浙江某某集团股份有限公司财务管理制度(doc 14)

1、浙江中大集团股份有限公司 财务管理制度 PAGE 9 PAGE 15 财务管理制度浙江中大集团股份有限公司财务管理制度（20055年8月月13日日公司四四届二次次董事会会通过）第一章 总总则 为了了规范集集团公司司及各类类子公司司的经营营行为，切切实保障障股东合合法权益益，特制制定本制制度。 财务务管理的的目标是是：追求求股东利利益最大大化和最最佳现金金流量，充充分发挥挥集团整整体优势势，促进进集团各各产业持持续、健健康发展展。 财务务管理的的重点是是：以资资金管理理为核心心，有效效控制经经营风险险。 本制制度所称称集团公公司系指指浙江中中大集团团股份有有限公司司（不含含各类子子公司）；子公司

2、司系指集集团公司司直接控控股的公公司；二二级子公公司系指指由子公公司控制制的公司司；中大大集团系系指集团团公司和和上述各各类子公公司。 本制制度适用用于集团团公司和和各类子子公司。各各类子公公司在遵遵守本制制度基础础上，可可以根据据本企业业经营特特点和实实际情况况制定具具体的财财务管理理规定。 第二二章 财财务管理理体制 为充充分体现现以产权权为依托托的新型型母子公公司关系系，从维维护出资资人的资资本权益益和实现现集团公公司总体体目标出出发，同同时有利利于各类类子公司司按照公公司治理理原则进进行经营营和管理理， 集集团内部部实行“会计政政策统一一制定，经经济业务务独立核核算”的相对对集中的的财

3、务管管理体制制。集团团公司及及各类子子公司财财务管理理均纳入入集团财财务管理理体系，执执行企企业会计计制度，同同时符合合上市公公司信息息披露的的规范和和要求。 职责和和权限划划分（一）属于于集团公公司统一一管理的的职责权权限：会计政策和和会计信信息管理理制定中大集集团内部部财务会会计政策策和会计计核算办办法，并并对各类类子公司司执行国国家财经经法规和和内部管管理制度度等情况况进行监监督；合合理组织织会计核核算，真真实、完完整反映映企业财财务状况况、经营营成果和和现金流流量。资金管理根据集团团各产业业发展需需要和行行业特点点，制定定和落实实稳健的的财务政政策，并并通过合合理的财财务控制制手段和和

4、财务杠杠杆，使使公司保保持适度度的负债债水平和和合理的的现金流流量。建立有效效的现金金流向分分级管理理责任机机制和控控制体系系，对现现金流向向的合法法、合规规性进行行审核、监监督，提提高现金金运用的的效率和和效益。统筹现金金来源，由由集团财财务管理理总部财财务结算算中心负负责集团团内部企企业的资资金结算算和资金金余缺调调剂。制定集团团内部授授信政策策，核定定各类子子公司的的贷款及及担保授授信额度度。为符符合条件件的子公公司提供供内部资资金借款款，以及及向银行行借款提提供担保保。3投资管管理投资行为为包括以以货币资资金或以以房屋、机机器设备备、物资资等实物物资产以以及以专专利权、商商标权和和土地

5、使使用权等等无形资资产作价价出资，进进行的各各种长期期、短期期投资行行为；利利用自有有资金或或借款进进行基本本建设、购购买大型型固定资资产、机机器设备备等行为为也作为为投资管管理。集团公司司对外投投资须按按公司章章程和上上市公司司规则有有关规定定程序审审批后组组织实施施；各类子公公司的投投资行为为均须按按照浙浙江中大大集团股股份有限限公司投投资管理理制度和和公司章章程规定定的审批批程序批批准后才才能实施施。4对外担担保集团公司司及各类类子公司司应严格格执行浙浙江中大大集团股股份有限限公司担担保管理理办法有有关规定定，控制制对外担担保。本本制度所所指担保保包括信信用担保保和资产产质押担担保。集团

