1财务管理制度修定

1、 PAGE 62 - PAGE 62 -河北诚实实业集团财务管理工作规范化 第 PAGE 62 页 共 NUMPAGES 62 页PAGE PAGE 62诚实集团团企业内内部制度度0000000000022.河北诚实实实业集集团财务管理理规范初定时间间：20008年009月226日修定时间间：20010年年10月月01日日编号：0001审核下发发：拟制： 复审审： 印刷刷：目录总则（PP1-PP3）第一条第五五条 主要要会计政政策基本本要求（P33-P55）第六条第十十五条会计科目目设置及及核算要要求（PP5-PP6）第十五条条第第二十条条会计凭证证和账簿簿流动资产产管理固定资产产管理融资业务

2、务管理成本和费费用管理理销售收入入和税金金管理票据管理理财务日常常行为规规范和要要求员工离职职和交接接手续制制度 印章章使用登登记制度度 财务务报告财务分析析工作规规范电算化管管理审计制度度附则第一章 总 则则 第第一条 为规规范全公公司财务务行为，给财务管管理和经经济核算算提供理理论依据据，依据据财务务通则、会会计准则则和企业会会计制度度，结结合河北北诚实实实业集团团业务特特点特定定本管理理办法。第二条 本管管理办法法适用于于河北诚诚实实业业集团各各控股公公司；集集团财务务中心应应根据集集团业务务的变化化和管理理要求每每年进行行修定和和完善，在没有有新的管管理办法法出台之之前，一一律以本本管

3、理办办法为准准，解释释权归集集团财务务中心，各公司财财务人员员在本管理理制度的的参照下下开展核核算工作作。第三条 集集团实行行财务人人员委派派制，集集团财务务管理中心心负责所所有财务务人员的的任用、招聘、晋升、考核等等工作，分公司司财务人人员要遵遵守所属属分公司司总经理理的统一一管理，进行日日常财务务核算、资金筹筹集、税税务筹划划等工作作。集团团财务管管理中心心负责各各公司之之间的集集团资金金调配、对外融融资、税税务筹划划、财务务核算管管理、财财务人员员业务指指导等工工作。第四条 各公公司根据据业务需需要配备备合格的的财务人人员，依依法办理理财务工工作。财财务人员员因故离离职时，必须办办妥交接

4、接手续，不得中中断财务务工作。第五条 各公公司业务务发生变变化时，本管理理办法未涉涉及到部部分，要要适时补补充、调调整和制制定适合合本公司司的细则则，但不不得与本本管理制制度相违违背。主要会计计政策基基本要求第六条 会计计年度：公历11月1日日至12月月31日日第七条 财务务结账日日：月末末最后一一天第八条 记帐帐本位币币： 人人民币第九条 记帐帐基础：以权责发发生制为为原则，实实行借贷贷记帐法法。第十十条 坏帐帐记提方方法：备备抵法。计提准准备金的的标准：每年年年末对应应收帐款款账龄超超过1年年的应收收款项（汽车消消费类按按计划应应还公司司贷款余额额，对银银行应发放未发发放产生生的应收收帐款

5、不不计提坏坏账准备备），按按应收帐帐款余额额的3%5%计提。第十一一条 库存商商品核算算原则： 整车按厂厂家指导导（网员员价）价价作为入入库成本本，以车车辆入库库为记帐帐时间。配件、装具按按实际采采购成本本记帐，到货办办理入库库核算。出租开开发产品品按直线线法进摊摊销。备注：对对能明确确入库价价格的车车辆也可可按实际际采购价价格记帐帐。库存商品品发出的的计价方方法：大大件商品品采用一一对一批批量方法法结转成成本，对对零散小小件商品品采用移移动加权权平均法法。第十二条条 低低值易耗耗品摊销销方法 ： 办办公用品品、劳保保类、宣传用用物料类类低值易易耗品按按实际耗耗用情况况计入当当期损益益，维修工

6、工具类的的低值易易耗品按按五五摊摊销法，在购入入时的当当月摊销销一半，在清理理报废时时，摊销销剩余的的一半；开办费费用摊销销；从开开始营业业的当月月摊销，一年内内平均摊摊销完毕毕。 第第十三条条 固定资资产入账账价值及及折旧计计提标准准： 采采用历史史成本法法，折旧旧计提采采用平均均年限法法。第十四条条 税金计计提方法法及计提提时间：据实计计提，详见税税金计提提方法。第十五条条 财务体系系的设立原则及及财务核核算软件件应用及及要求1、为适适应集团团整体的的战略规规划和经经营管理理的思路路以及现现阶段的的特殊情情况，分设税税务核算算账和内内部管理理帐两个个帐套，每一个个独立法法人机构构就是一一个

7、税务务核算主主体，税税务核算算帐根据据税务管管理要求求及会会计会计计准则进行帐帐的设置置和正确确核算；除设立立税务核核算帐之之外，现现阶段集集团下属属的各公司还必必须建立立一套完完整的内内部管理理帐，任任何公司司不得随随意设立立内部管管理帐和和税务管管理帐套套之外的的帐套，内部管管理帐套套和税务务管理帐帐套尽量量保持一一致，最最终建立立一套核核算体系系。对内部部管理帐帐套不能能满足经经营管理理需要的的，可辅辅助管理理台帐进进行管理理，辅助助管理台台帐视同同会计档档案进行行管理。2、财务务核算软件件应用：河北诚诚实实业业集团所所属的独独资公司司、绝对对控股公公司、子子公司内内部管理理必须采采用金

8、蝶蝶ERPP系统。 3、内内部管理理帐套核核算的主主体可以以是独立立的企业业法人、可以是是由若干干个非独独立企业业法人组组成的店店、区域域，也可可以是由由独立的的企业法法人、若若干个非非独立企企业法人人组成的的店、区区域，主主要取决决于整体体管理需需要，基基于在同同一个体体系内能能资源共共享，查查询数据据方便、简洁，方便统统计数据据；税务务核算帐帐套的主主体必须须是独立立的企业业法人或或个体工工商户，没有取取得正式式营业执执照的店店、区域域、公司司不能作作为税务务核算主主体。4、所有有内部管管理账套套数据以以金蝶数数据为准准，财务务所附的的单据以以金蝶打打印的单单据作为为原始凭凭证，业业务提成

