《成本费用控制精细化管理全案》模板

1、 可修改 欢送下载 精品 Word 可修改 欢送下载 精品 Word 可修改 欢送下载 精品 Word红太阳集团工厂本钱费用精细化管理全案目 录 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc246907987 第1章 企业本钱费用的构成 PAGEREF _Toc246907987 h 4 HYPERLINK l _Toc246907988 11 人力资源本钱 PAGEREF _Toc246907988 h 4 HYPERLINK l _Toc246907989 111 人力资源本钱构成分析方案 PAGEREF _Toc246907989 h 4 HYPERLINK l _T

2、oc246907990 1. 1.2 人力资源本钱管理控制方案 PAGEREF _Toc246907990 h 6 HYPERLINK l _Toc246907991 113 人力资源本钱预算管理制度 PAGEREF _Toc246907991 h 9 HYPERLINK l _Toc246907992 1、1.4 人力资源本钱预算编制方案 PAGEREF _Toc246907992 h 11 HYPERLINK l _Toc246907993 12 生产本钱 PAGEREF _Toc246907993 h 14 HYPERLINK l _Toc246907994 1、2、1 生产本钱构成分析

3、方案 PAGEREF _Toc246907994 h 14 HYPERLINK l _Toc246907995 122生产本钱管理控制制度 PAGEREF _Toc246907995 h 16 HYPERLINK l _Toc246907996 123 生产本钱核算管理方法 PAGEREF _Toc246907996 h 19 HYPERLINK l _Toc246907997 1. 3 采购本钱 PAGEREF _Toc246907997 h 22 HYPERLINK l _Toc246907998 13 .1 采购本钱构成分析方案 PAGEREF _Toc246907998 h 22 HY

4、PERLINK l _Toc246907999 1. 3.2 采购本钱管理控制方案 PAGEREF _Toc246907999 h 24 HYPERLINK l _Toc246908000 1. 4 物流本钱 PAGEREF _Toc246908000 h 26 HYPERLINK l _Toc246908001 14.1 物流本钱构成分析方案 PAGEREF _Toc246908001 h 26 HYPERLINK l _Toc246908002 1. 4.2 物流本钱管理控制方案 PAGEREF _Toc246908002 h 28 HYPERLINK l _Toc246908003 15

5、.1 质量本钱构成分析方案 PAGEREF _Toc246908003 h 29 HYPERLINK l _Toc246908004 1、5.2 质量本钱管理控制方案 PAGEREF _Toc246908004 h 31 HYPERLINK l _Toc246908005 1、5.3 质量本钱分析实施方案 PAGEREF _Toc246908005 h 37 HYPERLINK l _Toc246908006 16 销售费用 PAGEREF _Toc246908006 h 39 HYPERLINK l _Toc246908007 161 销售费用构成分析方案 PAGEREF _Toc24690

6、8007 h 39 HYPERLINK l _Toc246908008 162 销售费用管理控制方法 PAGEREF _Toc246908008 h 41 HYPERLINK l _Toc246908009 17 管理费用 PAGEREF _Toc246908009 h 45 HYPERLINK l _Toc246908010 171 管理费用构成分析方案 PAGEREF _Toc246908010 h 45 HYPERLINK l _Toc246908011 172 管理费用支出审批规定 PAGEREF _Toc246908011 h 47 HYPERLINK l _Toc246908012

7、 1. 8财务费用 PAGEREF _Toc246908012 h 47 HYPERLINK l _Toc246908013 18 财务费用构成分析方案 PAGEREF _Toc246908013 h 47 HYPERLINK l _Toc246908014 第2章 人力资源本钱费用控制 PAGEREF _Toc246908014 h 48 HYPERLINK l _Toc246908015 21 取得本钱 PAGEREF _Toc246908015 h 48 HYPERLINK l _Toc246908016 211 招聘本钱控制方案 PAGEREF _Toc246908016 h 48 H

8、YPERLINK l _Toc246908017 212 人才测评费用预算流程 PAGEREF _Toc246908017 h 53 HYPERLINK l _Toc246908018 22 开发本钱 PAGEREF _Toc246908018 h 53 HYPERLINK l _Toc246908019 221 培训费用管理控制方法 PAGEREF _Toc246908019 h 53 HYPERLINK l _Toc246908020 222 员工教育经费使用规定 PAGEREF _Toc246908020 h 57 HYPERLINK l _Toc246908021 23 使用本钱 PA

9、GEREF _Toc246908021 h 59 HYPERLINK l _Toc246908022 231 员工加班费用管控方法 PAGEREF _Toc246908022 h 59 HYPERLINK l _Toc246908023 232 员工福利费用控制方法 PAGEREF _Toc246908023 h 61 HYPERLINK l _Toc246908024 2. 4 离职本钱 PAGEREF _Toc246908024 h 63 HYPERLINK l _Toc246908025 2. 4.1 员工离职本钱控制方案 PAGEREF _Toc246908025 h 63 HYPER

