企业货款结算管理制度

1、货款结算管理规定货款结算管理规定归属体系：鹏润投资（国美电器）有限公司经营管理手册财务系统分册文件编号：鹏润财货货款结算算0011撰写单位：鹏润投投资（国国美电器器）财务务中心版 本：第第一版生效日期：20004年44月1日日机密等级： 机密 一般合计页数：22页 正文文页数：11页附件个数：6个制度正文目目录：目 录录页次1、目的12、范围13、名词解解释14、职责15、作业内内容16、注意事事项107、附件10总裁审批管理研究室室审核撰写人1. 目的的：为了了规范公公司的货货款结算算工作，加加强总部部对各分分部结算算工作的的统一管管理，为为结算人人员顺利利开展工工作提供供依据，特特制定本本

2、规定。2. 范围围：2.1适用用范围：本规定定适用国国美电器器总部财财务中心心、采销销中心；分部财财务及采采销部门门。2.2发布布范围：鹏润投投资（国国美电器器）财务务中心；采购中中心；各各分部。3. 名词词解释：无4职责： 无5.作业内内容：5.1结算算服务规规范A. 热情情服务、细细心指导导对来公司结结算的供供应商代代表应态态度热情情，对不不熟悉本本公司结结算流程程的供应应商代表表要细心心指导，杜杜绝生、冷冷、硬、蛮蛮的态度度；B. 一视视同仁、按按规办事事严格遵守公公司的结结算操作作规则，配配合供应应商代表表的结算算工作，不不可因人人而异，给给予不同同的态度度对待；C. 准确确及时、廉廉

3、洁公正正在工作中耐耐心细致致，按工工作流程程及时准准确的进进行结算算核对，合合理安排排，按期期支付供供应商货货款，不不得无故故拖欠或或延期支支付供应应商货款款，不得得吃、拿拿、卡、要要，不得得接受任任何形式式的回扣扣；D. 全面面维护公公司利益益每个工作人人员应将将公司利利益放在在第一位位，全力力维护公公司利益益，对公公司高度度负责，发发现有与与公司规规章制度度相背离离的问题题，应及及时向上上一级领领导报告告。5.2结算算准则5.2.11公司购购进货物物款项的的结算，由由财务部部结算组组统一管管理、集集中结算算：公司司所有货货款的用用款计划划编制与与结算由由分部财财务部结结算组专专门办理理，其

4、他他部门不不再与供供应商办办理结算算事宜；5.2.22供应商商进行货货款结算算必须与与公司签签有合同同，才能能办理货货款结算算事宜。供供应商合合同期满满未签定定新合同同的，可可按旧合合同约定定事项延延期执行行；如无无约定的的，则停停止付款款，或者者按无合合同付款款流程向向总部报报批；5.2.33供应商商必须为为一般纳纳税人，进进行货款款结算必必须遵守守公司的的税票回回收制度度：A. 代销销商品结结算：必必须有增增值税发发票才能能支付货货款，不不开或错错开增值值税发票票的不予予结款。B. 经销销商品结结算：不不管同城城、异地地结算的的供应商商税票必必须坚持持“一手钱钱一手票票”的原则则，如有有特

5、殊情情况不能能按时收收回税票票的，由由采购人人员提出出申请，说说明理由由并给出出交付日日，必须须报总部部采购中中心、财财务中心心审核批批准后方方能支付付。针对对一个供供应商只只能进行行一次特特批，累累计有两两笔税票票未能收收回的结结算组必必须立即即停止对对该供应应商任何何款项的的支付，结结算人员员要给予予严格控控制。C. 先款款后货：同城中中的供应应商，规规定3天的回回收期；异地的的供应商商，规定定7天的的回收期期。时间间从货款款付出后后第二天天算起，由由相关采采购人员员负责，同同时财务务部门必必须及时时提醒、监监督。5.2. 4货款款结算后后应付账账款余额额不得小小于残次次、退货货、各项项应

