某药业集团公司财务管理制度汇编

1、财务部人员职责财务总监的的工作职职责财务总监职职位说明明书职位名称财务总监所属部门财务部直属上级总经理直属下级财务经理职务宗旨在总经理的的授权下下，负责责集团公司司总体财财务规划划，并负负责领导导集团公司司的会计计核算、财财务管理理和资金金管理工工作岗位职责组织执行行国家有有关财经经法律、法法规、方方针、政政策和制制度，保保障集团团公司合合法经营营，加强强集团公司司经济管管理，提提高经济济效益，维维护股东东权益监督、指指导、调调控全公公司的财财务工作作，组织织领导集集团公司司的会计计核算、资金管理等有关财务管理工作，加强公司经济管理，提高经济效益建立和完完善财务务部门，建建立科学学、系统统符合

2、企企业实际际情况的的财务管管理体制制、财务务核算体体系和财财务监控控体系利用财务务核算与与会计管管理原理理为集团团公司经经营决策策提供依依据，协协助总经经理制定定集团公司司战略，并并主持集集团公司司财务战战略规划划的制定定根据集团团公司发发展战略略，组织织制定集集团公司司财务战战略规划划，并负负责指导导、监督督集团公司司财务战战略规划划的执行行情况组织制定定集团公司司年度总总预算和和季度预预算调整整，汇总总、审核核下级部部门上报报的月度度预算，召召集并主主持集团团公司月月度预算算分析与与平衡会会议参与集团团公司重重要经济济问题的的分析和和决策，为为集团企业业的生产产经营、业业务发展展及对外外投

3、资等等事项提提供财务务方面的的分析和和决策依依据参与集团团公司投投资行为为、重要要经营活活动等方方面的决决策和方方案制定定工作参与集团团公司重重大经济济合同或或协议的的研究、审审查制定集团团公司资资金运营营计划，监监督资金金管理报报告和预预、决算算筹集集团团公司运运营所需需资金，保保证集团团公司战战略发展展的资金金需求审批财务务收支，对对重大的的财务收收支计划划、经济济合同进进行会签签主持对重重大投资资项目和和经营活活动的风风险评估估、指导导、跟踪踪和财务务风险控控制协调与银银行、工工商、税税务等政政府职能能部门的的关系，维维护集团团公司利利益审阅各种种财务报报告文件件，审核核直接下下级上报报

4、的年、月月度工作作计划、培培训计划划等工作作报告和和有关作作业文件件审批集团团公司重重大资金金流向审核财务务报表，提提交财务务管理工工作报告告监督、检检查集团团公司财财务制度度的执行行情况完成总经经理临时时交办的的其他任任务任职资格会计、财财务或相相关专业业硕士以以上学历历，高级级会计师师技术职职称或注注册会计计师资格格具有8年年以上财财务管理理或多或或5年以以上大、中中型企业业财务经经理岗位位的工作作经验具有全面面的财会会专业理理论知识识，系统统掌握国国家财经经法律、法法规、规规章和方方针、政政策，了了解国际际财务、会会计通则则具有较全全面的现现代企业业管理知知识，了了解金融融、证券券知识，

5、熟熟悉本行行业生产产经营业业务管理理有关知知识具有大局局观，擅擅长财务务规划、分分析、决决策，精精通投、融融资管理理和资本本营运管管理熟悉税法法政策、营营运分析析、成本本控制及及成本核核算，具具有丰富富的财务务管理、资资金筹划划、融资资及资本本运作经经验具有良好好的商务务判断力力和卓越越的分析析能力，尤尤其是在在战略经经营和财财务分析析方面良好的口口头及书书面表达达能力，能能有效协协调各方方利害关关系良好的组组织与协协调能力力，具有有领导、协协调重大大交易谈谈判的能能力具有较强强的逻辑辑思维能能力、判判断和决决策能力力、计划划与执行行能力责任感强强，富有有工作热热情工作细致致、严谨谨，并具具有

6、战略略前瞻性性思维廉洁奉公公，追求求创新，严严守机密密，坚持持原则财务经理的的工作职职责财务经理职职位说明明书职位名称财务经理所属部门财务部直属上级财务总监直属下级会计主管、资资金主管管职务宗旨主持集团团公司会会计核算算、财务务管理、资资金管理理工作组织协调调、指导导监督财财务部门门的日常常管理工工作监督执行行财务计计划，完完成集团团公司财财务目标标岗位职责负责组织织制定财财务管理理体系以以及各项项财务制制度、操操作流程程和规范范负责建立立、完善善集团公公司的内内部财务务控制制制度，加加强对集集团公司司所有经经营业务务审查所所有对外外经济事事项的财财务监督督查对供计和信保务对露常负责组织织日常

7、财财务核算算、决算算工作，及及时提供供真实准准确的财财务报表表负责组织织编制集集团公司司财务预预算，监监督和检检查预算算的执行行情况负责编制制财务工工作计划划，并组组织实施施和完成成负责集团团公司相相关财务务文件的的起草、修修改和落落实执行行负责编制制集团公公司各种种财务工工作总结结报告负责集团团公司资资金的管管理和调调度负责办理理银行贷贷款及还还贷手续续审查各项项开支，密密切与各各部门的的联系，研研究并合合理掌握握成本和和费用水水平项制财算行并情适及调参与重要要经济合合同和经经济协议议的研究究、审查查参加生产产经营管管理会议议，参与与经营决决策审查或参参与拟订订经济合合同、协协议及其其他经济

