施工企业管理

1、施企业财财务就是是施工企企业在生生产过程程中的资资金运动动，它体体现着企企业同各各方面的的财务管管理。生产资料料分为劳劳动资料料和劳动动对象。以施工生生产活动动为中心心的供应应，施工工，和工工程交点点三个主主要的施施工经营营过程，构成施施工企业业基本的的经济活活动。财务管理理的对象象主要是是指物资资运中伴伴随着产产生的资资金运动动施工企业业资金运运动的规规律：11各种资资金在空空间上的的并存，在时间间上的相相聚转化化。2资资金收支支在数量量和时间间上的平平衡。施工企业业资金运运动的财财务关系系企1业业同投资资者之间间的财务务关系22企业同同国家之之间的财财务关系系3企业业同银行行等金融融机构之

2、之间的财财务关系系4企业业同其他他企业单单位之间间的财务务关系55企业内内部各单单位之间间的财务务关系66企业同同职工之之间的财财务关系系财务管理理目标又又叫理财财目标。它是指指企业进进行财务务活动所所要达到到的目的的，是评评价企业业财务活活动是否否有效、合理的的标准。财务管理理总体目目标是企业全全部财务务活动需需要实现现的最终终目标。（提法法1净利润润最大化化2资本本利润率率最大化化3企业业价值最最大化）净利润最最大化来来表示企企业财务务管理总总体目标标，存在在以下问问题1净净利润最最大化只只是净利利润绝对对额的最最大化，没有说说明净利利润与资资本额之之间的投投入产出出关系不不能科学学的说明

3、明企业经经济效益益水平的的高低，不利于于不同资资本的规规模企业业之间的的比较22净利润润最大化化的净利利润是一一定时期期内的净净利润没没有说明明企业净净利润发发生期间间，没有有考虑资资金的时时间价值值3净利利润最大大化也没没有考虑虑企业施施工经营营风险。资金占用用费主要要包括资资金时间间价值和和投资者者要考虑虑的投资资风险价价值财务管理理具体目目标1筹筹资管理理目标22投资管管理目标标3分配配管理目目标不同利益益主体在在财务管管理目标标上的矛矛盾与协协调1所所有者与与经营者者的矛盾盾与协调调2所有有者与责责权人的的矛盾与与协调解决所有有者与责责权人矛矛盾的协调：实行担担保接债债在举债债合同中中

4、规定举举债单位位的最高高负债率率在举债债合同明明确债款款的用途途及器投投资效益益，对债债款的用用途及其其投资效效益加以以限制施工企业业财务管管理环境境1经济济体制22市场环环境（生生产资料料市场，建筑市市场）33金融环环境（是是指资金金供应者者和资金金需求双双方通过过某种形形式融通通走进的的领域）4财税税环境（是指财财政、税税收财政政的变动动对企业业财务管管理的影影响和制制约的关关系）55法律环环境资金的时时间价值值是资金金在周转转使用过过程中的的由于时时间因素素而形成成的增值值。资金的时时间价值值的大小小通常以以利息率率表示，其实质质是社会会资金利利润率资金时间间价值的的计算有有单率法法和复

5、率率法。所谓的“名义利利率”通常所所说的年年利率。“实际利利率”就是资资金在计计息期计计息用的的利率。由于冒着着风险筹筹集资金金和使用用资金而而取得额额外收益益，就是是资金的的风险价价值或者者叫风险险收益、风险报报酬。资金的风风险价值值分为两两类1筹筹资风险险价值22投资的的风险价价值标准离差差指可能能获得资资金收益益率或收收益额对对期望资资金收益益率或者者期望收收益值之之间的偏偏离程度度。筹集资金金是指企企业根据据其施工生产产经营、投资及及调整资资金机构构的需要要，通过过筹资渠渠道和资资金市场场，并运运用筹资资方式，获得所所需资金金的一种种行为企业筹资资设立的的目的11筹集资资本金设设立企业

