新企业所得税法题库

1、6在计算应纳纳税所得额时时，下列支出出不得扣除：( ) A税收滞纳金 B被没收财财物的损失 C法定比例范围围内的公益性性捐赠支出 D向投资者者支付的股息息 答案：AABD 7在计算应纳纳税所得额时时，企业按照照规定计算的的固定资产折折旧，准予扣扣除，但是下下列固定资产产不得计算折折旧扣除：（ ） A所有的未投入入使用的固定定资产 B以经营租租赁方式租入入的固定资产产 C以融资租赁方方式租出的固固定资产D与经营营活动无关的的固定资产 答案：BCCD 8在计算应纳纳税所得额时时，企业按照照规定计算的的无形资产摊摊销费用，准准予扣除。但但下列（ ）无形形资产不得计计算摊销费用用扣除。 A自行开发的支

2、支出已在计算算应纳税所得得额时扣除的的无形资产 B自创商誉 C与经营活动无无关的无形资资产 D开发无形资产产时未形成资资产而发生的的费用 E其他不得计算算摊销费用扣扣除的无形资资产 答案：ABCE 9在计算应纳纳税所得额时时，企业财务务、 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Article/kjfg/Index.html 会计处理办法法与税收法律律、行政法规规的规定不一一致的，应当当依照（ ）的的规定计算纳纳税。 A税收法律 B税收行政政法规 C国家税务局的的规章 D税收地地方性法规 答案：ABB 10企业的下下列（ ）收入为不不征税收入。 A财政拨款 B依法收取取并纳

3、入财政政管理的政府府性基金 C国务院规定的的不征税收入入 D国国债利息收入入 E符合条件的非非营利组织的的收入 答案案：ABC 11企业的下下列（ ）收入为免免税收入。 A国债利息收入入 B符合条件的居居民企业之间间的股息、红红利等权益性性投资收益 C在中国境内设设立机构、场场所的居民企企业从非居民民企业取得与与该机构、场场所有实际联联系的股息、红红利等权益性性投资收益 D符合条件的非非营利组织的的收入 E国债处置收益益 答案：AABD 12. 企业的的下列所得，可可以免征、减减征 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html

4、 企业所得得税的有（ ）。 A从事农、林、牧牧、渔业项目目的所得 B从事国家重点点扶持的公共共基础设施项项目投资经营营的所得 C从事符合条件件的环境保护护、节能节水水项目的所得得 D符合条件的技技术转让所得得 答案：AABCDE 13在计算应应纳税所得额额时，企业发发生的下列（ ）支支出作为长期期待摊费用，按按照规定摊销销的，准予扣扣除： A未经核定的准准备金支出 BB租入固定资资产的改建支支出 C固定资产的大大修理支出 DD赞助支出 答案：BCC 14非居民企企业在中国境境内的场所包包括（ ）。 A管理机构 BB营业机构 C办事机构构 D营业代代理人 答案案：ABC 16企业发生生非货币性资

5、资产交换，以以及将货物、财财产、劳务用用于（ ），应应当视同销售售货物、提供供劳务。 A捐赠 B偿债债 C赞助 D在建工程程 答案：AABC 18生产性生生物资产，是是指企业为生生产农产品、提提供劳务或者者出租等而持持有的生物资资产，包括（ ） A经济林 B薪炭炭林 C产畜 D家禽、役役畜 答案：ABC 19企业的下下列研究开发发费用支出，可可以在计算应应纳税所得额额时加计扣除除：（ A开发新技术 B开发发新产品 C开发新工工艺 D受受让新技术 答案：ABBC20视同机构构、场所的“营营业代理人”的的必须同时具具备条件是( ) A接受外国企业业委托的主体体是中国境内内的单位或个个人 B代理活动

6、必须须是经常性的的行为。 C代理的具体行行为，包括代代其签订合同同，或者储存存、交付货物物 D接受居民企业业委托的中国国境内的单位位或个人 答答案：ABCC 21下列属于于居民企业的的是：（ ） A注册地与实际际管理机构均均在中国 B注册地或实际际管理机构所所在地其一在在中国 作出和形成企企业的经营管管理重大决定定和决策的地地点在中国 依法在中国境境内成立，或或者依照外国国（地区）法法律成立但实实际管理机构构在中国境内内的企业 答答案：ABCCD 22实际管理理机构是指企企业的实际有有效的指挥、控控制和管理中中心，是行使使居民税收管管辖权的国家家判定法人居居民身份的主主要标准。据据新 HYPE