10、LINK l _Toc246908026 2. 4.2 辞退补偿金支付控制流程 PAGEREF _Toc246908026 h 65 HYPERLINK l _Toc246908027 第3章 生产本钱费用控制 PAGEREF _Toc246908027 h 66 HYPERLINK l _Toc246908028 31 直接材料本钱 PAGEREF _Toc246908028 h 66 HYPERLINK l _Toc246908029 311 材料消耗定额管理流程 PAGEREF _Toc246908029 h 67 HYPERLINK l _Toc246908030 3、1、2材料消耗定

11、额管理制度 PAGEREF _Toc246908030 h 67 HYPERLINK l _Toc246908031 313原材料消耗控制方案 PAGEREF _Toc246908031 h 72 HYPERLINK l _Toc246908032 3. 1.4 辅助材料使用管控方案 PAGEREF _Toc246908032 h 73 HYPERLINK l _Toc246908033 3. 1.5材料浪费分析控制方案 PAGEREF _Toc246908033 h 75 HYPERLINK l _Toc246908034 3. 1.6 材料使用本钱控制方案 PAGEREF _Toc2469

12、08034 h 77 HYPERLINK l _Toc246908035 3. 2直接人工本钱 PAGEREF _Toc246908035 h 82 HYPERLINK l _Toc246908036 3. 2.1工时定额管理流程 PAGEREF _Toc246908036 h 82 HYPERLINK l _Toc246908037 3. 2.2 劳动定员定额管理方法 PAGEREF _Toc246908037 h 83 HYPERLINK l _Toc246908038 制度名称 PAGEREF _Toc246908038 h 83 HYPERLINK l _Toc246908039 劳动

13、定员定额管理方法 PAGEREF _Toc246908039 h 83 HYPERLINK l _Toc246908040 受控状态 PAGEREF _Toc246908040 h 83 HYPERLINK l _Toc246908041 编 号 PAGEREF _Toc246908041 h 83 HYPERLINK l _Toc246908042 执行部门 PAGEREF _Toc246908042 h 83 HYPERLINK l _Toc246908043 监督部门 PAGEREF _Toc246908043 h 83 HYPERLINK l _Toc246908044 考证部门 PA

14、GEREF _Toc246908044 h 83 HYPERLINK l _Toc246908045 3. 2.3 直接人工本钱控制方案 PAGEREF _Toc246908045 h 85 HYPERLINK l _Toc246908046 3. 2.4 生产工人计件工资考核方案 PAGEREF _Toc246908046 h 88 HYPERLINK l _Toc246908047 方案名称 PAGEREF _Toc246908047 h 88 HYPERLINK l _Toc246908048 生产工人计件工资考核方案 PAGEREF _Toc246908048 h 88 HYPERLI

15、NK l _Toc246908049 受控状态 PAGEREF _Toc246908049 h 88 HYPERLINK l _Toc246908050 编 号 PAGEREF _Toc246908050 h 88 HYPERLINK l _Toc246908051 执行部门 PAGEREF _Toc246908051 h 88 HYPERLINK l _Toc246908052 监督部门 PAGEREF _Toc246908052 h 88 HYPERLINK l _Toc246908053 考证部门 PAGEREF _Toc246908053 h 88 HYPERLINK l _Toc24

16、6908054 3. 3能源及动力费用 PAGEREF _Toc246908054 h 90 HYPERLINK l _Toc246908055 3. 3.1能源消耗定额管理制度 PAGEREF _Toc246908055 h 90 HYPERLINK l _Toc246908056 3. 3.2 燃料及动力节约使用方案 PAGEREF _Toc246908056 h 92 HYPERLINK l _Toc246908057 3. 4 水电费 PAGEREF _Toc246908057 h 95 HYPERLINK l _Toc246908058 34.1生产用水节约管理方法 PAGEREF

17、_Toc246908058 h 95 HYPERLINK l _Toc246908059 3. 4.2 生产车间电缆控制方案 PAGEREF _Toc246908059 h 97 HYPERLINK l _Toc246908060 3.5 修理费 PAGEREF _Toc246908060 h 99 HYPERLINK l _Toc246908061 3. 5.1 大修理费用控制方案 PAGEREF _Toc246908061 h 99 HYPERLINK l _Toc246908062 3. 5.2 车间维修费用控制方案 PAGEREF _Toc246908062 h 102 HYPERLI

18、NK l _Toc246908063 3. 6 劳动保护费 PAGEREF _Toc246908063 h 103 HYPERLINK l _Toc246908064 3. 6.1劳动用品申购控制流程 PAGEREF _Toc246908064 h 103 HYPERLINK l _Toc246908065 3. 6.2 劳保用领用控制流程 PAGEREF _Toc246908065 h 104 HYPERLINK l _Toc246908066 3.6.3劳保用品发放控制流程 PAGEREF _Toc246908066 h 105 HYPERLINK l _Toc246908067 36 .