6、业2满足足施工企企业的生生产经营营和投资资的需要要3满足足资金结结构调整整的需要要筹集资金金的渠道道就是企企业资金金的来源源。筹集集资金的的方式就就是企业业取得资资金的具具体形式式目前我国国施工企企业筹集集资金的的渠道，主要有有：财政资资金银行信信贷资金金非银行行经融机机构信贷贷资金其他企企业单位位资金居民个个人资金金企业留留存收益益外商资资金目前我国国施工企企业为筹筹集资金金的方式式，只要要有：吸收直直接投资资发行股股票银行借借款发行企企业债卷卷融资租租赁商业信信用筹集资金金的分类类1施工工企业按按所筹资资金的性性质分有有自有资资金和债债务资金金2按是是否通过过金融机机构分为为直接筹筹资和间

7、间接资金金。筹集资金金的原则则1根据据资金需需要合理理确定筹筹资规模模2研究究资金投投资投向向讲求资资金使用用效益33选择资资金渠道道，力求求降低资资金成本本。4适适度负债债经营，防范筹筹资风险险。资本金使使企业在在工商行行政部门门登记的的注册资资本，也也就是开开办企业业的本钱钱所谓法定定资本金金就是指指国家规规定开设设企业必必须筹集集的资金金数额的的最低值值，即企企业设立立时必须须要有的的最低限限额的本本钱。建立资本本金制度度的意义义：首先先，有利利于保障障企业所所有这的的权益，正确反反映企业业及所有有者的责责权利等等方面的的法律规规范。其其次，有有了利于于企业建建立自主主经营自自负盈亏亏自

8、我发发展和自自我约束束的经营营机制。施工企业业筹资的的构成和和管理，按投资资主体分分为国家家子资本本金，法法人资本本金，个个人资本本金和外外商资本本金。股份有限限公司资资本金增增减变动动应具备备的条件件1发行行新股增增加资本本金的条条件2向向股东配配股增加加资本金金的条件件将公积积金转化化为资本本金的条条件4资资本金的的减少。施工企业业所有者者投入的的资金，一般应应作为资资本金。按照现行行的财务务制度规规定：属属于这种种准资本本金的主主要来源源，包括括1投资资者实际际交付的的出资额额超出其其资本金金的差额额，包括括资本溢溢价和股股票溢价价。2接接受捐赠赠的资产产3外币币资本折折算差额额资本溢价

9、价是指投投资人交交付的出出资额大大于注册册资本而而产生的的差额。股票溢价价是指股股票高出出票面价价值溢价价收入扣扣除发行行费用后后的净额额。外部资本本折算差差额是指指企业接接受外币币投资因因所采用用的汇率率不同二二所产生生的资本本折算差差额。企业债券券又称公公司债券券，使企企业为筹筹集资金金而发行行的有价价债券是是持券人人拥有企企业债券券的债权权证书。企业债券券的类型型：1.企业债债券按其其有无财财产担保保，分为为抵押债债券和信信用债券券2.企业业债券按按其记名名与否，分为记记名债券券和无记记名债券券。3.企业债债券按其其偿还方方式不同同，分为为定期偿偿还债券券和随时时偿还债债券。（定期偿偿还

10、债券券还分为为期满偿偿还和分分期偿还还） 44企业债债券按筹筹资期长长短，分为短短期债券券和长期期债券 5.企企业债券券按其能能否转换换为公司司股票非非为可转转换和不不可转换换 可转换转转债券指指的是根根据发行行契约允允许持券券人按预预定的条条件，时时间和转转换率将将持有的的债券可可转换为为公司普普通股股股票的债债券。企业债券券发行的的价格主主要取决决与四个个因素11债券面面值2票票面利率率即息票票率3市市场利率率即贴现现率4债债券期限限债务资金金的筹集集也叫负负债筹资资。所谓融资资租赁就就是由租租赁公司司按承租租单位要要求融通通资金购购买机械械设备。在较长长的契约约或合同同期内提提供承租租单

11、位使使用的租租赁业务务。融资租赁赁业务的的特征11兼有融融资，容容物两种种职能。2设计计三方当当事人的的关系，至少订订立两个个合同33承租方方队设备备和供货货商有选选择的权权利。44租赁期期满，承承租方对对设备的的处置，按合同同中规定定归承租租方留购购，续租租或退回回出租方方。融资租入入固定资资产的优优点1在在企业资资金短缺缺的情况况下，可可以引进进先进的的机械设设备，加加速技术术改进的的步伐22融资与与贸易相相结合，可以加加速技术术设备的的引进 3可以以促使企企业重视视经济效效益商业信用用使企业业在商品品购销活活动过程程中因预预收贷款款或延期期付款而而形式的的借贷关关系资金成本本是资金使使用

