某房地产集团公司财务收支预算管理制度

1、标 题财务收支预预算管理理制度版 本第 1版页 码共21页受控范围地产集团全全体签发人赵战梅发行日期2009/04/20 11.目的的 1.1 为为加强xxxxxx有限公公司（以以下简称称为“集团”）的财财务管理理，挖潜潜收入、有有效降低低成本费费用以实实现公司司利润最最大化，科科学合理理调配资资金，发发挥资金金的最大大效能，根根据相关关法律法法规，结结合集团团实际情情况特制制定本制制度。1.2 财财务收支支预算管管理包括括房地产产项目总总收入及及总投资资测算管管理、年年度收支支预算管管理及月月度收支支预算管管理。房房地产项项目总收收入及总总投资测测算管理理执行单单位为集集团所属属的各房房地产

2、项项目，年年度收支支预算管管理及月月度收支支预算管管理执行行单位包包括集团团所属各各房地产产项目、物业公公司及各各中心。2.项目总总收入及及总投资资测算管管理 初步估估算估算算预算按照房地产产项目开开发节点点划分,项目总收收入及总总投资测测算可分分为总收收入及总总投资初初步估算算、总收收入及总总投资估估算、总总收入及及总投资资预算。项目总收收入及总总投资测测算中需需包含预预计项目目销售均均价及收收入分析析、预计计项目总总投资分分析。表格样样式详见见附表11、附表表2。2.1 项项目总收收入及总总投资初初步估算算：在项项目立项项阶段，由由集团企企业发展展中心组组织项目目公司及及集团相相关中心心对

3、项目目的销售售价格、收收入、投投资、效效益及现现金流量量进行测测算。项项目销售售利润率率、自有有资金回回报率等等指标需需满足集集团要求求。项目目立项经经决策委委员会审审批通过过后，报报集团财财务中心心正式备案案。2.2 项项目总收收入及总总投资估估算：在在项目总总体规划划设计阶阶段，由由集团产产品研发发中心组组织项目目公司及及集团相相关中心心，根据据项目定定位设定定总投资资及建安安造价单单方限额额指标，并并设定此此限额指指标对应应的产品品类型、形形式、建建设标准准。项目目总收入入及总投投资估算算中，应应客观、认认真地综综合各种种因素对对项目销销售价格格、收入入、成本本费用及及现金流流量进行行测

4、算，确确定整体体及单项项工程的的估算成成本，各各项估算算成本（费费用）需需有计算算依据。销销售利润润率、自自有资金金回报率率等需满满足集团团要求。项项目总规规方案经经集团总总裁办公公会通过过报规划划部门审审批后，项项目总投投资估算算报集团团财务中中心正式式备案。2.3 项项目总收收入及总总投资预预算：在在施工图图设计阶阶段，由由项目公公司协同同集团相相关中心心编制项目目的目标标成本及及项目明明细销售售价格。项项目总收收入及总总投资预预算需客客观、认认真地综综合各种种因素进进行项目目销售价价格、收收入、各各项投资资支出及及现金流流量的测测算，确确定整体体及单项项工程的的目标成成本，各各项预算算成

5、本（费费用）需需有详尽尽的计算算依据，并并分解成成本费用用控制指指标，做做到各项项指标明明确、可可行。销销售利润润率、自自有资金金回报率率必须满满足集团团要求。项项目总投投资预算算经集团团总裁办办公会审审批通过过后，报报财务中中心备案案并以此此指导、控控制项目目后期的的成本、费费用。2.4 项项目总投投资测算算应建立立在详尽尽的市场场调研(销售市市场调研研、政府府职能部部门收费费调研、建建筑市场场调研等等)基础础之上，遵遵从科学学、准确确、经济济、合理理的原则则。项目目销售总总收入原原则上做做到项目目实际实实现的销销售总收收入投资预预算预计计总收入入投资估估算预计计总收入入初步投投资估算算预计

