民间非营利组织会计报表附注

1、PAGE PAGE 会 计 报 表表 附 注200 年度度(或2000 年月日至2000 年月日会计期间间)一、单位基本情情况本单位系由 、 共同举办，并并于 年 月月 日在在 民政(厅厅)局登记注注册，取得 号 证书。本本单位主要从从事 。二、本单位主要要会计政策、会会计估计(资产负债表期期初期末均没没有余额也没没有发生额的的项目，其相相关会计政策策可以删除)(一)会计制度度 本单位位执行民间间非营利组织织会计制度及及其补充规定定。(二)会计年度度 会计年年度自公历11月1日起至至12月311日止。(三)记账本位位币 采用人人民币为记账账本位币。(四)记账基础础和计价原则则 以权责责发生制为

2、记记账基础，以以历史成本为为计价原则。(五)外币业务务核算方法对发生的外币经经济业务，按按业务发生当当日(或：当当月一日)中中国人民银行行公布的市场场汇价折合人人民币记账。对对各种外币账账户的外币期期末余额，按按期末市场汇汇价进行调整整，发生的差差额，与购建建固定资产有有关且在其尚尚未达到预定定可使用状态态前的，计入入有关固定资资产的购建成成本；其余的的计入当期筹筹资费用。(六)接受捐赠赠的非现金资资产入账价值值的确定1.捐赠方提供供了发票或报报关单、协议议等凭据的，按按照凭据标明明的金额作为为入账价值；如果凭据标标明的金额与与受赠资产公公允价值相差差较大，以其其公允价值作作为入账价值值。2.

3、如果捐赠方方没有提供有有关凭据的，以以受赠资产的的公允价值作作为入账价值值。3.如果有确凿凿证据表明资资产的公允价价值确实无法法可靠计量，则则单独设置辅辅助账来记录录所取得资产产的名称、数数量、来源、用用途等情况；待以后该资资产的公允价价值能够可靠靠计量时，在在其能够可靠靠计量的会计计期间以公允允价值入账。(七)短期投资资核算方法1.短期投资在在取得时按照照投资成本或或确定的价值值计量。2.短期投资持持有期间取得得的利息或股股利，冲减短短期投资的账账面价值。3.处置短期投投资时，将短短期投资的账账面价值与实实际取得价款款的差额，作作为当期投资资损益。4.期末时对短短期投资按投投资总体的成成本与

4、总市价价孰低计量，对对总市价低于于总成本的差差额，计提短短期投资跌价价准备。(八)坏账损失失核算方法1.坏账的确认认标准：(1)债务人破破产或者死亡亡，以其破产产财产或者遗遗产清偿后，仍仍然无法收回回；(2)债务人逾逾期未履行其其清偿义务，且且具有明显特特征表明无法法收回。2.坏账损失核核算方法：采采用备抵法核核算坏账。3.坏账准备提提取方法：坏坏账准备按期期末应收款项项(包括应收收账款和其他他应收款)余余额的 计提。或：坏账准备按按期末应收款款项(包括应应收账款和其其他应收款)余额分别不不同账龄提取取：应收款项账龄坏账准备提取比比例一年以内一至二年二至三年三至五年五年以上(九)存货核算算方法

5、1、存货包括在在业务活动过过程中持有以以备出售或捐捐赠的，或者者为了出售或或捐赠仍处在在生产过程中中的，或者将将在生产、提提供服务或者者日常管理过过程中耗用的的材料、物资资、商品等。2、存货按实际际成本或确定定的价值计价价。发出时采采用个别计价价法、先进先先出法、加权权平均法计价价。 3、期期末，对存货货是否发生了了减值进行检检查。对于存存货的可变现现净值低于账账面价值的，按按其差额提取取存货跌价准准备。(十)长期股权权投资核算方方法1.长期股权投投资在取得时时按照实际投投资成本或确确认的价值入入账。2.本单位对被被投资单位无无控制、共同同控制且无重重大影响的，长长期股权投资资按成本法核核算；

6、对被投投资单位具有有控制、共同同控制或重大大影响的，长长期股权投资资按权益法核核算。采用成本法核算算的长期股权权投资，在被被投资单位宣宣告分派利润润或现金股利利时确认投资资收益；采用用权益法核算算的长期股权权投资，年末末按享有或分分担的被投资资单位当年实实现的净利润润或发生的净净亏损的份额额确认投资损损益。3.处置长期股股权投资时，将将投资的账面面价值与实际际取得价款的的差额，作为为当期投资损损益。4.期末，对长长期股权投资资是否发生了了减值进行检检查。对长期期股权投资的的可收回金额额低于其账面面价值的，按按照可收回金金额低于账面面价值的差额额计提长期投投资减值准备备。(十一)长期债债权投资核