8、济文件对集团公公司税收收进行整整体筹划划与管理理，降低低公司的的经营成成本组织财务务人员定定期开展展财务分分析工作作，考核核经营成成果，分分析经营营管理中中存在的的问题，及及时向领领导提出出建议，促促进企业业不断提提高管理理水平，寻寻找降低低成本、提提高经济济效益的的途径对集团公公司重大大的投资资、融资资、并购购等经营营活动提提供建议议和决策策支持，参参与风险险评估、指指导、跟跟踪和控控制与财政、税税务、银银行、证证券等相相关政府府部门及及会计师师事务所所等相关关中介机机构建立立并保持持良好的的关系 向上级级主管汇汇报公司司经营状状况、经经营成果果、财务务收支及及计划的的具体情情况，为为集团公

9、公司管理理层提供供财务分分析，提提出有益益的建议议 制定集集团公司司财务部部的组织织架构、部部门职责责及下属属员工的的工作职职责，并并对其工工作进行行监督、指指导 制定财财务部内内部管理理规章制制度并监监督执行行 制定部部门工作作计划，并并检查计计划的执执行情况况 监检属的工参究人任调 组织财财务人员员进行理理论和业业务学习习，提高高业务能能力 做好部部门员工工的绩效效考核，建建设高效效的财务务工作团团队 完成上上级领导导交办的的其他工工作任职资格财相业本上高计术或会资具有全面面的财务务专业知知识，谙谙熟国际际和国内内会计准准则以及及相关的的财务、税税务、审审计法规规、政策策具有较全全面的现现

10、代企业业管理知知识及金金融知识识，熟悉悉本行业业生产经经营业务务管理有有关知识识5年以上上大中型型企业财财务管理理工作经经验丰富的投投、融资资管理及及营运资资金管理理经验出色的领领导能力力、组织织协调能能力和沟沟通能力力出色的行行政管理理和人事事管理能能力，善善于使用用人才和和培育人人才良好的判判断和分分析能力力忠于职守守，廉洁洁奉公作风严谨谨，工作作认真仔仔细富有团队队合作和和开拓创创新精神神会计主管的的工作职职责会计主管职职位说明明书职位名称会计主管所属部门财务部直属上级财务经理直属下级资产会计、材材料会计计、成本本会计、销销售会计计、往来来会计、工工资会计计、税务务会计、费费用会计计、总

11、账账报表会会计等职务宗旨组织管理集集团公司司的会计计核算工工作岗位职责按照会计计制度及及有关规规定，结结合本单单位的具具体情况况，制定定本单位位的具体体会计核核算制度度及实施施办法，经经批准后后组织执执行随时检查查各项财财务制度度的执行行情况，对对其中出出现的问问题及时时制止、纠纠正组织会计计人员及及时准确确地进行行公司有有关业务务的会计计核算、决决算工作作审核相关关报表，确确保财务务报告的的准确性性，并按按时提交交根据权限限，审批批相关的的费用支支出指导会计计人员的的核算工工作，改改善工作作质量和和服务态态度组织会计计人员学学习业务务知识，提提高会计计人员的的素质完成上级级领导交交办的其其他

12、工作作 任职资格会计、财财务或相相关专业业本科以以上学历历，或具具有中级级会计师师以上职职称具有全面面的财务务专业知知识，谙谙熟国际际和国内内会计准准则以及及相关的的财务、税税务等法法律法规规3年以上上企业财财务工作作经验，掌掌握全盘盘账务处处理技巧巧熟练操作作计算机机，熟练练操作财财务软件件出色的组组织协调调和沟通通能力良好的判判断和分分析能力力忠于职守守，廉洁洁奉公作风严谨谨，工作作认真仔仔细富有团队队合作精精神成本会计的的工作职职责成本会计职职位说明明书职位名称成本会计所属部门财务部直属上级会计主管直属下级无职务宗旨负责本企业业的成本本核算和和成本控控制工作作岗位职责在会计主主管的领领导

13、下，按按照国家家财会法法规、公公司财会会制度和和成本管管理的有有关规定定，结合合企业的的生产经经营特点点，会同同有关职职能部门门，拟定定成本核核算办法法和成本本控制、考考核制度度算的核作立记台编品成算加强成本本管理基基础工作作，协助助有关部部门建立立健全各各项原始始记录参与产品品盘点工工作，及及时处理理产品清清查账务务，并定定期对账账组织编制制或修订订产品生生产消耗耗定额，协协助各部部门编制制成本计计划监督各部部门执行行成本计计划情况况，组织织推行成成本控制制考核编制成本本费用报报告，进进行成本本费用的的分析和和考核参与公司司产品价价格的制制定、管管理严格控制制成本开开支范围围和开支支标准，定

14、定期分析析成本计计划执行行情况和和成本升升降原因因，并结结合实际际调查研研究，找找出问题题，提出出改进意意见和措措施，为为改进管管理、降降低成本本提供准准确可靠靠的依据据掌进本和核法出成控施议完成上级级领导交交办的其其他工作作任务 任职资格会计、财财务或相相关专业业本科以以上学历历，或具具有中级级会计师师以上职职称面务知熟计以关务务律精通成本本核算流流程和成成本分配配方法，对对主管的的成本工工作全面面了解 熟悉成成本控制制和成本本考核方方法及流流程熟练操作作计算机机，熟练练操作财财务软件件熟悉企业业生产流流程，了了解企业业生产经经营特点点良好的组组织协调调和沟通通能力忠于职守守，廉洁洁奉公作风

15、严谨谨，工作作认真仔仔细富有团队队合作精精神往来会计的的工作职职责往来会计职职位说明明书职位名称往来会计所属部门财务部直属上级会计主管直属下级无职务宗旨负责本企业业的往来来账款核核算和管管理工作作岗位职责根据国家家统一的的会计计制度及及相关的的会计计准则规规定，结结合企业业的生产产经营特特点，会会同有关关职能部部门，拟拟定往来来款项结结算制度度根据规定定的方法法和程序序、及时时准确地地办理往往来各种种款项结结算业务务定期或不不定期地地对应收收账款进进行分析析，并提提交分析析报告建立并登登记往来来相关台台账，定定期与客客户对账账，并签签订对账账确认书书监督收款款情况，协协助相关关单位催催缴应收收

