清远市国家税务局系统数据分析应用操作规程

1、PAGE PAGE 47清远市国家税务务局系统数据分析析应用操作规规程（纳税评估）总则为了在全市国税税系统内全面推行税收收数据分析应应用工作，加强税税收基础管理理，促进纳税税人自觉、如如实、全面申申报，提高纳纳税人的税收收遵从度，加加强国税机关关对纳税申报报的评估监控力度度，保证国家家税款及时足足额入库，根根据清远市市国家税务局局系统数据分分析应用暂行行办法，规规范纳税评估估工作流程和和方法，制定定本规程。纳税评估分为对对象确定、评评估分析、质质询约谈、实实地核查、评评估处理和评评估复核六个个环节。对象确定、评估估分析、质询询约谈、实地地核查以及评评估处理环节节由县（市、区区）局数据分分析中心

2、负责责。税源管理部门和和税收管理员员（组）应当当协助数据分分析中心对所所辖纳税人进进行综合纳税税评估。评估复核工作由由市局、各县县（市、区）局局定期组织人人员对辖区内内的评估项目目进行复核审审查。数据分析应用评评估各环节所所采用和产生生的表证单书书和评估结果果应建立规范范的数据分析析应用评估信信息资料管理理系统，实现现全市范围内内按职权信息息共享。对象确定纳税评估对象确确定的方法分分为CTAIIS数据分析析确定和其他信息来来源确定二种。CTAIS数据据分析确定纳税评估估对象，是指数据分析析中心在收到到市局下发的的数据分析析异常情况汇总表和企业数据分分析表并分发给税收管理员员（组）进行日日常管理

3、分析析后，在对税税源管理部门门汇总提交的的税收管理理员日常管理异常常信息分析意意见表进行评议的的基础上，根根据管理员（组组）的初步分分析意见，结结合指标异常常情况，对纳纳税人的纳税税申报情况进进行综合案头头分析，挑选选一定数量疑疑点严重的纳纳税人确定为为综合纳税评评估对象。数据分析中心也也可在收到税税源管理部门门汇总提交的的日常分析意意见表之前，提提前对当期指指标异常汇总总表和评估数数据分析表进进行分析，初初步筛选当期期开展纳税评评估的对象。其他信息来源确确定纳税评估估对象，是指指将全市各级国税机关在日日常税务检查查、审批事项项核查（包括括行政许可事事项审批，各各种资格的认认定、年审、取取消，

4、减免退退税审指以及及税前扣除或或损失确认事事项审批等）、各各种专项检查查中发现企业业纳税申报异异常，或在日日常税收管理理中已知的存存在违反税收收法律法规、各各种管理规定定或政策规定定的财务处理理或申报情况况的纳税人，确确定为纳税评评估对象。上级国税机关以以各种形式直直接指定对某某些纳税人进进行纳税评估估的，也属于于其他信息来来源直接确定定纳税评估对对象。数据分析中心在在确定综合评估对象象后，应逐户户制作纳税评评估项目建议议书，汇总制作纳纳税评估对象象清册，编编制评估项目目档案号，按按项目建立评评估档案后，着手对评估对象进行进一步的案头分析。评估工作中所有有产生的表证证单书及评估估结果，应全全部

5、纳入评估估档案中进行行统一管理，不不得缺漏。数据分析中心在在确定纳税评评估对象时，应应与本级稽查查部门进行信信息交换。对对已纳入稽查查对象或拟列列入稽查对象象的纳税人不不作为纳税评评估对象，但但必须将纳税税人的纳税申申报异常信息息或疑点情况况告知稽查部部门。数据分析中心在在确定纳税评评估对象后，应应在相应的日日常分析意见见表评议意见见中注明该纳税人已已纳入当期评评估对象，并并告知管户的的税收管理员员（组），以以便税收管理理员（组）配配合进行税收收管理。数据分析中心应应及时将对纳纳税人的评估估处理结果告告知管户的税税收管理员（组组）。评估分析数据分析中心在在确定纳税评评估对象后，应利用CTAAI