6、公司司为各类类子公司司因经营营需要提提供借款款担保必必须经董董事会授授权的代代表人签签字同意意，担保保总额应应控制在在业经股股东大会会批准并并授权董董事会的的担保额额度内。子公司为为其控制制的二级级子公司司提供担担保，必必须经过过该公司司董事会会批准并并由该公公司董事事长签字字。担保保总额不不得超过过集团公公司核定定的担保保额度。子公司除除为集团团公司和和其控制制的二级级子公司司提供担担保外，不不得为无无关联关关系的其其他单位位和自然然人提供供任何形形式的担担保。5财务组组织管理理主要是集团团内部财财务机构构设置，财财务主管管人员的的选派以以及财务务人员的的考核、管管理。6、财务监监督财务监督

7、主主要包括括财务分分析制度度和财务务检查制制度。集集团公司司应当进进一步强强化对各各类子公公司的财财务监督督管理。通通过分析析和检查查，了解解各类子子公司执执行国家家政策和和内部制制度情况况，及时时发现存存在问题题，形成成集团内内部信息息反馈和和预警纠纠错机制制，促进进中大集集团提高高整体管管理水平平。（二） 各类子子公司的的职责权权限1根据国国家和内内部制度度有关规规定组织织会计核核算，真真实、完完整反映映本单位位财务状状况、经经营成果果和现金金流量。2在中大大集团总总体目标标框架下下，独立立经营和和自主管管理，合合法有效效地运作作企业法法人资产产。合理筹集资资金，有有效使用用资金。做好财务

8、收收支预测测、计划划、控制制、分析析和审核核，为所所在企业业提供决决策信息息。 第第三章 资金管管理 资金金管理的的原则1效益优优先原则则。最大大限度保保障和支支持符合合集团产产业发展展和投资资方向的的经营、投投资资金金。在资资金安排排和利率率等方面面向股东东贡献值值高的业业务和信信用优良良的企业业倾斜。2计划性性原则。加加强现金金预算管管理，集集团公司司及各类类子公司司特别是是资金密密集型企企业和资资产规模模较大的的企业，应应定期编编制和及及时修正正资金需需求和支支付进度度计划。集集团公司司财务管管理总部部应在认认真把握握国家宏宏观政策策背景基基础上，根根据集团团各产业业经营需需求情况况，及

9、时时向集团团公司领领导提出出控制现现金流入入、流出出数额以以及流入入、流出出进度的的建议，并并通过合合理的财财务控制制手段和和财务杠杠杆，保保持公司司具有良良好的现现金流量量。3有偿使使用原则则。集团团公司及及各类子子公司之之间的资资金往来来和借款款，实行行“存贷分分离，差差别利率率，分别别计息”办法，参参照银行行同期存存、贷款款利率支支付资金金占用费费。供融融资担保保的，内内部授信信额度内内的担保保以及各各类子公公司上存存到集团团公司的的存款所所对应的的担保贷贷款，免免收担保保费。超超额度担担保，借借款单位位按担保保金额支支付1/月担担保费。4控制风风险原则则。风险险包括由由于经营营、投资资

10、、筹资资行为过过程中产产生的法法律、财财务、经经营和道道德等风风险。集集团公司司及各类类子公司司应不断断强化现现金流向向的风险险管理意意识，自自觉遵守守各项内内部管理理制度和和现金流流管理责责任合同同的有关关约束条条款。严严格对赊赊销业务务和预付付款项的的审批管管理，控控制对各各类风险险业务的的资金投投放。集团公司内内部资金金管理建立以集团团财务结结算中心心为核心心的资金金中心，负负责集团团公司及及各类子子公司的的资金统统筹管理理和除异异地企业业外的各各类子公公司的现现金收支支结算。集集团内部部资金管管理按行行业业务务特点不不同实行行分类管管理。集团内部资资金的统统筹管理理1、各类子子公司除除

