会计实务：企业办公房产,挂在-公司-与-个人-名下,纳税有何差异-

1、企业办公房产 , 挂在”公司”与”个人”名下, 纳税有何差异 ?业务案例张老板准备购置一套办公室， 价格 1000 万元（营改增之后），土地使用证面积1000平方米，目前正在考虑， 到底是以公司的名义购买还是以张老板个人的名义购买，再租赁给公司使用。如果以租赁给公司的话，租金按40 万一年计算。对现在和未来在纳税上有什么区别？涉税分析一、购置环节1、增值税 =1000/(1+10%)*10%=90.91 万元1）以公司名义购买，可以抵扣税金 90.91 万元；2）以个人名义购买，不可以抵扣税金；2、契税 =1000/(1+10%)*3%=27.27 万元1）以公司名义购买，需要承担 27.27

2、 万元；2）以个人名义购买，需要承担 27.27 万元；二、运营环节1、公司名下的房产，需要缴纳的税收（1）房产税 =1000/(1+10%)* （1-30%）*1.2%=7.64 万元 / 年（2）土地使用税 =(1000*6)/10000=0.6万元 / 年3）影响企业所得税 =1000/(1+10%)/30 年*25%=7.58 万元2、个人名下的房产，出租给公司涉税假设税前租金为： 40 万元1）应纳增值税 =40/(1+5%)*5%=1.9 万元2）应纳城市维护建设税 =40/(1+5%)*5%*7%=0.13万元3）应纳教育费附加 =40/(1+5%)*5%*3%=0.06万元4）

3、应纳地方教育费附加 =40/(1+5%)*5%*2%=0.04万元5）应纳房产税 =40/(1+5%)*12%=4.57 万元6）应纳印花税 =40/(1+5%)*0.1%=0.04 万元7）应纳个人所得税 =40/(1+5%)*(1-20%)*20%=6.1 万元（8）土地使用税 =(1000*6)/10000=0.6万元 / 年（9）个人房产出租给企业，对企业税收的影响：A. 增值税影响 =40/(1+5%)*5%=1.9 万元B. 企业所得税影响 =40/(1+5%)*30*25%=285.71 万元三、转让环节1、公司名下的房产，对外转让取得转让收入1500 万元1）增值税 =1500

4、/(1+10%)*10%=136.36 万元2）缴纳企业所得税 =1500/(1+10%)*25%=340.91 万元2、个人名下的房产，对外转让取得转让收入1500 万元1）增值税 =(1500-1000)/(1+10%)*5%=22.73 万元2）缴纳个人所得税=(1500-1000)/(1+10%)-1000/(1+10%)*3%)*20%=85.45万元四、综合税收1、公司名下房产承担的税收=136.36-90.91+340.91-7.58*30+27.27+(7.64+0.6)*30-(7.64+0.6)*30*25%=371.63 万元；2、个人名下房产承担的税收=22.73+85.45+(1.9+0.13+0.06+0.04+4.57+0.04+6.1+0.6)*30+27.27-1.9*30-285.71=195.94 万元；通过对以上的税负分析，我们不难发现，如果房产挂在个人名下比挂在公司名下税负更低（未考虑小税种的影响） 。如果不考虑房产按揭、银行贷款等方面的因素影响，以个人的名义购买办公用房税负更低。小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课