6、S现有的的数据信息及及日常申报资资料、企业报报送的补充资资料等，结合相关关政策要求和和行业（企业业）管理特点点对评估项目目进行综合的的案头资料审审核、分析，查查找并初步确确定企业在纳纳税申报中存存在的问题。 评估分析阶阶段的工作内内容为：（一）审核纳税税人报送的资资料是否齐全全，是否需要要进一步补充充资料。（二）根据案头头资料和日常常所掌握的纳纳税人信息，对对评估对象纳纳税申报的真真实性、合理理性进行综合合分析，查找找并初步确定定申报中可能能存在的问题题。（三）将审核分分析的详细情情况列入纳纳税评估案头头分析工作底底稿，提出出进一步的处处理意见。（四）将纳税税评估案头分分析工作底稿稿及其他案案

7、头资料一并并转入下一环环节。 在评估分析析过程中，发发现纳税人报报送的信息不不全，或不符符合报送要求求无法进行分分析，或疑点点问题需要纳纳税人进一步步提供资料分分析的，数据据分析中心应应将需要补充充的资料列出出清单，交相相关责任部门门补充资料，或或直接制作纳税申报补补充资料通知知书并送达达纳税人，由由纳税人限期期补充相关资资料。 评估分析人人员在对资料料进行综合分分析后，应根根据分析结果果，区别不同同情况将评估估项目转入下下一环节处理理。（一）疑点全部部被排除，未未发现新的疑疑点的，认为为企业纳税申申报情况正常常的，直接转转入评估处理理环节作归档档处理。（二）发现评估估对象明显存存在虚开或接接

8、受虚开发票票等偷骗税行行为，需移送稽查部门处理的，直接接转入评估处处理环节作移移送稽查处理理。（三）发现评估估对象明显存存在不符合税税前扣除条件件、减免税审审批条件等违违反政策管理理规定行为的的，应立即予予以纠正的，直接转入评估处理环节作整改处理。（四）发现评估估对象申报的的存货情况或或留抵税额存存在明显不合合理，且初步步认为直接检检查即可查明明情况的，可可直接转入实实地核查环节节。（五）怀疑增值值税一般纳税税人企业财务制度度混乱，无法法准确核算增增值税销项税税额和进项税税额的，或申申报资料及财财务报表不能能准确反映企企业真实的生生产经营情况况的，可直接接转入实地核核查环节。（六）必须进行行实

9、地核查的的项目，直接接转入实地核核查环节。（七）其他情形形，转入质询询约谈环节处处理。质询约谈 综合案头分分析结束后，数数据分析中心心原则上应根根据案头分分析底稿中中的评估分析析结论和进一一步的工作建建议，对纳税税人的纳税申申报疑点问题题进行书面质质询和举证约约谈。 书面质询时时，数据分析析中心应向纳纳税人送达纳纳税评估异常常情况质询书书（以下简简称质询书），同同时向纳税人人提供相应税税种的纳税税评估自查情情况表（以以下简称自查查情况表），要要求纳税人在在规定的时限限内完成自查查，并将自查情况况说明，自查查情况表报送数据分析析中心，若有有补税的，应应同时附上相相应的补税申申报凭证复印印件和税款

10、、滞滞纳金入库凭凭证复印件。纳税人自查后认认为纳税申报报情况真实、全全面、合法的的，也应就国国税机关提出出疑点问题进进行说明举证证，证明其相相应时期纳税税申报的真实实性、准确性性。 发出质询后后纳税人未能能及时完成举举证说明或自自查补税的，举举证说明或自自查补税情况况未能完全消消除疑点问题题的，数据分分析中心可进进一步约谈纳纳税人的法人人代表或其授授权的财务负负责人，特殊殊情况下也可可约谈具体办办税人员或企企业其他人员员。 约谈纳税人人时数据分析析中心应向纳纳税人送达纳税评评估约谈举证证通知书（以下简简称约谈通知知书）。向纳纳税人送达约约谈通知书不不方便的，制制作通知书后后可采用电话话通知的形

11、式式送达，但要及及时做好电话话记录，内容容包括接电话话人姓名、电电话号码、通通话内容和时时间等。 约谈举证原原则上应采用用当面说明的的形式，约谈时时要求有2名评估人员同同时参加，并并做好纳说说评估约谈举举证记录。纳纳税人也可选择书面面说明和自查查补税代替当当面说明，书书面说明和自自查补税的要要求与书面质质询时要求一一样，但必须须在约谈时间间到期前1日日以前提出，并并在约定的时时间内提交相相关说明材料料或补税申报、税税款和滞纳金金入库凭证复复印件。当面说明仍不能能解释清楚的的，也可要求纳税税人进一步提供书书面说明材料料。 纳税人因为为合理原因不不能按照国税机关通知知的时间进行行说明举证，需需要延

