Angkry财务内部控制

1、生活需要游戏，但但不能游戏人人生；生活需需要歌舞，但但不需醉生梦梦死；生活需需要艺术，但但不能投机取取巧；生活需需要勇气，但但不能鲁莽蛮蛮干；生活需需要重复，但但不能重蹈覆覆辙。 -无名财务内部控制一、根据交通规规费征收的特特点，处里设设财务科，财财务工作由处处长主管，下下设科长、规规费会计、经经费会计、出出纳、审计岗岗位，处下属属各所、队设设财务室，设设规费会计、出出纳。二、处长对对财务科工作作全面负责，领领导会计人员员和单位其他他人员认真执执行会计法律律、法规、规规章、制度；督促内部会会计管理制度度的贯彻实施施，保证会计计资料合法、真真实、准确、完完整，保障会会计人员依法法行使职权，对对忠

2、于职守、做做出显著成绩绩的会计人员员进行表彰奖奖励。三、处财务务科在处长的的领导下，根根据会计法和和国家有关规规定，负责拟拟定有关交通通规费收缴、经经费收支财务务制度，指导导处属各所、队队会计的业务务工作，分析析检查交通规规费收缴，经经费支出计划划的执行情况况，负责全处处规费的收缴缴、经费的收收支工作；负负责会计基础础工作规范化化的组织指导导工作，负责责全处的审计计工作。四、交通规规费会计核算算采用各所、队队设规费会计计，核算各所所、队的交通通规费征收情情况，每月终终了，由各所所、队将本有有所征收交通通规费及时报报缴处财务科科，由财务科科汇总报缴交交通厅财务处处。经费收支支由处财务科科统管。二

3、、岗位责责任制（一）、财财务科长岗位位责任制（二）、会会计岗位责任任制1、根据会会计法和上上级颁发的会会计制度、规规定负责审核核交通规费收收入、经费收收支的财务事事项。2、按照会会计制度的规规定和上级部部门要求，编编制会计凭证证，登记会计计帐簿，进行行会计核算，编编制会计报表表，及时汇缴缴规费收入。3、对规费费征收的各种种票证加强管管理，建立票票据领用、销销号制度，并并仔细审查、核核对，发现问问题及时汇报报反映。4、认真填填报各种规费费报表，次月月5日前上报报，并按时向向上汇解规费费。5、及时装装订会计凭证证，做好凭证证的保管、归归档工作。6、服从领领导、严肃纪纪律、团结互互助、文明服服务，并

4、完成成领导交付的的其他工作。（三）、出出纳的岗位责责任制1、认真执执行征费政策策，及时核对对每天规费的的收据和现金金收入情况，审审核无误后，将将报销凭证及及收妥的交款款单与收费票票据交会计做做帐。2、按会计计制度规定登登记现金日记记帐、银行存存款日记帐，做做到日清月结结。3、经常与与银行核对帐帐务，做好月月末金额的核核对工作，对对一切收的现现金当日必须须存入银行、不不坐支，做到到与银行间相相互手续完备备。4、切实核核实银行退回回的不符手续续的支票和应应付款票据，并并及时补办所所需手续，及及时清理退票票欠费情况。5、服从领领导，遵守纪纪律，团结互互助，文明服服务，完成领领导交办的其其他工作。财务

5、科副科科长责任制一、在处长长领导下，负负责征稽事业业费收支的会会计核算，财财务管理，会会计监督和所所属单位财会会业务指导等等工作。二、遵守各各项财会法规规制度，费用用开支范围和和标准，负责责逐笔审核各各项事业经费费收支会计凭凭证，确保各各项财务收支支的合法性、真真实性、合理理性和正确性性，定期检查查所属单位财财会工作。发发现问题及时时解决，保证证财务收支计计划的顺利完完成。三、负责处处会计的总分分类核算和明明细分类核算算，按照国家家会计制度的的规定和科目目汇总表核算算形式，记帐帐、算帐、报报帐，做到手手续完备，内内容真实，数数字准确，帐帐目清楚、按按期报帐，全全面及时反映映财务计划完完成情况和