7、RLINK http:/www.china1.cc/Article/cysf/Index.html 税法规定对下下列哪些方面面实施实质性性全面管理和和控制的机构构。（ ） A是指对企业的的生产经营 是指对企企业的人员 是指对企业的的账务 是指指对企业的财财产 答案：ABCD 23 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企业所得得税法所称企企业取得收入入的货币形式式包括：（） 现金、存款、应应收账款、应应收票据 不准备持持有至到期的的债权投资 准备持有至到到期的债券投投资 债务的豁免免 答案：AACD 4 HYPERLI

8、NK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企业所得税税法中规定的的收入总额。包包括（ ）： 销售货物收入入 提供劳劳务收入 转让财产收收入； 股息、红利等等权益性投资资收益 利息、租金金收入； 特许权使用费费收入 接受捐赠收收入 答案：ABCDEEFG 25下列关于于固定资产确确定计税基础础的叙述正确确的有（ ）。 A通过捐赠、投投资、非货币币性资产交换换等方式取得得的应以重置置完全价值为为计税基础 B自行建造的以以竣工结算前前发生的支出出为计税基础础 C以债务重组方方式取得的以以公允价值和和支付的相关关税费为计税税基础 D融资租入的如

9、如果合同未约约定付款总额额以该资产的的市场价值和和承租人在签签订租赁合同同过程中发生生的相关费用用为基础 答答案：BC 26 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Article/cysf/Index.html 税法规定定准予税前摊摊销并扣除的的长期待摊费费用的范围（ ）。 A已足额提取折折旧的固定资资产的改建支支出 B租租入固定资产产的改建支出出 C固定资产的大大修理支出 D其其他应当作为为长期待摊费费用的支出 答案：ABBCD 27下列长期期待摊费用的的折旧方法叙叙述正确的是是（ ）。 A已足额提取折折旧的固定资资产的改建支支出，按照固固定资产预计计尚可使用年年限分期

10、摊销销 B租入固定资产产的改建支出出，按合同约约定的剩余租租赁期限分期期摊销 C固定资产的大大修理支出，按按照固定资产产尚可使用年年限分期摊销销 D其他应当作为为长期待摊费费用的支出，自自支出发生月月份的次月起起，分期摊销销，摊销年限限不得低于55年 答案：ABC 28关于投资资资产的成本本叙述正确的的是（ ）。 A企业对外投资资期间，投资资资产的成本本在计算应纳纳税所得额时时可以扣除。 B企业在转让或或者处置投资资资产时，投投资资产的成成本，不得扣扣除。 C通过支付现金金方式取得的的投资资产，以以购买价款为为成本； D通过支付现金金以外的方式式取得的投资资资产，以该该资产的公允允价值和支付付

11、的相关税费费为成本。 答案：BCCD 29下列关于于借款费用税税前扣除正确确的是（ ）。 A企业在建造固固定资产中发发生非正常中中断且中断时时间较长的，其其中断期间发发生的借款费费用应予以资资本化 B借款费用是否否资本化与借借款期间长短短无直接关系系 C企业筹建期间间发生的长期期借款费用，一一律计入开办办费，按长期期待摊费用进进行税务处理理 D金融企业的各各项存款利息息支出和同业业拆借利息支支出准予扣除除 答案：BBCD 30下列固定定资产不得计计算折旧扣除除：（ ） A未投入使用的的机器设备 BB接受捐赠的的固定资产 C投资者投入的的固定资产 DD以融资租赁赁方式租出的的固定资产 E单独估价

12、作为为固定资产入入账的土地 FF已足额提取取折旧仍继续续使用的固定定资产 答案案：ADEFF 31下列各项项中企业应确确认为无形资资产的有（ ） A吸收投资取得得的土地使用用权 B因转让土土地使用权补补交的土地出出让金 C由于技术先进进掌握了生产产诀窍而形成成的商誉 D企企业的研究开开发过程中的的研究费用 答案：ABB 32企业从事事下列项目的的所得，减半半征收 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企业所所得税： A种植花卉 BB种植茶 CC海水养殖 D内陆养殖殖 答案：AABCD 33下列哪些些项目可享受受三免三减

13、半半优惠 A海海水淡化 BB沼气综合开开发利用 CC安全生产 D公共污水水外理 答案案：ABD 34权益性投投资收益包括括（ ）。 A股息 B红利利 C利息 DD联营分利 答案：ABBD 35新 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企业所所得税法规定定的“企业”，包包括（ ）。 A公司制企业和和其他非公司司制企业 B事业单单位 CC社会团体 D基金会 E商会会 F农民民专业合作社社 答案：AABCDEFF 36. 非居民民企业“在中中国境内未设设立机构、场场所的，或者者虽设立机构构、场所但取取得的所得与与其所设机构构