9、成及目标标考核数数据依据据以财务务最终核核准后的的数据为为准。5、集团团财务中中心负责责金蝶业业务流程程、操作作流程设设计，账账务体系系规划。6、集团团所属汽汽车公司司要严格格按照金金蝶ERRP操作作规程进进行操作作，在业业务发生生时第一一时间录录入金蝶蝶系统中中。详见见金蝶蝶ERPP操作规规程7、各分分公司总总经理是是金蝶项项目的第第一责任任人，财财务经理理负责监监督、监监控、指指导、培培训各岗岗位操作作人员，对违反反操作规规程的部部门和个个人有1100-20000元处处罚的权权力。第三章 会会计科目目设置及及核算要要求第十六条条 由由集团财财务中心心负责统统一设置置会计科科目，特特殊行业业

10、由各公公司财务务根据核核算要求求进行设设立，报报集团财财务中心心备案后后执行；财务要要严格按按照科目目核算业业务内容容进行归归类，具具体见 HYPERLINK 财务核算制度.doc 河河北诚实实财务核算制制度.ddoc财财务核算算制度。第十七条条 为为给经营营者提供供数据支支持，在在进行收收入和费费用核算算时遵照照以下原原则执行行：1、收入入计算方方法：含含税收入入2、收入入核算到到部门、区域、班组、业务员员，费用用按科目目核算要要求进行行归集，不得随随意调整整费用项项目类别别。3、销售售方式：整车销销售方式式采用赊赊销，售售后销售售采用分分期收款款发出商商品方式式，集团商商用车管管理中心心销

11、售给给集团以以外的客客户GPPS业务务采用赊赊销，销销售给集集团以内内的客户户采用委委托代销销方式，集团内内各公司司从集团团商用车车管理中中心采购购GPSS时按正正常采购购业务流流程操作作。4.费用用按部门门进行辅辅助核算算，具体体办法见见集团 HYPERLINK ./预算管理/诚实集团预算管理制度.doc 预算管理诚诚实集团团预算管理制度度.dooc， HYPERLINK ./预算管理/预算调整细则.doc .预算管管理预预算调整整细则.docc， HYPERLINK 附件包：各种规定/预算管理/2010预算/2010年预算表格式.xls 预算样表第十八条条 预算编编制原则则；谁受受益、谁谁

12、预算，商用车车可根据据目标考考核单位位按店、区域、部门、公司分分别进行行预算，乘用车车可根据据目标考考核单位位按班组、部部门、公公司进行行预算。对公用费费用（水水电费、油费、房屋维维修费用用、通迅迅费）虽虽然由各各部门承承担但由由行政或或其他部部门来支支付的项项目由各各部门预预算后报报行政部部门统一一汇总，计入本本部门的的预算费费用；超超预算费费用必须须先申请请审批通通过后才才能支付付。第十八条条 软件应应用及要要求1、现阶阶段内部部管理帐帐套采用用金蝶标标准版EERP系系统，包包括总帐帐、供应应链、应应收、应应付模块块、固定定资产、工资、消贷模模块、车车辆管理理模块，返利模模块，实实现业务务

13、和财务务数据的的一体化化管理；集团财财务中心心根据集集团的发发展需要要适时调调整和修修正各业业务模块块的流程程，完善善其数据据统计分分析的功功能。2、集团团所属各各汽车销销售公司司采用统统一的业业务操作作流程和和核算办办法，对对新出现现的业务务类型报报集团财财务中心心核准后后，按统统一的业业务操作作流程操操作，任任何人不不得随意意调整和和改变业业务操作作流程。第四章 会计计凭证和和账簿第十九条条 原原始凭证证是记录录经济业业务、明明确经济济责任、具有法法律效力力的书面面证明。原始凭凭证的取取得必须须真实、有效、正确、完整。原始凭凭证的使使用应遵遵守以下下条款： 1、从外单单位取得得的原始始凭证

14、必必须盖有有填制单单位印章章。 2、从个人人取得的的原始凭凭证，必必须有其其本人的的签名或或盖章。 3、自制原原始凭证证必须有有经办人人和公司司主要领领导的签签名或盖盖章。 4、对外开开出的原原始凭证证，必须须加盖公公司的印印章。 5、凡填有有大写和和小写金金额的原原始凭证证，大写写和小写写金额必必须相符符。 6、支付款款项的原原始凭证证，必须须有收款款单位和和收款人人的收款款证明。 7、一式几几联的原原始凭证证，只能能以一联联作为报报销凭证证。 8、一式几几联的发发票和收收据，必必须用双双面复写写纸（发发票和收收据本身身具备复复写功能能的除外外）套写写，并连连续编号号。9、分按按规定应应该使

15、用用电子发发票、税税控机打打发票或或定额发发票的必必须按其其规定办办理。10、作作废时应应加盖“作废”戳记，连同存存根一并并保存，不得撕撕毁或遗遗失。11、经经批准的的经济业业务，应应当将批批准文件件作为原原始附件件。如果果批准文文件需要要单独归归档的，应当在在凭证上上注明批批准机关关名称、日期和和文件字字号。12、原原始凭证证不得、挖补。发现原原始凭证证有错误误的，应应当由开开出单位位重开或或更正，更正处处应当加加盖开出出单位的的公章。对内部核核算账套套的原始始单据由由于需要要附到其其他帐套套的情况况，一律律注明对对应的凭凭证号码码，不得得随意拆拆分原始始单据，具体规规定如下下：凡涉及到到收