19、4劳动保护用品管控制度 PAGEREF _Toc246908067 h 106 HYPERLINK l _Toc246908068 第4章 采购本钱费用控制 PAGEREF _Toc246908068 h 110 HYPERLINK l _Toc246908069 41 订购本钱 PAGEREF _Toc246908069 h 110 HYPERLINK l _Toc246908070 411 采购询价控制流程 PAGEREF _Toc246908070 h 110 HYPERLINK l _Toc246908071 412 订购本钱控制方案 PAGEREF _Toc246908071 h 1

20、10 HYPERLINK l _Toc246908072 4. 1.3 采购价格审议方案 PAGEREF _Toc246908072 h 115 HYPERLINK l _Toc246908073 4. 1.4 紧急采购控制方案 PAGEREF _Toc246908073 h 118 HYPERLINK l _Toc246908074 4. 2 维持本钱 PAGEREF _Toc246908074 h 120 HYPERLINK l _Toc246908075 42.1存货持有本钱控制方案 PAGEREF _Toc246908075 h 120 HYPERLINK l _Toc24690807

21、6 第5章 物流本钱费用控制 PAGEREF _Toc246908076 h 122 HYPERLINK l _Toc246908077 51 运输本钱 PAGEREF _Toc246908077 h 122 HYPERLINK l _Toc246908078 511 物流行业运输本钱控制方案 PAGEREF _Toc246908078 h 122 HYPERLINK l _Toc246908079 512 销售企业运输费用管理标准 PAGEREF _Toc246908079 h 123 HYPERLINK l _Toc246908080 5. 2 仓储本钱 PAGEREF _Toc24690

22、8080 h 125 HYPERLINK l _Toc246908081 5. 2.1仓储本钱控制方案 PAGEREF _Toc246908081 h 125 HYPERLINK l _Toc246908082 5. 2.2 仓容利用率提升方案 PAGEREF _Toc246908082 h 126 HYPERLINK l _Toc246908083 5 .3 包装费用 PAGEREF _Toc246908083 h 127 HYPERLINK l _Toc246908084 5. 3.1 包装费用控制方案 PAGEREF _Toc246908084 h 127 HYPERLINK l _To

23、c246908085 5. 3.2 包装回收利用实施方案 PAGEREF _Toc246908085 h 129 HYPERLINK l _Toc246908086 5. 4 装卸本钱 PAGEREF _Toc246908086 h 129 HYPERLINK l _Toc246908087 54.1装卸工作控制流程 PAGEREF _Toc246908087 h 129 HYPERLINK l _Toc246908088 5. 4.2 装卸本钱控制方案 PAGEREF _Toc246908088 h 130 HYPERLINK l _Toc246908089 第6章 质量本钱费用控制 PAG

24、EREF _Toc246908089 h 132 HYPERLINK l _Toc246908090 6. 1 预防本钱 PAGEREF _Toc246908090 h 132 HYPERLINK l _Toc246908091 61 .1 质量培训费控制方案 PAGEREF _Toc246908091 h 132 HYPERLINK l _Toc246908092 6. 1.2 质量评审控制方案 PAGEREF _Toc246908092 h 136 HYPERLINK l _Toc246908093 6. 2 鉴定本钱 PAGEREF _Toc246908093 h 138 HYPERLI

25、NK l _Toc246908094 6. 2.1 重复检测费控制方案 PAGEREF _Toc246908094 h 138 HYPERLINK l _Toc246908095 6. 2.2检测设备购置费控制方案 PAGEREF _Toc246908095 h 139 HYPERLINK l _Toc246908096 6. 2.3 检测设备校验费控制方案 PAGEREF _Toc246908096 h 140 HYPERLINK l _Toc246908097 6. 3 内部损失 PAGEREF _Toc246908097 h 141 HYPERLINK l _Toc246908098 6

26、. 3.1 废品损失费控制方案 PAGEREF _Toc246908098 h 141 HYPERLINK l _Toc246908099 6. 3.2 返工返修费控制方案 PAGEREF _Toc246908099 h 142 HYPERLINK l _Toc246908100 6. 3.3 停工损失费控制方案 PAGEREF _Toc246908100 h 145 HYPERLINK l _Toc246908101 6. 3.4 降级损失费控制方案 PAGEREF _Toc246908101 h 146 HYPERLINK l _Toc246908102 6. 4 外部损失本钱 PAGER

27、EF _Toc246908102 h 147 HYPERLINK l _Toc246908103 64.1 保修费控制方案 PAGEREF _Toc246908103 h 147 HYPERLINK l _Toc246908104 第7章 销售费用控制 PAGEREF _Toc246908104 h 148 HYPERLINK l _Toc246908105 71 销售人员薪资控制方案 PAGEREF _Toc246908105 h 148 HYPERLINK l _Toc246908106 72 业务费用 PAGEREF _Toc246908106 h 149 HYPERLINK l _To

