审计表格 内部控制测评 控制环境和会计系统内控调查结论

1、表32索引号：项目名称：调查内容是否调查内容是否 不适用评价1决策和管理重大财务活动是否经管理层集体确定？项目单位负责人是否对财务报表进行独立的检查和分析?是否及时采取应急措施使之恢复正常？2组织机构组织机构是否健全？（索取组织机构图）（向项目）？3管理制度对重大投资和购置活动是否有可行性研究并经财务部会审制度？是否对资金实行归口管理制度？资金使用前是否编制计划及授权审批？对存货是否有定期盘点制度？对固定资产是否至少一年盘点一次？4人员配备（1）各级管理部门员工是否具备必要的知识和业务技能？（2（审计机关名称） 控制环境调查表审计期间调查内容调查内容是否 不适用评价5 信息系统项目单位对所有重

2、大事项是否都编制预算?会计信息及相关业务信息的报告制度是否健全？6内部审计是否建立内部审计部门？内审部门是否独立于其他职能部门？（请企业提供报告复印件是否接受企业稽查特派员监督？如果有，请提供相关资料。是否接受重点建设项目稽查特派员监督？如果有，请提供相有否委托注册会计师对财务报表进行审计或资产评估？如果有，请提供有关报告。审计人员:审计日:复核人员:复核日期:表33索引号：项目名称：项目执行单位：（审计机关名称） 会计系统调查表审计期间 1会计机构和会计人员调查内容是 否 不 适用评价财务会计机构是否独立？财务会计机构是否健全？财务会计人员是否充足？会计人员上岗前是否有足够的培训？会计人员离

3、岗或轮换是否办理交接手续？2财务和会计核算政策是否执行财政部门颁布的相关财务会计制度？项目单位有无制定适合本单位情况的会计核算手册（本）？财务和会计核算政策的重大调整是否经有关部门批准？本年度财务和会计核算政策是否有重大调整（如有，请列明3会计核算与管理银行日记账和现金日记账是否采用订本式？有价证券和应收（付）票据是否设置了备查登记簿？原始凭证是否都经稽核人员和有关领导审核无误？项目单位的财务收支是否有审批制度（如有，请提供复本）？现金保险箱是否有专人掌握钥匙和密码？空白支票和印章是否分开专人保管？固定资产总账是否每年与资产台账核对相符？存货总账是否每月与存货管理部门明细账核对？手册是否分发给

4、有关人员？（4会计系统控制的变化？（如有，列举发生的变化）本年度会计系统控制有无重大变化？（如有，列举改变内容）审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：表34索引号：项目名称：项目执行单位：（审计机关名称）会计电算系统内部控制调查表审计期间调查内容会计电算化系统软件是否为购买的正版软件？ 2是否具有相应的软件维护和技术支持力量？ 3如是自己开发，是否经过上级主管部门批准及专家鉴定？ 4电算系统正式投入使用前是否与手工并行试运行了恰当时期？并行运行结果的差异是否作了适当记录？系统正式投入使用后，运行中的程序是否被修改过？是否有适当的文字记录系统修改内容及影响？系统程序的修改是否经过财政主管部门批

5、准？更改后的程序投入运行前是否经过了有效的测试？财会人员和操作人员是否不能接触有关系统程序文件？系统操作是否有明确的管理制度（维护规程，并按制度中明确的责任权限有效执行？是否有专门人员进行输入或修改工作？系统操作人员是否经过培训，了解系统操作过程中：可能发生的问题？输入要求和正确的凭证格式？输出要求？系统设计人员是否与操作人员职责分离？系统操作员是否不能审批经济业务和处理原始凭证？是否只有掌握了密码口令人才能调用系统？网络各用户是否不能超越权限调用系统？系统密码是否定期或不定期地进行修改？网络各用户的密码是否具有保密性？系统是否设有操作日志适当记录每次对系统的操作情况？是否设有专人定期检查操作

6、日志？人机并用时，总账是否核对相符？应的控制保证？记账凭证的编制、复核是否与系统管理人员职责分离？是否不适用评价测测试内容是否不适用评价数据的输入是否采用二次输入检验法？是否有适当的控制来检验操作人员输入数据的正确性？系统是否能够自动记录对数据的更改？明细账是否每月（或满页）打印存档？对输出的文件有无专人保管？对输出的报表是否有恰当的审核过程？硬件配置能否保证系统安全可靠的运行？机房是否备有必要的空调、防尘抽湿等设备？机房是否单独分开设立？是否有适当的防火设备和措施以防范火灾对机房、设备的毁坏？是否有安全可靠的接地设备。计算机系统是否配有稳压电源和应急电源？是否定期检查、测试硬件的可靠性？机房是否有必要防卫措施，使得只有经批准的人员才能进入机房？是否严格控制外来磁盘进入机房？是否有防病毒措施：例如备有杀毒软件盘并不断更新其版本？是否建立了适当的系统备份盘和系统恢复制度？是否定期备份