16、入的的原始单单据要附附销售核核算单、结算单单、订单单、销售售单、收收据；凡涉及到到支出类类的原始始单据要要附报销销单凡涉及到到货物采采购类的的要附入入库单、验收单单、货物物清单凡涉及调调帐的要要附要调调整的凭凭证第二十条条 记记账凭证证是根据据原始凭凭证的经经济内容容确定会会计科目目填制的的记帐依依据，记记帐凭证证的使用用应遵守守以下条条款：1、会计计人员应应根据审审核无误误的原始始凭证填填制记帐帐凭证。 2、填制记记帐凭证证时，应应当对记记帐凭证证进行连连续编号号。一笔笔经济业业务需要要填制两两张以上上记账凭凭证的，可以采采用分数数编号法法编号。 3、填制记记帐凭证证应包括括日期、凭证编编号

17、、经经济业务务摘要、会计科科目、金金额、所所附原始始凭证张张数以及及填制人人、稽核核人、记记帐人、财务负负责人等等内容。 4、除结账账和更正正错误的的记账凭凭证可以以不附原原始凭证证外，其其他记账账凭证必必须附有有原始凭凭证。如如果一张张原始凭凭证涉及及几张记记账凭证证，可以以把原始始凭证附附在一张张主要的的记账凭凭证后面面，并在在其他记记账凭证证注明附附有劳地地该项原原始凭证证的记账账凭证的的编号或或者附原原始凭证证复印件件。 5、一一张原始始凭证所所列支出出需要本本单位以以外的其其他单位位共同负负担的部部分，开开给对方方原始凭凭证分割割单，进进行结算算。 6、原始凭凭证分割割单必须须具备原

18、原始凭证证的基本本内容人人，凭证证名称、填制凭凭证日期期、填制制凭证单单位名称称或者填填制人姓姓名、经经办人的的签名或或者盖章章、接受受凭证单单位名称称、经济济业务内内容、数数量级、单位、金额和和费用分分摊情况况等。 7、已登账账的凭证证，当年年内发现现填写错错误时，应调整整相关科科目；发发现以前前年度记记账凭证证有错误误的，影影响到当当期损益益的报集集团财务务中心审审核确认认后，应应通过“以前年年度损益益调整”科目用用蓝字更更正，任任何公司司不得随随意调整整以前年年度损益益。 8、记账凭凭证填制制完毕后后，如有有空行，应当自自金额栏栏最后一一笔金额额数字下下的空行行处至合合计数上上的空行行处

19、划线线注销。实行财财务电算算化后，打印的的记账凭凭证不必必在空行行处划线线注销。 第二二十一条条 根据公公司的管管理要求求，对金蝶蝶核算系系统不能能满足需需要的，可设立立手工台台帐，如如车辆纳纳期管理理台帐、承兑汇汇票明细细帐、房房地产的的销售台台帐等手手工台帐帐。第五章 流动资产产管理 第二十十二条 集集团所属属各公司司的一切切资产均均为河北北诚实实实业集团团所有，必须纳纳入集团团所属账账户统一一核算和和监督，任何人人或单位位不得保保留账外外资产和和小金库库。 第第二十三三条 集团团所属各各公司财财务部做做好流动动资产的的管理工工作。流流动资产产是指可可以在一一年或者者在一年年的一个个营业周

20、周期内变变现耗用用的资产产，主要要包括现现金、银银行存款款、短期期投资、应收及及预付款款项、待待摊费用用、存货货等。第一节 货货币资金金第二十四四条 集团财财务中心心作为集集团资金金调配中中心，经经集团总总裁批准后后负责集集团内部部的资金金调配，各公司司财务部部门作为为各公司司的资金金结算中中心，负负责本公公司资金金的统一一收款业业务，收收取客户户款和日日常业务务支出；各公司司财务部部作为各各公司资资金收付付中心，任何人人收到款款项必须须交纳财财务，由由出纳统统一开具具电子收收据，加加盖财务务专用章章，注明明款项来来源作为为记账的的原始凭凭证；各各公司财财务严格格按资金金审批流流程办理理付款业

21、业务。第第二十五五条 现金出出纳会计计要认真真执行河北诚诚实实业业集团现现金管理理规定和有关关现金的的管理规规定。 1、要严严格控制制费用报报销和个个人借款款，个人人借款、对外付付款等要要实行总总经理一一支笔签签字批准准制度，要有经经办人员员签字和和部门负负责人审审核并注注明用途途。总经经理外出出或因生生产经营营急需等等特殊情情况下经经总经理理授权的的人员也也可签批批，但是是总经理理归来后后补办有有关手续续。 2、出纳纳员不得得兼管有有关债权权、债务务、收入入、费用用的帐务务登记工工作和会会计档案案管理工工作。 收付款款凭证的的内容必必须完整整、合法法；报销销凭证必必须是国国家印制制的发票票及

22、单据据，原则则上不得得使用白白条或其其他不规规范的凭凭证报销销各项费费用（对对确实不不能出具具正常发发票的，其每月月白条和和非规范范收据金金额不能能超过该该公司当当月变动动费用的的10%）会计凭证证经审核核后方可可逐笔登登记现金金日记帐帐。 日日记帐要要逐日结结出余额额，并与与库存现现金相核核对，月月末与总总帐相核核对。出出现长、短款且且又无法法查明原原因的，长款归归公，短短款由责责任人赔赔偿。 （出现资资金盈亏亏账务处处理见集集团 HYPERLINK 财务核算制度.doc 财务务核算制度.docc）3、有关关人员因因公外出出时要做做好出差差登记，方可到到财务部部门预借借差旅费费。出发发归来后