6、财财务善，为领领导决策当好好助手参谋。四、负责拟拟定有关本单单位财务会计计制度及办法法，并督促贯贯彻执行。五、按照国国家有关国有有资产管理的的规定，反映映和监督处本本部国有资产产的增减变动动、结存、保保管和使用情情况，并按期期进行资产的的清查盘点，保保护国有资产产的安全完整整和合理使用用。六、按照新新交稽函字（11998）0080号文新新疆交通规费费征收稽查局局会计档案管管理实施办法法的规定，负负责管理会计计帐证、报表表等档案资料料。七、完成领领导交办的其其他工作。交通规费会会计岗位责任任制一、负责本本单位公路养养路费、运输输管理费、客客运附加费等等交通规费的的会计核算，财财务管理和会会计监督

7、等工工作。二、按照交交通规费征稽稽条例、交通通规费征管规规定和国家有有关财经方针针、财会制度度和结算纪律律，逐笔审核核各项规费收收入的会计凭凭证，复核会会计帐表，确确保会计信息息资料的合法法性、真实性性、合理性和和正确性。三、负责各各项交通规费费会计总分类类核算和明细细分类核算，按按照国家会计计制度的规定定和科目汇总总表核算形式式，记帐、算算帐、报帐、做做到手续完备备、内容真实实、数字准确确、帐目清楚楚、按期报帐帐，全面及时时反映各项规规费收完成情情况和解缴情情况，为领导导决策当好助助手参谋。 四、加强各各项规费解缴缴的核算和管管理，建立健健全规费清算算手续制度，对对各项欠缴规规费，要抓紧紧清

8、算，保证证各项规费足足额及时上解解。对确实无无法收回的“呆呆帐”、“死死帐”应查明明原因，按规规定报经上级级主管部门批批准后处理。五、按照新新交稽函字（11998）0080号新新疆交通规费费征收稽查局局会计档案管管理实施办法法的规定，负负责管理本单单位规费收入入会计帐、证证和报表等档档案资料。六、完成领领导交办的其其他工作。会计稽核岗岗位责任制一、审查各各项财务收支支和各项规费费收支。根据财务收收支计划、财财务会计制度度、规费征稽稽条例和规费费征管规定，逐逐笔审核各项项收支， 对对不符合规定定的或计划外外收支应拒绝绝办理，并向向领导汇报，采采取措施进行行处理。对手手续不完备，数数字计算不准准确

9、的凭证，应应退还给经办办人，限期更更正或补办手手续。二、复核会会计凭证和帐帐表。复核凭证是是否合法、内内容是否真实实，手续是否否完备、数字字是否正确。对对记帐凭证还还要复核记帐帐分录是否符符合制度规定定。对帐簿记记录进行抽查查，是否符合合记帐要求。复复核各种会计计报表是否符符合制度规定定的编报要求求，复核中发发现问题和差差错，应通知知经办人和有有关人员查明明更正和处理理。 稽核人员要要对审核签署署的凭证、帐帐簿和报表负负责。出纳人员岗岗位责任制一、办理现现金和银行结结算业务。严严格按照国家家有关现金管管理和银行结结算制度的规规定，对收付付款凭证进行行复核，办理理款项的收付付。收付款后后要在收付

10、款款凭证上签章章。严格控制签签发空白支票票，如因特殊殊情况确需签签发不填金额额的转帐支票票时，必须经经处领导批准准并在支票上上写明收款单单位名称、款款项用途、签签发日期、规规定限额和报报销期限。并并由领用支票票人在专用的的支票领用单单上签章，由由出纳保管，逾逾期未用的空空白转帐支票票，要及时收收回注销。对对于填写错误误的支票，必必须加盖“作作废”戳记，作作为会计凭证证一并装订。支支票遗失时，要要立即向银行行办理挂失手手续。 二、登记现现金和银行存存款日记帐。根根据已经办理理完毕的收付付款凭证，逐逐笔顺序登记记现金和银行行存款日记帐帐，做到日清清月结。现金金帐面余额要要同库存现金金核对相符。银银

11、行存款的帐帐面金额要及及时与银行对对帐单核对。月月末要编制“银银行存款余额额调节表”，使使帐面余额与与对帐单上余余额调节相符符，对于未达达帐项要及时时查询。要随时掌握握银行存款余余额。不准将将银行帐户出出借，出租给给任何单位或或个人办理结结算。三、保管库库存现金。对对于现金，要要确保其安全全完整，如有有短缺，要负负赔偿责任。要要保守保险柜柜密码的秘密密，保管好钥钥匙不得任意意转交他人。 库存现金不不得超过银行行核定限额，超超过部分要及及时存入银行行。不得以“白白条”抵充库库存现金，更更不得随意挪挪用现金。四、保管财财务印章，空空白收据和空空白支票。必必须妥善保管管财务印章，严严格按规定用用途使