12、者向向资金所所有者和和中介人人支付的的占用费费和筹资资费。筹资风险险又称财财务风险险是指由由于负债债筹资而而引起的的债务到到期不能能偿还的的可能性性。从风险产产生的原原因可将将它分为现现金性筹筹资风险险和收支支性筹资资风险。现金性筹筹资风险险特征11它是一种种个别风风险，表表现为某某项债务务不能即即时偿还还。它对对企业同同意后各各期的筹筹资影响响不大22它是一一种支付付风险，与企业业收支是是否盈余余没有直直接关系系。3它它是由于于理财不不当引起起的，表表现为现现金收支支预算与与实际不不符而出出现支付付危机的的收支性筹筹资风险险是指企企业在收收不抵支支情况下下出现的的不能偿偿还到期期债务本本息的

13、风风险财务杠杆杆损益是是利用负负债筹资资而给企企业带来来的额外外经济效效益的或或损失。它包括括以下两两种基本本形态11在现有有资金结结构不变变的情况况下，由由于息税税前利润润的变动动而对所所有者权权益的影影响2在在信息税税前利润润不变的的情况下下，改变变不同的的负债与与资本的的比例而而对资本本的比例例而对所所有者权权益的影影响筹资风向向的回避避，对应应不同的的风险采采用不同同的方式式1先进性性筹资风风险的回回避2收收支性筹筹资风险险的回避避现金性筹筹资风此此案是指指在特定定时点现现金流出出量超出出现金流流入量而而产生的的到期不不能偿付付债务本本溪的风风险，资金结构构也叫资资本结构构，是指指企业

14、各各种资金金的构成成及其比比例关系系。资金结构构中的几几个比例例关系11自有资资金在全全部资金金中所占占的比例例2债务务资金中中长期债债务资金金所占的的比例短短期债务务资金中中有息短短期债务务资金所所占的比比例所谓最佳佳资金结结构是指指企业在在一定时时间内，失踪和和资金成成本率最最低，企企业资金金利润率率最高，企业价价值最大大时的资资金结构构流动资产产是指能能够在一一年或者者超过一一年的一一个施工工经营周周期内变变现的资资产。流动资产产的特点点1周转转速度快快 变现现能力强强2她是是属于劳劳动对象象和劳动动产品，不是属属于劳动动资料。流动资产产按其流流动的流流动的强强弱可分分为速动动资产和和非

15、速动动资产。速动资产产是指周周转期较较快，变变现能力力较强的的流动资资产变现能力力最强的的是库存存资金、银行存存款和其其他货币币资金其其次为为为短期投投资。营运资金金是指流流动资产产占用资资金减去去流动负负债后的的余额。现金泛指指随时可可以投入入流动的的交换媒媒介，包包括库存存现金银银行存款款和其他他货币形形式。施工企业业持有现现金主要要有以下下几个方方面的动动机1支支付动机机2预防防动机33投资动动机库存现金金的日常常管理有有：遵守规规定的库库存现金金使用范范围遵守库库存现金金限额严格库库存现金金存取手手续，不不得坐支支现金实行内内部牵制制制度按现金收收支预算算法编制制的现金金预算表表，主要

16、要包括现现金收入入、现金支支出、现金余余缺、现金融融通四个个部分。持有现金金的机会会成本是是指因持持有一定定数量现现金而丧丧失的在在投资收收益。其业务论论将现金金转为有有价证券券，还是是将有价价证券转转换为现现金，都都需要只只付出一一定的交交易费用用，及转转换成本本。应收账款款是企业业提供商商业信用用，采取取延期付付款、赊赊销等结结算、销销售方法法而应向向发包建建设单位位等客户户收取的的款项应收账款款的成本本是指应应收张狂狂的机会会成本，管理成成本和坏坏账损失失。应收账款款政策又又称信用用政策，它包括括信用标标准 信信用条件件和收款款政策三三个部分分。信用标准准时企业业统一向向发包建建设单位位