14、、场所没有有实际联系的的”其中：“机机构、场所”，是是指在中国境境内从事生产产经营活动的的机构、场所所，包括：（ ） A管理机构、营营业机构、办办事机构 B工工厂、农场、开开采自然资源源的场所 C提供劳务的场场所； DD从事建筑、安安装、装配、修修理、勘探等等工程作业的的场所 答案案：ABCDD 37 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企业所得得税法中所称称来源于中国国境内、境外外的所得，按按照以下原则则确定：（ ）A销售货物所得得，按照交易易活动发生地地确定 B提供劳务所得得，按照劳务务发生地确定定 C转让财产所

15、得得，不动产转转让所得按照照不动产所在在地确定，动动产转让所得得按照转让动动产的企业或或者机构、场场所所在地确确定，权益性性投资资产转转让所得按照照被投资企业业所在地确定定 D股息红利等权权益性投资所所得，按照分分配所得的企企业所在地确确定 E利息所得、租租金所得、特特许权使用费费所得，按照照负担或者支支付所得的企企业或者机构构、场所所在在地确定 F国务院财政、税税务主管部门门确定的其他他所得 答案案：ABCDDEF 38下列属于于 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企业所得税税法所称其他他收入的是（ ）。 A资产

16、溢余收入入 B逾期未退退包装物押金金收入 C确实无法偿付付的应付款项项 D债务重组组收入 E补贴收入 FF违约金收入入 G汇兑收收益 答案：ABCDEEFG 39 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企业所得得税法中所称称“公益性社社会团体”,是指同时符符合（ ）条件的基基金会、慈善善组织等社会会团体。 A依法登记,具具有法人资格格 B以发展公益事事业为宗旨,且不以营利利为目的 C全部资产及其其增值为该法法人所有 D收益和营运结结余主要用于于符合该法人人设立目的的的事业 E终止后的剩余余财产不归属属任何个人或或者营利

17、组织织 F不经营与其设设立.目的无无关的业务 G有健全的财务务 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Article/kjfg/Index.html 会计制度 H捐赠者不以任任何形式参与与社会团体财财产的分配 答案：ABBCDEFGGH 40下面哪些些是 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企业所得得税纳税人（ ） A国有独资企业业 B私营有有限责任公司司 C中外合资企业业 D一人有有限责任公司司 答案：AABCD 41下面哪些些不是 HYPERLINK http:/www.china1.cc/

18、Special/xqysdsf/Index.html 企业所所得税纳税人人（ ） A一人有限责任任公司 B私私营合伙企业业 C个体工商商户 D个人人独资企业答案：BCD 42企业所得得 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Article/cysf/Index.html 税法将 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企业所得税税纳税人分为为（ ）。 A居民企业 BB本地企业 C外地企业业 D非居民民企业 答案案：AD 43下面哪些些是居民企业业（ ）。 A在福建省工商商局登记注册册的企业 B在日本

19、注册但但实际管理机机构在北京的的的企业 C在日本注册的的企业设在北北京的办事处处 D在福建省注册册但在中东开开展工程承包包的企业 答答案：ABDD 44下面哪些些是非居民企企业（ ）。 A在北京注册的的企业在宁德德市设立的分分公司 B在香港注册的的企业设在厦厦门的分公司司 C在中国北京取取得专利权使使用费的美国国某企业 D在日本取得租租赁费收入的的美国企业 答案：BCC 45下面有关关 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企业所得税税税率说法正正确的是（ ）。 A HYPERLINK http:/www.china1

20、.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企业所得税的的税率为255 B非居民企业在在中国境内未未设立机构、场场所的，其来来源于中国境境内的所得适适用税率为220 C符合条件的小小型微利企业业适用税率为为20 D国家需要重点点扶持的高新新技术企业适适用税率为115 答案案：ABCDD 46下面关于于 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企业所得税税的表述不正正确的是（ ）。 A企业每一纳税税年度的收入入总额，减除除不征税收入入、免税收入入、各项扣除除后余额，为为应纳税所得得额。 B企业的应纳税税所

21、得额乘以以适用税率，为为应纳税额。 C所有的非居民民企业都仅就就其来源于中中国境内的所所得缴纳 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企业业所得税。 D企业以货币形形式和非货币币形式从各种种来源取得的的收入，为收收入总额。收收入总额中包包括征税收入入、不征税收收入、免税收收入。 答案案：ABC 47下面哪些些收入是征税税收入（ ）。 A转让财产收入入 B财政拨拨款收入 CC租金收入 D接受捐赠赠收入 答案案：ACD 48下面哪些些收入是不征征税收入（ ）。 A依法收取并纳纳入财政管理理的政府性基基金 B国债债利息收入