23、后的七天之内内及时到到财务部部门结算算，做到到一次一一清，不不允许跨跨月结算算和几个个地方出出差混合合结算，对于前前帐未清清或跨月月拖欠占占用公款款者，按按月息110%计计收利息息并扣发发工资。 4、各公司司可根据据业务大大小核定定合理的的库存现现金限额额（三天天零用量量），当当日收取取的现金金要及时时送存银银行，不不得留存存超限额额的过夜夜现金，以确保保财产的的安全。 5、企业职职工报销销费用时时，出纳纳人员要要及时扣扣除各种种借款，不允许许职工长长期占用用企业资资金，各各种借款款条当天天必须入入帐，不不允许出出现白条条顶库现现象。 6、现金出出纳是企企业的资资金结算算中心，企业应应将营业业

24、收入、下角料料变现，职工罚罚款等款款项及时时交付财财务部门门，以便便及时处处理帐务务。 第二十六六条、个人帐帐户管理理规定1、河北北诚实实实业集团团及其所所属各子子公司如如因业务务需要确确需开立立个人名名义的银银行存折折（卡）的，上上报集团团财务中中心批准准后方可可开立。2、办理理公司业业务的个个人存折折（卡）的帐户户，必须须是集团团或各公公司书面面授权批批准的管管理人员员。各公公司不得得擅自开开立个人人帐户。授权书： HYPERLINK ./各种样表/授权书格式如样表.doc .各种样样表授授权书格格式如样样表.ddoc样样本3、原则则上一个个子公司司最多不不超过55个存折（卡），根据业业务

25、需要要集团财财务中心心负责核核定各公公司个人人帐户的的使用数数量。银银行卡和和存折的的管理视同同银行存存款进行行管理，按按开卡（折）户户名，逐逐笔逐日日登记，每日结结出余额额，每月月与银行行对帐单单相核对对。4、财务务经理应安安排财务务人员每每天通过过电话银银行或其其他方式式核对个个人帐户户的存款款余额，款折不不符的必必须查明明原因方方可下班班，如发发现重大大问题应应及时上上报财务务管理中中心。5、集团团及各公公司现金金出纳员员每月需需打印所所有银行行存折（卡）的的明细单单，并予予以核对对，产生的的存款利利息冲减减财务费费用。如如有差异异应及时时查找原原因并上上报主管管领导。每月的的明细单单应

26、作为为公司财财务部门门的会计计档案保保管。6、集团团及各公公司财务务部门应应建立个个人帐户户的管理理台帐，登记开开户银行行的名称称、帐户户户名、帐号（卡号）、使用用人、保保管人。7、集团团及各子子公司的的个人帐帐户使用用人、保保管人离离职的必必须办理理交接。8、集团团及各子子公司的的个人帐帐户代理理人如有有变更，集团财财务管理理部及各子子公司财财务部应应及时通通知相关关人员。9、办理理河北诚诚实实业业集团和和其所属属各子公公司公司司业务的的个人银银行存折折（卡）为集团团公司财财产，任任何个人人不得非非法侵占占，挪用用，贪污污。如有有非法侵侵占、挪挪用、贪贪污的一一经发现现，除返返还所得得外立即

27、即开除，严重者者追究法法律责任任。第二十七七条、银行存存款管理理 1、会计人人员要认认真执行行银行行结算办办法的暂暂行规定定，银银行支票票等结算算凭证和和印鉴要要由两人人分开保保管。 2、结合税税务统筹筹规划，对各资资金帐户户的用途途进行分分类管理理，严格格按照帐户户指定用用途办理理收付款款业务。3、财务务人员要要严格银银行存款款支出控控制，银银行付款款必须经经总经理理批准，手续齐齐备，不不准携带带空白支支票外出出，确须须携带空空白支票票外出者者，须经经领导批批准，办办理领用用登记手手续，要要建立支支票领用用登记簿簿，空白白支票必必须填写写日期并并在预计计最高金金额位画画人民币币符号，因使用用

28、支票不不当造成成企业损损失时，应由当当事人承承担赔偿偿责任。携带空空白支票票办理结结算后，要当天天将存根根和有关关凭证带带回，并并到财务务部门及及时结算算，不准准将空白白支票留留存其他他单位。凡前帐帐未清者者，不准准再领用用支票。 4、银行存存款日记记帐逐笔笔逐日登登记，每每日结出出余额，每月与银银行对帐帐单相核核对，并并编制银银行余额额调节表表备查，调整未未达帐项项，出现现长期未未达帐项项时要查查明原因因，上报报领导。银行余额额调节表表样本： HYPERLINK 各种样表/银行余额对帐表样本.xls 各种样样表银银行余额额对帐表表样本.xlss第二节往来款款项的管管理 第第二十八八条 应收收

29、帐款的的管理应应遵守以以下原则则1、公司司根据经经济业务务的内容容和户别别设置应应收帐款款明细分分类帐，即按债债务人的的具体名名称设置置登记明明细分类类帐，不不准笼统统的以地地名代替替。应收收账款的发发生和确确定必须须有索取取价款的的凭据（包括合合同、收收到条、欠款条条以及业业务经办办人员的的保证书书等），不得单单方入帐帐。 财财务部门门要会同同供应、销售部部门建立立健全销销售商、供应商商的客户户档案。 2、各项债债权、债务财务务定期进进行清理理核对，每年最最少进行行一次发发函或派派员核对对，每月要编制制帐龄分分析表，并上报报有关领领导。每月底财财务编制制与厂家家的往来来款项对对账表（样表见见

30、 HYPERLINK ./各种样表/对帐函样本.xls .各种样样表对对帐函样样本.xxls），说明明差额的的原因，由业务部部门签字字后备查查。3、原则则上不允允许赊销销，对采采用先发发货后付付款的情情况，在在办理出出库时，要由业业务员、部门经经理、总总经理（或者由由总经理理授权的的责任人人）签字字后方可可办理出出库，并并由业务务员及部部门经理理负责清清收赊销销货款。4、对发发生的应应收帐款款、其他他应收款款、预付付帐款等等应收款款项，按按照“谁经办办，谁回收收”的原则则，损失失或已采采取各种种必要措措施确实实无法收收回的坏坏帐损失失，由当当事人按按责任赔赔偿相应应损失后后及时进进行帐务务处理