28、c246908107 721 销售人员差旅费控制制度 PAGEREF _Toc246908107 h 149 HYPERLINK l _Toc246908108 722 销售业务招待费控制方法 PAGEREF _Toc246908108 h 152 HYPERLINK l _Toc246908109 73 广告费用控制管理规定 PAGEREF _Toc246908109 h 153 HYPERLINK l _Toc246908110 74 公关礼品管理控制方法 PAGEREF _Toc246908110 h 155 HYPERLINK l _Toc246908111 第8章 管理费用控制 PA

29、GEREF _Toc246908111 h 156 HYPERLINK l _Toc246908112 办公费 PAGEREF _Toc246908112 h 156 HYPERLINK l _Toc246908113 81 .1 办公费支出控制方案 PAGEREF _Toc246908113 h 156 HYPERLINK l _Toc246908114 8. 1.2 纸张消消耗用控制方案 PAGEREF _Toc246908114 h 158 HYPERLINK l _Toc246908115 8. 1.3 办公设备修理费用控制方案 PAGEREF _Toc246908115 h 159

30、HYPERLINK l _Toc246908116 82 招待费管控实施方法 PAGEREF _Toc246908116 h 159 HYPERLINK l _Toc246908117 83 通信费管控实施方法 PAGEREF _Toc246908117 h 162 HYPERLINK l _Toc246908118 8. 4 交通费与差旅费 PAGEREF _Toc246908118 h 163 HYPERLINK l _Toc246908119 8. 4.1 交通费控制方案 PAGEREF _Toc246908119 h 163 HYPERLINK l _Toc246908120 8. 4

31、.2 差旅费控制方案 PAGEREF _Toc246908120 h 165 HYPERLINK l _Toc246908121 84.3 差旅费报销控制细那么 PAGEREF _Toc246908121 h 167 HYPERLINK l _Toc246908122 85 工会经费控制方法 PAGEREF _Toc246908122 h 169 HYPERLINK l _Toc246908123 8. 6 绿化费 PAGEREF _Toc246908123 h 170 HYPERLINK l _Toc246908124 8. 6.1 绿化费控制方案 PAGEREF _Toc246908124

32、 h 170 HYPERLINK l _Toc246908125 8. 6.2 绿化工作执行控制方案 PAGEREF _Toc246908125 h 171 HYPERLINK l _Toc246908126 86 绿化环境维护管理规定 PAGEREF _Toc246908126 h 173 HYPERLINK l _Toc246908127 第9章 财务费用控制 PAGEREF _Toc246908127 h 173 HYPERLINK l _Toc246908128 91 利息支出控制方案 PAGEREF _Toc246908128 h 173第1章 企业本钱费用的构成11 人力资源本钱1

33、11 人力资源本钱构成分析方案方案名称人力资源本钱构成分析方案受控状态编 号执行部门监督部门考证部门一、人力资源本钱的定义所谓企业人力资源本钱以下简称为HR本钱，是指为了获得日常经营管理所需的人力资源，并于使用过程中及人员离职后所产生的所有费用支出，具体包括招聘、录用、培训、使用、管理、医疗、保健和福利等各项费用。二、人力资源本钱的构成根据人员从进入企业到离开企业整个过程中所发生的人力资源工作事项，可将HR本钱分为取得本钱、开发本钱、使用本钱与离职本钱四个方面，具体明细如表1-1所示。表1-1 HR本钱一览表一级科目二级科目三级科目人力资源本钱1取得本钱1招聘本钱2选择本钱3录用本钱4安置本钱

34、2开发本钱1岗前培训本钱2岗位培训本钱3脱产培训本钱3使用本钱1维持本钱2奖励本钱3调剂本钱4劳动事故保障本钱5健康保障本钱4离职本钱1离职补偿本钱2离职前低效本钱3空职本钱三、人力资源本钱各级科目说明一取得本钱取得本钱是指企业在招募和录取员工的过程中发生的本钱，主要包括招聘、选择、录用和安置等各个环节所发生的费用。1招聘本钱，指为吸引和确定企业所需内外人力资源而发生的费用，主要包括招聘人员的直接劳动费用、直接业务费用如招聘洽谈会议费、差旅费、代理费、广告费、宣传材料费、办公费、水电费等和间接费用如行政管理费、临时场地及设备使用费等。2选择本钱，指企业为选择合格的员工而发生的费用，包括在各个选

35、拔环节如初试、面试、心理测试、评论、体检等过程中发生的一切与决定录取或不录取有关的费用。3录用本钱，指企业为取得已确定聘任员工的合法使用权而发生的费用，包括录取手续费、调动补偿费、搬迁费等由录用引起的有关费用。4安置本钱，指企业将被录取的员工安排在某一岗位上的各种行政管理费用，包括录用部门为安置人员所损失的时间本钱和录用部门安排人员的劳务费、咨询费等。二开发本钱开发本钱是指为提高员工的能力、工作效率及综合素质而发生的费用或付出的代价，主要包括岗前培训本钱、岗位培训本钱和脱产培训本钱。1岗前培训本钱，指企业对上岗前的新员工在思想政治、规章制度、根本知识和根本技能等方面进行培训所发生的费用，具体包

