财政学资料归纳总结

1、选择题1（. ） 有效率的供给通常需要政府行动， 而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配” A 、公共物品 B、私人物品C、消费品 D、固定资产公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。 但也有些物品是兼备公共物品与私人物品的特征，因而可称之为（）。A、混合物品B、公共物品C、私人物品D、准私人物品（ ）是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。 A 、财政 B、税收 C、货币政策D、国际贸易（） 是公共物品的第一个特征， 即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性D、非排他性（ ）是公共物品的第

2、二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零， 或者说， 一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。A 、竞争性B 、排他性C 、非竞争性6社会主义市场经济体制下财政的职能包括（A 、筹集资金,供给资金,调节经济B 、资源配置分配,经济稳定D 、收入分配,稳定经济 ,发展经济D 、非排他性），调节经济，发展经济C、资源配置，收入再 收入分配的含义通常指对（ ）的分配A 、国民总产值B 、国内总产值C 、国民收入D 、社会个人收入 财政收入再分配职能主要调节（ ）的分配A、国民收入与个人收入B、集体收入与国家收入C、企业利润与个人收入D、国家收入与

3、个人收入 财政资源配置职能主要是为了取得（ ）A、经济效益B、社会效益C、经济与社会效益D、企业效益 TOC o 1-5 h z 财政收入的价值构成（ ）A 、 C+V+M B 、 C+V C 、 V+M D 、 C+M 财政收入最主要来源是（ ）A、农业 B、重工业 C、建筑业 D、轻工业 我国财政收入主要来自 （）A、东部沿海B、中部省份 C、西部地区 D、北部地区 13财政收入实际增长是指（ ）A、政收入增长率高于物价上升率B 、财政收入增长率低于物价上升率 C 、财政收入增长率等于物价上升率D 、财政收入增长率高于GDP 增长率14按照马克思产品价值的构成理论,社会总产品的价值是由（

4、）构成 A、c B、v+c C、m+v D 、 c+v+m 15财政积累的源泉是（）A、v B、m C、v+m D、c + v 16.改革开放以来，我国GDP分配格局变化的显著特征是向（）倾斜.A、政府 B、公有制企业C 、其他所有制企业D 、居民个人17.当价格总水平上升时，（）最有利于提高财政在价格再分配中所占的分额A、人头税 B、定额资源税C、比例流转税 D、累进所得税18目前，我国财政收入的最主要形式是（）A、税收收入B、企业收入C、债务收入D、事业收入19在财政收入形式中，通过信用方式取得的收入是（） 。A 、公产收入 B 、对外贷款归还收入 C 、债务收入 D 、耗费收入20 提高

5、折旧率对财政的影响是（ ） 。A、增加财政收入B、减少财政收入 C、增加财政支出D、减少财政支出21按经济部门分类，我国财政收入大部分来自（ ） 。A、农业 B、工业 C、交通运输业D、商业及服务业22从价值构成看，财政收入的主要来源是社会总产品中的（ ） 。 A、 C 部分 B 、 V 部分 C、 M 部分 D 、 V M 部分23税收的主体（ ）A、税务机关B、国家 C、海关 D、工商机关24最早提出税收原则的是英国古典经济学家（）A、威廉配第 B、攸土第C、味利 D、亚当斯密25一种税区别于另一种税的主要标志是（ ）A、纳税人 B、课税对象C、课税依据D、税率结构26下列税中， （ ）属

6、于中央税A、增值税 B、资源税 C、消费税D、证券交易印花税27下列商品课税中，赋税最容易转嫁的是（ ） TOC o 1-5 h z A、 对供给弹性大， 需求弹性小的商品的课税B 、 对供给弹性大， 需求弹性大的商品的课税C、对供给弹性小，需求弹性小的商品的课税D 、对供给弹性小，需求唐性大的商品的课税28税制构成的核心要素（ ） A、纳税人 B、税率 C、征税对象D、纳税期限29税收的强制性依靠的是（） 。A、国家对国有企业生产资料的所有权B、国家对生产资料的所有权C、国家的政治权力 D 、社会习惯势力 30一种税区别于另一种税的主要标志是（） 。A、纳税人 B、课税对象C、税率 D、税目

