某保险股份有限公司财务预算管理办法

1、第12页 共12页某保险股份有限公司财务预算管理办法目 录第一章 总 则第二章 财务预预算管理理的组织织架构第三章 财务预预算的形形式及其其编制依依据第四章 财务预预算的编编制程序序和方法法第五章 财务预预算的执执行与控控制第六章 财务预预算的调调整第七章 财务预预算的分分析与考考核第八章 附 则总则为规范公司司内部财财务预算算工作，根根据中中华人民民共和国国会计法法和国国家相关关会计制制度、财财经法规规的规定定及精神神，以及及某保险股股份有限限公司章章程、某保险股份有限公司财务管理暂行办法的相关规定，结合公司的实际情况，制定本办法。实施本办法法的目的的是为了了建立、健健全公司司财务预预算管理

2、理和控制制体系，规规范财务务管理行行为，控控制成本本支出，提提高经济济效益，同同时为公公司经营营决策和和管理提提供真实实有效的的财务信信息。预算管理是是利用预预算对公公司内部部各部门门、各单单位的各各种财务务及非财财务资源源进行分分配、考考核、控控制，以以便有效效地组织织和协调调公司的经经营活动动，完成成既定的的经营目目标。 企业财务预预算是在在预测和和决策的的基础上上，围绕绕公司的的经营目目标，对对一定时时期内的的资金取取得和投投放、各各项收入入和支出出、经营营成果及及其分配配等资金金运动所所作的具具体安排排。财务务预算与与业务预算算、资本本预算、筹筹资预算算共同构构成公司司的全面面预算。

3、财务预算围围绕公司司的战略略要求和和发展规规划，以以业务预算算、资本本预算、筹筹资预算算为基础础，以经经营利润润为目标标，以现现金流为为核心进进行按年年度编制制，并主主要以财财务报表表形式予予以充分分反映。公司应当重重视财务务预算管管理工作作，将财财务预算算作为制制定、落落实内部部经济责责任制的的依据。财财务预算算管理由由总公司组组织实施施，分级级归口管管理。财务预算管管理的组组织架构第七条 公司的的财务预预算管理理工作由由经营管管理委员员会对董董事会负负责。第八条 经营管管理委员员会拟订订财务预预算的目目标、政政策，审议、平平衡财务务预算方方案，协协调解决决财务预预算编制制和执行行中的问问题

4、，组组织审计计、考核核财务预预算的执执行情况况，督促促企业完完成财务务预算目目标。第九条 总公司司财务会会计部门门在经营营管理委委员会的的领导下下，制定定财务预预算管理理的具体体措施和和办法，组组织下达达财务预预算，具具体负责责组织企企业财务务预算的的编制、审审查、汇汇总、上上报、下下达、报报告等具具体工作作，跟踪踪监督财财务预算算的执行行情况，分分析财务务预算与与实际执执行的差差异及原原因，提提出改进进管理的的措施和和建议。 第十条 总公司司内部的市场营营销、精精算、投投资、人人力资源源等职能能部门具具体负责责本部门门业务涉涉及的财财务预算算的编制制、执行行、分析析、控制制等工作作，并配配合

5、财务务会计部部门做好好企业总总预算的的综合平平衡、协协调、分分析、控控制、考考核等工工作。其其主要负负责人参参与企业业财务预预算工作作，并对对本部门门财务预预算执行行结果承承担责任任。第十一条 总公公司以下下的分枝枝机构是是公司主要要的财务务预算执执行单位位，在总总公司财财务会计计部门的的指导下下，分公公司财务务会计部部门负责责组织本单单位内的的现金流流量、经经营成果果和各项项成本费费用预算算的编制制、控制制、分析析工作，接接受总公公司财务务会计部部门的检检查、考考核。分分公司总总经理对对本单位位财务预预算的执执行结果果承担责责任。第十二条 公司司对具有有控制权权的子公公司同时时实施财财务预算

6、算管理。财务预算管管理的组组织架构图董事会董事会经营管理委员会经理室经营管理委员会经理室总公司财务会计部门总公司财务会计部门总公司职能部门分公司财务会计部门/分公司总经理分公司财务会计部门/分公司总经理分公司财务会计部门总公司职能部门分公司财务会计部门/分公司总经理分公司财务会计部门/分公司总经理分公司财务会计部门财务预算的的形式及及其编制制依据 第十三条 财务务预算编编制按照照先业务务预算、资资本预算算、筹资资预算，后后财务预预算的流流程进行行。 第十四条 业务务预算是是反映预预算期公公司可能能形成现现金收付付的经营营活动的的预算，一一般包括括营业收收入预算算、成本本预算、营营业费用用预算、