36、括培训者与受培训者的工资、培训者与受培训者离岗的人工损失费用、培训管理费、资料费用和培训设备折旧费用等。2岗位培训本钱，指企业为使员工到达岗位要求而对其进行培训所发生的费用，包括上岗培训本钱和岗位再培训本钱。3脱产培训本钱，指企业根据生产和工作的需要，允许员工脱离工作岗位接受短期一年内或长期一年以上培训而发生的本钱，其目的是为企业培养高层次的管理人员或专门的技术人员。三使用本钱使用本钱是指企业在使用员工的过程中发生的费用，主要包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费用、福利费用、劳动保护费用、住房费用、工会费、存档费和残疾人保障金等。1维持本钱，指企业保持人力资源的劳动力生产和再生产所需要的费用

37、，主要指付出员工的劳动报酬，包括工资、津贴、年终分红等。2奖励本钱，指企业为了鼓励员工发挥更大的作用，而对其超额劳动或其他特别奉献所支付的奖金，包括各种超额奖励、创新奖励、建议奖励或其他表彰支出等。3调剂本钱，指企业为了调剂员工的工作和生活节奏，使其消除疲劳、稳定员工队伍所支出的费用，包括员工疗养费用、文体活动费用、员工定期休假费用、节假日开支费用、改善企业工作环境的费用等。4劳动事故保障本钱，指员工因工受伤和因工患职业病的时候，企业应该给予员工的经济补偿费用，包括工伤和患职业病的工资、医药费、残废补贴、丧葬费、遗属补贴、缺勤损失、最终补贴等。5健康保障本钱，指企业承当的因工作以外的原因如疾病

38、、伤害、生育等引起员工健康欠佳不能坚持工作而需要给予的经济补偿费用，包括医药费、缺勤工资、产假工资和补贴等。四离职本钱离职本钱是指企业在员工离职时可能支付给员工的离职津贴、一定时期的生活费、离职交通费等费用，主要包括解聘、辞退费用及因工作暂停而造成的损失等。1离职补偿本钱，指企业辞退员工或员工自动辞职时，企业所应补偿给员工的费用，包括至离职时间止应付给员工的工资、一次性付给员工的离职金、必要的离职人员安置费用等支出。2离职前低效本钱，指员工即将离开企业时造成的工作或生产低效率损失的费用。3空职本钱，指员工离职后职位空缺的损失费用。某职位出现空缺后可能会使某项工作或任务的完成受到不良影响，从而造

39、成企业的损失。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期1、1.2 人力资源本钱管理控制方案制度名称人力资源本钱构成控制方案受控状态编 号执行部门监督部门考证部门一方案背景现代企业的竞争主要是人才竞争，这也是企业在人力资源本钱以下简称HR本钱方面的支出居高不下的主要原因之一。企业在开展壮大的过程中，必须同时重视人才队伍地不断壮大和人力资源本钱的管理控制，加强HR本钱的统计与分析，减少无效的人工投入或支出，提高劳动生产率，实现HR本钱投入产出比的最优化，以不断提升本企业在市场中的竞争力。二人力资源本钱控制的责任主体HR本钱管理工作是一个系统工程，需要从组建HR本钱管理组织开始建立有系统、全

40、方位的HR本钱管理体系，即在企业内部建立以人力资源部为主、财务部配合的HR本钱管理小组，该小组的主要职责具体表达在以下五个方面。一负责HR本钱管理组织建设负责指定企业下属单位或各部门的HR本钱管理的责任主体。二负责HR本钱预算管理严格审核各项HR本钱的预算，对预算外的人工支出予以严格监控，执行必须的申批程序，经批准后才能执行，尽可能控制HR本钱的不合理支出。三负责确定HR本钱的控制目标调查、收集、整理社会或同行的HR本钱信息、本企业全部人工的HR本钱信息，合理确定本企业的HR本钱控制及目标，定期发布企业各部门及下属单位的HR本钱控制标准。四负责本企业HR本钱信息管理与效劳1、监督检查各部门及本

41、企业的下属单位所提交的报表数字，确保HR本钱相关数据真实、有效。2、定期发布全企业的HR本钱状况，提供下属各单位需要的HR本钱信息查询效劳。五负责企业HR本钱结算工作负责召开每年HR的本钱结算会议，对有效控制HR本钱或相对HR本钱偏低的单位或部门进行奖励，对相对HR本钱偏高的单位或部门进行预警预报，必要时可在相关人员的考核中提出HR本钱否决制建议。三人力资源本钱管理控制措施一做好HR本钱分析工作HR本钱分析的重点工作在于确定适宜的分析指标，以全面分析HR本钱的构成、数理与指标之间的关系。常见的HR本钱分析指标主要HR本钱包括总量分析指标、HR本钱结构指标和HR本钱分析比率型指标三个方面。1、H