6、总总收入，总投资成本（费用）原则上做到初步估算估算预算结算，以及总投资预算分解的单项成本（费用）金额大于合同金额、大于实际支付金额。集团所属各房地产项目在建设过程中，项目实际实现的销售收入和实际发生的成本费用相对总投资预（估）算有所变动的，应根据实际已实现或者预计将要实现的项目售价和销售收入,以及已经发生或者预计将要发生的成本费用金额，对项目总投资测算进行定期调整，以随时掌控项目净销售利润率的变动。（总预算调整）3.年度预预算管理理 集团所属属各房地地产项目目根据项项目总投投资预算算（或估估算）以以及年度度经营计计划编制制年度财财务收入入、财务务支出、项项目年度度利润率率以及项项目年度度融资计

7、计划，同同时编制制项目年年度现金金流量表表。集团团所属物物业公司司根据年年度经营营计划编编制年度度财务收收入、财财务支出出、年度度利润及及年度净净利润率率计划，同同时编制制现金流流量表。集团所所属各中中心根据据年度经经营计划划编制本本中心年年度费用用支出计计划。集集团所属属各单位位年度预预算应随随同年度度经营计计划一起起报送集集团，财务中中心对各单位位年度收收支预算算审核平平衡后，汇总总编制集集团年度度预算。集团所所属各单单位年度度经营计计划有调调整变动动的，年年度预算算应随之之调整并并在财务务中心备备案汇总总。房地地产项目目年度预预算应与与项目总总投资预预（估）算算相符，各各项财务务支出应应

8、限制在在项目总总投资预预（估）算算之内。年年度预算算表格样样式见附附表3-附表66。（年度预预算调整整）4.月度预预算管理理 月度经经营计划划财务收收支预算算财务收收支结算算 结合合预算审审批流程程4.1集团团所属单单位根据据下月度度经营工工作计划划编制本本单位下下月财务务收支预预算，同同时根据据本月度度预算执执行情况况编制本本月度财财务收支支结算，于于每月月月末最后后一个工工作日将将各单位位月度财财务收支支预结算算及预算算内款项项的申报报资料一一并报至至集团财财务中心心。 集团团各中心心仅报送送本中心心下月度度财务支支出预算算，财务务结算由由财务中中心负责责编制。集集团财务务中心对对各单位位

9、财务预预算进行行审查、平平衡、汇汇总后，于于每月55日前上报集集团预算算审批委委员会，预算审批委员会对各单位预算签批后，由集团财务中心发送给各单位执行；每月14日前各单位申报本月度财务支出追加预算，财务中心进行审查、分析、汇总后，报送集团预算审批委员会，集团预算审批委员会签批后，由财务中心发送给相关单位执行。4.2 为为了保持持信息的的一致性性、可比比性，不不允许随随意改动动表格格格式，若若有需要要应及时时向集团团财务中中心通报报。集团团所属房房地产项项目公司司及物业业公司月月度预结结算编制制主体为为公司财财务部，公公司各业业务部门门应及时时将本部部门下月月预算支支出报送送给公司司财务部部，公

10、司司财务部部应严格格审核。月月度财务务收支预预结算表表格样式式见附表表7-附附表166。4.3 月月度财务务预算各各项支出出必须有有相关依依据并在在预算表表中做详详细说明明；财务务支出结结算金额额不允许许超出预预算金额额，若财财务支出出预算执执行有大大额结余余，需在在结算中中说明原原因。4.4月度度财务支支出预算算申报需需具备以以下备审审资料;4.4.11 房地产产项目政政府职能能部门收收费支出出：需有有政府职职能部门门收费文文件，在在预算申申报时列列明收费费标准及及费用计计算过程程。4.4.22 工程类类财务支支出：原原则上应应具备有有甲乙双双方正式式签订的的工程合合同，（工程合合同尚未签订

11、订但确需申申报预算算的，须须在预算算审批会会上经过总裁裁特批才才可列入入月度预预算，但但在预算算审批会会召开之之前,预预算审批批金额应应经审算算负责人人认可）。工程进进度款支支出需有有工程形形象进度度说明，并并经项目目公司工工程部、审审算责任任人认可可；工程程尾款支支出，需需具备经项项目公司司工程部部、审算算责任人人、施工工单位、监监理单位位签字盖盖章的竣竣工验收收报告及及工程决决算报告告；对于于工程质质保金的的预算申申报应具具备物业业公司提提供的工工程质量量认定书书。4.4.33 营销类类财务支支出：广广告费及及大型营营销道具具制作费费支出需需具备甲甲乙双方方正式签签订的合合同，（合同未未正

