公司现金管理制度范本

1、公司现金管理制度范本第一部分总则第一条为强化现金管理，规范现金结算行为，严格按照国务院 颁发的现金管理暂行条例规定的范围使用现金，特制定本制度。第二条总公司对各分公司执行收支两条线的现金管理模式，各 分公司每日经营所实现的现金收入都应缴存公司开户银行，由总公司 统一调配使用。第三条总公司对各分公司执行现金定额拨付制度，确保各分公 司账户日结存余额不超定额，以确保正常的营业活动。而关于较大项 目的支出如承建在建工程、购置固定资产等，直接由总公司支付 或由分公司书面申请后再由总公司拨付。第二部分现金管理原则第四条建立不相容职务互相分开的控制制度。不相容职务包括 授权人、业务经办人员、会计记录人员、

2、财产保管人员、稽核检查人 员等。第五条保持收付合法，即公司在收付现金时必须符合国家有关 现金管理的法律法规和规章制度的规定，一方面确保现金的来源和使 用必须合法，另一方面确保现金收付必须在合法的范围内进行。第六条保持收付两清。为了避免在现金收付过程中发生长短款 问题，必须对收付的所有现金进行复核，在收付时当面点清，如有差错应该当面解决，确保收付两清。第七条关于大额的现金支付或资金运作，要执行集体决策和审 批制，控制风险的发生。第三部分岗位分工及授权标准第八条总公司建立现金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗 位的使命权限，确保办理现金业务的不相容岗位之间互相分开、制约 和监督。第九条现金业务的不

3、相容岗位分工一现金的支付办理和现金保管由出纳执行。二现金的会计记录由会计执行。三现金的盘点清查由出纳、会计共同执行。四现金的审计与监督由审计部定期执行。五出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费 用、债权债务账目的登记工作。第十条 财务部为公司现金的归口管理单位，对现金的支付业务 按照以下规定办理：一支付计划。有关部门或个人用款时，必须向审批人提交资 金用款计划，注明款项的用途、金额及收款单位，必要时还应附上相 关的经济合同或采购计划。二支付审批。审批人依据其审批使命、权限对支付申请进行 审批。对不合理的或有损公司利益的支付申请有权拒绝批准。三付款审核。财务部接到审批有效的付款计划后

4、，应积极安 排资金，并对具体付款单据与付款计划进行对照、复核，复核付款申 请的批准范围、权限和程序是否正确，有关单证是否妥当等。复核无 误后，交由承办人员办理付款。四办理支付。付款经办人员接到经初审无误的付款单据后， 必须要再次应付款单证是否齐全妥当、金额是否正确、收款单位是否正 确、是否符合审批程序等方面进行复核，确定无误后才干付款。第十一条财务部的内部管理一财务部设立专职出纳员，按照现金管理条例的规定负 责管理公司的现金收付和管理业务。二出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费 用、债权债务账目的登记等工作。三不得长期由一人办理现金的支付业务，应定期进行岗位轮 换。四出纳人员每月

5、要编制银行存款调节表，做到账账相符。如有不符，应查明原因，及时处理。五出纳人员对与付款有关的各种票据的购买、保管、使用、 背书转让、注销等事项必须规范进行，并设立登记簿进行记录，防止 空白票据的遗失和被盗。六有关人员对应收票据的接收、转让必须严格按照规范进行。 对有疑问的票据要予以查询，有问题的要退回，对受理的票据要具体 记录并妥善保管。七有关财务人员对办公用财务专用章、名章必须妥善保管， 并按规定使用。如因个人保管不当或不按规定使用，造成的一切后果 由当事人负责。八财务部要培养会计人员树立优良的职业道德和优秀的品行， 从思想上消除危害现金安全的因素。第十二条建立授权批准制度一明确被授权人的现

