内部审计文书、工作底稿范本

1、 内部审计文书书、工作底稿稿范本 一、计划类底稿稿（一）年度计划划某集团公司审计计部200年度审计计计划为了做好2000年度内部审审计工作，更更好地发挥内内部审计在公公司经营管理理活动中的作作用，根据内内部审计具体体准则第1号号审计计划划规定，制制定本计划。一、年度审计目目标200年度内内部审计工作作将以科学发发展观为指导导，认真贯彻彻200年度公司经经营管理方针针，在公司董董事会及其审审计委员会的的领导下，突出审计计重点，积极极探索经营审审计和管理审审计，进一步步完善内部控控制评审，积积极稳妥地开开展部门和分分公司经理的的经济责任审审计，继续规规范财务报表表审计，以促进健全全内部控制、强强化

2、公司治理理、实现价值值增值。二、具体审计项项目（一）财务报表表审计某商贸有限责任任公司、某零零售有限责任任公司和某酒酒店有限公司司200年度财务报报表审计，由由审计一处负负责实施。2200年度财务报报表审计要继继续与单位负负责人任期经经济责任审计计和经营、管管理绩效审计计相结合，（二）经济责任任审计某商贸有限责任任公司总经理理李某、某零零售有限责任任公司总经理理赵某、某酒酒店有限公司司总经理林某某、集团公司司企划部经理理金某、人力力资源部经理理刘某任期经经济责任审计计，分别由审审计一处和审审计二处负责责实施。经济济责任审计，要要在核实被审审计负责人任任职期间资产产、负债和损损益的基础上上，分清

3、被审审计负责人对对所在单位存存在的问题应应负的主管责责任和直接责责任，为公司司选拔优秀高高级经理人员员提供科学依依据。审计二二处负责编制制经济责任综综合审计报告告，并于2000年月底前上报报集团公司董董事会、总裁裁和人力资源源部。（三）经营和管管理审计某商贸有限责任任公司2000年度经营情情况审计、某某酒店有限公公司和集团公公司营销部2200年度绩效审审计，分别由由审计一处和和审计三处负负责实施。（四）内部控制制评审某零售有限责任任公司、集团团公司企划部部和营销部的的内部控制评评审，分别由由审计一处、二二处和三处负负责实施。内内部控制评审审的重点是控控制执行是否否有效，（五）建设项目目审计某展

4、示厅竣工决决算、某营业业大楼预算执执行审计和某某生产流水线线绩效审计，由由审计四处负负责实施。（六）专项审计计调查集团公司销售合合同执行情况况、集团公司司应收账款回回收情况的专专项审计调查查，由审计三三处负责实施施。三、后续审计考虑200年年度审计报告告下达后，有有些部门和公公司没有在规规定的期限内内提出整改的的措施和纠正正意见，拟安安排对某食品品公司、集团团财务部实施施后续审计，由由审计一处和和审计三处负负责实施。四、工作要求（一）各业务处处室要认真落落实年度审计计计划，如无无特殊情况，已已安排的审计计项目一般不不予以调整。（二）各业务处处室要努力克克服审计任务务重和内部审审计师少的矛矛盾，

5、严格按按照内部审计计准则的规定定，认真做好好审前调查，编编制切实可行行的项目审计计计划和审计计方案，按时时完成年度审审计任务。（三）本计划在在执行过程中中，如有什么么问题，请及及时告知办公公室，以便及及时调整本计计划。附件：200年度审计项项目计划安排排表某集团公司审计计部二年月月日200年度审审计项目计划划安排表序号审 计 项项 目 名 称负责处室预计起止日 期预计审计天数1某商贸有限责任任公司（财务务、经济责任任和经营）审计一处2.154.201802集团公司应收账账款回收情况况的专项审计计调查审计三处2.153.15803某展示厅竣工决决算审计审计四处2.163.311504集团公司企划

6、部部（内部控制制评审、经济济责任）审计二处2.164.25 1805集团公司应收账账款回收情况况的专项审计计调查审计三处3.184.30 1506某营业大楼预算算执行审计审计四处3.284.301007某酒店有限公司司（财务、经经济责任和管管理绩效）审计一处4.186.51508集团公司人力资资源部经理刘刘某任期经济济责任审计二处5.87.3311909集团公司营销部部（内部控制制、绩效审计计）审计三处5.157.513010某生产流水线绩绩效审计审计四处5.167.2014011某零售有限责任任公司（财务务、控制和绩绩效审计）审计一处6.159.515012集团公司财务部部后续审计审计三处7

