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文档简介

1、先收款后住店结算方式的核算采用先收款后住店的结算方式核算客房收入，可采取相应的营业日记簿和营业收入日报表对旅客住店、离店进行记录，以此提高客房利用率。营业日记簿和营业收入日报表的格式分别如下表所示。营业日记簿中本日营业收入合计栏中的数额，应与预收房金中本日应收栏的数额相等：上日结存栏中的数额为旅店截止至上日的结余预交款数额：本日结存上日结存本日交付一本日应收。总台应在每日业务终了时，将营业日记簿各栏加计本日合计数。将收进库存现金和房金收据的存根与本日交付栏内数额相核对，并编制营业收入日报表，连同库存现金送交会计部门入账。营业日记簿2009 年 5月 7日房号姓名住店日期已住天数本日营业收入预收

2、房金备注月日房金床饮料食品合计上日结存本日应收本日交付本日结存101 102 马芳周江 5 55 62 1200 2006 3 5206208400 600206 208194 392201 202吴杰徐峰5 54 73250250750250 10005001000301 302 张铭王云 5 55 62 1150 15053 5158 155300 600158 155142 445合计 22 00030020022 00052 00022 50020 40049900出租客房间数： 110 间空置客房间数： 6 间记账：刘小度审核：陈君营业收入日报2009 年 5 月 7 日营业收入预收

3、房金备注单人房标准房套房合计房金加床钦料食品 其他 3 60072 4812 4000 184 1166 000 44 3622 000 300 200上日结存 52 000本日应收 22 500 本日交付 20 400 其中：现金 16 400 信用卡签购单 4 000 合计 3 72012 7006 08022 500 本日结存 49 900 出租客房间数： 110 间 空置客房间数： 6 间长款：短款：收款人：朱文交款人：陈君 制表：刘小芳【例】正保大酒店采用先收款后住宿的核算方式，收到总台交来库存现金等有关结算单据，并交来营业收入日报表仍以上表为例。1）根据营业收入日报表中营业收入栏的

4、数额，作分录如下：借：预收账款预收房金22500贷：主营业务收入房金22000饮料300食品2002）信用卡结算手续费率为 3 ，根据营业收人日报表预收房金栏本日交付中各项目的数额，以及信用卡签购单、计汇单回单和进账单回单。作会计分录如下：借：库存现金16400贷：预收账款预收房金16400借：银行存款3988财务费用 12贷：预收账款预收房金4000预收账款是负债类账户，用以核算按规定向客户预收的款项。预收时，记入贷方；收入实现时，记入借方；余额在贷方，表示企业已经预收，而尚未为客户提供服务的款项。课后寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的

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