12、用，签签发支票所使使用的各项印印章，必须由由出纳和会计计分别保管。对对于空白收据据和空白支票票必须严格管管理，专设登登记簿进行登登记，认真办办理领用注销销手续。会计人员职职责为维护国家家财经制度和和财经纪律，严严格执行会计计制度，严格格控制财务收收支，认真做做好会计核算算，固定资产产的管理，加加强资金管理理，妥善保管管会计档案。会会计人员应履履行以下职责责。 、认真编编制并严格执执行财务计划划，遵守各项项收入制度，费费用开支范围围和标准。本本着增收节支支的原则，合合理地使用资资金。2、会计人人员必须按照照国家财务制制度规定，要要连续、系统统、全面地反反映和监督会会计核算工作作、会计分析析工作，

13、定期期进行会计检检查工作。、合理使使用现有资金金，加强资金金收支管理，充充分发挥资金金的使用效果果。、负责固固定资产验收收、折旧、报报废、清理和和在建工程费费用核算等会会计核算工作作。5、妥善保保管会计凭证证、帐簿、报报表，建立完完整的会计档档案，专人负负责管理。 、会计人人员认真遵守守、宣传、维维护国家财政政制度和财经经纪律，同一一切违法乱纪纪行为做斗争争。、会计人人员有责任提提供有关财务务资料给上级级部门审计、财财政、银行、税税务等部门。配配合财务检查查工作，不得得拒绝、隐匿匿、谎报。会计人员的的权限国家有关财财经制度赋与与了会计人员员维护财经纪纪律，参与单单位的管理，实实施会计监督督等方

14、面的职职责和权限。为为了确保会计计人员能在职职权范围内认认真履行职责责，特明确以以下权限；、会计人人员有权要求求本单位各部部门、人员认认真执行国家家财政财经制制度。遵守国国家财经纪律律和财务会计计制度。 、对违法法乱纪行为，会会计人员有权权拒绝执行，并并应向领导或或上级机关汇汇报。、会计人人员有权参与与本单位编制制财务计划、制制定定额或标标准，参加有有关的财务会会议。有权向向领导提出有有利于财务开开支的经济效效果方面的建建议和意见。、会计人人员有权监督督、检查本单单位的财务收收支，资金使使用和财产物物资的保管、收收发、计量、检检验等情况。、会计人人员有权要求求本单位各部部门提供所有有与财务会计

15、计工作有关的的资料和信息息。会计责任 、参与财财务管理。、负责制制定本单位会会计制度，编编制财务计划划，检查计划划执行情况；以及编制财财务会主于报报表，并做到到数字准确、内内容完整、报报送及时，会会计核算做到到日清月结。、负责及及时足额缴纳纳各种税金和和清理工作。 4、 负责责固定资产增增减、变动、使使用的登记。出出具真实、可可靠、准确的的报表。5、负责所所属各单位会会计核算工作作，不定期的的进行检查和和指导工作。、负责所所属各单位会会计人员业务务素质提高和和思相政治工工作。确保会会计机构正常常运转。出纳责任、按照国国家财经制度度规定，以及及本单位管理理制度的规定定，做好库存存现金的收支支工作

16、，芬伊伊现分同记记帐。、保证库库存现金帐实实相符，严格格执行库存现现金限额规定定，做到日清清月结。3、熟悉银银行结算方法法，登记好银银行日记帐，并并保证银行存存款帐实相符符。、根据本本单位的情况况，制订本单单位备用金的的使用制度。组组织好备用金金的明细核算算，不能以收收抵支、坐支支现金。、认真负负责货币资金金的收支工作作，起到监督督和服务作用用。、保管好好各种票证，建建主领用制度度。7、在办理理日常工作中中，坚持原则则、公私分明明。8、不断提提高自身素质质和业务能力力，提供优质质、高效、准准确、公正的的服务。稽核职责财务稽核是是反映单位财财务状况和收收支情况的管管理部门，是是上级单位及及本单位