31、。如各种种应收款款项或预预付款项项造成经经济损失失的，视视情节不不同对当当事人按按损失额额的500%进行行追偿，情节严严重的处处以50000-10000000元的罚罚款，对对侵蚕货货款或长长期占用用公司货货款的责责任人，依法追追究刑事事责任。第二十九九条 业务部部门的预预付账款和定定金，由由经办人人申请，部门经经理审核核确认，经财务务部门核核对无误误，总经经理审批批，财务务付款；预付工工程款或或固定资资产类的的预付款款和定金金必须要要根据合合同和相相关的审审批程序序审批通通过后方方能办理理，由经经办人申申请，部部门经理理审核确确认，经经分公司司财务部部/集团团财务中中心核对对无误，公司总总经理

32、/集团总总裁审批批后，财财务付款款；预付付款和定定金按对对方单位位或个人人明细账账进行明明细分类类核算，定期检检查预付付款和定定金，监监督合同同的履行行。第三节 存货货管理制制度第三十条条 存货，是指企企业在日日常生产产经营过过程中持持有以备备出售，或者仍仍然处在在生产过过程，或或者在生生产或提提供劳务务过程中中将消耗耗的材料料或物料料等，包包括各类类材料、库存商商品、在在产品、半成品品、产成成品等以以及从厂厂家采购购的维修修工具类类。从厂家购购进的维维修工具具，按固固定资产产管理归归类管理理，制订订固定资资产卡片片，同时时录入供供应链模模块，进进行数量量管理。1、原材材料、商商品、备备件的采

33、采购：根据生生产计划划或销售售计划和和市场需需求，编编制总体体采购计计划，报报公司领领导审核核后执行行；各营业业网点根根据年度度计划、上月的的进销存存情况及及合理的的需要量量制定月月度采购购计划，严禁无无计划盲盲目采购购。诚实集团团汽车领领域各公司必须须于每月月20日日由资源源部将审审批过的的采购计计划表，报各品品牌公司司，各品品代理公公司的采采购计划划部门在在向厂家家系统下下订单的同时，录录入金蝶蝶系统采购购订单，车车辆到货货后，由由采购订订单下推推外购入入库单，以保证证资源共共享，车车辆资源源的分配配以金蝶蝶系统采购购订单日期为准准，各公公司资金金占用费费以金蝶蝶系统中中的入库库时间开开始

34、计算算。诚实集团团商用车车公司内内部汽车车资源采采购核算算参见 HYPERLINK ./附件包：各种规定/2010商用车往来业务核算/商用车业务往来核算规定201001.doc 附附件包：各种规规定220100商用车车往来业业务核算11.dooc原材料、商品、备件的的采购必必须由专专人负责责，采购购员应根根据经审审核过的的计划及及采购清清单实施施采购。2、入库库管理原材料、商品、备件购购进后，必须认认真验收收，严把把质量关关、价格格关、数数量关，经检验验质量合合格、数数量无误误后，方方能办理理入库手手续。原材料、商品、备件入入库验收收，发现现采购不不合格或或不符要要求的，由采购购人员直直接负责

35、责；验收收入库后后发现问问题的，由保管管员负责责。原材料、商品、备件验验收时发发现短缺缺、毁损损等数量量、质量量上的问问题，应应查明原原因，落落实责任任，其中中应由运运输部门门负责的的，要填填制原材材料、商商品短缺缺毁损清清单，由由运输部部门鉴证证后，连连同原材材料、商商品一并并送交仓仓库。对对于数量量尚未点点清，验验质尚无无结果的的原材料料应单独独保管，不得领领用。原材料、商品、备件经经验收后后，保管管员应填填制入库库票，一一式三联联，第一一联采购购部留存存，用以以考核采采购计划划执行情情况；第第二联随随同发票票送交财财务部门门报账；第三联联仓库留留存。采购人员员向财务务部门报报账时，原始单

36、单据和入入库手续续必须齐齐全，否否则财务务人员有有权拒绝绝报账。3、出库库管理原材料、备件的的领用必必须按领领料单的的要求严严格填写写，领料料单如有有缺项，保管员员有权拒拒绝发货货，仓库库材料核核算人员员有权拒拒绝受理理，并通通知领用用人补填填完整。商品销售售时必须须按出库库单的要要求严格格填写，出库单单如有缺缺项，保保管员有有权拒绝绝发货，仓库材材料核算算人员有有权拒绝绝受理，并通知知领用人人补填完完整。所有的商商品，如如赠品出库库，也必须须履行审审批程序序，仓库库按各级级领导审审批权规规定办理理。备注：在在金蝶系系统中已已作销售售出库的的，如果果是在当当月，财财务已作作帐务处处理，需需先删

37、除除凭证，再删除除单据；如果是是跨月的的，开具具一张相相同的红红字销售售出库单单、红字字销售发发票，不不能直接接作销售售退回。4、存货货成本计计价依据据：（1）、外购存货货的价值值包括买买价、增增值税及及相关税税费以及及为购置置存货所所发生的的其他支支出，如如整理费费、运输输费、装装卸费、安装费费、服务务费等。（2）、自制存存货或委委托加工工存货的的成本包括括：采购购价、加加工费、改装费费、材料料费等一一切费用用，要将将采购价价、加工工费、改改装费、材料费费用先做做成本合合并再进进行成本本核算；（3）、河北诚诚实实业业集团入入库成本本价格按按网员价价入库，具体参参见 HYPERLINK ./附

38、件包：各种规定/财字2010-1关于商用车入库价格、预提返利、返利收入确认时间的规定/集财-1关于商用车入库价格、预提返利、返利收入确认时间的规定201002.doc 附件件包：各各种规定定财字字20110-11关于商商用车入入库价格格、预提返利、返利利收入确确认时间间的规定定.dooc， HYPERLINK ./附件包：各种规定/财字2010-1关于商用车入库价格、预提返利、返利收入确认时间的规定/附件：返利提成表.xls .附件包包：各种种规定财字220100-1关关于商用用车入库库价格、预提返返利、返返利收入入确认时时间的规规定附附件：返返利提成成表.xxls5、库存存管理仓库必须须建立