7、31.在税收要素中，体现纳税人负担轻重的最主要要素是（）。A、税率 B、附加和加成C 、起征点D 、减免税32直接税和间接税的划分，是（） 。A、按课税对象的性质分类B、按税负能否转嫁分类 C、按税收的管理权限分类 D、按税收和价格关系分类 33农业税的计税标准是（） 。A、农业收入B、常年产量C、农业纯收益D、农产品销售收入34营业税实行的是（ ） 。A 、比例税率B 、全额累进税率C 、超额累进税率D 、定额税率35土地增值税实行（） 。A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率36财政分配的第二阶段（）A、财政收入B、财政支出C、财政再分配D、财政收入在分配37 （ ）决定

8、财政支出的目的，用途，规模和结构。A、国家性质 B、国家政权C、国家职能D、国际制度38 我国整个社会再生产过程得以维持和不断发展的重要物质基础和财力保证是（）支出。A、生产性 B、非生产性C、补偿性D、积累性39财政职能的体现都是更直接地通过（）执行的。A、财政支出B、财政收入C、财政分配D、国家补偿40以货币形式表现的基本建设工作量称为（） 。A、固定资产投资额B、基本建设拨款额C、基本建设和更新改造投资额 D、基本建设投资额41 中华人民共和国预算法自（ B ）年施行。 A 、 1994 B 、 1995 C、 1986 D 、 199642 财政支出是国家各级政府为实现政府职能对一部分

9、国民收入和往年积累社会财富价值的（）。A、分散性分配 B、结构性分配 C、集中性分配 D、全面性分配 TOC o 1-5 h z 43固定资产扩大的资金来源主要是（）A、积累基金B、折旧基金 C、积累基和折旧基金D、外来投资44 （ ）是充分发挥企业现有固定资产的作用，提高生产能力的有效途径A、对现有固定资产进行更新改造B、更换固定资产 C、长期使用现有固定资产D、对旧固定资产进行改造 45农业资金的投入应解决的问题（）A、提高农业劳动生产率B、安排好资产的来源程序C、安排好农业投资的资金支出D、提高农业投资的资金利用率46使用行政管理支出的机构都是（）A、物质生产部门B、企业 C、非物质生产

10、部门D、工业47 （ ）是第一生产力，是经济发展的重要推动力量A、科学技术B、教育C、现代先进生产技术D、现代管理方式48社会保障的对象是（）A、手工业者B、农民，工人 C、全体社会成员D、老人和小孩49 （ ）是政府的一种无偿性支出，是财政支出的一种特殊形式。A 、财政补贴B 、社会保障 C、投资性支出D、财政平衡50社会经济关系的实质是（） 。A、货币关系B、社会关系C、经济关系D、利益关系51 财政补贴制度改革的适度原则， 要求掌握补贴的 （） 。 A、 时间界限B 、 政策界限C、地区界限D 、数量界限52某产业部门或企业用贷款建设某一项目，自己不付利息，由财政代付全部或部分利息，我们

11、称之为（）。A、财政补贴B、财政贴息C、现金补贴D、价格补贴53弥补财政赤字的最佳选择（）A、扩大内需B、增加公支出 C、国债 D、减少公支出54中期国债的偿还期限是（）A、1 年B、2年C、110年D、10年55长期国债的偿还期式（）以上A、1 年B、2年C、110年D、10年56国债的方式不包括（）A、抽签法 B、公募法C、报销法 D、公卖法57.政府以债务人的身份，根据信用原则取得的财政收入是（）。A、上交利润B、税收 C、发行公债D、专项收入58公债与其他财政收入形式明显区别是（） 。A、强制性 B、灵活性 C、直接返还性 D、有偿性59国家信用的基本形式是（） 。A、银行借款B、贷款

12、 C、公债 D、透支60公债的基本功能是（） 。A、调节经济 B、弥补财政赤字C、收入再分配D、稳定货币流通61各国政府偿还国债的基本手段是（ ） 。A、设立偿债基金B、预算盈余C、经常性预算收支D、发行新债62财政管理体制的中心组成部分是（ ）A、国家预算管理体制B、国家税收管理体制 C、国家信用管理体制D、国家投资管理 TOC o 1-5 h z 体制 63国家预算管理体制的基本原则是（）A、统一领导 B、分级管理C、统收统支D、统一领导，分级管理64整个国有资产管理重点是（ ）A、有形资产B、无形资产 C、经营性国有资产D、非经营性国有资产.至今为止，我国的预算管理体制公调整和改革了（）