17、了解解财务管理的的执行情况，掌掌握政策，执执行工作的环环节。、坚持原原则、廉洁奉奉公。、严格执执行国家财经经法律、法规规、规章和方方针、政策以以及国家统一一会计制度，遵遵守职业道德德。、保证提提供财务资料料信息合法、真真实、准确、及及时、完整。对对弄虚作假、严严重违法的，追追究当事人的的责任。、办理业业务应当实事事求是，客观观公正，对违违反国家统一一的财政、财财务、会计制制度规定的行行为要坚决拒拒绝执行，并并向单位领导导汇报。、对单位位制定的财务务计划、业务务计划的执行行情况进行监监督。 、认真履履行稽核责任任，严格把关关，堵塞漏洞洞，杜绝违法法行为的出现现。、对单位位财务工作，定定期检查制度

18、度的执行情况况。固定资产的的管理办法为确保固定定资产增减和和结存核算的的真实性挖挖掘潜力，发发挥现有固定定资产的最大大效能，应对对固定资产进进行定期或不不定期的清查查，具体管理理办法规定如如下；、在每年年编制年度会会计报表之前前，进行一次次全面清查工工作。2、根据需需要可以轮流流进行局部清清查工作。、根据清清查结果编制制“固定资产产盘亏毁损表表”，并按规规定报请主管管部门审批处处理。、盘盈的的固定资产如如没有账面价价值，经主管管部门批准，估估价确定其重重置价值。 、不实行行折旧制度，根根据重置价值值调整“固定定资产”的帐帐面数。、分别归归类，建立固固定资产防护护管理制度，建建立健全固定定资产完

19、整的的档案，做到到物、卡、帐帐、实相符。 、专人负负责固定资产产管理工作，责责任落实，减减少或避免灾灾害损失。票据管理办办法、各种票票证统一由处处财务稽核科科负责管理。、严格执执行局规定票票据管理及领领用制度，专专人负责保管管。、在使用用中严格按统统一要求操作作，不得违反反操作规定。、严格执执行财务制度度，票证、钱钱款分开负责责管理，不得得擅自一人开开票收款。 5、做到日日清月结，要要求票、钱、帐帐相实相符。、按月及及时结清上月月结存数、当当月实发数、结结存数。填写写销号清单上上报处稽核。杜杜绝出现销误误。7、由处财财务稽核科进进行严格的审审核，证实无无误后，统计计全处的票据据数。填写统统一的

20、销号清清单上报局主主管部门核销销。内部牵制制制度一、票款分分离，规费票票管不准开票票，开票人员员不准收款。二、出纳不不能兼管稽核核，会计档案案保管和收、费费用债权债务务帐目的登记记工作。三、章证分分离，支票印印件应留单位位公章、财务务专用章、会会计名章，其其应分别保管管，签发支票票要领导审查查签章后，出出纳方可签发发支票。四、单位固固定资产和办办公用品，由由会计登记入入帐，下设专专人保管，不不允许既管帐帐又管实物。五、会计档档案借阅、均均应经过领导导批准，严格格执行安全和和保密制度。财务现金管管理制度为了加强财财务安全防范范，做好现金金的保管，明明确财务人员员在财务现金金安全方面的的工作职责，

21、特特制定本制度度。一、财务科科及全处财务务人员皆在本本制度约束之之内，财务人人员应做好对对财务账目、会会计档案的整整理归档、及及时将有关凭凭证、报表、帐帐簿入档案室室。二、财务室室应配备保险险柜用于存入入日常用现金金及帐簿。财财务人员应严严格遵守备用用金制度，严严格按银行规规定的限额储储留现金，严严禁将现金放放于保险柜外外存放。对于于超限额现金金，财务人员员应及时存入入银行，如发发生丢失、被被盗等意外，由由承担该现金金保管的人员员自负责任。三、财务室室应安装防盗盗门窗，在离离岗、下班时时，财务人员员应将门窗锁锁（关）好。四、财务人人员应做好对对本单位财务务工作的保密密工作，不得得对无关人员员介

22、绍本单位位的财务状况况。五、财务人人员应加强对对安全防范方方面的学习，提提高防范意识识，树立高度度的事业心和和责任感，做做好本职财务务工作。财务管理办办法一、总则二、固定资资产管理办法法三、交通规规费收入及解解缴管理制度度四、货币资资金管理制度度五、专用基基金管理六、经费管管理制度七、财务收收支审批制度度总则为加强我处处财务管理，做做好规费征收收，经费和会会计核算工作作，管好用好好征稽部门的的资金、财产产、物资，充充分发挥资金金的使用效益益。保证国家家财产的安全全、完整。根根据国家和上上级主管部门门的有关规定定，结合我处处的具体情况况，特制定本本处财务管理理制度。一、交通征征稽财务的管管理体制