16、款项，防防止坏账账损失对确实无无法回收收的应收收款项及及无法支支付的款款项，应应及时查查明原因因，提出出处理意意见，按按照规定定经批准准后执行行配合法务务部门整整理应收收账款老老款的清清收资料料负责集团团公司各各种借款款及清偿偿的账务务处理工工作协助建立立客户信信用档案案完成上级级领导交交办的其其他工作作任务 任职资格会计、财财务或相相关专业业本科以以上学历历，或具具有中级级会计师师以上职职称面务知悉计以关务务律熟悉客户户管理知知识、信信用管理理知识熟悉国内内、国际际各种结结算方式式和相关关流程熟练操作作计算机机，熟练练操作财财务软件件良好的人人际沟通通能力良好的判判断和分分析能力力忠于职守守

17、，廉洁洁奉公作风严谨谨，工作作认真仔仔细富有团队队合作精精神费用会计的的工作职职责费用会计职职位说明明书职位名称费用会计所属部门财务部直属上级会计主管直属下级无职务宗旨负责企业的的费用报报销业务务及费用用核算工工作岗位职责在会计主主管的领领导下，拟拟定集团团公司费费用报销销管理办办法负责审核核与报销销集团公公司各部部门所发发生的费费用支出出负责登记记相关的的费和明明细账、台台账，编编制各种种费用报报表每月按时时支付水水费、电电费等各各项费用用按照会计计核算的的“权责发发生制”的原则则，如时时反映记记录受益益期内的的递延资资产、待待摊费用用等会计计业务，及及时做出出会计处处理负责对待待摊费用用、

18、递延延费用、预预提费用用及费用用账户进进行检查查，保证证月终各各账户余余额同总总账余额额相符监督集团团公司各各部门的的管理费费用支出出情况，发发现问题题及时上上报完成上级级领导交交办的其其他工作作任务 任职资格会计、财财务或相相关专业业本科以以上学历历，或具具有中级级会计师师以上职职称具有全面面的财务务专业知知识，谙谙熟国际际和国内内会计准准则以及及相关的的财务、税税务等法法律法规规熟练操作作计算机机，熟练练操作财财务软件件良好的人人际沟通通能力良好的判判断和分分析能力力坚持原则则，责任任心强忠于职守守，廉洁洁奉公作风严谨谨，工作作认真仔仔细富有团队队合作精精神财务主管的的工作职职责财务主管职

19、职位说明明书职位名称财务主管所属部门财务部直属上级财务经理直属下级资金管理岗岗、预算算管理岗岗、财务务分析岗岗、出纳纳岗等职务宗旨组织实施财财务管理理工作，为为集团公公司经营营决策提提供财务务支持岗位职责负责拟定定集团公公司资产产和物资资管理制制度负责拟定定资金管管理制度度负责拟定定集团公公司预算算管理制制度组织集团团公司年年度预算算的编制制与平衡衡指导、督督促各单单位开展展预算工工作监督集团团公司预预算完成成情况并并作出分分析开展财务务分析工工作，提提出经营营管理改改善建议议负责拟定定集团公公司预算算管理制制度及预预算报表表组织检查查集团公公司资金金、资产产、物资资的安全全性、受受控性，维维

20、护股东东利益负责下属属人员的的日常管管理工作作，并实实施考核核完成上级级领导交交办的其其他工作作任务 任职资格会计、财财务或相相关专业业本科以以上学历历，或具具有中级级会计师师职称具有全面面的财务务专业知知识，谙谙熟国际际和国内内会计准准则以及及相关的的财务、税税务等法法律法规规熟练掌握握预算管管理知识识、财务务分析知知识、投投融资管管理知识识3年以上上大中型型企业财财务管理理工作经经验出色的组组织协调调和沟通通能力良好的判判断和分分析能力力忠于职守守，廉洁洁奉公作风严谨谨，工作作认真仔仔细富有团队队合作精精神资金管理会会计的岗岗位职责责资金管理会会计职位位说明书书职位名称资金管理所属部门财务

21、部直属上级财务主管直属下级无职务宗旨在财务主管管的领导导下，负负责本企企业的资资金管理理工作岗位职责负责编制制集团公公司年度度资金预预算，并并控制公公司年度度资金预预算的执执行负责编制制集团公公司资金金筹集计计划，并并监督筹筹措资金金的使用用情况负责编制制集团公公司流动动资金计计划，并并分析资资金的使使用情况况不定期检检查各出出纳员的的库存，确确保钱账账相符负责记录录、保管管各种有有价证券券负责与财财务高度度有关的的其他事事项分析集团团公司资资金的使使用效益益并按期期提供分分析报告告分析资金金项目的的投入情情况完成上级级领导交交办的其其他工作作任务任职资格会计、财财务或相相关专业业本科以以上学

22、历历，或具具有中级级会计师师以上职职称具有全面面的财务务专业知知识，熟熟悉国际际和国内内会计准准则以及及相关的的财务、税税务等法法律法规规3年以上上大中型型企业财财务工作作经验或或金融单单位工作作经验熟悉资本本市场，熟熟悉银行行等金融融单位工工作流程程熟练操作作计算机机，熟练练操作财财务软件件具有良好好的社会会关系网网，出色色的人际际沟通能能力忠于职守守，廉洁洁奉公作风严谨谨，工作作认真仔仔细富有团队队合作精精神出纳的岗位位职责出纳职位说说明书职位名称出纳所属部门财务部直属上级财务主管直属下级无职务宗旨负责办理本本企业的的现金、银银行结算算业务及及会计核核算岗位职责照的制定理现付并相证照的制定