17、等客户户提供商商业信用用而提出出来的基基本要求求信用条件件是指企企业要求求客户支支付延期期付款，赊销款款项的条条件，一一般包括括信用期期限，折折扣期限限和现金金折扣。应收账款款的催收收，是应应收账款款管理中中的一项项重要工工作，包包括应收收账款分分析，确确定收账账程序和和手掌方方法。应收账款款账龄分分析也叫叫收账款款账龄的的结构分分析。施工企业业的在建建工程，又称未未完工程程，未完完施工是是指已经经施工单单还没有有完成工工程承包包合同中中规定已已完工程程的内容容。建筑安装装工程价价款结算算方式，主要有有以下几几种1按按月结算算2分段段结算33竣工后后一起结结算。税费率是是指营业业税税率率和按营

18、营业税计计算的城城市维护护建设税税税率和和教育肺肺腑缴费费率。工程成本本控制的的一般包包括以下下几个基基本程序序1根据据施工定定额制定定的工程程成本标标准并据据以制定定各项降降低成本本技术组组织形式式措施22执行标标准。33确定差差异4消消除差异异5考核核奖惩确定责任任成本的的主要内内容1确确定责任任成本单单位2确确定责任任成本的的内容33确认责责任成本本的控制制信息44确定责责任功过过的原因因目标成本本是指在在一定时时期内为为保证实实现目标标利润而而制定的的规定的的成本控控制目标标。附属属工业企企业的目目标成本本一般应应按下列列步骤计计算1计计算刚够够成本开开支的销销售量或或销售额额2根据据

19、企业要要求，结结合工厂厂实际情情况，确确定目标标利润。.所谓产品品边际收收益就是是产品销销售收入入减去变变动费后后的余额额。劳动动资料是是劳动者者用来改改变或影影响劳动动对象的的一切物物质资料料。施工企业业固定资资产的管管理的工工作主要要有1管管好固定定资产，保证完完整无缺缺，2根根据固定定资产损损耗和企企业的财财务状况况及其变变动趋势势，选择择合适的的折旧政政策3不不断提高高固定资资产的利利用效率率。减少少站有资资金计划年度度改进后后的定额额叫估计计新定额额。固定资产产折旧计计算的方方法1平平均年限限法2台台班折旧旧法和行行驶里程程折旧法法3双倍倍余额递递减折旧旧法4年年数总额额折旧法法施工

20、企业业折旧政政策1快快速折旧旧政策22递减折折旧政策策3慢速速折旧政政策折旧政策策对企业业的财务务的影响响1对筹筹资的影影响2对对投资的的影响33对分配配的影响响选择折旧旧政策要要考虑的的因素11固定资资产投资资的回收收2财务务税法规规定个内内固定资资产折旧旧年限的的弹性33企业现现金的流流量的状状况4企企业市场场交织的的高低无无形资产产是指不不具备实实物形态态，而以以其某种种特殊的的权利技技术知识识素质信信誉等价价值形态态存在于于企业并并对企业业长期发发挥作用用的非货货币性资资产。无形资产产又称无无形固定定资产。与有形固固定资产产的共同同点1他们都都是具有有一年以以上使用用期的长长期使用用的

21、非货货币性资资产，他他们的价价值转移移都不是是一次性性的，而而是逐步步通过工工程，产产品价值值的补偿偿加以回回收2他他们都是是为企业业的施工工的生产产经营服服务的，在有效效经济寿寿命期内内由企业业的所控控制和利利用，为为企业带带来经济济效益。他们都都具有价价值和实实用价值值。都可可以用来来投资和和转让33他们大大都要随随着技术术进步和和产品更更新换代代而发生生无形损损耗无形资产产和有形形资产的的不同11无形资资产没有有独立试试题，但但又依赖赖实体而而存在。2无形形资产的的价格，具有高高度的不不确定性性。3专利权是是国家专专利权机机关根据据发明热热的申请请，经审审查认为为其发明明创造符符合法律律

22、规定，授予发发明人与与一定期期限内制制造或专专卖其发发明创造造成果的的一种特特殊权利利。专利权的的实用价价值主要要有是他他可以在在以下三三个方面面起作用用1有助助于降低低工程，产品成成本。22有助于于确立独独占性优优势。从从而与竞竞争对手手相比，可获得得较高工工程标价价或产品品售价，或占有有较大的的市场份份额。33转让出出去，可可获得转转让费收收入。商标权与与专利权权同属知知识产权权，在登登记注册册，独占占，许可和转转让等方方面十分分相似，但两者者又有明明显的不不同1专专利技术术一经公公开在另另一国就就申请不不到专利利权；而而商标只只要某国国还没有有其他热热登记注注册，在在该国任任何时候候任何