23、：我处属上级级拨款的事业业单位，财务务管理按照“统统收、统支，收收支两条线”的的原则进行会会计核算，实实行二级核算算，三级管理理，处级均为为独立核算单单位，各稽查查所为处所下下属的内部核核算单位。二、财务管管理的基本任任务 、坚持以以征费为中心心，严格执行行交通规费征征收的政策、规规定及会计核核算办法，对对各项交通规规费征收进行行收入核算，努努力完成规费费征收计划。、做好各各项交通规费费的收入解缴缴工作，保证证各项交通规规费收入及时时，足额。解解。3、坚持增增收节支的原原则，合理的的安排经费的的支出和专款款专用的规定定，认真执行行财经法规、制制度和财务管管理规定，严严格按照经费费开支的标准准，

24、范围管好好用好有限资资金，充分发发挥资金的使使用效率。4、管好货货币资金和各各类财产物资资，维护国家家财产的安全全、完整和我我处的利益。5、做好各各种票据的领领用。发放、核核销、保管等等工作，确保保各项工作的的正常进行。固定资产的的管理办法为加强全处处固定资产的的管理，根据据会计法和和规范的的规定，各单单位应当建立立财产清查制制度，结合本本单位的实际际情况，制定定本办法。一、固定资资产的地分标标准与归属：、使用年年限在一年以以上。2、单位价价值在元。我处固定资资产由处统一一管理调配，各各征稽所、队队对调配的固固定资产只有有使用、和安安全保管的权权利。二、固定资资产的分类固定资产分分为以下几类类

25、、房屋及及建筑物：指指办公用房屋屋、职工住宅宅、车库等和和其它建筑物物。、交通用用的工具：汽汽车3、专用设设备：计算机机4、通讯设设备；、土地征征用并单独估估价入帐的土土地。、其他。三、固定资资产的调拔、变变卖、报废。、固定资资产由处统一一调配和安排排使用，各所所之间不能自自行交换，调调拨，由处进进行调整，合合理安排使用用，一并负责责对使用的固固定资产加强强管理、维修修。、固定资资产不能擅自自变卖，确定定不适用或需需要变卖的，应应报处同意方方能作价处理理，其作价收收入一律上交交处。3、对失去去使用价值需需报废的固定定资产，经有有关部门鉴定定属实后，由由使用单位填填写“固定资资产报废单”一一式三

26、份上报报处，由处上上报征稽局核核实批复后、按按批复意见办办理。四。固定资资产的核算凡购建、扩扩建、调拨。报报废的固定资资产要严格按按照有关规定定进行帐务处处理。固定资资产分类帐必必须定期与固固定资产总帐帐、固定资产产卡片核对，以以保证帐帐相相符，帐物相相符，帐卡相相符。五、固定资资产的基础管管理：、使用固固定资产的财财务和财产管管理应分别设设置固定资产产、总帐、明明细帐，并对对每项固定资资产建卡进行行登记，以便便随时掌握固固定资产的变变动、使用、修修理情况。、每年的的月底以以前，处对各各单位使用的的固定资产作作一次调查、核核实，发现有有盈亏固定资资产的，必须须追查原因并并造册上报审审批，以确保

27、保国家财产完完整无损。交通规费收收入及解缴管管理制度交通规费是是征稽部门根根据国家及自自治区有关的的政策，规定定向有车单位位和个人征集集的资金，是是进行交通基基础设施建设设的主要资金金来源，为做做好规费收入入的解缴工作作，特制定本本管理制度。 一、严格按按照规费征收收的有关标准准规定审核收收职的各项规规费收入，配配合其他部门门做好规费收收入的管理工工作。二、严格按按照会计核算算办法，对各各项交通规费费进行会计核核算、准确及及时反映规费费征收的动态态。不断挖潜潜堵漏，增加加收入。 三、下基层层了解征收交交通规费票据据的使用情况况，检查是否否按规定使用用票据，确保保全处规费征征收票据使用用的统一性