23、理费销并相证严格按照照公司的的财务制制度规定定，办理理银行结结算业务务，并编编制相关关凭证配合会计计人员做做好每月月的报税税和工资资的发放放工作及时准确确地向相相关会计计人员传传递有关关凭证妥善保管管库存现现金和各各种有价价证券妥善保管管有关印印章、空空白收据据和空白白支票妥善保管管银行空空白凭证证，并定定期整理理装订银银行对账账单认真登记记现金日日记账和和银行存存款日记记账，并并做到日日清月结结每日核对对库存现现金，做做到账实实相符，出出现差异异及时汇汇报定期与银银行进行行账目核核对，编编制银银行存款款余额调调节表及时编制制公司资资金日报报表、月月报表，并并上报相相关主管管完成上级级领导交交

24、办的其其他工作作任务 任职资格会计、财财务或相相关专业业本科以以上学历历至少1年年以上的的相关工工作经验验熟悉相关关的法律律法规熟悉会计计基础知知识、现现金管理理知识熟练掌握握点钞验验钞相关关技术熟练掌握握各种现现金、银银行结算算方式及及流程熟练操作作计算机机，熟练练操作财财务软件件良好的社社交能力力良好的服服务意识识和工作作态度忠于职守守，廉洁洁奉公作风严谨谨，工作作认真仔仔细富有团队队合作精精神财务分析会会计的岗岗位职责责财务分析会会计职位位说明书书职位名称财务分析会会计所属部门财务部直属上级财务主管直属下级无职务宗旨在财务主管管的领导导下，分分析、预预测公司司各种财财务指标标，向管管理层

25、提提供财务务建议和和决策支支持岗位职责分析集团团公司整整体财务务运行情情况，做做出书面面报告分析集团团公司收收入、利利润实现现情况，提提出增收收合理化化建议预测集团团公司财财务收益益和风险险，建立立公司财财务管理理政策和和制度分析评估估各项业业务和各各部门业业绩，提提供财务务建议和和决策支支持分析集团团公司预预算执行行情况、费费用开支支、资金金收支计计划，提提出改进进建议对集团公公司资产产、负债债、所有有者权益益情况进进行具体体量化分分析，通通过期间间比较，发发现问题题与异常常，提出出合理化化建议对集团公公司内控控制度等等执行情情况进行行分析总总结，提提出改进进建议与与措施资资的测成析感析合投

26、融案撰写财务务分析报报告、投投资财务务调研报报告、可可行性研研究报告告完成上级级领导交交办的其其他工作作任务 任职资格会计、财财务或相相关专业业本科以以上学历历，或具具有中级级会计师师职称面务知熟计以关务务律熟练掌握握预算管管理知识识，具有有良好的的财务预预算管理理水平3年以上上大中型型企业财财务管理理工作经经验熟练操作作计算机机，熟练练操作财财务软件件良好的判判断和分分析能力力具有较好好的数字字敏感性性良好的人人际沟通通能力较强的逻逻辑分析析能力忠于职守守，廉洁洁奉公作风严谨谨，工作作认真仔仔细富有团队队合作精精神公司组织中中财务管管理结构构图行政副总业务副总会计主管成本核算成本管理行政副总

27、业务副总会计主管成本核算成本管理数据处理政府部门报表内部控制编制财务报表编制预算组织预测资金主管资本预算现金管理与金融机构的关系信用管理股利支付财务分析和规划与投资者的关系养老金管理保险/风险管理税收分析及计划董事会总经理财务总监财务部业务流程会计核算的的组织流流程记账凭证账账务处理理程序现金日记账现金日记账转账凭证付款凭证收款凭证转账凭证付款凭证收款凭证原始凭证原始凭证会计报表会计报表总分类账记账凭证总分类账记账凭证账核对核对会计报表编编制流程程会计主管会计主管制表、签字制表、签字财务部经理财务部经理审核、签字审核、签字财务总监财务总监审核、签字审核、签字董事长总经理财务部经理董事长总经理财

28、务部经理应收账款管管理流程程 财务部财务部定期核对应收账款的总分类账、明细账和相关原始凭证是不定向期向债务不定向期向债务人催讨应收账款是否办理收款手续，并做账务处理期末，编制期末，编制“应收账款账龄分析表”，并将超期未付款者，列表注明债务人、金额，并查明原因法务部人员开始法律诉讼期末，正确计提坏账准备，并计入当期损失（费用）资金管理借款流程填写借款申请表借款人填写借款申请表借款人根据权限审批签字部门经理根据权限审批签字部门经理根据权限审批签字根据权限审批签字审核付款出纳审核付款出纳财务处理相关会计财务处理相关会计报销流程填写“填写“报销单”并粘贴票据报销人根据权限审批报销申请部门经理根据权限审

29、批报销申请部门经理根据权限审批报销申请根据权限审批报销申请审核付款出纳审核付款出纳财务处理相关会计财务处理相关会计资金计划编编制流程程子公司总经理子公司总经理子公司资金部门子公司资金部门部门收支计划部门收支计划部门收支计划部门收支计划部门收支计划部门收支计划部门收支计划部门收支计划注：虚线为为上报线线，实线线为下达达线，以以下同。分管总裁分管总裁子公司收支计划子公司收支计划子公司收支计划子集团收支计划子公司收支计划子公司收支计划集团资金部集团资金计计划编制制流程图图资金计划控控制流程程子公司总经理子公司总经理子公司资金部门子公司资金部门子公司各部门收支计划执行情况及分析表子公司各部门收支计划执

30、行情况及分析表子公司各部门收支计划执行情况及分析表子公司各部门收支计划执行情况及分析表子公司各部门收支计划执行情况及分析表子公司各部门收支计划执行情况及分析表子公司各部门收支计划执行情况及分析表子公司各部门收支计划执行情况及分析表子公司资金金计划控控制流程程图分管总裁分管总裁集团资金部集团资金部子公司收支计划执行情况及分析表子公司收支计划执行情况及分析表子公司收支计划执行情况及分析表子公司收支计划执行情况及分析表子公司收支计划执行情况及分析表子公司收支计划执行情况及分析表子公司收支计划执行情况及分析表子公司收支计划执行情况及分析表子公司收支计划执行情况及分析表子公司收支计划执行情况及分析表集团

