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文档简介

1、工资福利岗位会计工作流程（二）2、劳保 / 内退人员工资及代付款发放1）编制工资表程序与在职员工相同2）每月 4 日前划款，保证 5 日到账3）编制凭证借：管理费用劳保（劳保人员工资）应付工资其他（内退人员工资）管理费用电费（代扣水电费）其他应付款（代付款项）（负数）应付福利（代发款项）贷：其他应付款养老金/ 公积金银行存款建行南湖办3、退休人员补贴发放根据人力资源部退休人员补贴变动通知调整补贴明细表打印补贴明细表送人力资源部复核复核无误，拷盘填写付款审批单经财务部长签字将软盘同委托工行珞狮路分理处转账申请表、代扣水电费委托书传出纳岗办理划账手续收到出纳传来的划款支票存根编制记账凭证1）借：管

2、理费用劳保（退休人员补贴）贷：银行存款工商珞狮路分理处传主管岗复核2）收到出纳传来的工行代扣水电回单，编制凭证借：银行存款借：管理费用水电（负数）注：（1）退休人员工资已改由社保发放，公司只负责发放退休人员补贴。2）新增退休人员时，应向人力资部询问退休人员存折账号及社保号，以便向退休人员存折中划入补贴。4、销售兑现凭销售会计传递的销售兑现汇总表编制计算表开具代扣款项收据根据销售兑现汇总表及收据、银行回执编制凭证借：应付工资办事处（在册人数800 记应付工资）营业费用广告费宣销费（医药代表及OTC代表工资）打卡差旅费业务费（兑现金额宣销费办事处工资打卡差旅费）管理费用电费（代扣水电费）贷：其他应付款 10%风险金 / 长期服务金 / 养老 / 公积其他应收款应交税金所得税个人所得税银行存款传主管岗复核（二）工资分配1、分配当月工资月末打印当月应付工资明细汇总表编制工资分配明细表，同时按工资总额的 14%计提福利费、 2%计提工会经费编制记账凭证借：管理费用工资 / 福利营业费用工资 / 福利制造费用工资 / 福利生产成本基本生产车间工资福利辅助生产车间工资福利（五车间）管理费用工会经费货：应付工资应付福利提取福利其他应付款工会经费传主管岗复核注：（1）工资分配后当月不能再有涉及应付工资凭证，因此可适当

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