12、期的，可可在到期前224小时以前前向国税机关关提出延期并并说明理由，与与国税机关重新新约定举证说明时间间。如重新约约定的时间到到期后，纳税税人仍未能履履约的，视同同纳税人拒绝绝约谈。 在质询约谈谈过程中出现现下列情形的的，应转入实实地核查环节节：（一）纳税人拒拒绝国税机关关提出的约谈谈举证建议，或或不能在约定定的期限内履履行约谈承诺诺的；或者纳税人人表面接受约约谈建议，但但不能在近期期约定说明举举证时间的。（二）纳税人在在质询和约谈过过程中拒不解解释评估人员员提出的问题题，或对评估估人员提出的的问题未能说说明清楚的。（三）质询或约约谈后同意自自查补税，或或者选择以自自查补税代替替约谈举证，但但

13、未在约定的的期限内补缴缴税款且无正正当理由的。（四）自查补税税情况与税务务人员评估分分析结论尚有有差距，无法法排除其纳税税申报疑点的的。 在完成与纳纳税人的约谈谈后，约谈举举证人员应就就疑点问题的的书面质询和和约谈举证结果果制作纳税税评估质询约谈工作作底稿，并并提出初步的的处理意见，及及时转入实地地核查或评估估处理环节。实地核查 对于存在本本规程第十三三条第（四）、（五）点情况，以以及发生第二二十条所述情情况的，数据据分析中心应应针对纳税人的的纳税申报疑疑点问题或日日常工作需求求，按照日常常检查的要求求，对纳税人人生产经营、财财务核算及纳纳税申报等情况进进行实地检查查。实地核查应由22名以上税

14、务务人员共同实实施。 实地核查的的主要内容包包括：（一）纳税人会会计核算真实实性和准确性性是否符合税税收法规要求求。（二）纳税人生生产经营情况况与纳税申报报资料和补充充资料是否相相符。（三）根据申报报疑点等评估估事项需求进进行的有针对对性核查。 实地核查完完成后，实地地核查人员应应将核查的有有关情况及处处理建议制作作为纳税评估估实地核查工工作底稿，与与相关证据材材料一道转入入评估处理环环节。 纳税人拒绝绝评估人员进进行实地核查查，或者以各各种方式阻挠挠、刁难评估估人员核查的的，评估人员员不得强行核核查，应在纳纳税评估实地地核查工作底底稿说明未未能实施实地地核查的原因因，并直接将评估项项目转入评

15、估估处理环节。评估处理 进入评估处处理环节后，数数据分析中心心评估处理人人员根据资料料稽核、评估估分析、质询询约谈、实地地核查等环节节对纳税人纳纳税申报的疑疑点问题进行行排查后的情情况，填制纳纳税评估拟办办意见书，报送县（市、区）局主管税政工作的局领导审定。 纳税人有自自查补税的应在相应的的所属时期进进行补充申报报（更正相应应时期的纳税税申报表），不不得在以后时时期以正常申申报形式补申申报。 纳税评估拟拟办意见书经经局领导审定定后，根据对对拟办意见的的审定或议定定情况，可对对评估项目按按照以下原则则进行处理：（一）纳税人申申报疑点全部部被排除，且且在评估工作作中未发现新新的疑点的，出出具“疑点

16、排除，评评估正常”结论，直接进进行归档转出出处理。（二）纳税人自自查补税且其其自查补税情情况与税务人人员评估结果果大致相当，未未发现新的疑疑点的，出具具“疑点确认，已已经补税，评评估正常”结论，直接接进行归档转转出处理。（三）需要纳税税人进一步自自查补税的，出具“疑点确认，需补税”结论，制作纳税评估结果通知书并送达纳税人限期进行自查补税，待自查补税期限过后，若自查补税结果与评估结果大致相当，按照本条第（二）点再次进行评估处理；若自查补税结果与评估结果仍有差异，按照本条第（四）点或第（五）点进行处理。（四）根据本规规程第三十四四条规定，需要要移送稽查部门门进一步检查查的，出具“疑点确认，需需移交