13、A、五次B、八次C、九次 D 、十次多选.在预算执行中，组织新的预算收支平衡的一个重要方法是（）。A、动用预备费 B、编制预算草案C、动用周转金 D、预算调整67我国现行财政管理体制的类型属于（） 。A、以分税制为基础的分级财政体制B、对地方实行多种形式的财政包干体制C、高度集中的财政管理体制D 、以中央集权为主，适当下放财权的体制68各级预（决）算应由同级（）审查批准。A、人民政府 B、财政部门C、税务部门D、人民代表大会（ ）是建立财政管理体制的基本原则。A、责权利相结合B、统一领导，分级管理 C、统筹兼顾 D、收支挂钩 70财政管理体制是财政上的一项根本制度，它属于（ ） 。A、经济基础

14、 B、上层建筑 C、既非经济基础，又非上层建筑D、既是经济基础，又是上层建筑71下列不属于财政政策特征的是（ ）A、法制性 B、稳定性 C、概括性 D、系统性72下列不是按目标性质划分的财政政策式（）D 、在分配型财政）D 、松财政政策于今货币政） 。 A 、 “双松”政D、 “一紧一松”的财政政A 、供给管理型财政政策B 、配置型财政政策C 、稳定型财政政策政策73财政政策的内容从构成不包括（）A、政策目标 B、政策原则C、政策主体 D、政策工具 74下列能刺激经济增长，扩大就业，但会带来通货膨胀的是（A、双紧政策B、双松政策C、紧财政政策与松货币政策策 75为了解决结构平衡问题，财政政策和

15、货币政策的组合方式是（策 B、 “一松一紧”的财政政策与货币政策C、 “双紧”政策 策与货币政策总需求经济呈剧烈波动时，应采用（B 、双紧政策C 、财政平衡政策）。D 、财政赤字政策76当总供给A、双松政策77当总需求A、双松政策）。D、财政盈余政策总供给经济呈剧烈波动时，应采用（B 、双紧政策C 、财政平衡政策单项选择题参考答案.A 2.A 3.A 4.D 5.C 6 C 7.C 8.C 9.C 10.A 11.D 12.A 13.A 14.D 15.B 16.D 17.D 18. A 19.C 20.B 21.B 22.C 23 B 24.A 25.B 26.C 27.A 28.C 29.

16、 C 30.B 31.A32.B 33.B 34.A 35.D 36.B 37.C 38.A 39.A 40. D 41 .B 42.C 43 A 44.A 45.B 46 C 47.A 48.C 49.A 50. D 51.D 52.B 53.C 54.C 55.D 56.A 57. C 58.D 59.C 60.B 61.D财政学名词解释. 财政 ： 财政的分配主体是国家， 为实现国家职能的需要， 参与社会产品的分配和再分配以及由此而形成的国家与其内部、 多级政府之间的分配关系。.公共需要： 由国家机关和公共部门提供公共物品用于满足社会的公共需要。. 转移性支出 ： 是指直接表现为政府资金

17、无偿的，单方面转移的支出，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非市场性再分配活动。.购买性支出： 是指政府进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出。.财政支出效益： 是财政支出效率的具体表现，它包括财政支出的内源效益，部门绩效和单位绩效。.财政支出增长弹性系数：是指财政支出增长率与GDP 增长率之比。.债务依存度： 通常是指当年国债发行数占中央财政支出的比重，表示中央支出对债务的依赖程度，也可表示偿还能力。.一般公共卫生服务支出：.社会救助： 是指国家与社会面向由贫困人口与不幸者组成的社会脆弱群体提供款物接济和扶助的一种生活保障方式。.公共定价：是指政府相

18、关管理部门通过一定程序和规则制定提供 公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定。.财政补贴：是政府转移性支出的一种形式。即通过影响相对价格 结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的一种政府 无偿支出。.税收法定归宿：是指税收立法机构在税收法律规范中所规定的税负归宿点，纳税人承担纳税义务。.税收经济归宿：是指税收负担随着经济运动和不断转嫁以后的 税负归宿点，赋税人承担负税。.内含报酬率：内部报酬率又称内含报酬率是使投资项目的净现值 等于零的贴现率。.税收中性：是指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，或者说， 不影响私人部门原有的资源配置状况。.税收支出：是指以特殊的法律

19、条款规定的，给与特定类型的活动 或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。.现收现付式：即在国家财政与各执行社会保险单位的预算和会计账目上，并没有与社会保险支出相对应的收入项目， 预算和会计账目 上也没有专项社会保险基金，社会保险支出发生多少便支出多少， 支 出多少便记录多少。.预算管理体制：是指处理中央财政和地方财政以及地方财政各级 之间的财政关系和各种制度的总称。.边际税率：是指对象数额的增量中税额所占的比率。.税负转嫁：是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。财政学简答题一公共需要的特征.公共需要是社会公众在