12、式签签订但确需申申报预算算的，须须在预算算审批会会上经过过总裁特特批才可可列入月月度预算算，同时时应提交交行业标标准和集集团主管管副总裁裁或项目目公司总总经理确确认的详详细费用用说明）；营销销活动费费用预算算需提供供费用组组成和说说明。4.4.44管理类类财务支支出：资产购购置支出出需有集集团行政政管理部部审核批批准的资资产购置置计划清清单；差差旅费支支出需列列明出差差人数、目目的地及及主要行行程；工工资费用用支出需需列明纳纳入工资资体系的的员工人人数及部部门明细细。4.5 月月度预算算的审批批：集团财务中中心对各各单位申申报的月月度预算算进行审审查、平平衡，有有权对不不符合规规定的预预算支出

13、予以以删除并并反馈给给相关单单位，另另根据集集团资金金情况及及各单位位应收而而未收款款项拟定定各单位位月度财财务支出出限额；集团预预算审批批委员会会对各单单位预算算进行审审批，核核准月度度财务支支出限额额。4.6 月月度预算算的执行行：集团财务中中心、各各公司财财务部，应应严格按按照集团团下发的的财务支支出预算算审核支支付各项项用款，对对于超出出预算且且无特批批手续的的支出予予以拒绝绝。对于于未按规规定时间间申报预预算而确确需支付付的款项项，须报报总裁特特批，经经总裁特特批后方方可临时时列入月月度预算算。4.7.财财务支出出预算的的检查 各项目公司司财务部部应结合合本项目目公司的的实际情情况申

14、报报财务支支出预算算，集团团财务中中心以预预算支出出申报是是否具备备相关依依据、预预算收入入是否符符合本单单位经营营状况作作为预算算申报是是否合理理的考核核标准。财务中心将定期或不定期地检查集团各下属单位的预算执行情况，并将检查结果以及预算上报是否及时、合理作为考核财务人员工作绩效的重要依据。5. 本制制度自正正式发布布之日实实施。6. 本制制度由集集团财务务中心负负责解释释、修订订。附表1 XX项目总投资预（估）算建设用地面面积 建筑面积合计住宅商业会所容积率总建筑面积积序号项目 金额(元元) 楼面价格格(元/M2) 比重（%） 一土地征用及及拆迁费费用二前期工程费费用三基础设施建建设费用用

15、四建筑安装工工程费用用五公共配套设设施建设设费用六不可预见费费用七管理费用八开发间接费费用九销售费用十开发期税费费十一财务费用合计按总投资/可售面面积计算算楼面价价格销售收入开发类型 可售面积积 均价 总价 住宅商铺合计税前利润税前销售利利润率所得税税后销售利利润率序号费用项目说明 投资额 单价（费费率） 面积（建建安造价价） 合计 一土地征用及及拆迁费费用土地征用费费土地契税二前期工程费费用1勘探设计费费1）勘探费地质勘探费费地下文物勘勘探费2）设计费总体规划设设计费施工图设计计费环境设计费费 。2职能部门费费用1）人防费2）市政设施配配套费3）绿化费4）墙改专项费费5）招标代理费费6）质量

16、监督费费7）施工图设计计审查费费8）劳动保险基基金9）预算编制费费(审核费费）10）购航测图费费11）定位放线费费12）检测费13）其他费用3三通一平费费1）临时用水2）临时用电3）临时用道路路4）场地平整4其他费用围墙建设临建设施工工程其他三基础设施建建设费用用1给排水工程程1）给水工程申请费和并并网费供水二次设设计费工程费用2）污雨水工程程2供配电工程程1）用电工程的的二次设设计费2）工程费用3）电表接口规规费3供暖工程接口费工程费用（小小区内管管网工程程）热交换站4供气工程集资费二次设计费费工程费用（与与市政管管网接口口工程）5其它费用通信管道工工程有线电视入入网及工工程安防监控围墙环境