7、.208.54013某食品公司后续续审计审计一处9.159.3040（二）项目审计计计划某公司200年度财务报报表项目审计计计划根据内部审计计具体准则第第1号审计计划划规定和审审计部2000年度审计计计划，编制本本项目计划。（一）审计目标标和范围1.审计目标：通过对某公公司200年度财务报报表的审计，提提出建立健全全内部控制制制度的建议，为为进一步规范范公司治理结结构、促进企企业健康发展展和增值服务务。2.审计范围：200年度财务报报表，包括2200年度资产负负债表、利润润表、现金流流量表、权益益变动表及其其附注。（二）重要性和和审计风险的的评估1.重要性水平平：以总资产产的0.5%为会计报表

8、表层次的重要要性水平，并并按此比例确确定账户或交交易层次的重重要性水平2.审计风险：因内部控制制不够健全，审审计风险评估估为较高水平平（三）内部审计计师及审计时时间的分配项目负责人：（CIIA，高级审审计师）内部审计师：（CIIA，审计师师）、（CPA，高高级会计师）、（会计师）、（经济师）审计时间分配：预计自2000年2月155日起至4月月20日结束束，有效工作作总日数为1180天，（四）对专家和和外部审计工工作结果的利利用编制人： 审批批人：编制日期：2000年月日 审审批日期：2200年月日（三）审计方案案审计方案被审计单位名称称 _ 索引号 页 次 审计项目名称 _ 执行人 日 期 会

9、计期间或截止止日 _ 复复核人 日 期 审计目标：1.2.审计程序和方法法执 行 人执行日期索引号1.2.3.二、通知类底稿稿南 集 团 公公 司 审 计 部审计通知书南审通2000号 关于审计A有限限责任公司2200年度财务报报表的通知A有限责任公司司：根据集团公司董董事会审计委委员会的指令令和我部2000年度审计计计划，决定派派出审计组，自自200年月日至月日，对你公公司200年度财务报报表进行审计计。请予积极极配合，并提提供有关资料料和必要的工工作条件。项目负责人：内部审计师： 附件：1.被审审计单位承诺诺书 22.被审计单单位提供资料料清单 33.审计文书书送达回证南集团公司审审计部（

10、印章章） 签发发人：二年月月日附件1被审计单位承诺诺书集团公司审计部部：贵部派出的审计计组对我公司司200年度财务报报表进行审计计，并发表审审计意见。为为了表示对审审计工作的理理解、支持和和充分的配合合，现就有关关事项承诺如如下：1.本公司向审审计组提供的的资产负债表表、利润表、现现金流量表、权权益变动情况况表及其附注注和其他相关关会计资料是是真实、完整整的，是按照照企业会计准准则（企业会会计制度、小小企业会计制制度）编制的的，公允反映映了我公司2200年12月底底的财务状况况和200年度经营成成果和现金流流量。我公司司对财务报表表的真实性、合合法性和完整整性负责。2.我公司已向向审计组提供供

11、了所有相关关账簿、凭证证、证明性文文件以及其他他重要文件和和会议记录。3.我公司2000年度所有经经济业务已真真实、完整地地记录在相关关会计账目中中，没有账外外账和私存私私放单位公款款。4.关联公司交交易的有关资资料已提交审审计组。5.我公司所有有财务承诺、或或有事项、期期后事项已全全部向审计组组如实提供，并并已在财务报报表或其附注注中披露。6.我公司经济济活动遵循了了国家法律法法规，没有涉涉嫌违法行为为。7.我公司各项项资产完全属属实，按照规规定提取了必必要的坏账和和减值准备。8.我公司对拥拥有的全部资资产享有完全全的所有权，以以资产提供担担保、抵押的的情况已全部部披露。9.被审计单位（印印

12、章） 法法定代表人：财务负责人：二年月月日附件2 被审计单位提供供资料清单1.营业执照（副副本）（复印印件）；2.国、地税登登记证（副本本）（复印件件）；3.组织机构代代码证（副本本）（复印件件）；4.外商投资企企业批准证书书（复印件）；5.外汇登记证证（副本）（复复印件）（如如未单独核定定最高限额，需需要复印外汇汇登记证有最最高限额的一一页）；6.公司章程及及财务制度（复复印件）；7.贷款证（原原件，现场核核对）；8.外部审计报报告（复印件件）；9.资产负债表表、利润表、现现金流量表、权权益变动情况况表及报表附附注；10.总账、明明细账、凭证证（原件，现现场审核）11.银行对账账单、余额调调