17、稽查”结论，由评估估处理人员制制作纳税评评估转办单并并随同评估资资料移送稽查查部门处理。（五）经案头分分析、约谈举举证、实地核核查等环节后后，仍未能排排除纳税人申申报疑点；纳纳税人自查补补税情况与评评估结果仍有有差距，但未未达到移送稽稽查部门处理标准准，出具纳纳税评估结果果通知书依依据又不足的的，应出具“疑点待查，留留后关注”结论，在拟办办意见书中将将纳税人疑点点问题列入重重点关注内容容，同时汇总总制作纳税税评估疑点待待查清册，以以便对该类纳纳税人继续关关注待查，同同时也可向相相关业务部门门提出管理跟跟踪建议。 有下列情形形之一的，应应移送稽查部门门进一步检查查，按照本规规程第二十八八条第（四

18、）点进行处理理：（一）明显存在在虚开或接受受虚开发票现现象的。（二）纳税人拒拒不接受约谈谈建议，态度度恶劣的。（三）纳税人拒拒绝评估人员员进行实地核查查，或者以各各种方式阻挠挠、刁难评估估人员核查的的。（四）纳税评估估过程中发现现纳税人涉嫌嫌偷税、逃避避追缴欠税、骗骗税行为，或或初步确定有有其他行为达达到稽查立案案标准的。（五）在一个年年度内，发现现评估对象在在以前纳税评评估时已被发发现并得以纠纠正的问题再再次发生的。 评估过程中中发现企业存存在各类管理理性违规行为为但未达到移移送稽查部门门处理标准的的，应出具“发现管理违违规行为”意见，制作作纳税评估估结果通知书书并送达纳纳税人限期改改正。有

19、需要要进行处罚，可可按职责、权权限进行相应应的处罚。 纳税评估部部门或评估工工作人员在评评估处理中，发发现税收征管管中存在明显显薄弱环节，或或发现对纳税税人税收管理理存在明显不不足的，应将将存在的问题题和管理建议议填写入管管理建议书，并并提交相关管理部门门。评估复核 评估复核是是指对数据分分析中心评估估处理人员提提出的处理意意见和评估工工作进行资料料复核的过程程。 评估复核工工作由市局、县县（市、区）局定期组织织人员对辖区内内的评估项目目进行复核审审查。 评估复核的的主要内容包包括：（一）纳税评估估工作程序是是否符合规程程要求，评估估所涉文书资资料是否齐全全并按规定制制作。（二）评估分析析和约

20、谈举证证环节针对纳税人申申报疑点问题题是否进行了了具体的分析说说明，实地核核查是否针对对评估中发现现的问题进行行了相应的检检查，分析和和检查的方法法是否正确，有有无遗漏。（三）评估处理理环节提出的的拟办意见是是否符合工作作规定和要求求，对纳税人人的处理是否否合理合法，有有无不恰当之之处。 评估复核人人员对规定的的复核内容必必须认真进行行复核。对复复核中发现下下列情形的，应应提出相应的的复核意见：（一）对评估工工作程序不符符合要求，或或评估资料不不全的，应指指出存在问题题并提出整改改要求。（二）对评估分分析、约谈举举证、实地核核查等环节中中未能针对疑点问问题进行分析析、说明和检查查，或者分析析说

21、明不清楚楚，以及有部部分疑点遗漏漏的，应指出出存在问题并并提出整改要要求。必要时时可组织力量量对评估项目目进行重新评评估。（三）对发现评评估处理不当当的，应指出出存在问题，并并根据情况采采取措施重新进进行评估处理理。（四）发现评估估过程中评估估处理人员违反反纪律、法规规的，按规定定移交监察、人人事部门处理理。评估档案管理 纳税评估资资料档案由数数据分析中心心专人负责统统筹管理。 纳税评估对对象清册建立立后，评估档档案员应按照照每个评估项项目建立一份份档案的原则则，编制档案案号，并根据据纳税人管辖辖权限和评估估工作开展需需要将档案转转给具体的案案头分析责任任部门和责任任人员，并附附上税务文文书传

22、递卡，以便档案资资料在各部门门之间传递。纳税评估各环节节中，责任人人应将相关信信息资料和纳纳税评估表证证单书及时补补充入评估档档案，并在税务文书传递卡上加填相关资料名称。 纳税评估移移送稽查部门门处理的，先先随纳税评评估转办单将将所有评估档档案资料复印印或传递电子子文档一份给给稽查部门，再再连同纳税税评估转办单单将评估资资料归档。稽稽查部门接转转纳税评估转转办案件后，应应将案件查处处情况填写纳纳税评估移送送项目情况反反馈单反馈馈给数据分析析中心，由评评估档案员再再归入纳税评评估项目档案案。 通过开展纳纳税评估工作作促使企业自自查补税的纳纳税申报表、完完税凭证等属属于税收征管管资料范畴，应应归入

