某集团股份公司固定资产管理办法

1、修订状态：A00 第9页 共9页 发布日期：固定资产管理办法1目的为规范加强公司固定资产的验收、编码、入帐、使用、管理、出售、调拨及报废等行为，保障公司固定资产的保值与增值，提高固定资产使用效益，特制定本管理办法。2 适用用范围适用于集团团公司、分分（子）公公司及各各地办事事处的固固定资产产管理。低低值易耗耗品与无无形资产产的管理理也可参参照执行行。3 管理理原则固定资产实实行分级级归口管管理即由由职能部部门归口口管理，按按照各类类固定资资产的使使用地点点，由各各级使用用单位负负责具体体管理，并并将管理理责任落落实到班班组和个个人。以以保障固固定资产产的管理理层层负负责，物物物有人人管。4 职

2、责责4.1管理理部门4.1.11行政事事务部：负责各各种办公公设备（电电脑除外外）、食食堂设施施、办公公家具等等；4.1.22项目管管理部：负责建建筑工程程、生产产经营所所用的各各种设备备及船舶舶、车辆辆、通讯讯导航、锅锅炉等资资产；4.1.33育养研研发部：负责育育苗养殖殖业各种种分析仪仪器、及及所需其其他设备备；4.1.44信息技技术部：负责办办公自动动化硬件件、信息息网络、软软件系统统、电脑脑等；4.1.55安全管管理部：负责灭灭火器等等安全设设施。4.2管理理部门职职责4.2.11编制固固定资产产投资计计划，对对土建与与设备购购置的工工艺、技技术性能能等进行行可行性性研究分分析；采采购

3、、出出租、调调拨、报报废清理理、盘盈盈、盘亏亏、出售售、租入入等的建建议提出出、手续续办理及及监督清清查。制制定固定定资产优优化配置置计划，提提高资产产利用率率。4.2.22根据固固定资产产的配置置情况，各各公司及及部门设设立专职职或兼职职固定资资产管理理人员，制制定固定定资产的的管、用用、养、修修制度，检检查固定定资产的的分布情情况和固固定资产产的完好好情况，及及时掌握握固定资资产的动动态信息息以报备备相关的的主管部部门。4.2.33固定资资产管理理部门应应根据财财务部门门编制的的固定定资产报报告单，详详细填列列固定资资产资料料，按固固定资产产类别和和使用单单位顺序序排列，编编码保管管，建立

4、立固定定资产管管理台账账。4.2.44负责固固定资产产标牌的的设计、发发放和检检查。4.3使用用单位的的职责4.3.11固定资资产使用用单位应应制定专专人负责责实物管管理监督督，做到到账、物物、卡、相相符。4.3.22对使用用中的固固定资产产执行有有关部门门制定的的维修保保养制度度和有关关操作规规程，建建立岗位位责任制制。要定定期对使使用中的的固定资资产进行行检查，消消除安全全隐患。实实行专人人管理、专专人使用用、专人人保养，定定人、定定机、定定岗的“三专”和“三定”制度。4.3.33建立固固定资产产技术档档案、台台账，做做到统计计资料和和原始记记录齐全全，按时时、准确确地上报报各种统统计报表

5、表和分析析材料。4.3.44掌握固固定资产产动态并并及时上上报主管管部门，不不得擅自自对固定定资产进进行转移移、清理理、出租租、转让让等处理理。4.4财务务部门的的职责4.4.11配合固固定资产产管理部部门，做做好固定定资产管管理的各各项基础础工作；4.4.22按照电电算化系系统的要要求填制制统一的的固定资资产卡片片，按照照编码原原则进行行固定资资产编码码。4.4.33协助固固定资产产管理部部门，跟跟踪固定定资产计计划实施施情况，并并进行计计划的综综合与资资金的平平衡。4.4.44按照会会计制度度的要求求进行财财务核算算账务处处理。4.4.55配合固固定资产产管理部部门，做做好固定定资产的的增

6、加、调调拨、清清理报废废及清查查盘点工工作。5 定义义、编码码与账务务处理5.1固定定资产是是指使用用期限超超过一年年的船舶舶、房屋屋、建筑筑物、机机械设备备、运输输设备、通通讯设备备以及其其它设备备、器具具和工具具等。不不属于生生产经营营主要设设备的物物品，单单价在220000元以上上，并且且使用年年限超过过2年的的，也应应当作为为固定资资产。5.2不具具备上述述规定的的，为低低值易耗耗品。管管理原则则相同。5.3分类类与编码码原则见见财务部部固定定资产编编码方案案。5.4计价价、折旧旧、清理理等会计计账务处处理见公公司会计计制度，账账务处理理办法必必须与公公司财务务部规定定一致，不不得擅自