23、人人都可以以获准注注册登记记，并获获得商标标权。22专利权权是有年年限的，一旦过过了该地地域法律律授予的的有效期期，专利利权及自自行失效效。而商商标权基基于“注册原原则”，其权权利可以以无限期期的续展展下去。3专利利权是对对专利持持有者公公开技术术的一种种报酬，授予其其一定时时期的独独占权。而商标标权是对对商标使使用者保保证商标标质量的的一种报报酬。44专利技技术应用用的领域域和范围围，专利利法不与与约束。但统一一商标如如要用于于不同类类别的商商品，必必须分类类注册，已注册册商标如如要扩大大在同一一类其他他商评上上使用，也必须须另行提提出申请请注册。施工企业业的商誉誉，一般般可概括括为如下下特

24、点：1伤愈愈与企业业整体有有关，因因而它不不能独立立存在，也不能能与企业业的可辨辨认的各各种资产产分开转转让。22对有助助于形成成商誉的的各个因因素不能能用任何何方法或或公式进进行单独独的评估估。3在在企业实实行联营营，股份份经营，中外合合资经营营，合资资经营时时可却认认的商誉誉的预期期超额利利润，可可能和建建立商誉誉过程中中说发生生的成本本没有关关系。商商誉的存存在，未未必一定定有为建建立它而而发生的的成本。遵循项目目建设顺顺序规律律进行建建设，一一般分为为如下几几个循序序渐进的的步骤11提出项项目建议议书2进进行可行行性研究究3选择择建设地地点，编编制设计计文件55制定年年度固定定资产投投

25、资计划划6设备备材料订订货和施施工准备备7组织织施工88生产准准备9竣竣工验收收，交付付使用项目总投投资包括括固定资资产投资资，无形形资产投投资，和和流动资资产投资资。净现值法法的优点点是考虑虑整个寿寿命周期期的收益益和资金金的时间间价值。缺点是是难以确确定折现现率。内部收益益率法的的优点是是能够把把项目寿寿命期内内的收益益率与其其投资总总额联系系起来，指出这这个项目目的收益益率，便便于将她她同这个个行业的的基准投投资收益益率对比比，确定定这个项项目是否否值得建建设。投资效益益分析中中不确定定因素11投资支支出的变变动。22建设进进度和投投产期的的变动33销售量量和生产产能力的的变动。4销售售

26、价格的的变动55产品成成本的变变动6项项目经济济寿命期期的变动动改造项目目的不同同目标说说明如下下1该走走目标的的主要目目标在于于增加生生产能力力和扩大大产量22在于降降低生产产成本33在于改改善内在在质量44在于改改善劳动动条件和和环境保保护。证券投资资的程序序1证券券投资的的对象的的分析和和选择22买卖委委托3成成交，请请算，交交割和过过户。债券的种种类1政政府债券券2金融融债券33企业债债券影响债券券价格的的内部因因素1期期限的长长短2票票面利率率3提前前赎回的的规定44税收待待遇5市市场属性性6违约约风险 外部因素素1银行行利率22市场利利率3通通货膨胀胀债券投资资的风险险1违约约风险

27、22利率风风险3通通货膨胀胀风险44变现风风险5再再投资风风险影响股票票价格的的因素11公司因因素2行行业因素素3宏观观经济形形势和政政策因素素4市场场技术因因素5社社会心理理因素66市场效效率因素素7政治治因素股票评价价的主要要方法计计算其价价值基金证券券与股票票，债券券的区别别1权力力关系不不同2投投资者的的经营管管理权不不同3风风此案和和收益各各不相同同4存续续期间不不同优先认股股权是指指在发行行新股时时，给与与现有股股东优先先购买新新股票的的权利。企业资产产评估是是指人们们运用科科学的方方法，按按照统一一标准和和一定程程序，对对企业资资产价值值及其预预期效益益作出评评定和估估算的活活动