6、收收收入及合合同约定定的铺底底金额之之和，清清退的要要留有足足够账面面金额结算会计要要控制供供应商的的结算款款项，对对残次、退退货较多多的、或或欲清退退的供应应商要保保留足够够的账面面余额。合合同约定定有铺底底额的供供应商，结结款后余余额不得得小于铺铺底金额额；5.2.55按合同同约定账账期结算算，不允允许提前前支付货货款：结结算会计计结款时时必须审审查货款款的账期期，严格格按照合合同规定定的账期期进行结结算，禁禁止提前前支付货货款；5.2.66 严格格实行按按计划付付款制度度，超计计划拒付付，或者者按计划划外付款款流程向向总部报报批；5.2.77严格按按照公司司授权权权限落实实审批手手续，审

7、审批手续续不全的的拒绝付付款；5.2.88对于返返利、降降价、退退残的收收回，允允许账扣扣，对其其他各项项应交营营业税项项目的收收入，按按照合同同规定的的方式收收取，采采用账扣扣方式进进行结算算的分两两种情况况处理；供应商商提供全全额税票票的，公公司按净净额支付付，公司司给供应应商开具具服务业业发票。. 供应应商提供供净额税税票的，必必须加收收17%的代缴缴增值税税款（假假定购进进货物含含税价1100000元，应应扣收110000元，供供应商开开具税票票金额990000元，应应加收税税金1445.330元），我我方不给给对方开开具任何何发票，遇遇供应商商不能支支付177税金金的，结结算部门门在

8、支付付货款时时必须报报总部财财务中心心总经理理签字后后方可支支付。5.2.33其他相相关事项项各分部财务务部必须须将“结算服服务规范范”和“结算准准则”制作成成展板，张张贴于结结算组办办公之处处，并且且展板上上要留有有总部财财务中心心资金管管理部的的投诉电电话和投投诉邮箱箱；总部财务中中心资金金管理部部将及时时处理各各种供应应商的投投诉，定定期对各各分部的的投诉情情况进行行通报.5.3货款款结算流流程5.3.11关于对对账时间间和付款款时间的的规定5.3.11.1对对账时间间A. 经销销商品、代代销商品品、带货货安装商商品对账账时间统统一为：上周五五至本周周四上午午工作时时间。（经经销的手手机

9、、电电脑类产产品周五五上午也也可以对对账）B. 代销销商品、带带货安装装商品中中结算期期小于等等于7天天的供货货商对账账时间统统一为：每周三三全天。5.3.11.2付付款日期期：计划划内付款款各分部部在每周周集中在在两天进进行支付付，具体体时间由由各分部部根据地地区情况况自行决决定（但但不得安安排周一一），时时间一经经确定不不得随意意更改；先款后后货、现现款现货货、计划划外临时时付款可可根据实实际情况况安排支支付。5.3.22结算操操作流程程5.3.22.1经经销商品品结算操操作流程程经销商品入入库，财财务确认认并打印印入库库单结结算联结算会计查查询到帐帐期的货货款并通通知供货货商来公公司对账

10、账。收入会计核核算各项项返利及及其他各各项应收收款项，结结算会计计打印经经销商品品结算单单。结算会计周周四编制制“经销商商品周付付款计划划汇总表表”，并在在下班前前上报总总部资金金管理部部。资金管理部部最迟于于下周一一下班前前将审批批后的“经销商商品周付付款计划划汇总表表”传真回回各分部部。供货商按照照规定持持增值税税发票到到分部财财务办理理货款结算出纳按按照总部部的审批批结果支支付货款款。5.3.22.2.代销商商品结算算操作流流程代销商品入入库，财财务确认认并打印印入库库单结结算联供货商按照照我公司司的安排排按时到到分部财财务结算算组对帐帐。收入主管核核算应收收返利、补补利及其其他应收收款

11、项，结结算会计计打印代代销商品品结算单单。每周四结算算会计编编制下周周“代销商商品周付付款计划划汇总表表”，并经经相关人人员签字字后在下下班前报报总部资资金管理理部。资金管理部部最迟于于下周一一下班前前将审批批后的“代销商商品周付付款计划划汇总表表”传真回回各分部部。供货商按照照我公司司的规定定持增值值税发票票到分部部办理货货款，结结算出纳纳按照总总部的审审批支付付供货商商货款。5.3.22.3先先款后货货、现款款现货、超超额度先先款后货货商品结结算操作作流程市场部每周周四下午午向采购购部提出出下周的的要货需需求，采采购部采采购员填填报下周周“先款后后货商品品周付款款计划”。结算会计汇汇总编制