7、自改变，6 固定定资产购购置、新新建与改改建、扩扩建的验验收入帐帐6.1固定定资产的的采购计计划在经经批准后后原件交交采购部部，同时时复印主主管部门门、使用用单位及及财务本本部付款款会计各各一份。按按照采采购管理理程序执执行。6.2固定定资产的的验收应应由使用用单位主主管人员员与企业业负责人人、采购购部门、主主管部门门（或指指定人员员）与财财务部门门人员在在新建建、购置置与自建建固定资资产验收收记录表表共同同签字确确认。对对于规模模较大、技技术难度度较大的的资产应应有技术术专家协协同验收收。6.3财务务人员依依据验收收记录、质质检报告告、付款款凭证等等依据确确认固定定资产可可以入帐帐。同时时编

8、制固固定资产产报告单单，由由财务人人员、主主管人和和使用单单位负责责人签字字确认，同同时列明明实物管管理人。单单据一式式四联，存存根一联联，财务务入帐一一联，主主管部门门台账管管理一联联，使用用单位台台账管理理一联。6.4财务务部门依依据固固定资产产报告单单登记记用友软软件固固定资产产卡片，主主管部门门和使用用单位（如如设备科科等）可可于每月月10日日前共享享电算化化系统输输出的固固定资产产卡片。主主管部门门固定资资产管理理员和使使用单位位具体负负责人依依据固固定资产产报告单单登记记固定定资产管管理台账账。6.5固定定资产管管理部门门在接到到固定定资产报报告单一一周内发发放固固定资产产标牌并并

9、监督使使用单位位粘贴完完成，并并于管理理台账注注明相关关信息。6.6固固定资产产的保险险事宜按按照财财产保险险制度执执行，由由安全管管理部统统一管理理。7 固定定资产的的使用与与维修7.1固定定资产使使用单位位、归口口主管部部门和安安全管理理部应对对固定资资产的使使用编制制操作指指导书，特特别是特特种设备备的管理理必须符符合安全全操作规规范，并并通过培培训、控控制等方方法确保保使用人人员严格格按照制制度规范范使用。7.2主管管部门应应制定或或辅导使使用单位位制定定定期的维维修、保保养、检检查制度度，并定定期对使使用中的的固定资资产进行行检查，消消除安全全隐患，严严禁超负负荷、带带病、违违章运行

10、行固定资资产。7.3固定定资产修修理分为为大修理理和经常常修理两两类，固固定资产产大修是是指修理理范围大大、项目目多、时时间间隔隔长或修修理费用用金额在在此资产产原值330%以以上的局局部更新新，由主主管部门门负责，并并办理固固定资产产维修验验收记录录表；经常性性修理是是指局部部检修、个个别零件件更换、排排除故障障、清洗洗或修理理费用金金额在此此资产原原值300%以下下的局部部更新，由由使用单单位自行行负责，并并办理固固定资产产维修验验收记录录表。依依此登记记相关台台账。8 技术术档案的的管理8.1建立立健全公公司固定定资产技技术档案案，对每每一次固固定资产产的改、扩扩建及变变更要做做好完整整

11、的记录录，并保保存好原原始资料料和原始始记录，积积累技术术资料，掌掌握固定定资产性性能和状状态，提提供合理理的固定定资产使使用参数数。技术术档案一一式两份份，使用用单位技技术部门门和主管管部门各各一份。8.2要做做好固定定资产相相关技术术档案的的保密工工作，在在人员工工作岗位位发生变变化时，要要做好技技术档案案的交接接工作，任任何人不不得擅自自带走公公司的技技术资料料，要做做好固定定资产技技术档案案的交接接记录。9 固定定资产的的内部调调拨9.1固定定资产的的内部调调拨，由由主管部部门填制制固定定资产处处理申请请审批表表，经经拨出、拨拨入单位位财务科科长、企企业负责责人签字字同意，调调入、调调

12、出单位位事业部部负责人人批准调调拨。审审批表一一式三份份，原件件留主管管部门，复复印两份份交使用用单位财财务与财财务本部部各一份份。9.2调出出单位依依据固固定资产产处理申申请审批批表调调出固定定资产，拨拨出单位位保管填填制移移库单一一式五联联，填明明调拨资资产的品品名、规规格和发发货数量量，拨出出单位经经办、财财务科长长、企业业负责人人和承运运人签字字后，除除第一联联拨出单单位保管管联外，其其余四联联随资产产同行。拨拨入方接接到资产产后由实实物报告告人、拨拨入单位位负责人人签字后后留一联联，拨出出、拨入入单位会会计联返返回，承承运人留留一联。会会计和双双方固定定资产管管理员分分别依此此登记固