22、C依法收取并纳纳入财政管理理的行政收费费 D信信用社存款利利息收入 答答案：AC 49企业实际际发生的与取取得收入有关关的、合理的的支出，包括括（ ）和其他支支出，准予在在计算应纳税税所得额时扣扣除。 A成本 B费用用 C税金 D损失 答答案：ABCCD 50对企业发发生的公益性性支出，下面面说法不正确确的是（ ）。 A在年度利润总总额10%以以内的部分，准准予在计算应应纳税所得额额时扣除。 B在年度利润总总额12%以以内的部分，准准予在计算应应纳税所得额额时扣除。 C在年度应纳税税所得额100%以内的部部分，准予在在计算应纳税税所得额时扣扣除。 D在年度应纳所所得税总额112%以内的的部分，

23、准予予在计算应纳纳税所得额时时扣除。 答答案：ACDD在计算应纳税所所得额时，下下列支出不得得扣除（答案案：BCD ）。 A土地 HYPERLINK /Article/ShowClass.asp?ClassID=4 增值税税税款 B HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企业所所得税税款C税收滞滞纳金D向环保部部门缴纳的罚罚款52下面哪些些支出在计算算应纳税所得得额时，可以以在税前扣除除（ ）。 A汽车到期报废废的损失 B按规规定计算的无无形资产摊销销 C企业从关联方方接受的债权权性投资超过过规定比例标标准而支付的的利

24、息 D租入固定资产产改良支出费费用 E对外外投资设备的的购买款 答答案：AB 53对固定资资产提取折旧旧，下面说法法正确的是（ ） A未投入使用的的房屋、建筑筑物可以提取取折旧 B未使用的机器器不能提取折折旧 C以经营租赁方方式租入固定定资产不能提提取折旧 D价值合并在房房屋中作为固固定资产入账账的土地可以以提取折旧 答案：ABBCD 54下面可以以在税前计算算摊销费用的的是（ ） A已足额提取折折旧的固定资资产的改建支支出 B租租入固定资产产的改建支出出 C自创商誉 D固定资资产的大修理理支出 答案案：ABD 55按照 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Specia

25、l/xqysdsf/Index.html 企业业所得税法规规定，下面说说法正确的是是（ ） A企业销售存货货，按规定计计算的存货成成本可以在税税前扣除。 B企业转让资产产，该项资产产的净值如果果是负数，可可以在税前扣扣除。 C企业境外营业业机构的亏损损可以抵减境境内 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Article/cysf/yysl/Index.html 营业税机构的的盈利进行汇汇总缴纳 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企业业所得税。 D企业纳税年度度发生亏损，准准予向后年度度结转，直

26、到到弥补完为止止。 答案：AB 56在中国境境内未设立机机构、场所的的非居民企业业，其来源于于中国境内的的所得按下列列办法计算缴缴纳 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企业所得得税（ 答案：ABC ）。 A股息、红利所所得等权益性性投资收益，以以收入全额为为应纳税所得得额 B转让财产所得得，以收入全全额减除财产产净值后的余余额为应纳税税所得额 C利息、租金、特特许权使用费费所得，以收收入全额为应应纳税所得额额 D境外所得按收收入总额减除除与取得收入入有关、合理理支出的余额额为应纳税所所得额 57企业可以以从其当期应

27、应纳税额中抵抵免的已在境境外缴纳的所所得税额，下下面说法符合合规定的是（ ）。 A抵免限额为该该项所得依照照 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Article/cysf/Index.html 税法规定计算算的应纳税额额； B超过抵免限额额的部分，可可以在以后五五个年度内，用用每年度抵免免限额抵免当当年应抵税额额后的余额抵抵补； C是指居民企业业来源于中国国境外的应税税所得； D是指非居民企企业在中国境境内设立机构构、场所，取取得发生在中中国境外但与与该机构、场场所有实际联联系的应税所所得。 E居民企业从其其直接或者间间接控制的外外国企业分得得的来源于中中国境外的股股息

28、、红利等等权益性投资资收益，外国国企业在境外外实际缴纳的的所得税税额额中属于该项项所得负担的的部分，可以以在抵免限额额内抵免。 答案：ABBCDE 58下面收入入为免税收入入的有（ ） A符合条件的居居民企业之间间的股息、红红利等权益性性投资收益 B国债利息收入入 C符合条件的非非营利组织的的收入 D在中国境内设设立机构、场场所的非居民民企业从居民民企业取得与与该机构、场场所有实际联联系的股息、红红利等权益性性投资收益。 答案：ABBCD 59下面所得得项目中按 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企企业所得税法法规

29、定，可以以减免税的所所得有（ ）。 A从事农、林、牧牧、渔项目的的所得； B从事国家重点点扶持的公共共基础设施项项目投资的所所得 C从事高新技术术、新产品、新新工艺的项目目的所得； D从事符合条件件的环境保护护、节能节水水项目的所得得。 答案：ABD 60对于 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企业业所得税法规规定的税收 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Article/scyhzc/Index.html 优优惠政策，下下面说法正确确的是（ ）。 A对小型微利企企业，减按115的税率率征收