31、资金计计划控制制流程图图采购付款流流程否账否账仓储人员将办妥的“验收入库单”连同进货发票（抵扣联）和运输费用发票送采购部门采购部门对上述原始凭证审核签章后，连同已获审核的“付款申请书”送财务部门审核财务部审核相关凭证（采购计划、合同、验收入库单、发票抵扣联、运输专用发票等），确定单据是否匹配财务部审核相关凭证（采购计划、合同、验收入库单、发票抵扣联、运输专用发票等），确定单据是否匹配是否匹配财务部审核采购资金计划是否在采购资金计划内是账是账核过是账否账否账及时通知相关部门若属己预付货款，应及时冲销相应的总分类账和明细分类账若属己预付货款，应及时冲销相应的总分类账和明细分类账入账入账按合同约定或

32、另有约定延期支付货款，应及时登记“应付账款”总分类账和明细分类账应马上付款的，办妥付款手续，并通知出纳人员办理付款申请付款流流程申请人申请人申请部门经理填写付款申请书申请部门经理填写付款申请书审核签字审核签字财务部往来会计财务部往来会计财务部财务部计是办理付款手续账务处理是办理付款手续账务处理资金主管是否在货款支付计划内审核是否上报是否批准否财务经理财务经理是否批准是否批准是直是是直是财务总监财务总监否否是否批准是否批准是直是否是直是否付款手续付款手续领取备用金金流程填写备用金申领单现金出纳填写备用金申领单现金出纳根据权限审批申请资金主管根据权限审批申请资金主管根据权限审批申请财务经理根据权限

33、审批申请财务经理填开支票并到银行提取出纳填开支票并到银行提取出纳财务处理相关会计财务处理相关会计银行收款流流程收到银行对账单收到银行对账单判断收款类型判断收款类型登记财务账登记财务账月末编制银行调节表月末编制银行调节表是否有异常是否有异常找到原因，进行账项调整存档找到原因，进行账项调整存档是否否现金收款流流程出纳核对发票与交来的现钞或收入支票所列金额是否一致出纳核对发票与交来的现钞或收入支票所列金额是否一致收取现金后，在发票存根上盖收取现金后，在发票存根上盖“现金收讫”章，同时按编号顺序开具收据所有收入款项，均应于当日所有收入款项，均应于当日解存银行进行相关账务处理进行相关账务处理现金付款流流

34、程检查凭证是否齐全，付款申请单上的审批是否超出审批权限检查凭证是否齐全，付款申请单上的审批是否超出审批权限审核无误后，编制传票并转交出纳开立支票，再根据审批权限进行签章审核无误后，编制传票并转交出纳开立支票，再根据审批权限进行签章出纳支付现金后，应在凭证上盖出纳支付现金后，应在凭证上盖“付讫”章，并由领款人在“付款申请单”上签名表示收讫除规定可付现金外，其余均通过转账付款进行相关账务处理资产管理报废（损）物物品处理理流程申请人申请人提出报废（损）申请，填写提出报废（损）申请，填写“物品损益单”质检员或管理员申请部门经理质检员或管理员申请部门经理审核签字，并分别通知质检员和财务部审核签字，并分别

35、通知质检员和财务部鉴定，签批鉴定，签批财务部经理或授权人财务部经理或授权人审核签字审核签字会计主管会计主管财务处理财务处理财务管理预算编制流流程总经理总经理各系统总监各部门经理各系统总监各部门经理各部门经理各部门经理召开本系统预算会议监监各系统总监各系统总监预算主管预算主管部经理经理财务部经理财务部经理财务总监财务总监总经理总经理年度预算批准下达程序年度预算批准下达程序年度预算平衡程序审核签字审核签字是否通过审核否是预算平衡流流程各系统总监各部门经理各系统总监各部门经理各部门经理各部门经理召开本系统预算会议总经理各系统总监各系统总监预算主管预算主管部经理经理财务部经理财务部经理财务总监财务总监

36、总经理总经理年度预算批准下达程序年度预算批准下达程序年度预算平衡程序审核签字审核签字是否通过审核否是预算下达流流程总经理总经理上报预算上报预算董事长董事长是否通过是否通过财务总监召开会计，讨论预算各系统总监各部门经理总经理年度预算平衡程序预算执行反反馈流程程各部门经理各部门经理反馈本部门预算执行情况反馈本部门预算执行情况预算主管预算主管分析预算执行情况，汇总上报分析预算执行情况，汇总上报财务部经理财务部经理审阅，上报审阅，上报财务总监财务总监审阅，上报审阅，上报总经理总经理预算调整流流程总经理总经理各总监及部门经理各总监及部门经理预算主管预算主管有关部门经理有关部门经理讨论预算调整方案讨论预算

37、调整方案召开会计，讨论预算调整有关部门预算超预算报警警流程预算主管预算主管召开会议，讨论预算召开会议，讨论预算财务部经理财务部经理审核，并上报财务总监审核，并上报财务总监财务总监财务总监通报通报各系统总监各系统总监召开会议召开会议各部门经理各部门经理分析情况分析情况未完成或超预算完成预算未完成或超预算完成预算非正常原因正常原因预算主管非正常原因正常原因预算主管预算主管预算主管预算主管预算主管调查上报调查上报财务部经理财务部经理审核上报审核上报财务总监财务总监审核上报审核上报总经理预算调整程序总经理预算调整程序财务分析财务分析基基本流程程明确财务分析目的明确财务分析目的制定财务分析计划制定财务分