13、节表（复印印件）；12.存货盘点点计划及盘点点表（复印件件）；13.固定资产产盘点计划及及盘点表（复复印件）；14.短期投资资中各种债券券、股票等（原原件、现场审审核并复印）；15.长期投资资中各种债券券、股票等（原原件、现场审审核并复印）；16.长期投资资中若有联营营投资，则被被投资单位的的营业执照、章章程、验资报报告、出资证证明、审计报报告、有关分分红的董事会会决议等资料料（复印件）；17.重要房产产的产权证明明（复印件）；18.国有土地地使用权证（复复印件）；19.商标或专专利许可证（复复印件）；20.所有长短短期借款合同同、抵押或担担保合同（复复印件）；21.所有销售售合同（复印印件）

14、；22.车辆行驶驶证、本年度度新增固定资资产的购置发发票（复印件件）；23.关于企业业进行清算、分分红、对外投投资、转让股股份等重大事事件的董事会会决议及相关关部门的批准准文件；24.其他现场场临时需要的的资料。附件3审计文书送达回回证受 送 达 人人送 达 地 点点发 送 单 位位事 由文书标题及文号号页 数送 件 人收 件 人收件日期备 注三、证据类底稿稿审 计 书 证证 粘 贴 单提 供 单 位位 名 称 _ 索引号号 页 次 审 计 项 目目 名 称 _ 取证人人 日 期 会计期间或截止止日 _ 复核人人 日 期 书证粘贴处提供单位意见提供人： 提供供单位（盖章章）： 提供日日期：审计

15、记录（签证证）单提 供 单 位位 名 称 _ 索引引号 页 次 审 计 项 目目 名 称 _ 取证证人 日 期 会计期间或截止止日 _ 复核核人 日 期 查阅资料日 期名 称内容（记录或摘摘要）提供单位意见提供人： 提供单位（盖盖章）： 提供日期：审 计 观 察察 记 录 单被审计单位名称称 _ 索索引号 页页 次 观 察 事项 名 称 _ 执行人人 日 期 会计期间或截止止日 _ 复核人 日 期 观察日期观察场所观察人员观察过程及其结结果被审单位意见经手人： 被审审计单位（盖盖章）： 日期期：库 存 现 金金 盘 点 表被审计单位名称称 _ 索引引号 页 次 _ 执行人人 日 期 会计期间或

16、截止止日 _ 复核人 日 期期 实 有 现 金核 对 账账 目货币面额张数金 额项 目金 额币别（ ）币别（ ）盘点日账面余额额加：收入凭证未未记账减：付出凭证未未记账盘点日账面应有有余额盘点日实有现金金数额长款（）或短短款（）长短款原因分析析合 计追溯至资产负债债表日 账 面结 存 额盘点日现金应有有数额报表日至盘点日日现金付出总总额报表日至盘点日日现金收入总总额报表日库存现金金应有余额审计结论被审计单位负责责人： 会计部门门负责人： 出出纳： 内部审审计师：存 货 抽抽 盘 表被审计单位名称称 _ 索引引号 页 次 _ 执行人人 日 期 会计期间或截止止日 _ 复核人 日 期期 序号名称和

17、规 格单位存放地点单价盘 点 前账面记录尚 未 入 账账 数企业盘点记录抽盘记录抽盘结果数量金额入 库发 出数量金额数量金额数量金额合 计询 问 记记 录 单 索索引号：被询问人工作单位职 务询问事项询 问 人记 录 人询问时间询问地点被询问人（签章章）： 日日 期： 企 业 询证 函编号：（公司）：集团公司审审计部正在对对本公司年度财务报报表进行审计计，按照中国国内部审计准准则的要求，应应当询证本公公司与贵公司司的往来账项项等事项。下下列数据出自自本公司账簿簿记录，如与与贵公司记录录相符，请在在本函下端“信息证明无无误”处签章证明明；如有不符符，请在“信息不符”处列明不符符金额。回函函请直接

18、寄至至集团审计计部。通信地址：邮编： 电话： 传真： 联系系人：1.本公司与贵贵公司的往来来账项列示如如下：截 止 日 期期贵 公 司 欠欠欠 贵 公 司司备 注2.其他事项本函仅为复核账账目之用，并并非催款结算算。若款项在在上述日期之之后已经付清清，仍请及时时函复为盼。 （公司盖章）年 月 日日结论：1.信息息证明无误（公司盖章）年 月 日日经办人：2.信息不符，请请列明不符的的详细情况（公司盖章）年 月 日日经办人银 行 询 证证 函编号：（银行）：集团公司审审计部正在对对本公司年度财务报报表进行审计计，按照中国国内部审计准准则的要求，应应当询证本公公司与贵行的的存款、借款款往来等事项项。