30、。 B安置残疾人员员的企业，所所支付的工资资可以在计算算应纳税所得得额时加计扣扣除。 C创业投资企业业从事国家鼓鼓励的创业投投资，可以按按投资额的一一定比例抵扣扣应纳税所得得额 D企业综合利用用资源，生产产符合国家产产业政策规定定的产品所取取得的收入，可可以在计算应应纳税所得额额时减计收入入。 E企业购置用于于环境保护、节节能节水、安安全生产等专专用设备的投投资额，可以以按一定比例例实行税额抵抵免。 答案案：BCDEE 61 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企业所得得税法规定，可可以实行源泉泉扣缴的情形形是（答案

31、：AB A非居民企业纳纳税人在中国国境内未设立立机构场所，有有来源于中国国境内的所得得，以支付人人为扣缴义务务人。 B非居民企业在在中国境内取取得工程作业业和劳务所得得，可以指定定工程价款或或者劳务费支支付人为扣缴缴义务人 C企业总机构与与分支机构不不同省的，分分支机构的所所得，由总机机构扣缴。 D建筑安装企业业异地承揽工工程项目取得得所得，可以以指定建设方方为扣缴义务务人。 62企业与其其关联方的业业务往来处理理，下面说法法符合 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企业所所得税法规定定的有（ ） A不符合独立交交易

32、原则而减减少企业或者者其关联方应应纳税收入或或者所得额的的，税务机关关有权按照合合理方法调整整。 B企业可以提出出与其关联方方之间业务往往来的定价原原则和计算方方法，税务机机关与企业协协商、确认后后，达成预约约定价安排。 C企业不提供与与其关联方之之间业务往来来资料，或者者提供虚假、不不完整资料，未未能真实反映映其关联往来来情况的，税税务机关有权权依法核定其其应纳税所得得额。 D企业实施其他他不具有合理理商业目的的的安排而减少少其应纳税收收入或者所得得额的，税务务机关有权按按照合理方法法调整。 答答案：ABCCD 63除 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Articl

33、e/cysf/Index.html 税法另另有规定外，有有关 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企业所得得税纳税地点点，下面说法法正确的是（ ）A居民企业以企企业登记注册册地为纳税地地点 B登记注册地在在境外的，以以实际管理机机构所在地为为纳税地点 C居民企业在中中国境内设立立不具有法人人资格的营业业机构，应当当汇总计算并并缴纳 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企业所所得税，纳税税地点为总机机构注册地。 D在中国境内未未设立场所、机机

34、构而从中国国境内取得所所得的非居民民企业，以扣扣缴义务人所所在地为纳税税地点。 答答案：ABCCD 64某企业22008年77月1日开业业，因故在22009年66月30日终终止经营，77月15日注注销工商登记记，有关该企企业的 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企业所所得税管理，下下列做法符合合规定的是（ ） A该企业的第一一个纳税年度度是20088年7月1日日至2008年年12月311日； B该企业20009年5月331日前，报报送20088年度 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Spe

35、cial/xqysdsf/Index.html 企业所所得税纳税申申报表，办理理 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/sdshsqj/Index.html 汇算清缴； C该企业应该在在2009年年8月29日日之前办理22009年度度的 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企业所得得税 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/sdshsqj/Index.html 汇算清缴缴； D该企业应该在在7月15日日前缴清清算算所得税款。 答案：ABBD

36、65非居民企企业在中国境境内未设立机机构、场所的的，或者虽设设立机构、场场所但取得的的所得与其所所设机构、场场所没有实际际联系的，应应当就其来源源于中国境内内的所得缴纳纳 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企业所得税税。其取得的的所得，按照照下列方法计计算其应纳税税所得额： A 股息等权益益性投资收益益，以收入全全额为应纳税税所得额 B 转让财产所所得，以收入入全额减除财财产净值及相相关税费后的的余额为应纳纳税所得额 C 租金、特许许权使用费所所得，以收入入额的50%为应纳税所所得额 D 利息所得，以以收入全额为为

37、应纳税所得得额 答案：AD 66下列确定定固定资产计计税基础方法法正确的有（ ） A外购的固定资资产,以购买买价款和支付付的相关税费费以及直接归归属于使该资资产达到预定定用途发生的的其他支出为为计税基础; B自行建造的固固定资产,以以竣工结算前前发生的支出出为计税基础础 C融资租人的固固定资产，租租赁合同约定定付款总额的的，以租赁合合同约定的付付款总额和承承租人在签订订租赁合同过过程中发生的的相关费用为为计税基础 D盘盈的固定资资产,以同类类固定资产的的重置完全价价值为计税基基础 E通过捐赠、投投资、非货币币性资产交换换、债务重组组等方式取得得的固定资产产,以该资产产的公允价值值和支付的相相关