12、制“先款后后货商品品周付款款计划汇汇总表”，经相相关人员员签字后后于周四四下午下下班前上上报总部部资金管管理部总部资金管管理部于于周五下下班前将将审批后后的“先款后后货周付付款计划划汇总表表”转总部部采销中中心，由由总部采采销中心心总经理理审批后后传回分分部采购购部。分部采购部部将审批批结果送送交分部部财务部部。市场部制作作要货货申请单单，采采购部在在ERPP系统中中下定单单。结算会计依依据采购购部的“采购定定单”，在EERP系系统中制制作“预付款款单”。结算出纳按按照总部部审批结结果支付付供货商商货款。库房收货，财财务确认认并打印印入库库单结结算联。结算出纳收收到供应应商的发发票，审审核发票

13、票无误后后录入发发票相关关信息到到票据管管理中。结算会计确确认商品品入库并并收到发发票后，制制作“经销商商品结算算单”，核销销供货商商的预付付款。5.3.22.4带带货安装装商品结结算操作作流程门店销售带带货安装装商品供货商送货货到顾客客家进行行安装，并并按照我我公司规规定定期期到分部部客户服服务部进进行回访访确认。结算会计与与供货商商对帐，对对帐后在在ERPP中办理理商品出出库。结算会计打打印“带货安安装商品品出库汇汇总单”交采购购员制作作定单。采购部依据据结算会会计打印印的“带货安安装商品品出库汇汇总单”制作“采购定定单”结算会计办办理商品品入库，并并制作代代销商品品结算单单收入主管计计算

14、返利利、补利利及其他他各种应应收款项项，结算算会计打打印代代销商品品结算单单。结算会计每每周四下下午汇总总编制“代销商商品周付付款计划划汇总表表”，经相相关人员员审批后后在下班班前报总总部资金金管理部部。总部资金管管理部于于下周一一下班前前将审批批后的“代销商商品周付付款计划划汇总表表”传真回回各分部部。供货商按照照我公司司的规定定持增值值税发票票按时到到分部财财务办理理货款。5.3.22.5计计划外付付款操作作流程A. 采购购员填写写“计划外外付款申申请表”B. 分部部财务审审核“计划外外付款申申请表”C. 总部部资金管管理部审审核“计划外外付款申申请表”D. 总部部采购中中心审批批“计划外

15、外付款申申请表”后传真真回分部部采购部部E. 分部部采购部部送交分分部结算算组，分分部结算算组根据据总部的的审批支支付货款款5.3.22.6采采购需要要控制付付款的报报批流程程A. 分部部采购部部需要控控制付款款的由分分部采购购员填报报“国美电电器（ ）分分部 月月第 周采采购控制制付款申申请明细细表”。B. 总部部采购中中心审批批“国美电电器（ ）分分部 月月第 周周采购控控制付款款申请明明细表”。C. 总部部资金管管理部依依据采购购中心的的意见审审批分部部的“周付款款计划汇汇总表”。5.3.33分部付付款信息息的反馈馈每周五下午午各分部部根据总总部审批批的本周周付款计计划汇总总表，结结合本

16、周周的实际际付款情情况编制制“国美（ ）分部部 月第第 周付付款情况况统计表表”。5.3.44货款结结算审批批流程及及权限规规定5.3.44.1每每周付款款计划的的审批流流程 5.3.44.1.1正常常付款计计划的审审批流程程A. 正常常付款计计划为按按照公司司结算管管理制度度规定到到期对帐帐结算的的付款。（不不含先款款后货、现现款现货货、无合合同付款款以及诺诺基亚、西西门子、摩摩托罗拉拉手机）；B. 各分分部财务务部每周周按照制制度同供供应商对对帐完毕毕后，汇汇总上报报付款计计划；总部财务中中心资金金管理部部及相关关领导在在授权权权限内对对付款计计划进行行审批、排排款，详详细如下下：单笔50

17、00万元以以上款项项报总裁裁审批后后执行，单单笔3000万以以上5000万元元（含）以以下款项项报副总总裁审批批后执行行，单笔笔2000万元以以上3000万元元（含）以以下报采采购中心心副总经经理审批批后执行行，单笔笔2000万元以以下由财财务中心心资金管管理部审审批后执执行。D. 分部部财务部部收到总总部财务务中心批批复后的的付款计计划后，复复印一份份给分部部采购部部，以便便采购人人员掌握握付款情情况；E. 采购购人员对对于付款款有异议议，需要要延迟付付款的，按按照下文文到期延延迟付款款流程报报批后交交分部财财务部执执行；F. 分部部财务部部按照审审批后的的付款计计划以及及采购部部的延期期付