17、绿化建建设工程程（所有有景观绿绿化、物物品）小区道路照照明四建筑安装工工程费用用1桩基2土建、安装装费用1）样板楼2）住宅主体3）商业4）土方回填、垃垃圾清运运。五公共配套设设施建设设费用会所学校。六不可预见费费用七管理费用八开发间接费费用九销售费用十开发期税费费1营业税2印花税建筑合同印印花税销售合同印印花税3土地增值税税十一财务费用合计（元） - 附表2 XXX项目总总投资动动态变化化一览表表序号费用项目估算说明投资估算金金额（元元）XX月XX月调整金额截至本月末末项目预计计总投资资金额（根根据中标标价、合合同价、实实际发生生额等调调整）（元元）调整说明截至本月末末按照项项目实际际进度累累

18、计应付付金额（元元）截至本月末末累计已已付金额额调整金额截至本月末末项目预计计总投资资金额（根根据中标标价、合合同价、实实际发生生额等调调整）（元元）调整说明截至本月末末按照项项目实际际进度累累计应付付金额（元元）截至本月末末累计已已付金额额一土地征用及及拆迁费费用土地征用费费土地契税二前期工程费费用1勘探设计费费1）勘探费地质勘探费费地下文物勘勘探费2）设计费总体规划设设计费施工图设计计费环境设计费费 。2职能部门费费用1）人防费2）市政设施配配套费3）绿化费4）墙改专项费费5）招标代理费费6）质量监督费费7）施工图设计计审查费费8）劳动保险基基金9）预算编制费费(审核费费）10）购航测图费

19、费11）定位放线费费12）检测费13）其他费用3三通一平费费1）临时用水2）临时用电3）临时用道路路4）场地平整4其他费用围墙建设临建设施工工程其他三基础设施建建设费用用1给排水工程程1）给水工程申请费和并并网费供水二次设设计费工程费用2）污雨水工程程2供配电工程程1）用电工程的的二次设设计费2）工程费用3）电表接口规规费3供暖工程接口费工程费用（小小区内管管网工程程）热交换站4供气工程集资费二次设计费费工程费用（与与市政管管网接口口工程）5其它费用通信管道工工程有线电视入入网及工工程安防监控围墙环境绿化建建设工程程（所有有景观绿绿化、物物品）小区道路照照明四建筑安装工工程费用用1桩基2土建、

20、安装装费用1）样板楼2）住宅主体。3）商业4）土方回填、垃垃圾清运运。五公共配套设设施建设设费用会所学校。六不可预见费费用七管理费用八开发间接费费用九销售费用十开发期税费费1营业税2印花税建筑合同印印花税销售合同印印花税3土地增值税税十一财务费用合计（元）序号项目投资估算指指标 截至XXX月指标标 截至XXX月指标标 1总可售面积积2销售均价3预计总销售售收入（元元）4预计总投资资（元）5税前利润（元元）6 所得税（元元） 7 税后利润润 8税后销售利利润率%附表3 XX项项目XXX年度成成本费用用表项目总预算/决决算金额额累计已发生生金额XX年预计计发生金金额1土地征用及及拆迁补补偿费2前期

21、工程费费3基础设施配配套费4建筑安装工工程费5公共配套设设施建设设费6开发间接费费7销售费用8管理费用9开发期税费费10财务费用合计附表4 信贷计计划表贷款时间流入金额期 限（年年）保证形式还贷时间流出金额备注合计附表5 XX项项目XXX年度 收收入及利利润计划划表 （分分项目、分分期单列列）项目类别名称金额备注总体指标（周周期考核核）项目总投资资项目总收入入确认收入利润额利润率投资回收期期年度指标（年年度考核核）年度销售合合同金额额年度销售到到账金额额年度利润额额年度利润率率附表6 XXX项目目XX年年度现金金流量表表序号 项目内容容 1月份 2月份 3月份 4月份 5月份 6月份 7月份

22、8月份 9月份 10月份 11月份 12月份 合计 一 销售回款款 二 其他回款款 三 信贷资金金流入 流入合计计 一 土地征用用及拆迁迁补偿费费 二 开发成本本 1 前期工程程费 2 基础设施施配套费费 3 建筑安装装工程费费 4 公共配套套设施建建设费 5 开发间接接费 三 期间费用用 1 销售费用用 2 管理费用用 3 开发期税税费 4 财务费用用 四 所得税 五 其他现金金流出 六 还贷 流出合计计 月度净现现金流量量 累计净现现金流量量 附表7 XX公公司X月月份财务务回款预预算申请请表编制单位： 单单位：万万元序号项 目预算金额说明一主营业务收收入1 房地产销销售收入入 。小计二其