11、正常经经营或项项目开发发所需要要的资金金以外的的闲余资资金一般般应集中中上存到到集团公公司统一一管理。2集团财财务管理理总部应应根据子子公司的的资金收收、付计计划以及及内部授授信情况况，汇总总编制月月度资金金计划，并并进行合合理、统统筹安排排，尽可可能保证证计划内内资金的的落实。3对计划划外的临临时大额额资金（5500万万元以上上）需要要，用款款单位须须办妥相相关审批批手续并并提前三三个工作作日向财财务结算算中心提提出申请请，以便便安排资资金。集团内部融融资统筹筹管理1、集团各各类子公公司因生生产、经经营所需需资金不不足可以以通过向向金融机机构融资资或向集集团公司司借款解解决。2集团公公司对各

12、各类子公公司提供供借款或或担保金金额原则则上控制制在内部部授信额额度内。集集团内部部授信额额度的核核定，由由集团公公司财务务管理总总部会同同子公司司根据各各单位经经营目标标、行业业特点以以及实际际财务状状况，经经综合评评定后确确定，并并报集团团公司办办公会议议核准后后实施。集集团公司司对各类类子公司司提供借借款或担担保应当当落实有有效的风风险保障障措施。（三）进出出口企业业的资金金管理1进出口口企业营营运资金金原则上上控制在在企业自自有资金金内，使使用资金金额度不不超过其其净资产产的，由由企业按按其经营营方针和和经营目目标支配配资金，但但应保证证资金用用于正常常业务经经营，不不得违反反相关业业

13、务、财财务等制制度和规规定以及及超越权权限将经经营资金金用于其其他用途途。2进出口口企业确确因扩大大经营或或投资需需要而资资金不足足的，可可以向集集团公司司借款或或由集团团公司提提供担保保向金融融机构融融资，集集团公司司提供借借款和担担保总额额，不得得超过集集团公司司对该企企业年度度内部信信用评估估确定的的授信额额度。3 .按照照控制风风险和效效益优先先原则，重重点加强强对无信信用额度度或超信信用额度度赊销业业务的控控制管理理以及对对逾期应应收账款款的跟踪踪管理。（四）房地地产企业业的资金金管理1、房地产产企业土土地储备备和项目目开发立立项须报报集团公公司审核核批准后后方可实实施。使使用资金金

14、应根据据土地储储备计划划和在建建项目开开发计划划，按照照建设项项目资金金预算和和工程进进度、售售房款回回笼情况况实行预预算控制制管理。2、从事房房地产开开发的项项目公司司应根据据所开发发项目的的项目资资金预算算，每月月制定详详细的资资金筹集集方案和和还款计计划并报报告上一一级主管管企业。所所有的与与项目开开发有关关的对外外支付（包包括但不不限于土土地招、拍拍、挂，工工程及材材料设备备款等），均均须严格格按照内内部相关关审批程程序和规规定。3、中大房房产集团团公司应应对各项项目的开开发进度度、项目目资金投投放及销销售情况况进行日日常跟踪踪管理，汇汇总编制制月度资资金收支支计划并并报集团团公司财财

15、务管理理总部。其他经营公公司资金金管理1、从事证证券、期期货类和和对外提提供服务务等其他他经营单单位的营营运资金金原则上上控制在在企业自自由资金金内，并并应保证证资金用用于主营营业务。2、期货公公司的客客户保证证金管理理应严格格按照证证监会及及交易所所的有关关规定进进行专项项管理，严严禁挪用用客户保保证金和和为客户户透支保保证金行行为。3、期货公公司不得得超越经经营范围围从事期期货自营营业务以以及未经经集团公公司批准准的其他他经营和和投资业业务。投资项目资资金管理理1、投资项项目资金金的筹集集集团公司和和各类子子公司根根据公司司章程和和浙江江中大集集团股份份有限公公司投资资管理制制度等等有关规

16、规定，经经批准实实施的投投资项目目资金列列入公司司资金预预算计划划，由实实施投资资项目的的公司的的财务部部门具体体负责项项目资金金筹措。2、投资项项目资金金的使用用设立分、子子公司和和对外参参股、收收购外部部企业股股权等股股权投资资，应当当根据内内部有关关制度规规定和公公司章程程中的权权限规定定进行审审批，实实施投资资行为的的公司的的财务部部门凭董董事会或或股东会会决议、投投资项目目可行性性报告、投投资协议议等文件件，需要要集团公公司批准准的还需需凭集团团公司的的批准意意见，尚尚可支付付投资款款。除中大集集团投资资公司外外，各类类子公司司一般不不得从事事委托贷贷款、购购买债券券、股票票、基金金