18、款审审批单进进行付款款。5.3.44.1.2先款款后货、现现款现货货付款计计划A. 每周周的先款款后货、现现款现货货付款计计划由分分部采购购人员根根据下周周实际经经营情况况预计，并并制表报报送；B. 总部部财务中中心资金金管理部部根据资资金余缺缺情况和和现有库库存情况况进行审审核后报报总部采采销中心心，由总总部采销销中心总总经理审审批后传传回分部部；C. 分部部采购部部根据已已经审批批的额度度，结合合公司实实际情况况制作进进货订单单，经厂厂家确认认货源后后，报分分部财务务部提请请付款；D. 分部部财务部部根据实实际订单单金额，核核查有无无计划或或是否超超计划后后付款。5.3.44.1.3诺基基

19、亚、摩摩托罗拉拉、西门门子的付付款审批批流程诺基亚、摩摩托罗拉拉、西门门子为直直供机型型，执行行特殊的的结算政政策，不不报计划划。实际付款时时，由总总部专管管员汇总总各地订订单，经经厂家确确认后，报报请物流流公司付付款；物流公司根根据资金金额度审审核后，按按照公司司授权报报请采销销中心审审批，具具体如下下：汇总后单笔笔15000万以以上的报报总裁审审批后执执行；汇汇总后单单笔7000-115000万元（含含）的报报付总裁裁审批后后执行；汇总后后单笔7700万万元（含含）以下下的报采采销中心心总经理理审批后后执行；物流公司根根据审批批后的申申请单进进行付款款，同时时下发付付款通知知单通知知各分部

20、部向物流流付款；5.3.44.2计计划外付付款报批批流程分部采购人人员根据据实际经经营情况况制作计计划外付付款申请请单，报报分部财财务部审审核；分部结算主主管、收收入主管管、财务务经理、采采销总监监、总经经理审核核签字后后，上报报总部财财务中心心资金管管理部；总部财务中中心审核核后报总总部采购购中心审审批，总总部采购购中心审审批后回回传分部部采购部部，分部部采购部部根据审审批后的的付款申申请单提提请财务务付款；总部采购中中心根据据授权权权限进行行审批，其其中单笔笔1000万元以以内（含含）的款款项由采采购中心心副总负负责签批批，单笔笔1000万元2200万万元（含含）的款款项由总总部采销销中心

21、总总经理审审批，单单笔2000万元元以上的的款项由由副总裁裁审批。5.3.44.3无无合同付付款的审审批流程程5.3.44.3.1 公公司原则则上不准准无合同同付款，有有特殊原原因的需需报总部部采销中中心审批批；5.3.44.3.2 无无合同付付款申请请由分部部采购人人员申请请上报，经经财务中中心资金金管理部部审核后后报采销销中心审审批；5.3.44.3.3. 采销中中心在授授权权限限内审批批，具体体权限设设置如下下：A. 单笔笔3000万元以以上的由由总裁审审批；B. 单笔笔50万元元-3000万元元的由副副总裁审审批；C. 单笔笔50万元元以下的的由采销销中心总总经理审审批；5.3.44.

22、3.4采销销中心审审批完后后回传分分部采购购部，分分部采购购部凭审审批后的的单据提提请财务务付款。5.3.44.4到到期延迟迟付款的的审批流流程5.3.44.4.1公司司为了保保证同供供应商的的良好合合作关系系，不允允许无故故拖延厂厂家货款款，特殊殊情况的的需报总总部采销销中心审审批；5.3.44.4.2分部部采购人人员根据据同厂家家的合作作情况，填填报“控制付付款申请请表”经采销销总监、总总经理审审核后上上报总部部采销中中心；5.3.44.4.3总部部采销中中心总经经理对到到期延迟迟付款具具有审批批权，经经审批后后的申请请表由采采销中心心回传分分部采购购部；5.3.44.4.4分部部采购部部