20、生产、生活和工作中的共同需要，它不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总。.公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要，一个或一些社会成员享用并不排斥其他社会成员享用。.社会成员享用社会公共需要也要付出代价（如交税或付费） ，但这里的规则不是等价交换原则，各社会成员的付出与其所得是不对称的。.满足公共需要时政府的职责，所以，满足公共需要的物质手段，只能是政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品。二博尔达效应的内容在特定情况下，人们甚至会选择大多数人不喜欢的方案。三公共物品的提供方式.纯公共物品的提供方式一般而言， 纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供

21、， 这是由市场运行机制决定的。一方面，政府具有社会职能；另一方面，政府是一个公共权利机构。.准公共物品的提供方式1）政府授权经营2）政府参股3）政府补助4）政府购买服务四财政补贴的特征1）补贴是一种政府的行为2）补贴的对象主要是国内生产与销售企业3）补贴的方式多种多样4）补贴的根本目的是增强有关产品在国内外市场上的竞争力5）补贴具有专项性五财政的职能及内容.资源配置职能。内容：（ 1）在明确社会主义市场经济中政府职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占 GDP 的合理比例，从而实现资源配置的总体效率； （ 2）优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率

22、； （ 3 ）合理安排财政投资的规模和结构， 保证在经济运行新常态， 坚持稳中求进的总基调，着力稳增长、调结构、促改革；（ 4）通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资，吸引外资和对外贸易，提高经济增长率； （ 5 ）提高财政资源配置本身的效率。.收入分配职能。内容 :（ 1） 划清市场分配和财政分配的界限和范围，凡属市场的范围，财政不能越界，凡属财政分配的范围，财政应尽其职；（2）规范工资制度；（3）加强税收调节；（4）通过转移支出，使 每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。.经济稳定与发展职能。内容：（1）经济稳定的目标集中体现为社会 总供给和社会总需求的大体平衡

23、；（2）在财政实践中可以发挥某种“自 动”稳定作用；（3）通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快公共 设施的发展，消除经济增长中“瓶颈” ；（4）财政首先应切实保证民 生性的社会公共需要。.保障社会和谐稳定和实现国家的长治久安职能。财政是国家治理的 基础和支柱，财政体制在治国安邦中始终发挥基础性、制度性和保障 性作用。六.所得税特征（1）税负相对公平（2） 一般不存在重复征税问题，不影响商品的相对价格（3）有利于维护国家的经济权益（4）课税有弹性七.农业财政的投资必要性和重点.农业是国民经济的发展基础，农业发展水平直接影响了国家经济发 展的方方面面，尤其是对中国这样一个13亿的人口大国来说，没

24、有农 业的健康稳定发展，就不会有经济的整体利发展和社会的稳定，也必 然会阻碍社会主义新农村在中国的早日建立。.关于政府农业投资的理论依据，主要涉及国家干预经济理论、公共 选择理论和舒尔茨农业经济增长理论。这些理论从不同角度论证了政 府干预经济和政府对农业投资的必要性，为进一步深入研究中国政府 农业投资行为创造了理论前提。.在资源贫乏，生产能力有限，市场产品供不应求的条件下，市场作用 是很明显的，其本身的缺陷是无法显现。但是当生产能力大幅度提高， 市场供求状况发生根本变化以后，市场本身难以解决严重生产过剩问 题,从而爆发经济危机甚至是大规模经济萧条，造成生产的大幅度下 降资源的严重浪费，“市场失

25、灵”凸现。.农产品属于私人产品范畴，农产品市场也属于竞争性市场，农业也 就应该属于竞争性行业。但由于农业生产活动具有一定程度的外部性， 农产品也就具有一定程度的公共产品属性和一定程度的非市场竞争 性。八.拉弗曲线的经济含义.高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率。因为 高税率会挫伤生产者和经营者的积极性，削弱经济行为主体的活力， 导致生产停滞或下降。.要取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率。在低税负时 刺激了工作意愿、储蓄意愿和投资意愿，促进经济增长，随着经济的 增长，税基扩大，税收收入自然增加。.税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、 相互制约的关系。九.对商品和