38、税费为计计税基础; 答案：ABBCDE 67除国务院院财政、税务务主管部门另另有规定外,关于固定资资产计算折旧旧的最低年限限正确的有（ ）。 A房屋、建筑物物， 20年年 B飞机、火车、轮轮船、机器、机机械和其他生生产设备, 10年 C与生产经营活活动有关的器器具、工具、家家具, 5年年 D飞机、火车、轮轮船以外的运运输工具, 4年 E电子设备, 3年 答案案：ABCDDE 68一般情况况下，关于资资产折旧最低低年限的说法法正确的有：答案：ABBC A经济林，100年 B奶牛牛，3年 CC飞机，100年 D汽车车，5年 69无形资产产包括（ABCDEEF ）。 A专利权 B商标标权 C著作权权

39、 D土地使用用权 E非专利利技术 F商誉誉 70企业从事事下列（ ）项目的的所得,免征征 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企业所得税税。 A蔬菜、谷物、薯薯类、油料、豆豆类、棉花、麻麻类、糖料、水水果、坚果的的种植 B农作物新品种种的选育 C中药材的种植植 D林木的培育和和种植 E牲畜、家禽的的饲养 F林产品的采集集 G灌溉、农产品品初加工、兽兽医、农技推推广、农机作作业和维修等等农、林、牧牧、渔服务业业项目 H远洋捕捞 答案：AABCDEFFGH 71按照 HYPERLINK http:/www.china1.

40、cc/Special/xqysdsf/Index.html 企业业所得税法和和实施条例规规定，下列各各项中属于居居民企业的有有（ ）。A在江苏省工商商局登记注册册的企业 B在日本注册但但实际管理机机构在南京的的日资独资企企业 C在美国注册的的企业设在苏苏州的办事处处 D在江苏省注册册但在中东开开展工程承包包的企业 答案：ABBD 72按照 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企业业所得税法和和实施条例规规定，下面说说法正确的有有（ ）。 A企业销售存货货，按规定计计算的存货成成本可以在税税前扣除 B企业纳税年度度发生

41、亏损，准准予向后年度度结转，直到到弥补完为止止 C企业境外营业业机构的亏损损可以抵减境境内 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Article/cysf/yysl/Index.html 营业税机构的的盈利进行汇汇总缴纳 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企业业所得税 D外购商誉的支支出，在企业业整体转让或或者清算时，准准予扣除 答案：ADD 73对于 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企业业所得税法规规定的税收

42、HYPERLINK http:/www.china1.cc/Article/scyhzc/Index.html 优优惠政策，下下面说法正确确的有（ ）。 A采取缩短折旧旧年限方法加加速折旧的，最最低折旧年限限不得低于实实施条例规定定折旧年限的的60% B安置残疾人员员的企业，支支付给残疾职职工的工资在在计算应纳税税所得额时按按100%加加计扣除 C创业投资企业业从事国家鼓鼓励的创业投投资，可按投投资额的700%在股权持持有满2年的的当年抵免应应纳税额 D符合条件的非非营利组织从从事营利性活活动取得的收收入，可作为为免税收入，不不并入应纳税税所得额征税税 答案：ABB 74按照企业业所得 HYP

43、ERLINK http:/www.china1.cc/Article/cysf/Index.html 税法和实施条条例规定，工工业企业要享享受 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企业所得得税法中小型型微利企业的的优惠税率，必必须同时符合合的有（ ）。 A从事国家非限限制和禁止行行业 B年年度应纳税所所得额不超过过30万元 C从业人数不超超过100人人 D资产总总额不超过33000万元元 答案：AABCD 75按照 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index

44、.html 企业业所得税法规规定，在计算算应纳税所得得额时，下列列支出可以税税前扣除的有有（ ）。 A土地 HYPERLINK /Article/ShowClass.asp?ClassID=4 增值税税税款 B HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企业所所得税税款 CC银行罚息 DD向环保部门门缴纳的罚款款 答案：AAC 76按照 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企业业所得税法和和实施条例规规定，企业从从事下列项目目的所得，可可以自项目

45、取取得第一笔生生产经营收入入所属纳税年年度起，享受受定期减免税税优惠的有（）。 A从事农、林、牧牧、渔业项目目的所得 B从事国家重点点扶持的公共共基础设施项项目投资经营营的所得； C从事符合条件件的环境保护护、节能节水水项目的所得得 D符合条件的技技术转让所得得 答案：BCC 77按照 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企业业所得税法和和实施条例规规定，固定资资产的大修理理支出，是指指同时符合下下列（ ）条条件的支出。 A修理支出达到到取得固定资资产时的计税税基础50%以上 B修理支出达到到取得固定资资产时的计税税