13、固定资产产管理台台账。9.3拨入入单位财财务部门门依据移移库单编编制固固定资产产报告单单，单单据一式式四联，存存根一联联，报财财务本部部往来调调拨财务务入帐一一联，主主管部门门台账管管理一联联，使用用单位台台账管理理一联。9.4集团团内部所所属单位位的固定定资产调调拨，依依据账面面净值计计价。10 固固定资产产的处置置10.1固固定资产产的闲置置封存、出出租、转转让、报报废清理理、盘盈盈与盘亏亏需由使使用单位位实物保保管人、财财务科长长、企业业负责人人签字上上报主管管部门经经理审核核，同时时需提出出处置方方案，经经财务部部会签后后，经使使用单位位事业部部负责人人、财务务总监审审核后，报报总经理

14、理批准后后处置。审审批表一一式三份份，原件件留主管管部门，复复印两份份交使用用单位财财务与财财务本部部各一份份。10.2固固定资产产按照批批复意见见处置时时，需由由单位财财务科长长、企业业经手人人、企业业负责人人、主管管部门固固定资产产管理员员（或指指定人员员）等至至少三人人签字确确认固固定资产产处置记记录。10.3财财务部门门依据处处置记录录入帐，缴缴清相关关税费，并并编制固固定资产产报告单单，单单据一式式四联，存存根一联联，财务务入帐一一联，主主管部门门台账管管理一联联，使用用单位台台账管理理一联。10.4固固定资产产申请报报废的条条件：110.44.1主主要结构构和部件件损坏严严重无法法

15、修复的的，或修修复费用用过大不不经济的的。100.4.2因设设备陈旧旧、技术术性能低低、无利利用改造造价值的的。100.4.3因事事故及意意外灾害害造成严严重破坏坏，无法法修复的的。100.4.4因改改建、扩扩建工程程需要，必必需拆除除的。110.44.5因因能耗过过大，无无法改造造，继续续使用得得不偿失失的。110.44.6因因环境污污染超过过标准，无无法改造造的。111 固定资资产的清清查11.1主主管部门门及使用用单位要要按照财财产盘点点制度对对各分管管部门定定期或不不定期地地进行固固定资产产盘点清清查，发发现问题题要及时时以书面面形式上上报公司司主管副副总。11.2定定期清查查时间为为

16、每年的的11-12月月份进行行，通过过固定资资产清查查，核对对固定资资产账面面、实、卡卡和贴是是否相符符，查明明账实不不符的原原因。11.3资资产清查查由归口口主管部部门与财财务人员员牵头，实实物保管管人、保保管人直直接负责责人共同同参加，到到实物现现场逐一一核对，编编制盘盘点表并并签字确确认，对对于盘亏亏、毁损损、报废废等事宜宜，在盘盘点结束束后3日日内上报报固定定资产处处理审批批表。11.4盘盘亏、由由于人为为事故原原因造成成固定资资产毁损损的，应应由主管管部门及及安全管管理部查查清原因因，明确确责任，属属于过失失人造成成固定资资产毁损损的，应应追究过过失人的的经济赔赔偿责任任或行政政、法

17、律律责任，报报总经理理批准后后执行。12 责责任12.1 固定资资产使用用人员及及管理人人员都有有管好、用用好固定定资产的的义务和和责任，依依法维护护其安全全、完整整。12.2 在固定定资产使使用及管管理过程程中，有有下列行行为之一一的，由由主管部部门责令令改正，并并根据相相关法律律、法规规追究其其主管领领导和直直接责任任人员的的责任。12.2.1 对对所分管管的固定定资产造造成流失失不反映映、不报报告、不不采取相相应管理理措施的的。12.2.2未按按其职责责要求，放放松固定定资产管管理，造造成严重重后果的的。 12.2.3 不不按规定定权限，擅擅自转让让、处置置固定资资产和用用于经营营投资的的。12.2.4不如如实进行行固定资资产登记记、填报报固定资资产管理理台帐、隐隐瞒真实实情况的的。12.2.5 弄弄虚作假假，以各各种名目目侵占固固定资产产和利用用职权牟牟取私利利的。12.2.6对用用于经营营投资的的固定资资产，不不认真进进行监督督管理，不不履行投投资者权权益、收收缴资产产收益的的。12.2.7 以以上若情情节严重重，并造造成固定定资