26、劳务的征税的特征(1)税基广泛(2)具有累退性(3)负担普遍，课税隐蔽(4)有利于实施区别对待政策(5)商品劳务税便于征管十.公债规模的衡量指标(1)公债负担率(2)偿债率(3)债务依存度十一.税收对劳动供给影响税收对劳动供给影响是通过税收的收入效应和税收的替代效应来表 现的。.税收对劳动供给的收入效应。是指征税后减少了个人可支配收入， 促使其为维护既定的收入水平和消费水平， 而减少或放弃闲暇，增加 工作时间。.税收对劳动供给的替代效应。指的是政府征税会使闲暇与劳动的相 对价格发生变化，闲暇价格相对降低了，引起个人以闲暇代替劳动， 他表明的是纯粹的价格变化效应。十二.财政支出规模影响因素.宏观

27、因素。(1)经济因素。主要是指经济发展水平、经济体制以 及中长期发展战略和当前经济政策等；(2)政治因素。主要体现在在政局是否稳定、政体结构和行政效率、政府干预政策三方面；(3)社会性因素。如人口、就业、医疗、社会救济、社会保障以及城镇化等因素。.微观因素。如公共物品的需求、公共物品的成本和价格、公共物品 的质量、生产组织形式等。.政治决策程序。政策决策程序对我国财政支出规模的发展变化以及 最终形成最佳的相对稳定水平具有重要的作用。十三.公共投资与私人投资的区别(1)寻资方式不同(内部外部寻资)(2)资金使用规模不同(3)投资范围不同(4)投资目标不同十四.财政政策与货币政策组合效应“双松政策

28、”，可以刺激经济增长，扩大就业，但却有可能带来 通货膨胀的风险；“双紧政策”可以有效的遏止需求膨胀与通货膨胀，但可能会 带来同伙紧缩和经济停滞的后果；“紧松政策”紧的财政政策和松的货币政策在控制通货膨胀的 同时，保持适度的经济增长，但如果货币政策过松，也难抑制通货膨 胀；“松紧政策”即为松的财政政策，紧的货币政策，在保持经济适度增长的同时尽可能的避免通货膨胀，但长期运用这种组合会累起巨额的财政赤字。十五.偿还公债债务的方式（1）设立偿债资金，即通过预算设置“偿债基金”。（2）通过预算列支，即将每年的国债偿还数额作为财政支出的一个项目列入当年支出预算。（3）举借新债，政府通过发行新债券，为到期债

29、务筹措偿还资金。增值税应纳税额的计算1、一般纳税人的应纳税额=当期销项税额一当期进项税额。12、小规模纳税人的应纳税额=含税销售额+ （ 1+征收率）X征收率3、进口货物的应纳税额=（关税完税价格+关税十消费税）x税率1、某从事修理业的个体经营者为小规模纳税人，2000年5月的修理收入总额为5000元（含税），计算当月应纳的增值税额。解：当年应纳增值税额为：5000/ （1+6%）6%=283。02 （元）2、某企业（一般纳税人）某月对外销售货物 100件，不含税单价20元，随同 销售向购买方收取包装费200元，当月购进货物支出1500元（增值税专用发票 上注明的税款为255元），求应纳增值税

30、额。解：应纳税额为100 20+20CR （1+17%）17%255=114. 06 （元）4、某烟厂将甲级卷烟10箱用于职工福利，其卷烟的调拔价格为 2000元（每 箱）。另外购原材料8万元（增值税专用发票上注明税款 1.36万元），求应纳增 值税和消费税。（设定额税率为150元/箱，比例税率为45%）解:增值税为2000*10*17%-13600=-10200（元），增值税不足抵扣，留到下月抵 扣.消费税包括定额税与比例税两部分150*10+2000*10*45%=10500（ 元）5、某化妆品厂从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格60000元，缴纳关税35000元；另以价值80000元

31、的材料委托其他企业加工防皱化妆品，支付加 工费55000元，该批加工产品已收回（假设该产品受托方没有同类货物价格可 参照）。要求：（1）计算该批进口香粉应纳消费税；（2）计算委托加工的化妆品 应纳消费税。（化妆品的消费税率为30%）解：1）进口香粉应纳消费税 （60000+35000）/（1-30%）*30%=40714.29（ 元）2 ） 计算委托加工的化妆品应纳消费 税（80000+55000）/（1-30%）*30%=57857.14（ 元）6、某粮油加工厂（一般纳税人）1998年8月发生如下业务：（1）从粮油公司 购进小麦，支付价款20000元，增值税专用发票注明税额2600元；（2）