7、采采购预算算等。 第十五条 资本本预算是是公司在预预算期内内进行资资本性投投资活动动的预算算，主要要包括固固定资产产投资预预算、权权益性资资本投资资预算和和债券投投资预算算。 第十六六条 筹资预预算是公公司在预预算期内内需要新新借入长长短期借借款、经经批准发发行债券券以及债债券还本本付息的的预算；经批准准发行股股票、配配股和增增发股票票，应当当根据股股票发行行、配股股和增发发计划等等资料单单独编制制预算。股股票发行行费用，也也应当在在筹资预预算中分分项作出出安排。 第十七七条 财务预预算主要要以现金金预算、预预计资产产负债表表和预计计损益表表等形式式反映。 1.现金预预算是按按照现金金流量表表

8、主要项项目内容容编制的的反映企企业预算算期内一一切现金金收支及及其结果果的预算算。它以以业务预算算、资本本预算和和筹资预预算为基基础，是是其他预预算有关关现金收收支的汇汇总，主主要作为为企业资资金调控控管理的的依据。 2.预算资资产负债债表是按按照资产产负债表表的内容容和格式式编制的的综合反反映预算算执行单单位期末末财务状状况的预预算报表表。3.预算损损益表是是按照损损益表的的内容和和格式编编制的反反映预算算执行单位在在预算期期内利润润目标的的预算报报表。第十八条 责任任中心就就是承担担一定经经济责任任，并享享有一定定权利和和利益的的企业内内部单位位（责任任单位）。即即在公司司的一个个分部门门

9、或一个个分支机机构，其其负责人人负责一一系列特特定的经经营和管管理活动动。公司司责任中中心分类类如下： 11、成本本中心指对对成本或或费用承承担责任任的责任任中心。包包括总公公司及各各管理部部门。 22、利润润中心指对对收入、成成本和利利润负责责的责任任中心。包包括各二二、三级级机构。利利润中心心与成本本中心相相比，其其责任相相对较大大。 第第十九条条 划划分责任任中心的的意义： 11、明确确各责任任中心是是公司成成本、利利润的责责任人。 22、明确确各责任任中心的的责任，避避免相互互间责任任不清产产生的矛矛盾。 3、明确确预算工工作以各各责任中中心为编编制单位位，各责责任中心心是预算算编制的

10、的真正主主体第二十条 全面面预算管管理体系系的内容容包括预预算编制制、预算算执行与与控制及及预算考考评三个个方面。 （一一）预算算编制：由各责责任中心心根据公公司长期期规划和和年度经经营目标标，结合合市场信信息、现现有资源源按照规规定程序序编制预预算方案案。 （二二）预算算执行与与控制：各责任任中心严严格按预预算运作作，利用用会计信信息系统统真实记记录实际际信息，并并按规定定程序进进行预算算的调整整，预算算管理部部门对以以上实施施过程进进行严格格监督、控控制。 （三）预预算考评评：通过过比较预预算与实实际的差差异，分分析差异异发生的的原因和和责任，在在听取责责任中心心的合理理解释后后，按预预算

11、管理理质量水水平和执执行差异异大小与与责任人人的任免免、奖惩惩挂钩。财务预算编编制架构构图全面财务预算全面财务预算现金预算资产负债表预算损益表预算现金预算资产负债表预算损益表预算业务预算筹资预算资本预算业务预算筹资预算资本预算发行新股预算固定资产预算业务收入预算发行新股预算固定资产预算业务收入预算发行债券集资预算债券投资预算成本预算发行债券集资预算债券投资预算成本预算新增借款预算权益性投资预算准备金预算新增借款预算权益性投资预算准备金预算营业费用预算营业费用预算财务预算的的编制程程序和方方法第二十一条条 编编制预算算，按照照“上下下结合、分分级编制制、逐级级汇总”的的程序进进行。 1.下达目目

12、标。经经营管理理委员会会根据企企业发展展战略和和预算期期经济形形势的初初步预测测，在决决策的基基础上，一一般于每每年9月月底以前前提出下下一年度度企业财财务预算算目标，包包括营业业目标、成成本费用用目标、利利润目标标和现金金流量目目标，并并确定财财务预算算编制的的政策，由由总公司司财务会计计部门下下达各预预算执行行单位。 2.编制上上报。各各预算执执行单位位按照财财务预算算目标和和政策，结结合自身身特点以以及预测测的执行行条件，提提出详细细的本单单位财务务预算方方案，于于10月月底前上上报总公公司财务务会计部部门。 3.审查平平衡。总总公司财财务会计计部门对对各预算算执行单单位上报报的财务务预

13、算方方案进行行审查、汇汇总，提提出综合合平衡的的建议，对发现现的问题题提出初初步调整整的意见见，并反反馈给有有关预算算执行单单位予以以修正。 4.审议批批准。总总公司财财务会计计部门在在有关预预算执行行单位修修正调整整的基础础上，编编制出企企业财务务预算方方案，报报经营管管理委员员会讨论论。对于于不符合合公司发展展战略或或者财务务预算目目标的事事项，经经营管理理委员会会责成有有关预算算执行单单位进一一步修订订、调整整。在讨讨论、调调整的基基础上，总公司财务会计部门正式编制企业年度财务预算草案，经经营管理委员会同意后提交董事会审议批准。 5.下达执执行。总总公司财财务会计计部门对对董事会会审议批