17、等短期期投资活活动，每每年年初初由集团团公司办办公会议议确定当当年短期期投资总总额度，财财务部门门应根据据所批准准的投资资内容、投投资金额额控制付付款。购置房屋屋、汽车车，生产产企业购购置机器器设备资资金使用用按照本本制度第第四章“资产管管理”规定执执行。 第四章 资产管管理本制度所称称资产是是指固定定资产、无无形资产产和其他他资产。资资产管理理的目的的是保证证公司资资产安全全，提高高资产使使用效率率。资产管理的的重点是是对各项项资产的的取得、资资产的处处置和资资产日常常管理进进行的管管理和控控制。资产管理执执行浙浙江中大大集团股股份有限限公司资资产管理理办法的的规定。第五章 成本控控制和费费

18、用管理理成本控制不不仅局限限于对成成本项目目的事中中和事后后控制，而而应对经经济业务务的所有有环节进进行事先先控制和和全过程程控制。成本控制应应结合企企业经营营目标实实行预算算管理。成本费用控控制应遵遵守浙浙江中大大集团股股份有限限公司成成本费用用管理办办法的的规定。集团各类子子公司应应根据自自身行业业特点并并结合各各自经营营目标，对对原材料料、商品品采购，工工程项目目招投标标和结算算、费用用管理等等制定具具体的成成本管理理内部控控制制度度，并严严格执行行。 第六章 税税务管理理依法纳税是是企业的的义务。集集团公司司及各类类子公司司经营者者和企业业财务人人员应切切实树立立依法经经营，按按规纳税

19、税的观念念。企业业财务人人员要熟熟练掌握握有关税税务政策策，积极极参与公公司的投投资、资资产重组组、股权权转让等等经济业业务，对对公司的的各项经经济活动动进行税税收筹划划，为企企业经营营服务。公司决策层层要积极极利用财财务人员员对税收收政策的的熟知优优势，对对相关经经济业务务与财务务人员进进行共同同磋商，以以达到合合理节税税或避免免不必要要税收负负担的目目的。加强与税务务部门的的联系，及及时足额额履行纳纳税申报报义务。第七章 信用用和风险险管理信用风险管管理的主主要目的的是：树树立中大大集团诚诚信经营营理念，控控制和防防范企业业经营风风险，促促进企业业长期健健康发展展。 信用风险险管理的的主要

20、内内容：客户资信管管理。建立和完善善重要客客户的信信息资料料库，信信息覆盖盖逐步从从外贸领领域向其其它产业业领域拓拓展。在在收集和和积累信信息的基基础上对对各种信信息资料料进行归归类和分分析，根根据需要要做出评评估，为为集团内内各经营营企业有有关决策策人员及及时了解解掌握重重要的客客户信息息，避免免和减少少由于客客户信用用产生的的交易风风险，降降低经营营成本提提供依据据。对相关业务务的信用用风险控控制。重点加强对对商品经经营、工工程项目目等发生生的赊销销和各类类预付款款项的事事前控制制管理和和对外投投资、合合作项目目中对合合资合作作单位资资信状况况评估和和评价。所所有的赊赊销放帐帐业务和和对外

21、支支付预付付款项必必须根据据授权权权限和规规定的审审批程序序进行。3、集团内内部企业业信用评评价和内内部授信信。逐步建立和和完善内内部企业业信用评评价体系系。按照照市场化化运行的的基本原原则，引引入和参参照金融融机构和和外部企企业的先先进评估估方法，建建立一套套适合本本集团企企业特点点、较科科学的内内部信用用评估指指标体系系和方法法。为集集团公司司战略发发展和经经营管理理服务。信用风险管管理部设设在集团团公司财财务管理理总部。主主要负责责集团信信用风险险管理的的日常管管理以及及保险和和理赔事事务的统统筹管理理。信用和风险险管理实实施细则则按照浙浙江中大大集团股股份有限限公司信信用风险险管理办办