38、析计划收集整理财务分析信息收集整理财务分析信息进行财务分析进行财务分析编制财务分析报告编制财务分析报告财务分析主管财务分析报报告流程程财务分析主管编写财务分析报告编写财务分析报告财务主管财务主管审核审核否是否通过否是否通过是是财务经理财务经理审核审核否是否通过否是否通过是是财务总监财务总监审核审核否是否通过否是否通过总经理总经理董事长各相关部门经理是审核财务部管理制度货币资金管管理办法法总 则第1条 为为加强公公司资金金管理，确确保资金金安全完完整，提提高资金金运营效效率，促促进公司司资金规规范操作作，根据据内部部会计控控制规范范货币币资金、现现金管理理暂行条条例、银银行账户户管理办办法、支支

39、付结算算办法等等规定和和条例，结结合公司司所属企企业生产产经营特特点和管管理要求求，特制制定本办办法。第2条 本本办法所所指的货货币资金金是指集集团公司司及其所所属各分分公司、子子公司所所拥有的的现金、银银行存款款、其他他货币资资金（含含外埠存存款、银银行汇票票存款、银银行本票票存款、信信用卡存存款、信信用证保保证金存存款、存存出投资资款）。本办法规范范的对象象为集团团公司及及其所属属各分公公司、子子公司。第二则 岗岗位管理理第4条 集集团公司司及其所所属各分分公司、子子公司的的资金专专管员和和出纳为为相应各各单位的的货币资资金直接接责任人人员。第5条 除除按照财财务管理理制度可可以代为为收取

40、货货款的人人员代收收的货款款，以及及由出纳纳授权的的其他人人员代收收的款项项外，所所有的货货币资金金的收取取和支付付只能由由出纳或或资金专专员进行行；除以以上人员员外，禁禁止其他他工作人人员直接接接触公公司的现现金和现现金支票票。第6条 除除只设一一个出纳纳兼部分分会计职职责的非非独立核核算机构构、办事事处外，总总部、分分支机构构的出纳纳人员不不得兼任任稽核、会会计档案案保管和和收入、支支出、费费用、债债权债务务账目的的登记工工作。第7条 集集团公司司及其所所属各分分公司、子子公司均均应严格格履行货货币资金金的授权权审批制制度。凡凡涉及货货币资金金的业务务，各相相应经办办和管理理、决策策人员应

41、应严格按按照审批批权限表表中规定定的职权权进行审审批和办办理；对对于特殊殊事项和和意外应应急事项项须临时时收付现现金的，须须按审批批程序中中规定的的人员口口头同意意后先与与办理，事事后及时时补办手手续（对对董事会会成员支支付货币币资金，由由董事会会秘书负负责办理理支付审审批手续续）。禁禁止未经经授权操操作货币币资金，禁禁止超越越审批权权限批复复资金。第三则 支付程程序第8条 支支付申请请：各用用款单位位或个人人需向外外付款时时，应提提前向审审批人提提交货币币资金支支付申请请（请款款单），注注明款项项的用途途、金额额、是否否属于预预算内款款项或列列明预算算金额、支支付方式式、支付付时间，并并附经

42、济济合同或或相关证证明文件件；内部部费用报报销参照照费用管管理制度度执行。第9条 支支付审批批：审批批人根据据审批流流程中规规定的权权限和程程序对支支付申请请进行审审批，对对不符合合规定的的资金支支付申请请，审批批人应予予以拒绝绝。第10条 支付复复核：相相关会计计人员对对批准后后的货币币资金支支付申请请进行复复核，主主要复核核的内容容为：支付申请的的批准范范围、权权限、程程序是否否正确。手续及相关关单证是是否齐全全。金额计算是是否准确确。支付方式、支支付单位位是否妥妥当。第11条 支付额额度和时时间控制制：对单单笔支付付额度达达5万元元的付款款或当公公司货币币资金余余额不足足时，款款项的支支

43、付时间间由财务务总监或或公司授授权人根根据公司司资金留留存的需需要进行行审批。第12条 办理支支付：相相应的出出纳人员员应根据据复核无无误的支支付申请请办理货货币资金金支付，同同时登记记好出纳纳流水账账。第四则 现现金管理理现金的使用用范围集团公司及及其所属属各分公公司、子子公司只只能在以以下规定定的范围围内使用用现金，除除此之外外，财务务支付款款项一律律以银行行转账：(1)职工工工资、奖奖金、津津贴、补补贴。 (2)个人人劳务报报酬。 (3)根据据国家规规定颁发发给个人人的科学学技术，文文化艺术术，体育育等各种种奖金。 (4)各种种劳保、福福利费用用以及国家家规定的的对个人人的其他他支出。

44、(5)出差差人员必必须随身身携带的的差旅费费。 (6)零星星支出。 (7)中国国人民银银行确定定需要支支付现金金的其他他支出。超超过结算算起点以以上的支支出应报报经财务务部审核核批准或或财务总总监按授授权范围围批准。第 14条条 现金金的库存存管理(1)公司司库存现现金限额额的核定定，由财财务部门门根据现现金支用用量的多多少，结结合本公公司具体体情况与与开户银银行共同同商定。 (2)公司司财务部部门应严严格执行行银行核核定的库库存现金金限额，超超过部分分及时存存入银行行。公司司库存现现金限额额不足时时，应及及时向开开户银行行提取。 (3)公司司当日收收款交存存银行后后还有余余额的，应应将余额存

45、存放入保保险柜，派派人值班班守护，以以保证现现金的安安全完整整。 (4)公司司保险柜柜在未经经财务部部主管或或总经理理同意的的情况下下，不得得存放私私有财产产。凡经经发现，一一律作为为公款现现金溢余余处理。 (5)公司司不得出出借银行行账号，所所有银行行账户的的开设均均需有公公司领导导小组（董董事长、总总经理和和财务高高管人员员）正式式的批准准手续，对对基本存存款账户户的开设设变更还还得经总总部财务务部的批批准同意意，以确确保银行行账户处处于受控控状态。第 15条条 现金收收支的日日常管理理(1)公司司取得的的现金收收入，应应于当日日送存开开户银行行。当日日送存确确有困难难的，按按开户银银行确