7、算算方法1.长期债权投投资按取得时时的实际成本本或确认得价价值作为初始始投资成本。2.初始投资成成本与债权面面值之间的差差额，在债权权存续期间内内于确认相关关债权利息收收入时按直线线法予以摊销销。3.长期债权投投资按照票面面价值与票面面利率按期计计算确认利息息收入；处置置长期债权投投资时，按实实际取得的价价款与长期债债权投资账面面价值的差额额，作为当期期投资损益。4.期末，对长长期债权投资资是否发生了了减值进行检检查。对长期期债权投资的的可收回金额额低于其账面面价值的，按按照可收回金金额低于账面面价值的差额额计提长期投投资减值准备备。(十二)固定资资产及累计折折旧核算方法法1.为行政管理理、提

8、供服务务、生产商品品或者出租目目的而持有的的，预计使用用年限超过11 年，单位位价值较高的的有形资产，作作为固定资产产。2.固定资产按按取得时的实实际成本或确确定的价值作作为入账价值值，包括买价价、包装费、运运输费、交纳纳的有关税金金等相关费用用，以及为使使固定资产达达到预定可使使用状态前所所必要的支出出；3.固定资产折折旧采用年限限平均法。按按固定资产类类别、预计使使用年限和预预计净残值率率(原值的 %)确定定折旧率如下下：固定资产类别折旧年限(年)年折旧率(%)房屋建筑物机器设备运输工具电子及其他设备备 4.如如果固定资产产发生重大减减值，按照固固定资产的可可收回净值低低于账面价值值的差额

9、计提提固定资产减减值准备。(十三)文物文文化资产核算算方法1.用于展览、教教育或研究等等目的的历史史文物、艺术术品以及其他他具有文化或或者历史价值值并作长期或或者永久保存存的典藏等资资产作为文物物文化资产。2.文物文化资资产按照取得得时的实际成成本或确定的的价值作为入入账价值。3.文物文化资资产不计提折折旧。(十四)在建工工程核算方法法 1.在建工程按按照实际发生生的支出确定定其工程成本本，包括需安安装设备的价价值、支付的的工程款、领领用的工程物物资以及工程程达到预定可可使用状态前前发生的其他他必要支出； 2.为为购建固定资资产而发生的的专门借款的的借款费用，在在符合开始资资本化的条件件时至固

10、定资资产达到预定定可使用状态态前发生的，计计入工程成本本；3.所建造的工工程已达到预预定可使用状状态，但尚未未办理竣工决决算的，自达达到预定可使使用状态之日日起，根据工工程预算、造造价或者工程程实际成本等等，按估计的的价值转入固固定资产，待待办理了竣工工决算手续后后再作调整。(十五)无形资资产核算方法法1.无形资产按按照取得时的的实际成本入入账，自取得得当月起按直直线法分期平平均摊销；2.摊销年限按按照不超过相相关合同规定定的受益年限限与法律规定定的有效年限限二者之中较较短者确定。如如果合同没有有规定受益年年限，法律也也没有规定有有效年限的，摊摊销年限不超超过10年。(十六)收入核核算方法 1

11、.交交换交易收入入的确认原则则(1)销售商品品的收入：在在已将商品所所有权上的主主要风险和报报酬转移给购购货方；既没没有保留通常常与所有权相相联系的继续续管理权，也也没有对已出出售的商品实实施控制；与与交易相关的的经济利益能能够流入企业业；相关的收收入及成本能能够可靠地计计量时确认收收入。(2)提供劳务务收入：在同同一会计年度度内开始并完完成的劳务，在在完成劳务时时确认收入；劳务的开始始和完成分属属不同会计年年度的，按完完工进度或完完成的工作量量确认收入。(3)让渡资产产使用权的收收入按与资产产使用者签订订的合同或协协议规定的收收费时间和方方法确定。2.非交换交易易收入的确认认原则在与交易相关

12、的的含有经济利利益或者服务务潜力的资源源能够流入并并控制，或者者相关的债务务能够得到解解除；交易能能够引起净资资产的增加；收入的金额额能够可靠地地计量时确认认收入。3.各项收入按按是否存在限限定区分为非非限定性收入入和限定性收收入进行核算算。(十七)会计政政策变更本单位原执行 会计计制度，根根据财政部 财会20004744号“关于印发民民间非营利组组织会计制度度的通知”规定，从20005年1月月1日起执行行民间非营营利组织会计计制度。本单位已根据财财政部 财会会2004413号“关于印发民民间非营利组组织新旧会计计制度有关衔衔接问题的处处理规定的的通知”，调整了资资产负债表相相关项目的年年初数