28、、规规范性、严肃肃性。四、规费收收入必须专户户储存，严禁禁挪用、截留留规费收入。 规费收入的的现金必须按按国家现金管管理条例执行行，及时存入入银行。五、切实加加强规费解缴缴工作，要及及时定额上解解。、各所、队队每月日上上报收入月报报表。10日日上解规 费费收入。、处将收收到的各种规规费收入及时时足额解缴、上上报征稽局和和区交通厅财财务处。、对规费费解缴及报表表进行定期或或不定期的检检查。以确保保规费收入及及时，足额上上解。货币资金管管理制度货币资金主主要是指单位位的现金、银银行存款等，为为加强货币资资金管理和对对经济活动的的监督，确保保货币资金有有计划地合理理使用，特制制定本办法。一、现金管管

29、理、严格执执行国家现金金管理条例及及实施细则，加加强现金管理理。 、现金收收入的来源有有：（1）从从银行提取的的现金；（）职工归还还的各种借款款；（）其其他收入。单单位库存现金金额规定在银银行核定的限限额内的，超超出限额部分分要及时送存存银行，禁止止个人挪用单单位现金和白白条抵充现金金。、现金开开支的范围有有：（）对对职工个人的的工资、奖金金、福利费、补补贴差费、补补助费、备用用金、差费借借款等以及向向不能转帐的的单位和个人人购买物品或或支付劳务报报酬。超出现现金支付范围围的，必须通通过银行转帐帐支付。、对处单单位错转入的的款项以及应应退的各种款款项，一律通通知银行汇退退，不得用现现金退什。、

30、出纳办办理的现金收收支业务，必必须以会计审审核签认的会会计凭证为依依据。职工个个人清款单预预借的现金要要经领导签字字批准，否则则不予支付。、职工因因公出差预借借现金，及时时办理报销手手续。清算结结款，任何人人不能长期拖拖欠借款。、出纳员员对已办理收收支业务的原原始凭证要分分别加盖“ 收讫”和“付付讫”戳记。、出纳员员要根据记帐帐凭证及时登登记现金日记记帐和银行存存款日记帐，做做到日清月结结，每月核对对库存现金金金额，并与总总帐核对相符符。、库存现现金要妥善保保管，确保安安全。出纳员员在向银行解解提较大额现现金时，要加加强安全措施施。二、银行存存款管理、货巾资资金的收支业业务除按规定定可通过现金

31、金结算外， 其余一律要要通过银行办办理结算。、严格执执行中国人民民银行颁发的的银行结算算办法和银银行有关办理理结算规定本本单位银行的的收支业务。3、坚持专专款专用的原原则。经费结结算不得挪用用规费收入专专户存款。4、不得签签发各种空白白支票，汇票票或交给他人人自填。、留存银银行的印鉴要要分开保管，不不能一个人保保管全套印鉴鉴。、出纳要要按规定及时时登记银行存存款日记帐，月月终结出发生生额和余额，并并与银行对帐帐单，会计总总帐核对，对对未达帐款要要编制“银行行存款余额调调节表”调整整相符。发现现差错及时查查明原因，及及时处理。专用基金管管理制度专用基金是是单位具有特特定来源和专专门用途的可可自行

32、掌握 的自有资金金。为加强对对专用基金的的管理，严格格按照国家及及部 门的有有关规定管理理和使用专用用基金，特制制定本管理制制度。一、专用基基金的类别1、专用基基金包括职工工奖励基金、职职工福利基金金、事业发展展基金。二、专用基基金的使用范范围、职工奖奖励基金：主主要用于发给给职工个人的的月度奖，年年终奖，以及及先进工作者者和先进集体体等奖金。、职工福福利基金：主主要用于职工工集体福利事事业以及按规规定发给职工工个人的各种种福利，补贴贴和困难补助助。、事业发发展基金：主主要用于单位位的生产事业业发展和建设设以及经费不不足的补充三、专用基基金使用管理理的原则： 、严格按按照专款和专专项管理原则则

33、进行管理，不不能任意改变变专用基金的的用途和扩大大专用基金的的开支范围。、坚持“先先提后用，计计划使用”的的原则，做到到量入为出，收收支平衡，略略有结余。、财务科科要坚持按计计划、按规定定使用专用基基金。、集中掌掌握使用的事事业发展基金金应由处，财财务科等部门门提出安排使使用资金的方方案经有关部部门讨论，审审定后转处领领导审批，没没有领导批示示不予拔款。经费管理制制度经费是征稽稽部门从事正正常业务需的的办公费、车车辆使用费、印印刷费、业务务费、宣传费费、设备购置置费等以及按按规定支付给给职工个人的的工资，奖金金、补贴等费费用。、坚持财财务制度，执执行财政法规规，严格执行行经费开支的的范围标准，