19、下列数据据出自本公司司账簿记录，如如与贵行记录录相符，请在在本函下端“信息证明无无误”处签章证明明；如有不符符，请在“信息不符”处列明不符符金额。有关关询证费用可可直接从本公公司存款账户户中收取。回回函请直接寄寄至集团审计计部。通信地址：邮编： 电话： 传真： 联联系人：截至 年 月 日日止，本公司司银行存款、借借款账户余额额等列示如下下：1.银行存款 账户名称银行账号币种利率余额起止日期（活期期定期保保证金）是否被抵押或质质押或其他限限制备注除以上所述，本本公司并无其其他在贵行的的存款。2.银行借款账户名称币种余额借款日期还款日期利率其他借款条 件抵（质）押品担保人备 注除以上所述，本本公司

20、并无其其他来自贵行行的借款。3.担保（如采采用抵押或质质押方式提供供担保的，应应在备注中说说明抵押或质质押物情况）被担保人担保方式担保金额担保期限担 保 事 由由备 注除以上所述，本本公司并无其其他向贵行提提供的担保。4.尚未支付之之银行承兑汇汇票银行承兑汇票号号码金 额出 票 日日到 期 日日除以上所述，本本公司并无其其他由贵行承承兑而尚未支支付的银行承承兑汇票。5.已贴现而尚尚未到期之商商业汇票商业汇票号码付款人名称承兑人名称票面金额票面利率出票日到期日贴现日贴现率贴现净额除上所述，本公公司并无其他他向贵行贴现现而仍未到期期之商业汇票票。6.未完成之已已开具而不能能撤销信用证证信用证号码受

21、益人信用证金额到 期 日日未使用金额除以上所述，本本公司并无其其他由贵行开开具而不能撤撤销之信用证证。7.未完成之外外汇买卖合约约类 别合约号码买卖币种未履行之合约买买卖金额汇 率交收日期银行卖予公司公司卖予银行除以上所述，本本公司并无其其他与贵行未未完成之外汇汇买卖合约。8.存放于银行行之有价证券券有 价 证 券券 名 称数 量金 额除以上所述，本本公司并无其其他存放贵行行之有价证券券。9.其他事项（如如无除前面所所述外的其他他事项，则请请填写“无”）（公司盖章）年 月 日经办人：结论：1.信息息证明无误（银行盖章）年 月 日日经办人：2.信息不符，请请列明不符的的详细情况（银行盖章）年 月

22、 日日经办人：应收账款函证结结果汇总表被审计单位名称称 制 表 日日 期 结 账 日 年 月 日 复 核核 日 期 询证函编号债务人名称债务人地 址址账面金额函证方式函证日期回函日期替代程序确认余额差异金额及说明明备注第一次第二次合 计固定资产折旧验验算表被审计单位名称称 _ 索引号号 页 次 执行行人 日 期 会计期间或截止止日 _ 复核人 日 期 序号固定资产类别折旧方法年折旧率固定资产原值年末余额应计折旧平均余余额应提折旧已提折旧应提已提折旧差差异审定数年初余额本年增加本年减少金额平均数金额平均数合 计审计说明审计结论说明：本表应附附按类计提折折旧明细表；采用工作量量法、双倍余余额递减法

23、、年年数总和法计计算折旧的应应另附具体验验算记录。财务比率分析表表被审计单位名称称 _ 索引引号 页 次 编编制人 日日 期 会计期间或截止止日 _ 复核人 日 期期 比 率 指 标标计 算 公公 式上 期本 期增减数说 明一、资产质量总资产周转率主营业务收入净净额平均资资产总额应收账款周转率率主营业务收入净净额应收账账款平均余额额二、盈利能力净资产收益率净利润平均净净资产100%总资产报酬率（利润总额利利息支出）平均资产总总额100%三、债务风险资产负债率负债总额资产产总额100%已获利息倍数息税前利润利利息支出四、经营增长销售增长率本年主营业务增增长额上年年主营业务总总额100%资本积累率

24、本年所有者权益益增长额年年初所有者权权益100%分 析 结 论论利润表趋势分析析表被审计单位名称称 _ 索引号 页 次次 编制人人 日 期 会计期间或截止止日 _ 复复核人 日日 期 会 计 报 表表 项 目上 期本 期增减数说 明一、营业收入减：营业成本营业税金及附加加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变变动收益（损损失以“”号填列） 投资收益（损失失以“”号填列）其中：对联营企企业和合营企企业的投资收收益二、营业利润（亏亏损以“-”号填列） 加：营业外收入入减：营业外支出出其中：非流动资资产处置损失失三、利润总额（亏亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用用四、净利润（净净亏