23、纳税人人征管资料档档案。同时，也也应归入一份份复印件到纳纳税评估项目目档案。 根据纳税评评估转办及各环节节不同处理情况况，纳税评估估项目档案应应包括以下资料料：（一）税收管管理员日常管管理异常信息息分析意见表表；（二）纳税评评估项目建议议书；（三）企业数数据分析表；（四）企业补充充报送的相关关申报信息和和生产经营情情况资料；（五）纳税评评估案头分析析工作底稿；（六）纳税申申报资料补充充通知书；（七）增值税税纳税评估异异常情况质询询书；（八）增值税税纳税评估自自查情况表；（九）纳税人自自查申报情况况说明以及相相应的纳税申申报表（复印印件）、补缴缴税款完税凭凭证（复印件件）；（十）纳税评评估约谈举

24、证证通知书（电电话通知的应应附有电话记记录）；（十一）纳税税评估约谈举举证记录；（十二）纳税税评估质询约谈工作作底稿；（十三）实地地核查工作底底稿；（十四）纳税税评估拟办意意见书；（十五）纳税税评估结果通通知书；（十六）纳税税评估转办单单；（十七）纳税税评估移送项项目处理情况况反馈单；（十八）其他相相关资料。 评估档案员员应将所有归归档的纳税评评估档案资料料列入纳税税评估档案管管理表，进进行规范的资资料档案管理理。 在纳税评估估软件推广应应用前，评估估档案员应按按月将本级国国税机关所有有纳税评估档档案资料以电电子文档和扫扫描件的形式式存放到市局局指定的服务务器上。所有有资料中，有有签名、盖章章

25、等手工信息息内容的，应应存放电子扫扫描文档。档案存放的格式式、命名规则则以及存放地地址由市局另另行通知。 各县（市、区区）局应定期期将本局纳税税评估开展情情况上报市局局，同时上报报纳税评估估结果明细表表和纳税税评估情况统统计表。市局各业务部门门要求上报的的纳税评估情情况，由各县县（市、区）局局相应部门组组织材料汇报报，数据分析析中心协助提提供相关资料料。附则 市局将不定定期补充各税税种、各行业业纳税评估案案头分析指南南，请结合本本规程予以实实施。 本规程由清清远市国家税税务局负责解解释。 本规程自印印发之日起实实施。附件：1.纳纳税评估项目目建议书；2.纳税评估估案头分析工工作底稿；3.纳税申

26、报报资料补充通通知书；4.增值税纳纳税评估异常常情况质询书书；5.增值税纳纳税评估自查查情况表；6.纳税评估估约谈举证通通知书；7.纳税评估估约谈举证记记录；8.纳税评估估质询约谈工工作底稿；9.实地核查查工作底稿；10.纳税评评估拟办意见见书；11.纳税评评估结果通知知书；12.纳税评评估转办单；13.纳税评评估移送项目目处理情况反反馈单；14.纳税项项目评估管理理清册；15.纳税评评估疑点待查查清册；16.纳税评评估档案管理理表；17.纳税评评估结果明细细表；18.纳税评评估情况统计计表。附件1：纳税评估项目建建议书 经经资料稽核（管管理工作需要要），建议将将 （纳税人人名称）确定定为纳税

27、评估估对象。该纳纳税人有关资资料如下，计计划进行评估估分析。纳税人识别号纳税人名称电话地址评估计划：1、资料稽核中中的主要情况况及疑点2、有关日常管管理工作的具具体需要3、需评估的税税种，所属时时期4、需评估分析析审阅的材料料5、需用到的评评估分析方法法6、需实地核查查的内容7、评估工作所所需工作时间间项目建议人： 时时间： 评估项目审核意意见：根据职责权限及及与本级稽查查协调确定是是否开展评估估根据评估计划内内容提供指导导性建议确定评估工作时时间 部部门审核人： 时间：审批意见： 项项目审批人： 时间： 评估档案编号： 评评估档案员： 时间：评估项目执行人人： 时间： 附件2：纳税评估案头分