22、法执执行。第八章 财财务监督督 财务监监督的目目的是及及时了解解、反馈馈集团公公司和各各类子公公司财务务信息和和公司会会计信息息正确，真真实、完完整，保保证国家家财经纪纪律和集集团公司司财务制制度的严严格执行行，纠正正实际工工作可能能存在的的失误，提提高中大大集团整整体财务务管理水水平。 财务监督督的对象象是集团团公司和和各类子子公司生生产、经经营、管管理活动动中涉及及的现金金活动，以以及反映映该活动动信息的的财务会会计资料料和其他他有关资资料。其其主要内内容为：执行财财务制度度情况；财务基基础工作作水平；财务风风险分析析测评；经济效效益及财财务参与与管理的的做法与与效果；财务人人员的尽尽职情

23、况况。 财务监监督的方方式主要要包括财财务分析析制度和和财务检检查制度度。财务务检查分分定期检检查、专专项检查查、经理理离任审审计等。定定期检查查即对企企业进行行的年度度财务检检查；专专项检查查包括现现金流向向合规性性、财务务制度的的完善与与执行、以以及其它它个别经经济、会会计事项项的检查查；经理理离任审审计是根根据大股股东或董董事会、股股东大会会要求对对即将离离任或任任期届满满的企业业经理在在任期内内的盈亏亏、经济济责任和和期末资资产质量量等情况况，配合合内部审审计机构构进行的的全面审审计。 检查人人员可以以由集团团公司财财务管理理总部组组织，也也可委托托集团公公司内部部审计部部门进行行，如

24、有有必要也也可聘请请外部会会计师事事务所进进行。检查人员有有权要求求被检查查单位负负责人、财财务负责责人或其其他有关关人员说说明情况况、提供供资料，上上述人员员不配合合或阻碍碍检查的的，由单单位负责责人承担担责任；财务人人员不配配合或阻阻碍检查查的，由由财务负负责人承承担责任任。 检查过过程和结结果必须须形成成成书面报报告并报报告有关关部门和和上级领领导。定定期检查查和经济济离任审审计结果果必须向向被查单单位负责责人和财财务负责责人通报报，征询询被查单单位意见见；该意意见应作作为检查查过程资资料记录录在案。 对检查查中发现现的违反反财经纪纪律和财财务制度度的现象象，应要要求被检检查单位位进行整

25、整改，对对企业造造成损失失的，应应当根据据集团公公司内部部有限规规定分别别对企业业负责人人和财务务负责人人作出经经济或行行政处罚罚；财务务人员故故意隐瞒瞒真实财财务情况况，作虚虚假财会会记录的的，对财财务负责责人进行行处罚。 集团公公司财务务管理总总部根据据财务检检查得到到的信息息，以及及日常工工作等方方面的情情况，对对各类子子公司位位的财务务会计工工作和财财务负责责人业绩绩进行评评定，并并作为核核定财务务负责人人薪酬分分配和职职务升降降的依据据。 集团公司司财务管管理总部部对所有有检查结结果均记记录在案案，并保保存5年年以上。对对其中重重大或严严重错误误、失误误，应报报告集团团公司人人力资源

26、源部，作作为对财财务负责责人或单单位负责责人业绩绩考评的的依据之之一。 检查人员员要做到到客观、公公正、廉廉洁。不不得向无无关人员员任意扩扩散检查查目的、内内容和结结果。第九章 预预算管理理制度 建立全面面预算管管理体系系就是利利用预算算方法对对企业经经营的各各个环节节和企业业管理的的各个部部门进行行管理控控制，从从而保证证集团公公司战略略目标的的实现。 预算管理理的基本本原则1、预算目目标应当当体现企企业战略略要求和和发展规规划。企企业战略略是企业业长期经经营的总总括方针针，通过过预算定定量化的的指标体体系使企企业战略略具有可可操作性性。2、预算管管理应当当突出重重点。不不同的企企业应根根据