46、定定的时间间送存。 (2)出纳纳人员从从银行提提取现金金时，应应当填写写现金金领用单单并注注明用途途和金额额、支票票号码等等，经所所在单位位财务负负责人批批准后提提取。 (3)未经经银行批批准，不不准坐支支、套取取现金，不不准私自自挪用公公款和借借支私用用，不准准白条顶顶库。因因特殊情情况需坐坐支现金金的应当当经过总总经理或或授权人人批准，并并在核定定的范围围和限额额内进行行，同时时，收支支的现金金必须入入账反映映。 (4)公司司派人到到外地采采购时，其其采购款款项，一一般由财财务部门门通过银银行汇款款，不得得携带大大额现金金到外地地采购。(5)公司司职工预预借差旅旅费时，财财务部门门应按出出

47、差时间间长短、路路途远近近，预算算出所需需金额，由由出差人人员填制制借款单单，按权权限规定定审批后后借支。 (6)财务务部门要要加强备备用金借借款的管管理，及及时办理理报账手手续，严严禁私人人非公务务借款。差差旅费借借款须在在公务完完毕回程程后三日日内办理理报销手手续，上上次借款款未清的的，不得得办理新新的公务务借款。对对不按时时办理报报销手续续的，财财务部门门应发出出书面通通知，经经催办仍仍不办理理报账手手续者，可可从借款款经办人人下月工工资奖金金中抵扣扣。 (7)对于于现金的的收入，现现金专管管员或出出纳人员员必须当当面点清清款项并并验明货货币的真真假;对对于当面面没有履履行点验验手续而而

48、事后发发现短缺缺或假币币的，由由相应的的现金专专管员或或出纳负负责。 (8)对于于现金的的支出，收收款人必必须当面面点清款款项并验验明货币币的真假假，否则则，除非非有确切切的证据据证明短短款或假假币，财财务部门门及出纳纳人员不不负责任任。 (9)出纳纳人员应应当建立立健全现现金账目目，逐笔笔记载货货币资金金的收入入和支出出，账目目应当日日清月结结，每日日下班前前盘点，做做到账款款相符。若若有长短短款要及及时向财财务部门门负责人人报告，查查明原因因及时处处理。 (10)财财务部门门对库存存现金要要进行不不定期的的检查，出出纳员每每日应盘盘点库存存，保证证账款相相符。 (11)负负责保管管库存现现

49、金及支支票、空空白收据据、有关关印章的的责任人人，须确确保其安安全和完完整无损损，如有有短缺，要要追究其其经济责责任。第五则 银银行存款款管理第 16条条 结算算范围 集团团公司及及其所属属各分公公司、子子公司在在生产经经营过程程中，与与其他有有关单位位和个人人(供应应商、客客户、公公司职工工等)发发生的各各种结算算业务，除除按现现金管理理暂行条条例可可以使用用现金以以外，一一律要通通过银行行办理转转账结算算，不得得直接支支付现金金和开具具现金支支票。第 17条条 账户户的开设设(1)集团团公司及及其所属属各分公公司、子子公司应应当严格格按照国国家的有有关规定定，加强强银行账账户的管管理，严严

50、格按照照规定开开立账户户，办理理存款、取取款和结结算。 (2)各分分支机构构账户必必须置于于集团资资金结算算部监控控范围之之内。 (3)禁止止非财务务部门开开立账户户，禁止止在公司司账务体体系之外外开立账账户，禁禁止收款款不入账账。 第18条 账户的的使用(I)集团团公司及及其所属属各分公公司、子子公司应应当严格格按照支支付结算算办法的的规定使使用银行行账户。 (2)任何何人不得得利用银银行账户户办理公公司业务务以外的的收支结结算，总总部银行行账户由由资金结结算部经经理负责责管理，各各分支机机构银行行账户由由财务主主管或主主办会计计负责管管理。 (3)不准准签发空空头支票票和没有有资金保保证的

51、其其他票据据，不准准签发远远期支票票。(4)不准准签发、取取得、转转让没有有真实交交易和债债权债务务的票据据。 (5)对于于向集团团以外单单位支付付的项目目，结算算金额达达到支票票结算起起点金额额的，必必须以转转账方式式进行结结算。 (6)集团团资金结结算部经经理、各各分支机机构会计计应会同同出纳编编制第二二日资金金使用计计划，列列示存款款余额、一一天内的的到款业业务和付付款业务务、现金金提取业业务，由由资金专专管员或或出纳执执行。 (7)集团团总部及及各分支支机构会会计必须须在每个个月核对对当月的的银行对对账单并并编制银银行存款款余额调调节表;对于调调节的事事项必须须查证原原始凭证证;对于于

52、调节不不符的事事项应查查明原因因，及时时向集团团资金结结算部经经理汇报报。 (8)集团团资金结结算部经经理及各各分支机机构会计计须每月月对银行行存款变变动情况况进行检检查。第 19条条 日常常管理 (1)集团团总部及及各分支支机构应应当按开开户银行行名称以以及存款款账户等等，分别别设置银行存存款日记记账，由由指定人人员，根根据收付付款凭证证逐笔顺顺序登记记，每日日终了应应结出余余额。 (2)集团团总部及及各分支支机构应应当指定定专人定定期核对对银行账账户，每每月至少少核对一一次，编编制银行行存款余余额调节节表，使使银行存存款账面面余额与与银行对对账单调调节相符符。如调调节不符符，应查查明原因因