32、从农民 手中收购小麦，支付价款 60000元，无进项税额；（3）支付生产用电费3000 元，增值税专用发票注明税款 510元；（4）销售小麦给小规模纳税人，收取价 税混合款100000元。计算该月应纳增值税额。解:该粮油厂当月进项税额为 2600+60000 13%+510=10910（元）当月销项税 额为100000 41+13%） 13%=11504.42（元）则该厂当月应纳增值税额为 594.42 元。（11504.42-10910 ）7、某百货大楼2000年1月发生以下几笔经济业务，购销货物税率为17%。（1） 购入货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额 400万元，增值税68万元，

33、 同时支付货物运费4万元，建设基金1000元，装卸费200元，保险费2000元。 取得运费发票。（2）销售货物不含增值税价款为800万元（3）向消费者个人销售货物收到现金 58.5万元。（4）赠送客户礼品共计4万 元（不含增值税）（5）上年购进货物用于职工福利，进彳1 1万元。（不含税）（6） 购进货物发生非正常损失，进价4000 （不含税）计算该企业当期应纳增值税。解：1）购入货物进项税额68+（4+0.1）*7%=68.29（万元）2）销售货物销项税 800*17%=136（万元）3）向消费者销售58.5/（1+17%）*17%=8.5（万元）4）赠送礼品 4*17%=0.68（万元）5）

34、购进货物用于福利，转出进项税1*17%=0.17（万元）6）购进货物发生非正常损失，转出进项税0.4*17%=0.068（万元）则当期应纳税:136+8.5+0.68-（68.29-0.068-0.17）=77.13（ 万元8、某旅行社组织团体旅游，共收取旅游费100000元，替旅游者支付给其他单位住宿费、餐费、交通费、门票等 75000元，计算该旅行社应纳营业税额。解：（100000-75000 ）5%=1250 （元）9、某内资公司1999年度经税务机关核定，全年实现销售收入总额为40万元， 准予扣除的成本为20万元，费用8万元，损失2万元。该公司共缴纳增值税3 万元、城市维护建设税0.2

35、1万元、教育费附加0.09万元。计算该公司当年应缴 纳的企业所得税。解：该公司当年应纳税所得额为40-20-8-2-0.21-0.09=9.7（万元）则当年该公司应纳所得税税额为 9.727%=2.62（万元）|10、某企业有职工200人，规定人均月计税工资标准为 800元。2000年该企 业实发工资为210万元，试计算该企业当年税前可列支的工资费用及工会经费、 职工教育经费和职工福利费。（单位：万元）解：根据规定该企业计税工资标准总额为：800 12 200=192万元）192 210, 所以该企业可在税前列支的工资费用为192万元，则可列支的工会经费、职工教育经费及职工福利费用分别为192

36、2%=3.84（万元）；1921.5%=2.88（万元）；19214%=26.88（万元）11、某国有企业1999年度实现利润350万元；1998年尚有未弥补的亏损5万 元（弥补期未满）；未按期缴纳税金，支付罚款和滞纳金7万元；国库券利息收入3万元；非公益性捐赠支出2万元，已列入营业外支出。计算该企业 1999年 度应缴纳的企业所得税。|解：该企业年应纳税所得额为 350-5+7-3+2=351 （万元）则其99年度应纳所得税税额为35133%=115.83（万元）12、某内资企业公司2005年生产经营情况如下：1）产品销售收入650万元； 2）产品销售成本400万元；3）产品销售费用50万元

37、；4）消费税、城市维护 建设税、教育费附加40万元；5）发生的管理费用50万元（其中业务招待费6 万元）；6）向其他企业拆借资金200万元，支付年息30万元，同期银行贷款利 率为10%; 7）通过中国红十字会向红十字事业捐款 10万元。计算该公司当年 度应纳的企业所得税（税率为 33%）。解：（1）该企业当年税前可列支的业务招待费限额为 650 5%=3.25 （万元）；税 前可列支的借款利息支出为 200 10%=20（万元）（3）税前可列支的捐赠额：10万 元（该项捐款可全额扣除） 所 以 该 企业 当 年 应 纳 税 所 得额 为（650-400-50-40-（50-6+3.25）-20-10=82.75 （ 万元）当年应纳所得税税额 为 82.7533%=27.3（万元） 13、某企业当年度境内应纳税所得额为 700万元，适用33%的企业所得税税率。 另外，其在外国的分支机构（该国