28、分析工作底稿稿纳税人名称：评估项目档案号号：审阅资料评估过程中所审审阅的有关资资料列表评估审核分析情情况评估过程中所审审阅的有关资资料的情况：需报送资料是否否齐全是否符合政策条条件存在的疑点的具具体情况相关政策文件依依据评估分析结论及及处理建议根据评估审核分分析情况给出出分析结论及及后续处理意意见：异常评估项目存存在疑点是否否解除是否存在可处理理的情况及处处理意见审批（核）日常常管理类评估估项目材料是是否齐全，评评估项目是否否符合政策条条件是否需移交稽查查是否需进入质询询约谈，质询约谈的内内容、人员和和计划是否需直接进行行实地核查，实实地核查的内内容及安排评估人员： 时时间： 评估分析审批意意

29、见由评估人员所在在部门负责人人复核及给出出审批意见：审查评估分析工工作及结论是是否正确，依依据是否充份份审查处理建议是是否合理，并并给出明确的的处理意见分配安排下一环环节的工作任任务及工作时时限对评估分析及结结论明显有误误的应退回重重做负责人： 时间间： 注：有关内容本本页不够空间间填写的，请请另附稿纸。附件3：纳税资料补充通通知书X国税评补字 号 ： 因我局局 纳税评评估需要你单单位补充报送送以下涉税材材料。请你单单位的于 年 月 日前相关料料报送至 局 科（股股）。资料清单：1、2、3、4、5、6、 税务机机关（章） 年 月 日被通知单位签收收人：签收日期： 年 月 日主管税务机关联联系人

30、： 联系系电话：本通知一式二份份：，由纳税税人签收后，纳纳税人存一份份，主管税务务机关存一份份。附件4：增值税纳税评估估异常情况质质询书X国税评质字 号 （企企业）：经评估分析你单单位 年 月至至 年 月的纳税情情况，发现你你单位的申报情况有以下方方面的异常：1、 2、 3、 4、 5、 6、 .为促进纳税人自自觉履行纳税税义务，如实实准确申报纳纳税，保证国国家的税收收收入和保护纳纳税的合法权权益，请你单单位就上述异异常情况分析析原因，如实实准确地对有关情况做做出书面说明明，同时允许许你单位进行行自查填报纳纳税评估自查查情况表。现现限于 年年 月 日前将书面面说明、自查查情况、有关关举证资料报

31、报我局。如认认为书面情况况不能完全说说明问题的，也也可于 年年 月 日前向我局局提出当面约约谈说明。如果你单位不按按期限做出书书面说明或不不能如实自查查纠正的，以以及对疑点问问题不能举证证说明清楚的的，则我局将将约谈对你单单位有关人员员或进行实地地调查或移送送稽查部门查查处。对于稽稽查认定有偷偷逃骗税行为为的，将按中中华人民共和和国税收征收收管理法予予以补征税款款和从重处罚罚（最高可处处偷税金额五五倍罚款），并并按有关规定定视情节轻重重给予一定时时期暂停供应应增值税专用用发票和不得得抵扣进项税税额。构成犯犯罪的，移送送司法机关追追究刑事责任任。年 月 日（盖盖章）被质询单位签收收人：签收日期：

32、 年 月 日主管税务机关联联系人： 联系系电话：注：本质询书一一式二份，由纳税税人签收后，纳纳税人存一份份，主管税务务机关存一份。附件5：增值税纳税评估估自查情况表表纳税人名称：（盖盖章） 填报报时间 年 月 日 金额单位位：元计至角角分项目自查所属期： 年 月至 年 月备注栏次原申报情况自查情况数值是否有误有误，无误差异额更正后数值销售额（一）按适用税税率征税货物物及劳务销售售额1其中：应税货物物销售额2 应税劳务销售售额3 纳税检查调整整的销售额4（二）按简易征征收办法征税税货物销售额额5其中：纳税检查查调整的销售售额6（三）免、抵、退退办法出口货货物销售额7（四）免税货物物及劳务销售售额

33、8其中：免税货物物销售额9 免税劳务销售售额10税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免抵退货物应退退税额15按适用税率计算算的纳税检查查应补缴税额额16应抵扣税额合计计（12+113-14-15+166）17实际抵扣税额=Min（111,17）18应纳税额（199=11-118）19期末留抵税额（220=17-18）20简易征收办法计计算的应纳税税额21按简易征收办法法计算的纳税税检查应补缴缴税额22应纳税额减征额额23应纳税额合计（224=19+21-233）24法人代表:填报人:注:本表一式三三份,一份企企业留存,二二份送主管国国税机关；备注栏填写出错错原因，可