25、损以“-”号填列） 五、每股收益：（一）基本每股股收益 （二）稀释每股股收益 分析结论银行存款余额调调节表被审计单位名称称 _ 索引号号 页 次 编制制人 日 期 会计期间或截止止日 _ 复核人 日 期 银行名称及账号号币 别企业银行存款日日记账余额银行对账单余额额单位及内容企业期后入账日日期金 额企业入账日期单位及内容银行收、付日期期金 额加：银行已收、企企业尚未入账账金额加：企业已收、银银行尚未入账账金额减：银行已付、企企业尚未入账账金额减：企业已付、银银行尚未入账账金额调 节 后 余余 额调 节 后后 余 额审计说明审计结论控 制 环 境境 调 查 表被审计单位名称称 _ 索引号 页 次

26、次 审计项目名称 编制人 日 期期 会计期间或截止止日 _ 复复核人 日日 期 调 查 项项 目 内 容是否不适用备注或评 价价1.管理层的管管理哲学和经经营方式（1）重大经营营和财务决策策是否有管理理层集体确定定？（2）是否仔细细考虑和适当当控制经营风风险？（3）是否愿意意调整财务报报表的重要错错报？（4）是否高度度重视内部控控制？2.组织结构（1）企业组织织是否清楚地地界定权利和和责任？（2）交易授权权的政策和程程序是否建立立在适当的较较高管理层次次上？（3）对分权经经营是否有监监督和控制？（4）现有组织织结构是否适适当？（索取取组织结构图图）3.董事会（1）董事会是是否定期召开开会议并及

27、时时编写会议记记录？（2）是否设置置审计委员会会？4.权责分配的的方法（1）是否制定定了员工可接接受的有关企企业经营、利利益冲突和行行为规范方面面的政策，并并告知全体员员工？（2）为实现组组织目标、管管理功能和政政策要求，是是否清楚划分分了授权和责责任？（3）是否确定定了职员工作作职责、报告告关系及有关关限制并告知知全体职员？5.管理控制方方法（1）管理层是是否有明确的的预算、利润润和其他财务务经营目标？（2）是否建立立计划和制度度以适当确认认同实际业绩绩的差异？（3）是否把这这些差异通知知有关层次的的管理人员？（4）管理层是是否已建立防防止未经授权权接近或破坏坏凭证、记录录和资产的程程序？6

28、.内部审计（1）企业是否否设立内部审审计部门？（2）内部审计计是否独立于于其他职能部部门？（3）内部内部部审计师是否否提供书面报报告？7.人力资源政政策及其执行行（1）员工是否否具备必要的的知识、业务务技能和工作作经验？（2）员工是否否了解他们的的工作职责和和程序？（3）是否对员员工进行定期期培训和职务务轮换？（4）人事变动动是否很少？（5）是否建立立员工业绩考考核和激励制制度？调查结论 （报表项目目名称）审定定表被审计单位名称称 _ 索引号号 页 次 编制制人 日 期 会计期间或截止止日 _ 复复核人 日日 期 索 引 号项 目目账 面 数调 整 数审 定 数审计说明审计结论说明：账面数是是

29、指未经审计计的报表数（期期末余额或发发生额）；调调整数根据有有关分项目审审计工作底稿稿填列；审定定数根据账面面数与调整数数计算填列。应收、预付款项项明细表被审计单位名称称 _ 索引号 页 次次 目 执行人人 日 期 会计期间或截止止日 _ 复复核人 日日 期 序号户名主要内容外币金额未审数及账龄分分析函证替代程序调整数审定数1年内1-2年2-3年3年以上1234567891011合 计说明：若有外币币往来款项应应折合成记账账本位币；表表1-7栏，可可由被审计单单位填列；对对需要账户调调整的应转入入对应项目的的审定表中；收回的询证证函、替代审审计工作底稿稿应附在本表表之后。试算平衡表（利利润表）

30、被审计单位名称称 _ 索引引号 页 次 编制人人 日 期 会计期间或截止止日 _ 复复核人 日日 期 索引号会 计 报 表表 项 目未审金额调 整 金 额额审定金额备 注增加减少一、营业收入减：营业成本营业税金及附加加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变变动收益（损损失 “”） 投资收益（损失失 “”）其中：对联营企企业和合营企企业的投资收收益二、营业利润（亏亏损 “”） 加：营业外收入入减：营业外支出出其中：非流动资资产处置损失失三、利润总额（亏亏损总额 “-”） 减：所得税费用用四、净利润（净净亏损 “-”） 五、每股收益：（一）基本每股股收益 （二）稀释每股股收益 审计发现