28、。企业资产产评估的的意义11是发展展社会主主义市场场经济的的需要22是深化化经济体体制改革革的需要要3是优优化企业业资产管管理的需需要。44是保证证企业在在生产正正常进行行的需要要5是实实行对外外开放的的需要。企业资产产评估的的方法11重置成成本法22更新成成本法33市场价价格法44收益现现值法55清算价价格法66因素综综合计算算法固定资产产评估的的特点11固定资资产分散散存放在在各个施施工现场场和附属属，辅导导生产单单位及经经营管理理部门并并在使用用过程中中保持其其原有物物质形态态2固定定资产在在使用过过程中，它的价价值要随随着磨损损程度捉捉奸将其其损害价价值转移移到工程程，产品品成本中中，

29、并构构成工程程，产品品价值的的一部分分。3固固定资产产的价值值，不但但要随着着使用磨磨损而发发生有形形损耗，同时还还会随着着技术进进步而发发生无形形损耗。4固定定资产的的评估价价值，不不但教与与固定资资产的有有形损耗耗和无形形损耗有有关，而而其还与与经济环环境有关关。固定资产产评估的的方法11重置成成本法22更新成成本法33市场价价格法44因素综综合计算算法5清清算价格格法。施工企业业的无形形资产包包括专利利权，非非专利权权，土地地使用权权，商誉誉等专利权和和非专利利技术评评估的特特点1专专利权和和非专利利技术的的价格具具有不确确定性22专利权权的价格格取决于于转让的的内容33专利权权和非专专

30、利技术术的价格格要受供供求状况况的影响响4专利利权和非非专利技技术也要要受技术术进步而而发生无无形损耗耗。土地使用用权的评评估与专专利权和和非专利利技术等等技术产产权的评评估不同同。1企企业拥有有的土地地，只有有使用权权，没有有所有权权。2土土地不会会因使用用而发生生有幸和和无形的的损耗。3土地地使用权权的评估估，要按按其有无无使用年年限分别别进行。其他股权权投资是是指企业业出股票票投资以以外的其其他股权权投资，一般指指对联营营企业的的投资。企业资产产评估应应考虑的的因素11企业拥拥有的资资产和结结构是否否合理22企业素素质3地地区经济济环境。利润资本本化法就就是将企企业预期期年利润润，通过过

31、平均资资金的利利润率总总值。企业利润润的作用用 ：11利润是是实现企企业财务务管理目目标的重重要保证证2利润润是企业业自我发发展的资资金来源源3利润润是投资资者获得得投资回回报的前前提4利利润是保保证社会会正常活活动的必必要条件件。决策树也也叫决策策图，它它是以方方框和源源泉为节节点，并并有直线线连接节节点而形形成的一一种橡树树枝形状状的结构构。施工企业业缴纳所所得税后后的净利利润，应应该按照照以下顺顺序分配配1被没没收的财财产损失失，支付付各项税税收的滞滞纳金和和罚金22弥补企企业以前前的年度度亏损。3提取取法定盈盈余公积积金4提提取法定定公益金金。向投投资者分分配利润润。股份有限限公司提提

32、取法定定公益金金后，应应按照下下列顺序序分配11支付优优先股股股利2提提取任意意盈余公公积金。3支付付普通股股股利。制约鼓励励政策的的因素11法律约约束因素素2债务务合同约约束因素素3股东东意见44企业自自身因素素股利的形形式1现现金股利利2股权权股利33债群股股利。-财务、成本分分析的方方法主要要有比较较分析法法和因素素分析法法企业合并并的动机机1市场场份额动动机2协协同经营营动机33经营战战略动机机4财务务协同效效应。55其他动动机。企业合并并的程序序1选择择目标企企业，初初步进行行接洽22寻求董董事会或或主管单单位的支支持。33进一步步与目标标企业谈谈判，并并对企业业的合并并进行可可行性研研究后，提出合合并方案案。4合合并各方方股东会会或主管管单位通通过合并并决议55签订合合并协议议，公告告企业合合并6善善后事宜宜的安排排。企业收购购是指一一个企业业通过某某种方式式，购买买另一企企业的股股权或资资产，以以获得对对该企业业的控制制权。企业收购购的方式式有通过过证券交交易所