39、收收、发、退料责责任制，严格执执行验收收，规范范计量工工具、量量尺过磅磅、点数数、估堆堆、验质质、上架架、入库库、立卡卡等管理理制度，做到账账账相符符、账实实相符、账证相相符。仓库根据据收、发发、退料料单办理理出入库库，及时将将出入库库单据报报送财务务部门，与财务务部门核核对无误误。6、盘点点清查制制度仓库每月月进行结结账，编编报库存存变动表表并附入入库单或或领退料料凭单及及时送交交财务部部门。每每月结账账时，要要做好收收、支、结存的的盘点工工作，核核对库存存数量，从量量上查明明盘盈、盘亏数数，报送送财务部部门。建立存货货定期清清查制度度，要求求每月清清查一次次，财务务部门专专人负责责监盘。采

40、用实实地盘点点的方法法，用点点数、过过磅或测测量等方方法点清清数量。盘点后后，编制制存货盘盘点表，将库存存所列的的结存数数和盘点点的实有有数相核核对，对对于账实实不符的的材料，应切实实查明原原因，分分清责任任，报领导导审批，按时进进行会计计处理，在年终终结账前前处理完完毕。盘盈的存存货，作作盘盈入库库单，盘盘盈入库库单不作作往来核核算，在在存货核核算模块块中，点点击盘点点作业维维护，按按当前库库存成本本计算入入库价格格；如库存存已无此此存货，接最新新入库价价格计算算，根据据盘盈入入库单增增加库存存商品，计入营营业外收收入。盘亏或毁毁损的存存货，若若由于过过失人或或者保险险公司赔赔款和残残料价值

41、值后，计计其他应应收款；由于自自然灾害害造成的的净损失失，扣除除过失人人或者保保险公司司赔款和和残料价价值后，计入营营业外支支出。及时办理理完工决算算，正确确核算完完工产品品成本和和商品销销售成本本对产产成品及及商品的的入库、出库及及时进行行核算，确保回回款的及及时性。每月编制制存货帐帐龄分析析表，动动态掌握握库存状状况。财务必须须认真做做好原始始凭证的的审核工工作，合合理组织织存货的的总分类类核算和和明细分分类核算算，做到到帐帐相相符、账账证相符符、账实实相符。7：盘盈盈物资、促销赠赠品、节节约的机机油、回回收材料料管理：（1）、概念：盘盈的的物料是是指供货货商无偿偿提供给给公司的的促销品品

42、，公司司节约或或回收的的材料、物资等等，要统统一纳入入财务核核算体系系。（2）、日常管管理：视视同物资资纳入公公司物资资管理， 进行行出入库核算算，促销销赠品、节约的的机油、回收材材料的帐帐务处理理参见 HYPERLINK ./附件包：各种规定/促销赠品出入库管理办法.doc .附件件包：各各种规定定促销销赠品出出入库管管理办法法.dooc；盘盘盈物资资的账务务处理参参见第六六条。（3）、出入库库流程：eq oac(,1)、估估价：盘盘盈的物物料、节节约的机机油按公公司采购购价格，赠品估估价由销销售部经经理、市市场部经经理、售售后部经经理、财财务经理理联合议议定。eq oac(,2)、入入库：

43、在在金蝶系系统仓库库里增加加赠品库库，建立立赠品的的基础资资料维护护，其中中物流资资料/销销售单价价填写为为估价，所有促促销赠品品必须全全部入赠赠品库，入库单单价0.01元元；盘盈盈的物料料、节约约的机油油按物料料市场采采购价值值入库。作其他他入库单单，计入入营业外外收入。eq oac(,3)出库库：销售售部需领领用赠品品时，填填写整车车销售单单。如果果是无偿偿赠出的的，销售售价格00.011元；售售后部需需领用赠赠品时，填写配配件结算算单。如如果是无无偿赠出出的，销销售价格格0.001元；库房根根据整车车销售单单、配件件结算单单，下推推赠品出出库单。第三十一一条 低值值易耗品品管理制制度：单

44、品价价值较低低（5000元以以下）且且使用年年限较短短，不作作为固定定资产核核算的各各种用具具、物品品以及在在经营中中使用的的包装物物、周转转材料等等，或非一次性性消耗的的办公用用品、劳劳保类用用品、维维修工具具类为低低值易耗耗品，使使用部门门建立低值值易耗品品管理台台帐。1、范围围：办公公用品、劳保类类、宣传用用物料、维修工工具类。备注：从从整车厂厂家购进进的工具具类等视同同固定资资产进行行管理，固定资资产设置置维修工工具类别别，折旧旧年限112个月月。2、管理理方式：（1）、办公用用品、劳劳保类：行政部部统一采采购回来来后，按按类别分分明细登登记数量量、金额额账，详详细登记记购进情情况、使

45、使用情况况、结存存情况，月底按按部门领领用情况况汇总后后，由各各部门经经理确认认签字传财财务，计入相应应部门费费用中，每月底底财务部部同行政政部进行行办公用用品的清清点和核核对工作作。一次次性消耗耗的物品品直接计计入当期期费用，财务不进行低值值易耗品品的核算算，但行行政部门门建立低低值易耗耗品的管管理台帐帐。（2）、宣传用用物料、维修工工具（厂厂家采购购除外）类：宣传用用物料在在领用时时一次性性计入当当期费用用，维修修工具（厂家采采购除外外）类不不管由哪哪个部门门采购来来的物品品中，一一律由相相应的保保管人办办理入库库，到货货验收后后，办理理入库，建立低低值易耗耗品台帐帐。（3）厂厂家采购购的