14、批准的下下一年度度总预算算，在112月底底以前，分分解成一一系列的的指标体体系，逐逐级下达达各预算算执行单单位执行行。财务预算的的编制程程序图总公司经营管理委员会总公司经营管理委员会下达目标下达目标编制上报各部门负责预算部份总公司财务会计部门汇总各部门负责预算部份总公司财务会计部门汇总 其他分公司 各部门负责预算部份其他分公司 各部门负责预算部份分公司财务会计部门/分公司总经理分公司财务会计部门/分公司总经理汇总各部门负责预算部份分公司财务会计部门/分公司总经理分公司财务会计部门/分公司总经理汇总各部门负责预算部份 预算编制时时间表 9月10月11月12月总公司下发发预算目目标各责任中心心编制

15、及及上报预预算经营管理委委员会审审查平衡衡预算经营管理委委员会同同意后提提交董事事会审议议批准财务预算委委员会下下发执行行财务预算的的执行与与控制第二十二条条 财财务预算算一经批批复下达达，各预预算执行行单位就就必须认认真组织织实施，将将财务预预算指标标层层分分解，从从横向和和纵向落落实到内内部各部部门、各各单位、各各环节和和各岗位位，形成成全方位位的财务务预算执执行责任任体系。 第二十三条条 财财务预算算作为预预算期内内组织、协协调各项项经营活活动的基基本依据据，将年年度预算算细分为为月份和和季度预预算，以以分期预预算控制制确保年年度财务务预算目目标的实实现。 第二十四条条 强强化现金金流量

16、的的预算管管理，按按时组织织预算资资金的收收入，严严格控制制预算资资金的支支付，调调节资金金收付平平衡，控控制支付付风险。对对于预算算内的资资金拨付付，按照照授权审审批程序序执行。对对于预算算外的项项目支出出，严格格按预算调调整程序序办理。第二十五条条 严严格执行行营业收收入预算算、成本本费用预预算，努努力完成成利润指指标。在在日常控控制中，健健全凭证证记录，完完善各项项管理规规章制度度，严格格执行经经营月度度计划和和成本费费用的标标准，加加强适时时的监控控。对预预算执行行中出现现的异常常情况，公司有关部门应及时查明原因，提出解决办法。 第二十六条条 建建立财务务预算报报告制度度，要求求各预算

17、算执行单单位定期期报告财财务预算算的执行行情况。对对于财务务预算执执行中发发生的新新情况、新新问题及及出现偏偏差较大大的重大大项目，总公司财务部应组织有关预算执行单位查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。第二十七条条 财财务会计计部门应应利用财财务报表表监控财财务预算算的执行行情况，及及时向预预算执行行单位、经营管理委员会以至董事会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标的影响等财务信息，促进企业完成财务预算目标。 财务预算的的调整第二十八条条 公公司正式式下达执执行的财财务预算算，一般般不予调调整。财财务预算算执行单单位在执执行中由由于市场场环境、经经营条件件、政策策法规等等

18、发生重重大变化化，致使使财务预预算的编编制基础础不成立立，或者者将导致致财务预预算执行行结果产产生重大大偏差的的，可以以调整财财务预算算。 第二十九条条 调调整财务务预算，由由预算执执行单位位提出书书面报告告，阐述述财务预预算执行行的具体体情况、客客观因素素变化情情况及其其对财务务预算执执行造成成的影响响程度，提提出财务务预算的的调整幅幅度。各级财务会会计部门门对预算算执行单单位的财财务预算算调整报报告进行行审核分分析，总总公司财财务会计计部门集集中编制制企业年年度财务务预算调调整方案案，经经经营管理理委员会会同意后后提交董董事会审审议批准准，然后后下达执执行。 第三十条 对于于预算执执行单位

19、位提出的的财务预预算调整整事项，公司进行决策时，应遵循以下要求： 1.预算调调整事项项不能偏偏离公司司发展战战略和年年度财务务预算目目标； 2.预算调调整方案案应在经经济上能能够实现现最优化化；3.预算调调整重点点应放在在财务预预算执行行中出现现的重要要的、非非正常的的、不符符合常规规的关键键性差异异方面。 财务预算的的分析与与考核第三十一条条 建建立财务务预算分分析制度度，经营营管理委委员会定定期召开开财务预预算执行行分析会会议，全全面掌握握财务预预算的执执行情况况，研究究、落实实解决财财务预算算执行中中存在问问题的政政策措施施，纠正正财务预预算的执执行偏差差。第三十二条条 开开展财务务预算执执行分析析，财务务会计部部门及各各预算执执行单位位应充分分收集有有关财务务、业务务、市场场、技术术、政策策、法律律等方面面的有关关信息资资料，根根据不同同情况分分别采用用比率分分析、比比较分析析、因素素分析、平平衡分析析等方法法，从定定量与定定性两个个层面充充分反映映预算执执行单位位的现状状、发展展趋势及及其存在在的潜力力。 针对