23、它业务收收入三营业外收入入四其他回款合计备注上期资金结结余制表人： 复核人人：附表8 XX 公司XX月份财财务支出出预算申申请表编制单位： 单单位：万万元序号项 目预算金额说明一项目开发直直接费 （土地地、设计计、报建建及工程程费用）1土地征用及及拆迁补补偿费 - 2前期工程费费3基础设施建建设费4建筑安装工工程费5公共配套设设施建设设费小计 - 二销售费1工资注明销售员员人数2交通费注明费用组组成及明明细3差旅费注明出差目目的地及及主要行行程4办公费5租金注明租金标标准及本本次申报报拟支付付租金的的租赁期期6广告费注明广告载载体名称称及费用用明细7宣传活动费费注明费用组组成及明明细8销售工具

24、制制造费注明费用组组成及明明细9其他费用小计 - 三项目开发间间接费（日日常行政政办公开开支）1工资注明纳入开开发间接接费-工工资中的的员工人人数2福利费3交通费注明费用组组成及明明细4差旅费注明出差目目的地及及主要行行程5办公费注明费用明明细6租金7业务招待费费8其他费用小计 - 四管理费用1工资注明纳入管管理费用用-工资资中的员员工人数数2福利费3业务招待费费4差旅费注明出差目目的地及及主要行行程5交通费注明费用组组成及明明细6租金7办公费8税金（房产产税等）9其他小计五资产购置六开发期税费费1营业税及附附加2土地增值税税3印花税4企业所得税税小计七财务费用1贷款利息2其它费用小计八其他支

25、出项目公司小小计 - 制表人： 复复核人：附表9 工程支支出预算算明细表表序号工程名称合作单位名名称总投资预算算分解金金额 合同（结结算）金金额 按付款节点点合同累累计应付付累计已付累计应付本月申请备注前期工程费费1。基础设施费费1。 - - - - - 建筑安装费费1。 - - - - - 公共配套设设施费1。 - - - - - - - 附表10 XXX物业业公司XX月份财财务收入入预算申申请表编制单位： 单位：万元序号项目名称XX管理处处XX管理处处XX管理处处。合计备注说明一主营业务收收入1物管费2车位费3服务费。小计二其它业务收收入1广告费2场地使用费费3出入证收入入。小计三营业外收

26、入入1公共设施维维护费2小计四管理处往来来收款1水费2电费3装修押金。小计合计上月资金余余额制表人： 审核人人：附表11 XX物物业管理理有限公公司X月月份财务务支出预预算申请请表编制单位: 单位：万元序号项 目 XX管理理处 XX管理理处 XX管理理处 . 合计备注说明一管理费用1工资2福利费3业务招待费费4差旅费5租金6办公费7其他小计二管理处经营营成本1工资2福利费3维修费4保洁费5保安费6办公费7绿化养护费费8低值易耗品品9社区活动费费10其他小计三管理处往来来支款1水费2电费3装修押金4垃圾清运费费5服装押金6返修款7配套款8其他小计四固定资产固定资产五税费1营业税及附附加2土地增值

27、税税3印花税4企业所得税税小计六财务费用1贷款利息2其它费用小计合计制表人： 审核人人：附表12 XX公公司X月月份财务务收入结结算表编制单位： 单位：万元序号项 目预算金额结算金额差额（结算算-预算算）说明一主营业务收收入1 房地产销销售收入入 。小计二其它业务收收入三营业外 收收入四其他回款合计备注上期资金余余额本期内部往往来收款款制表人： 复核核人：附表13 XXX 公司司X月份份财务支支出结算算表编制单位： 单位：万元序号项 目预算金额结算金额差额（预算算-结算算）说明一项目开发直直接费 （土地地、设计计、报建建及工程程费用）1土地征用及及拆迁补补偿费 - 2前期工程费费3基础设施建建设费4建筑安装工工程费5公共配套设设施建设设费小计 - 二销售费1工资2交通费3差旅费4办公费5租金6广告费7宣传活动费费8销售工具制制造费9其他费用小计 - 三项目开发间间接费（日常行政政办公开开支）1工资2福利费3交通费4差旅费5办公费6租金7业务招待费费8其他费用小计 -