23、将审批批后的“控制付付款申请请表”交分部部财务部部，分部部财务部部立即停停止该供供应商的的所有货货款结算算。5.3.44.5提提前帐期期付款的的审批流流程5.3.44.5.1提前前付款可可获得额额外折扣扣且不低低于3%的付款款（含现现款进货货）分部采购部部根据同同供应商商签署的的正式协协议制作作付款申申请单，附附协议复复印件后后报分部部财务部部审核，原原件同时时交财务务一份存存档；财务审核后后，分部部采购部部将付款款申请连连同协议议交分部部总经理理审批，总总经理根根据授权权权限有有单笔550万元元（含）以以下的款款项审批批权（BB类，其其余参见见授权书书），超超过审批批权限的的传至总总部财务务

24、中心资资金管理理部，资资金管理理部根据据资金余余缺情况况和现有有库存情情况进行行审核，审审核后转转总部采采销中心心审批；总部采销中中心按照照授权权权限进行行审批，具具体权限限如下：.单笔550万元元以上2200万万元（含含）以下下的款项项由总部部采购中中心副总总审批；.单笔2200万万元以上上的款项项由副总总裁审批批。总部采销中中心审批批后回传传分部采采购部，分分部采购购部凭此此提请财财务付款款。5.3.44.5.2因为为其他特特殊原因因需要提提前付款款的（如如获取最最高年返返等）分部采购部部根据实实际情况况制作付付款申请请单，报报分部财财务部审审核；分部财务审审核后，分分部采购购部将付付款申

25、请请传至总总部财务务中心资资金管理理部，资资金管理理部根据据资金余余缺情况况和现有有库存情情况进行行审核，审审核后转转总部采采销中心心审批；总部采销中中心按照照授权权权限进行行审批，具具体权限限如下：单笔50万万元（含含）以下下的款项项由总部部采购中中心副总总审批；单笔50-2000万元元（含）以以下的款款项由采采销中心心总经理理审批；单笔2000万元以以上的款款项由副副总裁审审批；总部采销中中心审批批后回传传分部采采购部，分分部采购购部凭此此提请财财务付款款。5.3.44.6无无税票再再次付款款的（对对同一供供应商，限限一笔付付款）：无税票票再次付付款的审审批权为为总部采采销中心心副总经经理

26、，由由分部采采购部提提出申请请，报总总部资金金管理部部审核后后转至总总部采销销中心审审批，采采销中心心审批后后回传分分部采购购部，分分部采购购部凭此此向财务务提请付付款。5.3.44.7付付款后应应付帐款款小于库库存以及及应收总总额的；残次库库存超标标的以及及应收收收入延迟迟收取的的一律授授权给分分部总经经理审批批。5.3.44.8相相关人员员的权责责义务的的明确财务人员对对于各项项业务具具有监督督权、预预警权，对对于各项项付款均均需保证证数据的的准确性性，同时时清晰的的表达自自己的意意见，表表明同意意付款或或不同意意付款，对对于不同同意付款款的，要要给出具具体原因因以便供供相关人人员审批批决

27、策时时参考；公司相关领领导对于于最终的的付款按按照授权权权限具具有审批批权，并并因此承承担相应应的责任任，对于于付款后后出现的的问题负负全部责责任；由于收入的的收取主主要靠结结算付款款环节来来对供应应商进行行控制，付付款审批批流程更更改后，本本着权责责对等的的原则，收收入的收收取由总总部财务务中心收收入管理理部负责责管理改改由总部部采购中中心全面面负责，分分部采购购人员负负有收入入收取的的直接责责任；收收入主管管审核结结算付款款单据时时，要如如实反映映各项应应收数据据，以供供审批人人员参考考；由于库存的的控制（包包括滞销销、残次次）主要要靠付款款环节来来控制，付付款审批批流程更更改后，本本着权责责对等的的原则，库库存的管管理由总总部采购购中心全全面负责责，分部部采购人人员负有有库存管管理的直直接责任任；分部财务部部、总部部财务中中心资金金管理部部将负责责经常对对滞销、残残次库存存、各项项收入（商商业折扣扣、合同同内收入入、合同同外收入入等）的的收取情情况进行行调查分分析、预预警，以以供公司司领导作作为奖惩惩依据及及决策参参考。 5.4 奖奖惩规定定 5.44.1服服务奖惩惩规定5.4.11.1惩惩罚规定定：A. 经调调查属于于服务态态度问题题的，每每次对当当事人