34、不不得扩大经费费开支的范围围和提高经费费开支的标准准。2。严格经经费开支、报报销手续、各各种支出凭证证要注明清楚楚以及经办办人、验收人人、有关门签签字同意核销销，否则，财财务不予办理理。、职工出出差借款，先先由本人填写写借款单，经经处领导审批批和财务人员员审核后才能能借支，出差差回来及时到到财务报帐，结结清借款，非非因公的个人人借款，不能能借支。职工工住院、自然然灾害等情况况需暂时借款款的，经处领领导审批后才才予办理。、购买国国家专控商品品的，要按国国家规定办理理专控商品审审批手续后才才以购买，财财务才予以报报销。 、零星设设备购置，经经处领导审批批后，财务才才子付款。财务收支审审批制度、凡购

35、买买办公用物品品等，由处长长审批。、正常性性开支的水电电费及零星的的票证、帐本本、报表等印印刷费由经办办人验收，处处长审批。、各部门门需订购的业业务学习资料料、书籍工具具书、由处长长审批；、经核定定标准后的正正常性经费支支出，报知处处长审批，属属非止常性拔拔款，预先报报知处长，经经处长批复后后，按批复办办理。会计帐务处处理程序制度度一、交通规规费会计帐务务处理程序制制度、会计科科目的制定和和使用根据国家统统一会计制度度规定，结合合征稽业务的的需要确 定定我处交通规规费会计科目目如下：、养路费费收入科目：本科目核算算按照国家规规定征收的养养路费收入。二二级科目按上上级要求考核核项目设定。发发生养

36、路费收收入时，借记记“银行存款款”科目，贷贷记“养路费费收入”科比比月末将贷方方合计数转入入“解缴收入入往来”科目目，借记“养养路费收入”科科目，贷记“解解缴收入往来来”科目。、运管费费收入科目、客客运附加费收收入科目：这这两个科目核核算按照国家家规定征收的的运管费和客客运附加费收收入。二级科科目按上级要要求考核项目目设定。发生生以上两种收收入时，借记记“银行存款款”科目，贷贷记“运管费费收入”、“客客运附加费收收入”科目，月月末将贷方合合计数转入“解解缴收入往来来”科目，借借记“运管费费收入”、“客客运附加费收收入”科目，贷贷记“解缴收收入往来”科科目。c、利息科科目：本科目目核算交通规规费

37、专户存款款利息。发生生利息收入时时，借记“银银行存款”科科目，贷记“利利息”科目，利利息收入应定定期及时汇缴缴。汇缴时，借借记“利息”科科 目，贷记记“银行存款款”科目，年年终不留余额额。、银行存存款科目：本本科目核算养养路费、运管管费、客运附附加费、利息息的收入。上上缴、结存情情况。存款时时，借记“银银行存款”科科目，贷记有有关收入科目目，上缴规费费时，借记“解解缴收入往来来”科目，贷贷记“银行存存护科目。e、解缴收收入往来科目目：本科目处处财务科用以以核算各所 （大队）上上缴规费和向向上一级主管管部门解缴规规费的情况。按按实际应用情情况，各所（大大队）月终将将规费贷方合合计转入 “解解缴收

38、入往来来”科目，转转入时，借记记有关科目，贷贷记 “解缴缴收入往来”，上上缴时，惜记记“解缴收入入往来”科 目，贷记“银银行存款”科科目。、应收款款科目：本科科目核算交通通规费未达帐帐项。收到“空空头”支票或或单位特殊情情况欠费，规规费票证要按按期核 销，月月终对已开出出票证，款尚尚未收回入户户时，借记“应应收 款”科科目，贷记有有关收入科目目，次月收回回该款项时，借借记 “银行行存款”科目目；贷记“应应收款”科目目。、应付款款科目；本科科目核算多征征、重征和其其他应退的费费款。发生多多征、重征时时，借记“银银行存款”科科目。贷记“应应付款一单位”科目目；退款时，借借记“应付款款一单位”科科目