46、基础20%以上 C修理后固定资资产的使用年年限延长2年年以上 D固定资产必须须是房屋、建建筑物 答案：ACC 78按照 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企业业所得税法和和实施条例规规定，下列收收入应作为其其他收入的有有（ ）。 A资产溢余收入入 B逾期未退退包装物押金金收入 C债务重组收入入 D已作坏账账损失处理后后又收回的应应收款项 答案：ABBCD 79按照企业业所得 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Article/cysf/Index.html 税法和实施条条例规定，下下列关于

47、HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企业业所得税的表表述正确的有有（ A企业每一纳税税年度的收入入总额，减除除不征税收入入、免税收入入、各项扣除除以及允许弥弥补的以前年年度亏损后余余额，为应纳纳税所得额 B企业的应纳税税所得额乘以以适用税率，减减除依照 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Article/cysf/Index.html 税法法关于税收优优惠的规定减减免和抵免的的税额后的余余额，为应纳纳税额 C所有的非居民民企业都仅就就其来源于中中国境内的所所得缴纳 HYPERLINK http

48、:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企业业所得税 D企业收入总额额中包括征税税收入、不征征税收入、免免税收入 答案：ABBD 80 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企业所得得税法第二条条所称依法在在中国境内成成立的企业，包包括依照中国国法律、行政政法规在中国国境内成立的的（ ）以以及其他取得得收入的组织织。 A企业 B事业业单位 C社社会团体 DD国家机关 答案：ABBC 81企业发生生非货币性资资产交换，以以及将货物、财财产、劳务用用于（ ）等等用途的，应应当视

49、同销售售货物、转让让财产或者提提供劳务，但但国务院财政政、税务主管管部门另有规规定的除外。 A捐赠 B偿债债 C赞助 D集资 EE广告 F样品 G在建建工程 H职职工福利或者者利润分配 答案：ABBCDEFHH 82收入总额额中的下列收收入为不征税税收入：（ ） A财政拨款 B依法收取并纳纳入财政管理理的行政事业业性收费、政政府性基金； C国家税务总局局规定的其他他不征税收入入。 答案：ABB 83在计算应应纳税所得额额时，下列支支出不得扣除除：（ ） A向投资者支付付的股息、红红利等权益性性投资收益款款项 B税税收滞纳金 C HYPERLINK http:/www.china1.cc/Spe

50、cial/xqysdsf/Index.html 企业所得税税税款DD经核定的准准备金支出 答案：AABC 84下列固定定资产不得计计算折旧扣除除：（ ） A未投入使用的的固定资产 BB以经营租赁赁方式租入的的固定资产 C以融资租赁方方式租出的固固定资产 D已足额提提取折旧仍继继续使用的固固定资产 答案：BCCD 85企业使用用或者销售的的存货的成本本计算方法，可可以在（ ）中选用一一种。计价方方法一经选用用，不得随意意变更。 A先进先出法 B后进先出出法 C加权权平均法 DD个别计价法法 答案：AACD 86企业的下下列收入为免免税收入：（ ） A国债利息收入入 B居民企业之间间的股息、红红利

51、等权益性性投资收益； C在中国境内设设立机构、场场所的非居民民企业从居民民企业取得与与该机构、场场所有实际联联系的股息、红红利等权益性性投资收益； D非营利组织的的收入。 答案：ACC 87企业从事事下列项目的的所得，免征征 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企业所得税税：（ ） A蔬菜、谷物、薯薯类、油料、豆豆类的种植 B花卉卉、茶的种植植 C林木的培育和和种植 D农农产品初加工工 答案：ACCD 88某企业22008年应应缴 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysd

52、sf/Index.html 企业所得得税的税率有有可能是（ ） A25% B220% C115% D110% 答案：ABBCD 89企业以货货币形式和非非货币形式从从各种来源取取得的收入，为为收入总额，其其中包括以下下哪些项目：（ ） A转让财产收入入 B股息息、红利等权权益性投资收收益 C利息收入 DD提供劳务收收入 答案：ABBCD 90在计算应应纳税所得额额时，下列支支出不得扣除除：（ ） A税收滞纳金 BB被没收财物物的损失 C法定比例范围围内的公益性性捐赠支出 DD向投资者支支付的股息 答案：ABBD91. 在计算算应纳税所得得额时，企业业按照规定计计算的固定资资产折旧，准准予扣除，