13、。三、税项(一)增值税 根据销销售额的 %计算算销项税额，按按规定扣除进进项税额后缴缴纳。(或：本单位系小小规模纳税人人，根据销售售额的 %计算缴缴纳增值税)(二)营业税 按 %的税率率计缴。(三)所得税按应纳税所得额额以 %的税率率计缴。 (上述各税涉及及减免税的，应应说明批准机机关、文号、减减免幅度及有有效期限)四、会计报表主主要项目注释释 (金额单位位：人民币元元)(一)资产负债债表主要项目目注释1货币资金 期末末数 其中： 保证金金存款 2短期投资 期期末数 期初数期末数项 目投资金额跌价准备投资金额跌价准备股票投资债权投资其他投资合计3应收款项 期期末数(1)应收票据据 种类期初数期

14、末数银行承兑汇票商业承兑汇票合计 (2)应收账款账龄分析期初数期末数金额比例坏账准备金额比例坏账准备一年以内一至二年二至三年三到五年五年以上 合 计(3)其他应收收款 账龄分析期初数期末数金额比例坏账准备金额比例坏账准备一年以内一至二年二至三年三至五年五年以上 合 计4预付账款 期期末数账龄分析 期末数 比例一年以下一至二年二至三年三至五年五年以上合计5待摊费用 期期末数项 目期初数 期期末数合 计6存货 期末数 项 目期初数期末数金额跌价准备 金额 跌价准备合 计7长期股权投投资 期末数数项 目期初数期末数投资成本减值准备投资成本减值准备合 计8长期债权投投资 期末数数项 目期初数期末数投资

15、成本减值准备投资成本减值准备合 计9固定资产及及累计折旧 期末末数 /固定资产原价类 别期初数本期增加本期减少期末数房屋建筑物机器设备运输设备电子及其他设备备合 计累计折旧类 别期初数本期增加本期减少期末数房屋建筑物机器设备运输设备电子及其他设备备合 计(3)固定资产产减值准备类 别期初数本期增加本期减少期末数房屋建筑物机器设备运输设备电子及其他设备备合 计10在建工程程 期期末数 工程名称期初数本期增加本期转入 固定资产产本期其他减少期末数合 计11文物文化化资产 期末数数类 别期初数本期增加本期减少期末数合 计12无形资产产 期期末数项 目目取得 方式原始金额期初数本期增加本期转出本期摊销

16、期末数剩余摊销年限合 计13受托代理理资产 期末数数 (1)明细情况项 目期初数本期增加本期减少期末数合 计 (2)受托代理业业务情况说明明(包括受托托代理资产构构成、计价基基础和依据、用用途等)14短期借款款 期期末数借款类别期初数期末数信用借款抵押借款保证借款合 计15应付款项项 期期末数(1)应付票据据 种类期初数期末数银行承兑汇票商业承兑汇票合计(2)大额其他他应付款单位或项目款项性质及内容容金 额16应交税金金 期期末数项 目期初数期末数增值税营业税企业所得税合 计计17预提费用用 期期末数类 别期初数期末数合 计18预计负债债 期末末数 项目期初数期末数合计19长期借款款 期期末数

17、借款类别期初数期末数信用借款抵押借款保证借款合 计20受托代理理负债 期末数数项目期初数期末数合 计21净资产 期期末数类别期初数本期增加本期减少期末数非限定性净资产产限定性净资产合 计(二)业务活动动表有关项目目注释1收入 本期数上期数本期数类别非限定性限定性非限定性限定性合 计2筹资费用 本本期数项 目上期数本期数利息支出减：利息收入汇兑损失减：汇兑收益其他合 计五、董事会(或或：理事会，或或类似权力机机构)和员工工情况董事会成员共 人，本本期无变动(若成员发生生变化，详细细说明变化情情况，包括变变化原因、变变动相关程序序等)，本期期共支付报酬酬 元。期初员工 人，期末末 人，本期共共支付报酬 元。六、限制性资产产情况说明(对本期收到的的限制性资产产逐笔说明，包包括资产提供供者、资产构构成、计价基基础及依据、入入账金额、限限制条件等内内容)七、重大资产减减值情况说明明(对短期投资、长长期投资、存存货、固定资资产发生重大大减值的，逐逐项说明，包包括减值原因因、可收回净净值的确定依依据等)八、公允价值无无法可靠取得得的受赠资产产和其他资产产的说明(逐项说明公允允价值无法可可靠取得的受受赠资产和其其他资产的名名称、数量、来来源、用途等等情况