42、R本钱总量分析指标HR本钱总量分析可以用人均HR本钱、全员劳动生产率等指标来反映，具体如表1-2的示。表1-2 HR本钱总量分析指标一览表指标名称计算公式用途人均HR本钱，其中，员工人数指在本企业工作并由企业支付工资的人数人均HR本钱可以分析企业间HR本钱的结构差异，以及对各自竞争潜力和用工效率产生的影响，为调整HR本钱使用方向和提高使用效益提供参照全员劳动生产率100%全员劳动生产率主要反映了企业生产劳动投入的经济效益指标2、HR本钱结构指标HR本钱结构指标主要是指在一定时期内，RR本钱某组成工程占HR本钱总额的比例，计算公式如下。HR本钱某组成工程所占比重100%该指标可用来说明各组成局部

43、在人工本钱中的结构比例关系，企业可根据指标的变动，分析其中具体的结构性变动原因，并采取措施加以调整。3、HR本钱分析比率型指标HR本钱分析比率型指标主要通过HR本钱产出系数、HR本钱销售收入系数、HR本钱利润系数、人事费用率、劳动分配率、HR本钱工资含量、本钱费用总额中HR本钱比重等指标来反映，具体如表1-3所示。 表1-3 HR本钱分析比率型指标一览表指标名称计算公式用途HR本钱产出系数反映HR本钱投入产出效益状况HR本钱销售收入系数反映HR本钱投入产出效益状况HR本钱利润系数反映企业经营状况的变动趋势劳动分配率100%表示在一定时期内新创造的价值中有多少用于支付HR本钱，反映分配关系和HR

44、本钱要素的投入产出关系指标名称计算公式用途人事费用率100%，其中，销售收入是指企业销售产品或提供劳务等取得的收入反映劳动投入占实现价值形态的总产出程度，其倒数说明每投入一个单位的人工本钱能够实现多少销售收入HR本钱工资含量反映工资占人工本钱的比重本钱费用总额中HR本钱比重100%，其中，本钱费用总额指企业产品制造本钱、企业销售费用、管理费用、财务费用之和该指标是企业、待业间商业竞争的重要指标二确定适宜的HR本钱控制目标随着企业的开展壮大，HR本钱必然会不断增长。所以，HR本钱管理控制的目标决不是减少HR本钱的绝对额，鸸从投入产出的角度考虑一定量的HR本钱投入所带来的效益，发人均HR本钱增长时

45、，人均产值或人均收的增长幅度如何。因此，HR本钱管理小组应该根据本企业所在待业的特点，确定如下所列的HR本钱控制目标。降低HR本钱的总本钱费用中的比重，增强产品的竞争能力。降低HR本钱在销售收入中的比重，提高HR本钱的支付能力。降低HR本钱在总产值中的比重，增强人力资源的开发能力。上述费用率存在明显差异。因此，劳动分配率和人事费用率指标适合在同行业企业之间进行比拟。三加强HR本钱预算管理1、HR本钱预算的编制就以企业的败血预算年度作为HR本钱的预算年度，以财务及其他专业的预算为依据，由人力资源部单独编制。2、人力资源部在编制HR本钱预算时， 就根据国家有关方针、政策，按照各部门的方案、任务，根

46、据上年实际发生情况，考虑本年特殊增减因素，本着节源增收、量入为出的原那么，精打细算、科学合理安排各项资金，编制HR本钱预算，不得编制赤字预算。3、为了保证预算制度的严肃性，预算一经批准，一般不予调整，以下情况除外。1年度预算在招待过程中爱国家宏观政策变动影响的。2年度预算在招待过程中人员机构发生较大变化的。4、如果确实需要调整年度HR本钱预算，下属各单位、各部门抽HR本钱管理小组或人力资源部经理提出申请，经批准前方能执行、四建立HR本钱支出统计台帐为了方便对HR本钱的支出进行分析，确保HR本钱数据的塌实性及可靠性，HR本钱管理小组就建立HR本钱统计台帐。1、HR本钱支出统计台帐的种类1HR本钱

47、汇总台帐2工资内外收入台帐就含支付员工的全部劳动报酬。3员工社会保险台帐。4员工福利费用台帐。5教育培训费用台帐。6劳动保护费用台帐。7非本单位员工的HR本钱支出台帐。8其他人工本钱台帐。2、HR本钱各种台帐的填要求1一般来讲，就按西藏实际发生娄填报，除有单项规定外，不能按方案数填报。2要按“谁支付、谁统计的原那么登帐，如企业英雄模范下属单位对外按工程承包，只对单位支付工程承包费用，不直接支付工资报酬时，不统计为企业的HR本钱。五做好HR本钱结算工作HR本钱结算工作的具体步骤如下。1、召开HR本钱结算会议HR本钱管理小组应于每年的企业财务部决算后，召开HR本钱结算会议，按照本企业财务管理规定和