31、问题汇汇总表被审计单位名称称 _ 索引引号 页 次 审计项目名称 编制人人 日 期 _ 复核人 日 期 索引号问题类别事 实 摘 要要定性法规摘要审计意见审计差异调整表表被审计单位名称称 _ 索引引号 页 次 审计项目名称 编制人人 日 期 _ 复核人 日 期 序号索引号调整分录资产负债表利润表被审计单位意见见借方贷方借方贷方审 计 工 作作 小 结被审计单位名称称 _ 索引引号 页 次 审计项目名称 编制人人 日 期 _ 复核人 日 期 项目负责人项目执行人审计耗用时 间计划自 年 月月 日至 年 月 日工作日数实际自 年 月月 日至 年 月 日工作日数被审计单位基本本情况项目审计计划（方方

32、案）执行情情况审计发现审计结论经验与教训内部审计机构负责人意 见审计标识一览表表标 识含 义义B期初余额与上年年审计后报表表期末数核对对相符G与总账核对相符符S与明细账核对相相符T/B与试算平衡表核核对相符F/S与已审会计报表表核对相符#与原始凭证核对对相符与文件依据核对对相符C已发询证函 C/已收回询证函纵栏数字加计，复复核无误横栏数字加计，复复核无误*备注1*备注2N/A无此情况，不适适用审计工作底稿（通通用）被审计单位名称称 _ 索引号 页页 次 审计项目名称 编制人 日日 期 会计期间或截止止日 _ 复核人人 日 期期 审计工作底稿（通通用）被审计单位名称称 _ 索索引号 页 次 审计

33、项目名称 编编制人 日 期 会计期间或截止止日 _ 复核人 日 期 审计程序的执行行过程和执行行结果审计标识审计结论复核意见四、结果类底稿稿（一）期中审计计报告期中审计报告B公司管理当局局：我们对贵公司遵遵循集团公司司差旅费和招招待费支出制制度情况进行行审计，现场场审计工作于于月日开始。我我们审阅了贵贵公司1至66月份的差旅旅费和招待费费支出表，并并做了必要的的检查测试。我我们发现，部部分“差旅费和招招待费支出表表”存在与制度度不相符的事事项。尽管这这些事项的发发生额不是很很大，但它表表明既定的“差旅费和招招待费”制度没有得得到很好执行行。具体表现现在：1.乘坐出租车车的费用记录录没有附原始始

34、发票。2.发生的非差差旅和招待费费用归集到“差旅费和招招待费”项目中。3.招待费开支支没有说明膳膳食的种类（早早餐、午餐或或晚餐），有有的仅有一个个职员出席，也也没有说明就就餐的目的或或洽谈业务的的性质。4.审核“差旅旅费和招待费费”的职员未经经授权并由专专人负责。集团公司发布的的“”列示示了“差旅费和招招待费”支出的有关关制度。这些些制度要求公公司管理层必必须将其传达达到所有员工工，让所有员员工熟悉和理理解，并严格格执行。贵公公司应该按照照制度规定，采采取切实有效效的措施，认认真纠正上述述的问题。我我们希望在2200年月日以前接到到贵公司的书书面答复。A集团公司审计计部（印章） 签发人：（签

35、字字盖章）二年月月日（二）财务审计计报告审计报告ABC电力有限限责任公司：根据总公司董事事会的指令，我我部派出审计计组，自2000年月日至月日，对贵公公司200年12月331日的资产产负债表，2200年度的利润润表、股东权权益变动表和和现金流量表表以及财务报报表附注进行行了审计。审审计的目的是是检查会计信信息是否真实实、财务报表表的编制是否否符合企业会会计准则的规规定。我们依依据中国内部部审计准则的的规定执行了了审计工作。现现将审计情况况报告如下：（一）审计结论论我们认为，贵公公司与财务报报表编制相关关的内部控制制运行（有效效、基本有效效或无效），财财务报表的编编制（符合、基基本符合或不不符合

36、）企业业会计准则（或或企业会计制制度、小企业业会计制度等等），在所有有重大方面（公公允、基本公公允或不能公公允）反映了了贵公司2000年12月331日的财务务状况以及2200年度的经营营成果和现金金流量，会计计信息（如真真实、基本真真实或不真实实）。审计确确认，资产总总额。贵公司司200年度财务（符符合、基本符符合或不符合合）国家财经经法规的规定定，。（二）审计发现现和决定1.私存私放单单位公款万元。上述事实不符合合（相关文件件规定）。根据（相相关文件规定定），。2.账外固定资资产万元。以上事实不符合合（相关文件件规定）。根据（相相关文件规定定），。3.（三）审计建议议针对审计中发现现的问题，