27、自身身情况和和特点，在在预算指指标设定定、预算算控制以以及预算算考核等等方面选选择重点点。3、通过预预算考评评与绩效效奖惩相相结合，完完善内部部激励和和约束机机制。预算管理的的基本内内容企业预算主主要包括括经营预预算、财财务预算算、投资资预算或或资本支支出预算算、货币币资金预预算。根根据企业业经营、管管理特性性分别由由各经营营单位和和职能部部门自下下而上层层层汇总总编制。预算流程（一）预算算的编制制与安排排1预算分分整体预预算、部部门预算算和项目目预算。整整体预算算即企业业预算总总目标，以以集团内内各生产产经营主主体为对对象，分分单位编编制，并并由集团团公司做做适当调调整后汇汇总形成成，如集集

28、团公司司汇总形形成的销销售收入入预算、资资产负债债预算、损损益预算算等。部部门预算算也可称称为分项项预算，即即以特定定的收支支项目为为对象，由由各单位位、部门门编制整整体预算算下的单单项预算算，如费费用预算算、现金金预算、固固定资产产及设备备采购预预算、项项目开发发进度预预算等。2集团公公司根据据整体经经营目标标对子公公司和职职能部门门下达经经营规模模、利润润目标、开开发项目目完成进进度等目目标计划划，子公公司和职职能部门门根据集集团下达达的目标标计划结结合本单单位自身身经营特特点和外外部因素素，进行行指标分分解落实实，分别别确定销销售、生生产、成成本费用用、资金金等预算算，并据据以形成成各类

29、预预算报表表。预算算单位的的预算报报表及预预算说明明均需经经企业法法人代表表签署意意见。3预算经经董事会会批准后后实施。各各单位的的综合预预算和分分项预算算由集团团公司根根据各单单位上报报方案，结结合集团团公司年年度经营营目标经经综合平平衡后，由由集团公公司以正正式文件件批复下下达后执执行。4预算编编制时间间为每年年11月月份，次次年1月月份由集集团公司司下达预预算批复复。5各预算算单位应应对执行行情况进进行检查查，有利利差异（收收入和利利润增加加，费用用和亏损损降低）达达到300%以上上，不利利差异（收收入和利利润降低低，费用用和亏损损上升）达达20%以上的的，应形形成书面面分析材材料，报报

30、所在单单位负责责人、集集团公司司领导和和集团公公司财务务管理总总部。 预算的执执行和调调整 1、预算经经批复下下达后即即具有指指令性，各各预算单单位应认认真组织织落实，并并定期对对比预算算目标进进行分析析检查 ，对发发生执行行结果发发生不利利差异的的应查明明原因，采采取修正正措施。以以确保预预算目标标完成。2、集团公公司财务务管理总总部负责责掌握和和分析综综合预算算和分项项预算的的执行情情况，如如发现实实际执行行结果严严重偏离离预算（指指不利差差异达220%以以上），应应向该单单位发出出预警纠纠错通知知并报告告公司总总经理。集集团公司司稽核部部门应采采用全面面或抽样样检查等等方式监监督预算算单

31、位的的执行情情况，保保证预算算执行的的真实性性和合法法性。3集团公公司财务务管理总总部每半半年向集集团公司司经营层层报告预预算执行行情况，并并对下半半年预算算目标提提出工作作安排。对对确需要要进行预预算调整整的项目目提出调调整意见见。同时时，集团团公司应应对各预预算单位位预算执执行情况况进行通通报。4 预算算调整一一般在半半年末进进行。对对遇到突突发事件件或因为为在预算算执行过过程中由由于市场场环境、经经营条件件、政策策法规等等方面发发生了不不可控制制的重大大变化，致致使预算算编制的的基础不不成立或或导致执执行结果果产生重重大偏差差时，应应由预算算单位董董事会作作出调整整预算决决议后报报集团公公司予以以调整。（三）预算算的考核核和评价价企业业绩考考评要以以预算报报告提供供的客观观数据为为依据，建建立与预预算评价