53、但但是下列固定定资产不得计计算折旧扣除除：（ ） A所有的未投入入使用的固定定资产 B以经营租租赁方式租入入的固定资产产 C以融资租赁方方式租出的固固定资产D与经经营活动无关关的固定资产产 答案：BBCD 92. 在计算算应纳税所得得额时，企业业按照规定计计算的无形资资产摊销费用用，准予扣除除，但是 下下列无形资产产不得计算摊摊销费用扣除除：（ ） A自行开发的支支出已在计算算应纳税所得得额时扣除的的无形资产； B与经营活动无无关的无形资资产； C他创商誉。 D其他不得计算算摊销费用扣扣除的无形资资产 答案：ABBD 93非居民企企业在中国境境内未设立机机构、场所的的，或者虽设设立机构、场场所

54、但取得的的所得与其所所设机构、场场所没有实际际联系的，应应当就其来源源于中国境内内的所得缴纳纳 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企业所得税税。其取得的的所得，按照照下列方法计计算其应纳税税所得额： A股息等权益性性投资收益，以以收入全额为为应纳税所得得额 B转让财产所得得，以收入全全额减除财产产净值后的余余额为应纳税税所得额 C租金、特许权权使用费所得得，以收入额额的50%为为应纳税所得得额 D其他所得，参参照A规定的的方法计算应应纳税所得额额 答案：ABB 94企业的下下列哪些收入入为免税收入入：（ ） A国债

55、利息收入入 B符合条件的居居民企业之间间的股息等权权益性投资收收益 C从事符合条件件的环境保护护、节能节水水项目的所得得 D符合条件的非非营利组织的的收入 答案：ABBD 95企业的下下列所得，可可以免征、减减征 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企业所得得税：（ ） A从事农、林、牧牧、渔业项目目的所得 B在中国境内设设立机构、场场所的非居民民企业从居民民企业取得与与该机构、场场所有实际联联系的股息、红红利等权益性性投资收益 C从事国家重点点扶持的公共共基础设施项项目投资经营营的所得 D符合条件的技技术转让所得得

56、 答案：AACD 96 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企业所得得税法中“收收入总额”包包括( ) A销售货物收入入 B提供劳劳务收入 C转转让财产收入入、股息、红红利等权益性性投资收益 E利息收入 F租租金收入 G、特特许权使用费费收入 H接受捐赠收入入 答案：AABCDEFFGH 97 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企业所得得税法中“收收入总额”的的下列（ ）收收入为不征税税收入 A财政拨款 B依法收收取并纳入财财政管理的行行

57、政事业性收收费、政府性性基金 C接受捐赠收入入 DD国务院规定定的其他不征征税收入 答案：AABD 98在计算应应纳税所得额额时，下列支支出不得扣除除(答答案：ABCCDEFGHH ) A向投资者支付付的股息、红红利等权益性性投资收益款款项 B HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企业业所得税税款款 C税收滞纳金 D罚金、罚罚款和被没收收财物的损失失 E非公益性性捐赠支出 F赞助支出 G未经核核定的准备金金支出 H与取得收收入有关的其其他支出99 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Speci

58、al/xqysdsf/Index.html 企业所得得税法规定下下列（ ）固定资资产不得计算算折旧扣除 A房屋、建筑物物以外未投入入使用的固定定资产 B以以经营租赁方方式租入的固固定资产 C以融资租赁方方式租出的固固定资产 D已足足额提取折旧旧仍继续使用用的固定资产产 E与经营活动无无关的固定资资产 FF单独估价作作为固定资产产入账的土地地 G其他不得计算算折旧扣除的的固定资产 答案：AABCDEFFG 100企业的的下列支出，可可以在计算应应纳税所得额额时加计扣除除（ ） A开发新技术、新新产品、新工工艺发生的研研究开发费用用 B安置残疾人员员及国家鼓励励安置的其他他就业人员所所支付的工资资

59、 C购买国产设备备 D创业投资企业业从事国家需需要重点扶持持和鼓励的创创业投资 答案：ABB 三、判断题： 3. 境外的个个人独资企业业和合伙企业业可能会成为为企业所得 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Article/cysf/Index.html 税税法规定的我我国非居民企企业纳税人，也也可能会成为为 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企业所得税税法规定的我我国居民企业业纳税人。（ ） 5. 我国国 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysd

60、sf/Index.html 企业所得税税法对居民企企业的判定标标准采取的是是登记注册地地标准和实际际管理控制地地标准相结合合的原则，依依照这一标准准在境外登记记注册的企业业属于非居民民企业。（ ） 6. 非居民企企业偶尔委托托个人在中国国境内从事生生产经营活动动的，则该个个人不视为非非居民企业在在中国境内设设立的机构、场场所。（ ） 7. 非居民企企业在中国境境内设立机构构、场所的，应应当就其来源源于中国境内内的所得按225%的税率率缴纳 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Special/xqysdsf/Index.html 企业所所得税。（ ） 8. 具有法人人资格