48、人力资源管理政策，依据HR本钱统计台帐，及时、准确、完整地对人工本钱进行结算。2比拟HR本钱实际发生额与预算额度比照年初的HR本钱预算，计算节约或超支的额度，并分析HR本钱问题分析指标、结构指标和分析比率型指标，比照HR本钱控制目标的实现情况。3、总结节约的经验、分析超支的原因在年终结算时，应分析HR本钱节约或超支的具体原因，并采取相关措施加以调整。例如，对于工资水平过高、增速过快的单位，可以对其效益工资做必要的核减，并对不胜任者进行处分。六加强HR本钱控制结果的奖惩对于将HR本钱管理得当的单位，就制定一些奖励措施。1、对照各部门、各下属单位HR本钱增收式子支的程度，撮工资总额的一定比例作为奖

49、励基金，以调动各部门、各下属单位HR本钱管理的积极性。2、对于人均人工本钱水平过高，双同时出现人事费用率、劳动分配率过高的单位，要提出预警预报，必要时实行本钱否决制。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处理修改日期113 人力资源本钱预算管理制度制度名称人力资源本钱预算管理制度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1章 总那么第1条 目的为合理安排人力资源管理活动资金，标准人力资源管理活动的费用使用，在遵循企业战略目标和人力资源战略规划目标的前提下，依据公司预算制度，特制定此制度。第2条 预算职责分工1人力资源部是人力资源本钱以下简称HR本钱预算的主要执行部门及本制度的制定部门。2公司预算委

50、员会负责审查、核准HR本钱预算，并提出修正意见。第3条 范围HR本钱预算的编制、执行与调整均须遵循本制度的相关规定。第4条 工作期间规定人力资源部应于每月28日前编妥下个月的各项HR本钱支出预计表，并于次月15日前编妥上月份实际与预计比拟的费用比拟表，呈总经理核阅后一式三份，一份自存，一份送总经理办公室，一份送财务部。第5条 制定依据1董事会确定的经营开展规划及人力资源战略规划。2历年人力资源管理活动的实际费用情况及本年度预计的内外部变化因素。第2章 HR本钱预算的编制第6条 HR本钱所包含的内容具体如表1-4所示。表1-4 HR本钱构成一览表费用工程费用内容构成工资本钱根本工资、奖金、津贴、

51、职务工资、加班工资、补贴福利与保险费用福利费、员工教育经费、住房公积金、养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险等招聘招聘广告费、招聘会会务费、高校奖学金人才测评测评费培训教材费、讲师劳务费、培训费、差旅费调研专题研究会议费、协会会员费辞退补偿费劳动纠纷法律咨询费办公业务办公用品与设备费残疾人安置残疾人就业保证金薪酬水平市场调查调研费第7条 HR本钱预算编制流程如图1-1所示。上一年度HR本钱预算结算比拟分析HR本钱的使用趋势公司生产经营状况分析HR本钱影响因素的分析预测预测下一年度公司生产经营状况编制HR本钱各工程预算，并汇总编写下一年度HR本钱预算报告开始结束当年HR本钱预算与已发生费用结算

52、进行比拟图1-1 HR本钱预算编制流程示意图第8条 人力资源部在制定预算时，应考虑各项可能变化的因素，留出预备费，以备发生预算外支出。第9条 人力资源部做好年度预算后，编制?年度预算书?，并于三个工作日内上报预算委员会进行核准、审批。第3章 HR本钱预算的执行与控制第10条 HR本钱预算的执行1人力资源部在收到预算委员会批复的年度预算后，应按照方案实施。2人力资源部应建立全面预算管理簿，按时填写?预算执行表?，按预算工程详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额和累计差异额。第11条 HR本钱预算执行控制1在预算管理过程中，对预算内的工程由总经理、人力资源部经理进行控制，预

53、算委员会、财务部进行监督，预算外支出由总经理和财务部经理直接控制。2下达的预算目标是与业绩考核挂钩的硬性指标，一般来说不得超出预算。根据预算执行的情况对责任人进行奖惩。3费用预算如遇特殊情况确需突破时，必须提出申请，说明原因，经财务部经理及总经理的核准后纳入预算外支出。如支出金额超过预备费，必须由预算委员会审核批准。4假设HR本钱的预算有剩余，可以跨月转入使用，但不能跨年度。5预算执行中由于市场变化或其他特殊原因如已制定的预算缺乏科学性或欠准确、国家政策出现变化等时，要及时对预算进行修正。第4章 HR本钱预算修正的权限与程序第12条 预算的修正权属于预算委员会和公司董事会。第13条 当遇到特殊