37、提提出以下审计计建议：（审计建议议要有针对性性、可操作性性，且应该是是切实可行的的）。本报告决定和建建议部分要求求纠正的事项项，请贵公司司认真研究，采采取切实有效效的措施加以以落实，并将将纠正落实情情况于2000年月日前书面函函告我部。附件：资产负负债表审前审审后对比表（略略）利润表审前审审后对比表（略略）3.ABC电力力有限责任公公司反馈意见见（略）XYZ电力总公公司审计部（印印章） 签发人人：二年月月日（三）经济责任任审计结果报报告关于XYZ商贸贸有限责任公公司总经理任期经经济责任的审审计结果报告告ABC集团公司司董事会：根据集团董事会会200年1号审计计任务建议书书，我部派出出审计组，自

38、自200年月日至月日，对同志任XYYZ商贸有限限责任公司总总经理期间（2200年1月1日日至200年12月331日）的经经济责任进行行了审计。XXYZ商贸有有限责任公司司管理层和同志，按按要求提供了了相关资料，并并对其所提供供资料的真实实性、完整性性和合法性作作出了书面承承诺。我们依依据中国内部部审计准则的的规定实施审审计。现将审审计结果报告告如下：一、被审计单位位基本情况XYZ商贸有限限责任公司于于199年1月1日日注册成立，为为集团所属的的全资子公司司，主要经营营粮油产品批批发和零售。公公司在北京、天天津、沈阳等等地设立5个个批发公司和和2家零售超超市。截止2200年12月331日，财务务

39、报表反映资资产总额万元，负债债总额万元，所有有者权益万元；2000年度主营业业务收入万元。自200年1月1日日起担任XYYZ商贸有限限责任公司总总经理。二、审计结果（一）财务情况况（主要反映映审计前后资资产、负债、损损益等增减变变动情况）（二）财务绩效效情况（主要反映映企业资产营营运能力、偿偿债能力、发发展潜力、完完成利润、产产品销售、资资本及资金运运用效率、经经营效绩、职职工收入等指指标完成情况况）（三）重大经营营决策情况（主要反映映企业产品结结构或经营方方向调整和对对内、对外投投资决策以及及对外担保等等的科学性、有有效性情况）（四）遵守财经经法纪和廉洁洁自律情况（主要反映映被审计负责责人有

40、无侵占占国有及集体体资产和违反反与财务有关关的廉政规定定及其他违法法违纪问题等等情况）三、审计发现的的主要问题及及相关责任（直直接责任或主主管责任）（一）私存私放放单位公款万元应负直直接责任200年3月月5日，XYYZ商贸有限限责任公司总总经理办公会会议决定，于于200年4月开始始将A超市112个柜台和和办公楼门面面出租收入用用于职工福利利，租金收入入不在公司财财务账上反映映，另行设账账核算。自2200年4月至2200年12月，共共计收取租金金万元。自2200年5月1日日至200年12月331日，以现现金形式发放放给职工作为为“五一节”、“国庆节”“元旦及春春节”的职工福利利万元。结余余万元，

41、其中中现金万元，以出出纳员个人名名义的银行存存单张，计万元。上述行为造成公公司减少其他他业务收入万元，违反反了中华人人民共和国会会计法第十十六条“各单位发生生的各项经济济业务事项应应当在依法设设置的会计账账簿上统一登登记、核算，不不得违反本法法和国家统一一的会计制度度的规定私设设会计账簿登登记、核算”的规定。应负直接接责任。（二）（三）（四）（五）四、审计结论审计结果表明，（根据审计中发现的问题与业绩，结合企业的历史沿革、发展战略等，对被审计负责人任职期间的经营业绩与经济责任进行综合客观的评价）五、审计建议。1.2.附件：（如如被审计负责责人及其所在在企业的反馈馈意见、审计计管理建议书书等）A

42、BC集团公司司审计部（盖盖章） 签发人人：二年月月日（四）内部控制制审计报告内部控制审计报报告ABC集团公司司经理室：根据我部2000年度审计计计划，我们于于200年月日至月日，对XYZZ公司的内部部控制进行了了审计，审计计的目标是确确认该公司是是否已建立完完善的内部控控制制度，控控制办法与控控制程序的设设计是否科学学合理，执行行是否有效等等。现将审计计结果报告如如下：一、会计责任和和审计责任建立健全内部控控制并使之有有效运行是XXYZ公司管管理当局的责责任，我们的的责任是在实实施审计工作作的基础上对对XYZ公司内内部控制的建建立和执行情情况发表审计计意见。二、审计结论我们认为，XYYZ公司内