53、，及时时处理。 (3)任何何人不得得违反银银行结算算法律法法规和制制度，不不得贪污污挪用公公款。否否则，一一经查出出，将严严肃处理理，触犯犯刑律的的，一律律依法追追究当事事人的刑刑事责任任。第六则 财财务印章章管理第 20条条 开立立银行账账户时，必必须在开开户银行行预留以以下印章章印模，作作为银行行收、付付款的必必备印鉴鉴:(I)财务务专用章章。 (2)法定定代表人人或指定定人员印印章。 第 21条条 集团团总部的的财务专专用章由由会计部部经理保保管，分分支机构构的财务务专用章章由分支支机构财财务会计计负责人人保管，法法定代表表人或指指定人员员印章由由印鉴所所有人指指定人员员保管或或委托财财

54、务人员员保管;严禁财财务负责责人、出出纳之间间相互委委托保管管印章(不论临临时的还还是长期期的);严禁委委托出纳纳员保管管印章。附 则第 22条条 本办办法自220088年1月月1日起起执行。第 23条条 本办办法解释释权归公公司财务务部。暂借款管理理办法总 则第 1条 为提高高公司资资金使用用效益，减减少资金金占用，特特制定本本办法。第 2条 本规定定所指的的暂借款款是指因因特殊用用途的临临时性借借款，包包括差旅旅费借款款、零星星购物借借款、其其他临时时性借款款。第 3条 本规定定适用于于集团公公司及各各下属单单位的员员工借款款管理。第二则 暂暂借款管管理第 4条 因公公出差需需借支差差旅费

55、时时，必须须先到财财务部领领取并填填写借款款凭证，注注明预借借金额，并并经相关关人员审审核批准准后方予予借支。前前次借支支出差返返回时间间超过三三天无故故未报销销者，不不得再借借款。第 5条 对于零零星购物物借款，应应由采购购部门做做出书面面采购计计划，经经相关人人员审核核批准后后方予借借支。财财务部以以采购请请款单为为借款依依据。一一般零星星购物借借款限额额为 330000元，采采购主管管可领取取定额借借款(备备用金)，定额额标准由由各部门门经理拟拟订报总总经理批批准。第 6条 对于个个人因私私借款，一一般不予予借给，特特殊情况况经批准准可借给给;有借借款尚未未还清者者，一律律不准再再借。第

56、 7条 办理个个人因私私借款时时，借款款人必须须填写借借款单，注注明个人人用途，并并报经相相关人员员审核批批准后方方予借支支。财务务部以借借款单作作为借款款还款依依据。第 8条 个人借借款一般般不超过过其工资资额，超超过时须须有公司司担保人人。凡职职工借用用公款者者，在原原借款未未还清前前，不得得再借。第 9条 试用人人员借支支旅差费费或临时时借款，须须由正式式员工出出具担保保书或签签字担保，方方能办理理。若借借款人未未能偿还还借款，担担保人应应负有连连带责任任。 第 10条条 暂借借款可使使用现金金、支票票或汇票票支付，视视不同情情况而定定。对经经常性借借款人员员，经批批准可办办理信用用卡。

57、第 11条条 借款款人应按按规定期期限及时时报销或或还款(I)对出出差人员员，在返返回公司司 5个个工作日日内报销销差旅费费。 (2)对领领用支票票、汇票票结算的的购物借借款，使使用后 5个工工作日内内报销。 (3)对个个人借款款，最长长不超过过 2个个月还款款。第 12条条 借款款人超过过报账期期限未报报的，将将在其当当月工资资中扣回回借款。第 13条条 员工工借款应应由本人人办理，禁禁止代其其他人办办理借款款事宜。第三则 备备用金管管理第 14条条 各部部门人员员为保证证公务的的合理需需要，按按审批权权限报批批后，可可向财务务部预支支一定数数额的备备用金。备用金是为为保证公公务需要要而设，

58、因因私不得得借支备备用金。第 15条条 借支支备用金金时，借借支人必必须填制制借支单单，经相相关人员员审核批批准后方方予借支支。借支支 20000元元以上的的大额备备用金须须提前一一天通知知财务部部。第 16条条 管理理部门公公务较多多的人员员可申请请实行定定额备用用金制度度，即可可预支保保证公务务合理需需要的一一定限额额备用金金，报销销时可不不抵借支支，直接接支取现现金。实实行定额额备用金金制度的的人员须须经财务务部和总总经理认可可。第 17条条 借支支人必须须按规定定时限及及时结清清备用金金，前款款不清后后款不借借。备用用金借支支人须在在公务完完毕后 5个工工作日内内到财务务部结清清备用金

59、金，实行行定额备备用金的的借支人人须每 2个月月结清一一次。每年 122月 331日前前，除 12月月下旬借借支的之之外其余余所有个个人借支支的备用用金都必必须结清清归还，逾逾期不还还的，一一次或分分次从工工资中扣扣回。第 18条条 借支支单是财财务账务务处理的的依据之之一，除除当日借借支当日日归还的的以外，报报销费用用时借支支单不予予退还;归还多多借备用用金时，由由出纳开开具收据据给报销销者本人人，借支支单也不不予归还还，收据据须妥善善保管备备查。第四则 监监督和处处罚第 19条条 借款款人应严严格按照照借款用用途使用用借款，不不得挪做做它用;否则，应应按情节节轻重追追究责任任。第 20条条

60、 财务务部门应应定期、不不定期清清理暂借借款。对对逾期未未还、未未报者，发发送报销销催办单单通知当当事人;仍未改改进者，可可采取扣扣除工资资或其他他措施。附 则第 21条条 本办办法自 20008年 1月 1日起起执行。第 22条条 本办办法解释释权归公公司财务务部。资金计划管管理办法法总 则第 1条 为提高高公司资资金使用用效益，加加强资金金筹集、使使用的计计划性，规规范公司司资金计计划管理理工作，特特制定本本办法。第 2条 本管理理规定所所称资金金，系指指库存现现金、银银行本外外币存款款及各种种有价证证券，包包括资金金的收入入、支付付、结存存。凡适适用本规规定的单单位均应应将所有有资金业业