46、维修修设备按按固定资资产进行行管理。（4）油油费管理理：各公公司采用用油卡管管理，一一车一卡卡，由行行政部门门根据当当月车辆辆用油情情况，统统计油费费后计入入所使用用的部门门，各部部门负责责人签字字确认后后，财务务负责核核算。3、低值值易耗品品的管理理流程（1）、采购低值易耗耗品在购购买之前前应根据据需要填填写购买买申请单单，经有有关部门门审核，公司领领导批准准，方能能选购。一次性性购买低低值易耗耗品金额额在20000元元以下的的，由申申请部门门的部门门经理同同意、归归口管理理部门审审核，总总经理审审批；一一次性购购买低值值易耗品品金额在在20000元以以上的，由申请请部门的的部门经经理同意意

47、、归口口管理部部门、总总经理审审核，报报集团分分管职能能中心批批准。非生产用用低值易易耗品由由行政部部统一购购买注：低值值易耗品品的购买买、保管管、使用用应分人人管理。（2）、归口管管理非生产用用低值易易耗品实实行归口口管理，计算机机类低值值易耗品品由网络络部管理理，其他他非生产产用低值值易耗品品由行政政部负责责管理，未设置置网络部部的公司司由行政政部负责责管理。各归口管管理部门门在低值值易耗品品的日常常管理中中应进行行以下工工作：eq oac(,1)参与与供应商商的选择择评价。eq oac(,2)参与与品种、型号、规格、价格的的选择。eq oac(,3)负责责验收。eq oac(,4)提出出

48、转移、报废处处理意见见及参与与清理。eq oac(,5)参与与组织资资产清查查等。eq oac(,6)低值值易耗品品的领用用、保管管、登记记。（3）、建帐为了加强强对在用用低值易易耗品的的管理，应按使使用单位位和部门门设置低低值易耗耗品登记记簿。（4）、领用使用部门门向仓库库领用低低值易耗耗品，应应填制一一式三份份的领用用凭证，一份留留存仓库库，作为为登记“库存低低值易耗耗品登记记表”的依据据：一份份交给使使用部门门为实物物管理的的依据。一份交交给会计计部门作作为记账账的依据据；除此此以外，各部门门应建立立“低值易易耗品台台帐”由归口口管理部部门保管管，控制制各使用用部门在在用低值值易耗品品。

49、4、赔偿偿制度要建立以以旧换新新的赔偿偿制度，并及时时按照制制度的规规定办理理凭证，进行会会计处理理，按各各使用部部门设置置在用低低值耗品品明细账账（包括括数量和和金额），定期期与实物物核对在用低低值易耗耗品以及及使用部部门退回回仓库的的低值易易耗品，应加强强实物管管理，并并在备查查簿中进进行登记记。5、报废废公司的低低值易耗耗品报废废时，应应由负责责使用部部门及时时填制低低值易耗耗品报废废单，填填明报废废低值易易耗品的的数量和和原价。入库残残料按照照规定作作价。由由于员工工丢失损损坏，照照章应由由员工赔赔偿的，还要注注明应由由员工赔赔偿的金金额和员员工姓名名及签章章，会计计部门应应根据报报废

50、单进进行查审审核对，并计算算报废低低值易耗耗品的已已提摊销销额和应应补提的的摊销额额。6、交接接所有离开开公司的的人员，应办理理低值易易耗品的的退库手手续，同同时，管管理低值值易耗的的人员应应监督低低值易耗耗品的实实物管理理。7、盘点点低值易耗耗品应当当定期盘盘点，每每年应盘盘点两次次，盘点点情况如如与账面面记录不不符，应应当于查查明原因因后，按按时进行行会计处处理，一一般在年年终结账账前处理理完毕。盘盈的低低值易耗耗品，应应当相应应冲减有有关成本本费用，同时登登记备查查帐薄；盘亏或或毁损的的低值易易耗品，在扣除除过失人人赔款和和残料价价值后，应当报报废注销销。第六章固固定资产产管理第三十二二

51、条 固定定资产的的概念：公司使使用期限限超过一一年的房房屋、建建筑物、机器、机械、运输工工具以及及其他与与生产经经营有关关的设备备、器具具、工具具等列作作固定资资产。不不属于生生产经营营主要设设备的物物品单位位价值在在500元以以上，或或使用期期限超过过1年的有形形资产，也也应当列列为固定定资产。第三十三三条 实行固固定资产产归口管管理在公司财财务部、行政部部统一管管理固定定资产的的原则下下，按照照固定资资产的类类别和管管理要求求，由有有关部门门负责归归口分管管，根据据固定资资产的使使用地点点，由各各使用单单位负责责具体管管理，并并进一步步落实到到部门和和个人。做好固固定资产产的日常常维护、保

52、养和和修理，坚持“谁使用用、谁维维护、谁谁保养”的原则则。行政政部对各各项固定定资产的的安全、完整和和有效使使用负有有协调、监控、组织管管理的责责任。1、公司司固定资资产的归归口管理理部门可可设定为为：（1）房房屋、建建筑物、办公用用家俱、办公设设备、交交通运输输设备、维修设设备、机机电设备备、其他他设备：由行政政部负责责管理。（2）计计算机类类设备：由网络络部负责责管理，未设置置网络部部的公司司由行政政部负责责管理。（3）生生产车间间及维修修车间的的机器、设备：由车间间负责管管理（4）低低值易耗耗品：指指车间维维修工具具类，由由车间进进行管理理2、各归归口管理理部门在在固定资资产的日日常管理

53、理中应进进行以下下工作：（1）与与固定资资产技改改、更新新、购置置及大修修理项目目调研。（2）参参与选型型立项。（3）负负责验收收。（4）提提出转移移、报废废处理意意见及参参与清理理。（5）负负责组织织招标。（6）参参与组织织资产清清查等。（7）负负责日常常维护、维修第三十四四条 固定定资产由由集团统统一购置置，各公公司部门门经理提提交书面面报告给给分公司司行政部部，由分分公司总总经理审审核后，由分公公司行政政部将固固定资产产申请书书上报集集团各分分管理职职能中心心审核，经集团团总裁核核准，集集团人力力资源部部备、集团团财务中中心备案案后，方可购置置。第三十五五条 各部门门的固定定资产统统一由