43、部部控制还不够够健全，特别别是货币资金金、筹资与投投资等业务的的内部控制还还没有建立起起来，销售与与收款、固定定资产等业务务内部控制的的设计不够科科学，不少制制度还没有得得到贯彻执行行。三、审计发现的的主要问题（一）内部控制制环境较差，公公司管理层不不够重视（二）内部控制制制度不够健健全（三）部分内部部控制办法和和程序设计不不够科学，影影响有效执行行四、审计建议集团审计计部（印章） 签发人：二年月月日（五）专项审计计调查报告关于200年年度某镇镇村村两级债务情情况的专项审审计调查报告告某镇人民政府：为了摸清我镇镇镇村两级债务务情况，分析析形成债务的的原因，为镇镇委、镇政府府领导的决策策提供参考

44、，根根据镇政府2200年度第号会议纪要要和我室2000年度审计计计划，我们于于200年月日至月日，对我镇镇镇村两级债债务情况进行行了专项审计计调查。本次次调查得到了了镇政府有关关部门和村委委会的大力支支持和配合。现现将审计调查查情况报告如如下：一、我镇镇村两两级债务的现现状截止200年年12月底，我我镇镇村两级级债务总额为为万元，其中中：镇级债务务万元；村级级债务为万元，平均均每个村债务务万元。村级级债务中不良良债务为万元。二、镇村两级债债务的特点（一）债权人涉涉及面广。涉涉及金融机构构、单位、个个人等。其中中金融机构贷贷款万元，单位位借款万元，各种种应付款万元，社会会借款万元，其他他欠款等万

45、元。（二）欠债用途途广。据调查查，用于建设设农村公路等等支出万元，中小小学校舍建设设万元，兴办办企业、改善善生产条件等等生产性支出出万元，弥补补行政经费不不足万元，。（三）分布不平平衡。债务多多的村达多万元，少少的村仅万元，。（四）借贷行为为不规范。表表现在借贷程程序不规范，未未经民主讨论论决定，借贷贷形式五花八八门，。三、债务形成的的原因分析（一）镇村包揽揽经济形成的的债务。这类类债务主要形形成于上世纪纪80年代中中期到90年年代初期。这这一时期镇政政府包揽过多多经济管理职职能。（二）上级“钓钓鱼”政策形成的的债务。上级级部门对交通通、水利、农农业综合开发发等基础设施施投资的项目目，一般都要

46、要求镇村按一一定比例配套套资金，项目目争取得越多多，匹配的资资金也越多，（三）“普九”达标形成的的债务。上世世纪90年代代中后期，为为改善农村教教学条件，九九年义务教育育实行硬性达达标，而上级级配套资金十十分有限，大大部分依靠镇镇村两级自筹筹，而自筹的的主要渠道是是向农民集资资、向企业摊摊派、向银行行贷款等，各各乡镇为“普九”达标欠债万元。（四）清理农村村基金会形成成的债务。（五）镇政府维维持正常运转转形成的债务务。由于镇政政府机构庞大大，冗员过多多，工资、福福利的支出失失控，超出了了镇政府财力力，形成了镇镇政府负债达达万元。四、镇村两级债债务造成的危危害（一）阻碍农村村发展。发展展农村经济是

47、是农村工作的的头等大事，大大量的债务对对农村经济的的发展产生了了较大阻力。（二）影响了政政权的正常运运转。由于镇镇政府财政困困难，债务累累累，沉重的的债务压力造造成政权运转转艰难。（三）巨额债务务造成农民负负担的反弹。（四）巨额债务务导致政权信信用缺失。一一是丧失了金金融单位的信信任。二是失去去了农民群众众的信任。五、化解镇村两两级债务的建建议（一）加快农村村经济发展，增增强镇村偿债债能力。解决决镇村财力薄薄弱、无钱办办事的问题，根根本出路在于于发展经济。（二）调整职能能，完善体制制，从根源上上解决镇村债债务。一是转转变镇政府职职能，二是三是改革革农村公共产产品的供给制制度（三）明晰债权权，分类化解解债务。镇村村债务成因复复杂，种类繁繁多，应该在在认真清理的的基础上锁定定债务，分类类化解。一是是追讨有效债债权还债。二是剥离离不合理债务务销债。三是减（停停）高息化债债。（四）加强管理理，防止发生生新债。一是是建立领导责责任制，遏制制镇村债务。二是严格镇村财务及举债管理，严防新债。三是精简机构人员，减少刚性财政负担。特此报告！某镇人民政府审审计室（盖章章） 签签发人：二年月月日（六）年度审计计工作报告200年度审审计工作报告告ABC有限公司司董事会：200年，我我部在公司董董事会的直接接领导下，紧紧紧围绕公司司的经营方针针，