39、，贷记“银银行存款”科科目。二、经费会会计帐务处理理程序制度、会计科科目的制定和和使用、行管费费科目：本科科目核算本单单位经费支出出的情况，根根据本单位情情况下设“工工资”、“办办公费”、“差差旅及交通费费”、“机动动车费”。“水水电暖费”。“职职工福利费”、“会会议费”。“工工会经费”、“公公积金”、“其其他”等明细细科目。发生生以上费用时时，借记本科科目，贷记“银银行存款”科科目或“现金金”科目，年年终本科目无无余额，与拨拨款数对冲，借借记“征稽拨拨款往来”科科目，贷记本本科目。、业务费费科目：本科科目核算本单单位经费支出出情况，根据据本单位情况况下设“宣传传费”、“职职工教育费”、“其其

40、他”等明细细科目。发生生以上费用时时，借记本科科目，贷记“银银行存款”科科目或“现金金”科目，年年终本科目无无余额，与拨拨款”数对冲冲，借记“征征稽拨款往来来”科目，贷贷记本科目。、征稽其其他费科目：本科目核算算离退休人员员费用，下设设“工资”、“药药费”、“活活动经费”、“遗遗属补助”。“其其他”等明细细科目。发生生以上费用时时，借记本科科目，贷记“银银行存款”科科目或“现金金”科目，年年终本科目无无余额，每两两季度该费用用核销一次。、房建工工程费科日：此科目核算算本单位基本本建设支出等等执行情况。发发生以上费用用时，借记本本科目，贷记记“银行存款款”科日或“现现金”科目，待待工程完工后后，

41、结转此费费用，借记“拔拔款”科日，贷贷记本科日。e 、银行行存款科目：本科目核算算本单位收入入、支出、结结存情况。收收到拨款或有有收入时，借借记本科目，贷贷记有关科目目；支出时，借借记有关科目目；贷记本科科目，余额在在借方， 反反映本单位流流动资金时有有数。、现金科科目：本科目目核算本单位位核发职工工工资、各种津津贴。奖金、差差旅费、药费费等。收到现现金时，借记记本科目， 贷记有关科科目；支出时时，借记有关关科目，贷记记本科目，余余额在借方，反反映本单位库库存现金数。、征稽拨拨款往来科目目：本科目核核算上级拨入入款数。拨入入款时，借记记“银行存款款”科目，贷贷记本科目，年年终时，与各各种费用对

42、冲冲，结转各项项费用，借记记本科目，贷贷记有关科目目，余额在贷贷方，反映本本单位经费结结余额。、内部往往来科目、其其他往来科目目：前者反映映本单位之间间的往来款项项，后者反映映与外单位之之间的往来款款项，本科目目按其他应收收款的项目和和债务人设置置明细帐。发发生应收往来来款项时，借借记本科目；贷记有关科科目；收回各各种款项时，借借记有关科目目，贷记本科科目，借方余余额为尚未结结算的应收款款项。、固定资资产与固定基基金科目：前前者核算我单单位固定资产产的原价，后后者核算固定定资产所形成成的基金。购购入固定资产产时，借记“固固定资产”科科目，贷记“固固定基金”科科目；固定资资产减少时，做做相反会计

43、分分录。j、专用基基金科目：本本科目核算本本单位按规定定提取、设置置的专门用途途的资金的收收入、支出、结结存情况，包包括职工福利利基备职工奖奖励基金、事事业发展基金金，使用专用用基金时；借借记本科目，贷贷记“银行存存款”科目等等有关科目，期期 末，本科科日贷方余额额为单位专用用基金结存数数。、备用金金科目：核算算本单位职工工出差借款数数。借款时，借借记本科目、贷贷记“银行存存款”、“现现金”科目，还还款时，做相相反分录。 、住房存存款、住房基基金是两个对对应会计科口口，反映我单单 位购房款款的银行实有有数。m、公积金金存款、住房房公积金是两两个对应会讨讨科目，反映映我单位交纳纳公积金实有有数。三、会计核核算的要求、对原始始凭证的填制制必须严格审审查，不符合合要求的不予予接受。2、记帐凭凭证的填制：记帐凭证使使用交通厅统统一下发的凭凭证填制，填填制时须将所所列项目填写写齐全，所要要求签章必须须齐全，记帐帐凭证必须按按月装订成册册，每册公分厚。一一张记帐凭证证所附原始凭凭证过多司分分册装订，封封皮的注明项项目必须填写写齐全，盖章章完毕装入档档案盒内，归归档保管。、会计帐帐簿的设置登登