6、金审批范围、权限、程序和责任等内容。 各级管理层必须在授权范围内行使职权和承当责任。经办人必须在授 权范围内办理业务。二被授权人应当依据现金的授权制度进行现金审批.不得超 越审批权限。经办人应当按照审批人的看法办理现金业务。关于审批 人超越授权范围审批的业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人 的授权部门报告。第十三条公司应当按照规定的程序办理现金的支付业务一申请公司有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交现金支付申 请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济 合同或相关原始凭证等。二审批审批人依据其使命、权限和相应程序对支付申请进行审批。关于 不符合规定的现金支付申请，审

7、批人应当拒绝批准。三复核复核人应当对批准后的现金支付申请进行复核，复核现金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关凭证是否齐备，金 额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交 由出纳人员办理支付手续。四办理出纳人员应当依据复核无误的支付申请，按规定办理现金支付手 续，及时登记现金日记账。第四部分现金的使用范围第十四条现金的收取范围一个人购买公司的物品或接受劳务。二个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款。三无法办理转账的销售收入。四不够转账起点的小额收入。五其他必须收取现金的事项。第十五条现金的使用范围一职工工资、津贴和个人劳务报酬。二按国家规定颁发给个人的科学技术、文

8、化艺术、体育等各 种奖金。三出差人员必须随身携带的差旅费。四票据结算起点以下的零星开支，票据结算起点以上的开支 应使用转账支票结算。五各种劳保、福利费用以及按国家规定同意使用现金的其他 支出。第十六条库存现金的限额一各级财务部门要合计现金结算量和与开户银行的距离合理 核定库存现金限额。二库存限额以不超过2天的开支额为限，具体数额由财务部 向主办银行提出申请。三核定后的库存现金限额，出纳人员必须严格遵守，假设发生 意外损失，超出限额部分的现金损失由出纳人员承当赔偿责任。第十七条现金出纳人员的使命一各级财务部门设立专职现金出纳人员，按照现金管理条 例负责管理公司的现金收付和保管业务，非出纳人员不得

9、经管现金 收付和保管业务。二出纳人员不得监管稽核、会计档案和收入、支出、费用、 债权、债务的登记工作。不得由一人办理现金的支付业务，并且须定 期进行岗位替换。三对取得的货币资金必须及时入账，不得挪用、挤占公款， 不得私设小金库，不得账外设账或截留收入。四对库存现金执行限额管理，超过库存限额的现金应及时送 交银行。五超过现金支付范围的现金，应通过银行转账结算。六对库存现金进行定期盘点，做到账物相符，确保现金的安 全。七出纳人员办理现金出纳业务时，必须做到按日清理、按日 结账，依据审核无误的收支凭证，按经济业务发生的先后顺序逐日逐 笔登记现金日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点 数核

10、对相符。如发现长款、短款，应查明原因，属于账务错误的应及 时更正；属于出纳员工作疏忽或业务水平问题的则一般应由过失人赔 偿。八凡现金支付的原始凭证都要确保内容齐全、数字准确，并 有相关负责人的签字。九关于已支付现金的原始凭证，出纳人员必须加盖“现金付 讫印章，表示款项已经支付。十现金出纳人员必须对现金付款凭证认真审核，重点检察手 续是否完备，防止出现差错。十一关于手续不全或违反公司规定的支付业务，应拒绝支付。第十八条支付现金，应该从库存现金中支付或从银行提取。不 得从现金收入中直接支付，坐支现金。第十九条在特别状况下按规定应转账结算而不得不用现金结算 的，经公司领导批准同意后才可办理。第二十条

11、对发生的一切库存现金收支凭证收据、报销发票等 是否合法、合规、准确、完整，财务部须进行严格认真的审核。对不 符合报销制度的单据，财务部主管、会计或出纳人员有权拒绝办理， 或要求改换。第五部分现金报销时间规定第二十一条购买物品借用现金应在购货后3个工作日内报销， 出差人员所借现金必须在返回后5个工作日内报销。如不按时还清借 款又不向财务部说明原因的，财务部有权从借款人工资中扣除。第二十二条出国人员个人购汇所借现金，应在回国后15个工作 日内还清。第六部分现金预算制度第二十三条公司除按年编制年度资金预算外，还应逐月编制资 金估计表。第二十四条公司应按月编制资金来源运用比较表，以了解资 金实际运用状