34、另另作书面说明明。附件6：纳税评估约谈举举证通知书X国税评约字 号 （企企业）：因你单位对我局局X国税评质字字 号的有关疑疑点问题未能能举证说明清清楚，现通知知你单位的 于 年 月 日 时到 说明情况况，请准时到到达。因为合合理原因不能能按如期进行行约谈，需要要延期的，可可在到期前224小时内向向我局提出延延期并说明理理由，重新约约定时间。如如重新约定的的时间到期后后，你单位仍仍未能履约的的，视同拒绝绝约谈，则我我局将进行实实地调查或移移送稽查部门门查处。对于于稽查认定有有偷逃骗税行行为的，将按按中华人民民共和国税收收征收管理法法予以补征征税款和从重重处罚（最高高可处偷税金金额五倍罚款款），并

35、按有有关规定视情情节轻重给予予暂停一定时时期供应增值值税专用发票票和不得抵扣进进项税额。构构成犯罪的，移移送司法机关关追究刑事责责任。 税务机关（章章） 年 月 日被约谈单位签收收人：签收日期： 年 月 日主管税务机关联联系人： 联系系电话：电话通知情况：电话接听人： 职务： 通知知时间： 通知人：注：本质询书一一式三份，由由纳税人签收收后，纳税人人存一份，主主管税务机关关存二份。附件7：纳税评估约谈举举证记录评估项目档案号号:纳税人名 称纳税人识别号被约谈人姓 名被约谈人职 务约谈人约谈时间约谈地点记录人约 谈 内 容签名约谈人： 被约谈人： 记记录人：注：有关内容本本页不够空间间填写的，请

36、请另附稿纸。附件8：纳税评估约谈举举证工作底稿稿纳税人名称：评估项目档案号号：质询约谈情况附例有关资料：增值税纳税评评估异常情况况质询书增值税纳税评评估自查情况况表纳税评估约谈谈举证通知书书纳税评估约谈谈说明记录自查补税凭证企业提供的有关关书面说明评估分析结论及及处理建议根据评估审核分分析情况给出出分析结论及及后续处理意意见异常评估项目存存在疑点是否否解除或查明明原因是否存在需处理理的情况及处处理意见是否需进行实地地核查，核查查的内容及工工作安排是否需移交稽查查其他评估分析人员： 时间间： 评估分析审批意意见由评估人员所在在部门负责人人复核及给出出审批意见：审查评估分析工工作及结论是是否正确，

37、依依据是否充份份审查处理建议是是否合理，并并给出明确的的处理意见分配安排下一环环节的工作任任务及工作时时限对评估分析及结结论明显有误误的应退回重重做负责人： 时时间： 注：有关内容本本页不够空间间填写的，请请另附稿纸。附件9：纳税评估实地核核查工作底稿稿纳税人名称：评估项目档案编编号：实地核查内容及及相关证据材材料实地核查过程所所检查的有关关内容及取的的证据材料附附件列表实地核查情况及及处理建议根据实地核查情情况给出分析析结论及后续续处理意见异常评估项目存存在疑点是否否解除或查实实及取得相关关证据是否存在需处理理的情况及处处理意见评估项目是否符符合政策条件件是否需移交稽查查评估人员： 时间间：

38、 评估分析审批意意见由评估人员所在在部门负责人人复核及给出出审批意见：审查评估分析工工作及结论是是否正确，依依据是否充份份审查处理建议是是否合理，并并给出明确的的处理意见分配安排下一环环节的工作任任务及工作时时限对评估分析及结结论明显有误误的应退回重重做 负责责人： 时间： 注：有关内容本本页不够空间间填写的，请请另附稿纸。附件10：纳税评估拟办意意见书纳税人名称评估项目档案号号纳税人识别号纳税评估所属期期：纳税评估项目评评估情况1、评估过程中中的各项疑点点2、管理项目类类需评估的各各项内容未消除 消除 确认正常 异常待查 异常确认符合政策不符政策企业自查补税税（金额、时时间）附件项目计划书、各各类工作底稿稿、约谈记录录、取得的各各项证据材料料纳税评估结论及及其处理意见见疑点排除，评评估正常 疑点确认，经经补税，评估估正常 疑点确认，需需补税疑点确认，需需移