54、各各分公司司行政部进行监督督和管理理，建立立固定资资产卡片片帐，负负责固定定资产的的变动、处置登登记等工工作，固固定资产产的实物物管理实实行“部门经经理负责责制”，任何何部门经经理的调调动、离离任等都都必须将将固定资资产的管管理纳入入审记范范围。对对于账实实不符的的，应查查明原因因，分清清责任。财务部部门根据据固定资资产的购购置发票票、领用用单据及及时对固定资资产进行行帐务处处理；对对已签署署固定资资产购置置合同，但尚未未付款或或部分付付款的，自固定定资产投投入使用用的当月月按合同同约定的的价款全全额计入入固定资资产原值值，计提提折旧；对分阶阶段施工工和验收收的固定定资产，按已竣竣工经过过决算

55、的的价格先先计入固固定资产产，计提折旧旧。固定资产产领用人人应当妥妥善保管管本人领领用的固固定资产产,发生生丢失或或毁损必必须照价价赔偿。第三十六六条 固定资资产计价价方法及及折旧方方法1、固定定资产价价值：（1）、外购固固定资产产的价值值包括买买价、增增值税及及相关税税费以及及为固定定资产达达到可使使用状态态所发生生的其他他支出，如整理理费、运运输费、装卸费费、安装装费、服服务费等等。（2）、自行建建造的固固定资产产：按建建造该项项固定资资产达到到可使用用状态前前所发生生的必要要支出，作为入入帐价值值。具体内容容以下包包括六大大项；A、土地地征用及及拆迁补补偿费用用：土地地买价出出让金、市政

56、配配套费、耕地占占用费、土地使使用费、土地闲闲置费、拆迁补补偿支出出、农作作物补偿偿费等。B、前期期工程费费用：水水文地质质勘察、测绘、规划、设计、可行性性研究、筹建、通平、其他；C、建筑筑安装工工程费；土建工工程、外外网立面面、门窗窗、电梯梯、供暖暖/电/水/气气、空调调、室内内装修、其他支支出D、基础础设施建建设费：道路、供水、供电、供气、排污、通迅/照明、绿化备注：开开发间接接费用：如员工工人员工工资、福福利费用用、劳保保费等计计入长期期待摊费费用开办办费，自自营业之之日期，一年内内摊销完完毕。对固定资资产的大大修理支支出可延延长固定定资产的的使用年年限或效效率也计计入固定定资产价价值。

57、（3）、对于已已完工结结算且投投入使用用的固定定资产，不管价价款是否否已付清清，自投入入使用之之日起开开始计提提折旧，按结算算价或合合同约定定价格作作为固定定资产的的原值。2、固定定资产的的折旧额额、折旧旧率和折折旧方法法（1）、折旧额额：购置置固定资资产买价价+整理理费+运运输费+装卸费费+安装装费+服服务费（2）、折旧率率、方法法：采用用平均年限限法（3）、折旧年年限：房房屋、建建筑物 100年机电、维维修设备备 5年年办公家俱俱、交通通运输设设备：55年电子、通通迅设备备：3年年低值易耗耗品：如如维修工工具类 1年年注：当月月增加的的固定资资产，当当月不提提折旧，从下月月起计提提，当月月

58、减少的的固定资资产，当当月照提提折旧，从下月月起停止止计提折折旧。第三十七七条 离职职交接管管理：调离公公司的员员工,不不论其领领用的固固定资产产是在哪哪个部门门时购领领的，均均须完整整地交出出所领用用的固定定资产，否则不不予办理理调动手手续。未未调出公公司，同同时又必必须随调调动人转转移的固固定资产产，应由由本人提提出申请请，经部部门经理理同意，行政部部确认，财务经经理确认认，总经经理审批批后方可可办理固固定资产产的转移移手续。第三十八八条 定定期对固固定资产产进行清清查。1、固定定资产清清查是从从盘点实实物开始始的。在在盘点过过程中，要认真真核对帐帐面价值值，重新新鉴定质质量，查查明存在在

59、的各种种问题。2、公司司的固定定资产每每年实地地盘点一一次，如如果发现现盘盈、盘亏和和毁损固固定资产产，由负负责保管管或负责责使用的的部门查查明原因因，写出出书面报报告，固固定资产产盘亏、毁损发发生的净净损失不不超过110万元元的，由由总裁和董事事长双签签审批，超过110万元元的报董董事会审审批。3、公司司出售、转移固固定资产产必须经经集团总总裁确认后后办理，出售收收入减除除清理费费用和固固定资产产净值的的差额，计入当当年损益益。4、对于于经过清清查核实实的固定定资产，属于需需要进行行清理的的，应及及时清理理，该入入账的要要入账，该报废废的要报报废。做做到手续续完备，账目清清楚，一一般应在在年

60、度决决算前处处理完毕毕。第三十九九条 固定定资产处处置的管管理1、公司司的固定定资产由由财务部部、行政政部统一一管理，各部门门暂时闲闲置和不不需用的的固定资资产应报报财务部部备案，可以办办理固定定资产退退还手续续，由行行政部统统一保管管，重新新调配或或处置。 2、固定定资产出出租或出出借，固固定资产产管理部部门应填填写固定定资产出出租或出出借申请请表，通通知财务务部门，然后按按程序报报财务经经理、总总经理批批准后方方能办理理，并应应签定合合同，副副本送财财务部门门以备核核对、监监督合同同的执行行。合同同内容应应包括双双方如何何负担固固定资产产的修缮缮保养费费用及税税费，租租金金额额、支付付时间