54、情况需要修正预算时，人力资源部必须提出?预算修正分析报告?，详细说明修正原因以及针对今后开展趋势的预测，提交预算委员会审核并报董事会批准，然后执行。第5章 HR本钱预算的考核与鼓励第14条 HR本钱预算考核对象与作用HR本钱预算考核主要是对预算执行者的考核评价。预算考核是发挥预算约束与鼓励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与鼓励措施的付诸实施，以到达引导公司每一位员工向公司战略目标方向努力的效果。第15条 HR本钱预算考核原那么预算考核是对预算执行效果的一个认可过程，具体应遵循如下原那么。1目标原那么：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩。2鼓励原那么：预算目标是对预算执行

55、者业绩评价的主要依据，考核必须与鼓励制度相配合。3时效原那么：预算考核是动态考核，每期预算执行完毕应立即进行。4例外原那么：对一些阻碍预算执行的重大因素，如市场的变化、重大意外灾害等，考核时应作为特殊情况处理。第16条 公司要通过季度、年度考核保证HR本钱预算得到准确执行。第17条 季度、年度预算考核是对前一季度、年度预算目标的完成情况进行考核，及时发现可能存在的潜在问题，或者在必要时修正预算，以适应外部环境的变化。第6章 附那么第18条 本制度由人力资源部拟定并负责解释，经预算委员会批准后实施。第19条 本制度自期 年 月 日生效执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期1、1.

56、4 人力资源本钱预算编制方案制度名称人力资源本钱编制方案受控状态编 号执行部门监督部门考证部门一、方案规那么一目的为了合理安排、有效使用公司人力资源管理资金，合理控制人力资源本钱以下简称HR本钱特制定本方案。二预算编制原那么 在充分考察以往年度费用预算及使用情况的根底上，结合本年度公司经营目标及人力资源规划，本着客观、可行、科学和经济原那么编制本方案。三预算编制职责范围1、人国资源部负责编制年度HR本钱预算2、各相关职能部门应给予相应配合。3、HR本钱预算方案经总经理审批后，由财务部备案。二、年度HR本钱预算及使用情况分析人力资源部通过收集公司近三年的HR本钱预算及使用情况数据，并分析整理，结

57、义如表1-5所示表1-5HR本钱预算及使用情况历史数据 单位：万元费用工程2006年2007年2021年预算实际预算实际预算实际招聘0.850.81.21.251.61.6培训费用32.83.53.44.24各项福利费用150144180183235240社会保险总额2018.922242827.9其他相关费用60587273.28483.5总计237.85229284.7290.65360.8364.5由表1-5的数据可以得出如下结论。1-随着公司经营业绩的不断增长及业务范围的扩展，每年公司需要招聘各种岗位员工，招聘费用根本以平均40%的速度递增。2、随着公司员工总数的逐年增加，员工工资支出

58、平均以30%的速度递增。3、随着公司经营效益的提高及员工总数的增加，各项福利费用亦随之递增。4、根据我国国民生产部总值地不断提高，本地区人均工资水平不断提高，员工保险缴费基数亦逐年相应提高，加之公司员工人员总数的增加，公司每年缴纳社会保险金额总数以每年平均以20%的速度递增。5、其他种类人力资源相关费用支出平均以35%的速度递增。6、HR本钱总额平均以28%的速度递增。三、公司经营状况分析1、公司2021年的开展目标为：经营业绩继续保持40%的增长速度。2、预计新增业务工程2项，人员编制15人，其中工程经理2名。3、预计公司在传统业务工程上加大运营力度，销售和戌人员会有所增加。4公司相关人力资

59、源管理制度、政策的调整对HR本钱的影响。.四、2021年公司人力资源相关政策的调整根据公司于2021年12月30日公布的?2021年人国资源管理制度?的规定，对相关人力资源管理政策的调整如表1-6所示。表1-6 人力资源管理政策调整内容人力资源政策调整内容招聘政策1、从2021年起，大力实行中、高级人才内部推荐制，经公司考核合格后录用为正式员工的，每成功推荐1名，奖励推荐员工500元 2、从2021年起，将进一步完善非研发人员的选择程序，加强非智力因素的考查；研发人员的选择仍实行以面试和笔试相结合的考查加法。薪资福利政策1、总经理提议，董事会批准，自2021年1月起增加员工工龄津贴，为公司连续

60、效劳每满一年的每月增加20元工龄津贴2、2021年起能完成半年度生产、销售和利润目标的部门、公司将拨款，由部门组织员工春游、秋游名一次，费用为每人200-400元，视完成利润情况决定具体数额考核政策1、2021年起实行全面的目标管理，公司根据各部门、各岗位人员的目标完成情况进行绩效考核2、2021年起建立部门经理对下属员工做局面评价的制度，每季度一次，让员工及时了解上级对自己的评价，发扬优点，克服缺点3、2021年起建立考核沟通制度，由直接上级在每月考核结束时与员工进行沟通4、2021年起加强对考核人员的培训，养活考核误差，提高考核结果的可靠性和有效性员工培训政策1、2021年起对新进员工的上