12、况。第七部分现金的盘点与清查第二十五条强化现金盘点工作，出纳人员应在每日终了时认真 盘点，重点检查账款是否相符，有无白条抵库、私借公款、挪用公款、 账外资金等违纪行为。第二十六条盘点时，如实际库存现金超过库存限额时，出纳员 应将超过部分及时送存银行，如实际库存现金低于库存限额，应及时 补提现金。第二十七条公司财务负责人应定期组织人员对库存现金进行盘 点检查，至少每两个月进行一次，盘点现金实存数，编制库存现金 盘点表，分币种、面值列示盘点金额，将盘点金额与当日现金日记 账余额进行核对，如有差异，应查明原因，并做好记录或适当调整。发现违纪行为时，应追究有关当事人的责任。第八部分监督检查第二十八条公

13、司应当建立现金业务监督检查制度，明确监督检 查机构及人员的使命权限，定期进行检查。第二十九条现金监督检查的主要内容一现金业务的相关岗位及人员的设置状况，重点检查是否存 在现金业务中不相容职务的混岗现象。二现金授权批准制度的执行状况，重点检查被授权人是否在 授权范围内按规定办理业务。三支付款项印章的保管状况，重点检查是否存在办理付款业 务所必须的全部印章交由一人保管的现象。四票据的保管状况，重点检查票据的购买、领用、保管手续 是否健全。第三十条 对监督检查过程中发现的现金内部控制中的薄弱环节， 应采用措施，及时改正和完善。第一部分总则第一条为强化现金管理，规范现金结算行为，特制定本制度。本制度适

14、用于公司的各级财务部门。第二部分现金使用范围第二条公司的现金使用范围一职工工资、津贴和个人劳务报酬。二按国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各 种奖金。三出差人员必须随身携带的差旅费。四结算起点1000元以下的零星开支，1000元以上的开支应 使用银行转账结算。五各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。第三部分现金收付原则第三条公司的现金收支业务由财务部门的出纳人员及会计人员 办理。第四条 公司应当依据实际必须要，向开户银行申请核定公司35 天的日常零星开支所必须的库存现金限额，超过此限额的部分，应在 当日送交银行。第五条转账结算凭证在经济往来业务中，具有与现金相同的支 付

15、能力。在销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算更优惠的待 遇，不得拒收支票、银行汇票和银行本票。第六条凡是不属于现金结算范围的，应通过银行进行转账结算。第七条购买物品或支付货款，尽量使用支票、汇款等转账方式， 减少现金支付量。第八条 公司各业务部门必须依据财务部门的规定使用现金，不 准将公款作为储蓄款私人存储，不准私设小金库。公司所有收入必须 上缴财务部统一管理，严禁收不入账和坐支现金行为的发生。第九条出纳人员必须做到日清月结，不得以借据、白条、实物 或其他不符合财务制度的凭证充抵库存现金。第十条 正常开支借用的现金，必须明确用途、数额并经公司领 导核实批准后方可办理。假设有特别状况，必须借

16、用较大数额的现金，必 须经财务部主管批准。第十一条支付款项时，超过现金使用限额的部分，应当以支票 或者银行本票支付；确必须全额支付现金的，经开户银行审核后，才可 支付现金。第十二条出纳不得擅自将公司现金借给个人或其他单位，不准 谎报用途以套取现金，不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支 取现金，不准将公司收入的现金以个人名义存入银行，不准保留账外 公款。第十三条借用现金的必须是本公司的正式人员，其他公司人员 和临时聘用人员一律不准借用现金。第四部分库存现金的管理第十四条财务部应定期指派专人检查现金日记账与现金总账， 并进行现金盘点。第十五条现金盘点后，应及时编制现金盘点报表，列明现金 账目金额、现金实际余额、差异额及其原因。关于无法确定原因的差 异，应及时报告财务部的负责人。第十六