财务人员工作流程-2

1、财务人员员工作流流程一、每月月会计作作帐流程程 1、根据据出纳转转过来的的各种原原始凭证证进行审审核，审审核无误误后，编编制记账账凭证。 2、根据据记账凭凭证登记记各种明明细分类类账。 、月末作作计提、摊销、结转记记账凭证证，对所所有记账账凭证进进行汇总总，编制制记3账凭证汇汇总表，根据记记账凭证证汇总表表登记总总帐。 4、结账账、对帐帐。做到到帐证相相符、帐帐帐相符符、帐实实相符。 5、编制制会计报报表，做做到数字字准确、内容完完整，并并进行分分析说明明。 6、将记记账凭证证装订成成册，妥妥善保管管。 二、记账账凭证 1、必须须具备如如下内容容 (l)填填制凭证证的日期期:收款款凭证和和付款

2、凭凭证的填填制日期期要按货货币资金金的实际际收入日日期、实实际付出出日期填填写;转转账凭证证的填制制日期可可以按收收到原始始凭证的的日期填填写，也也可以按按编制记记账凭证证的日期期填写。 (2)凭凭证编号号:记账账凭证必必须编号号，有利利于查找找。 (3)经经济业务务摘要:摘要是是对经济济业务的的简要说说明。 (4)会会计科目目:会计计科目是是账户的的名称，正确使使用会计计科目是是进行账账务处理理的基础础环节。 (5)金金额:记记账凭证证所列金金额是会会计核算算的基础础，关系系到会计计账簿、会计报报表的正正确与否否。为此此，计算算必须准准确，书书写清楚楚、符合合要求。 (6)所所附原始始凭证的

3、的张数:原始凭凭证是编编制记账账凭证的的依据，必须在在记账凭凭证上填填写所附附原始凭凭证的张张数，两两者必须须相符。 (7)填填制凭证证人员、稽核人人员、记记账人员员、会计计机构负负责人、会计主主管人员员的签名名或盖章章:以便便于明确确经济责责任。 2、记账账凭证审审核的内内容: (1)填填制凭证证的日期期是否正正确:收收款凭证证和付款款凭证的的填制日日期是否否是货币币资金的的实际收收入日期期、实际际付出日日期;转转账凭证证的填制制日期是是否是收收到原 始凭证的的日期或或者是编编制记账账凭证的的日期。 - 1 - (2)凭凭证是否否编号，编号是是否正确确。 (3)经经济业务务摘要是是否正确确地

4、反映映了经济济业务的的基本内内容。 (4)会计科科目的使使用是否否正确;总账科科目和明明细科目目是否填填列齐全全。 (5)记记账凭证证所列金金额计算算是否准准确，书书写是否否清楚、符合要要求。 (6)所附原原始凭证证的张数数与记账账凭证上上填写的的所附原原始凭证证的张数数是否相相符。 (7)填填制凭证证人员、稽核人人员、记记账人员员、会计计机构负负责人、会计主主管人员的签名名或盖章章是否齐齐全。 三、月末末会计的的计提、结转分分录 (一)计计提职工工福利费费、职工工教育费费、工会会经费 1、按工工资总额额14%提取职职工福利利费 借:管理理费用-福利利费 贷:应付付福利费费 2、按工工资总额额

5、1.55%提取取职工教教育费 借:管理理费用-职工工教育费费 贷:其他他应付款款-职职工教育育费 3、按工工资总额额2%提提取工会会经费 借:管理理费用-工会会经费 贷:其他他应付款款-工工会经费费 (二)提提固定资资产折旧旧 借:管理理费用-折旧旧费 贷:累计计折旧 (三)摊摊销费用用 借:管理理费用(或营业业费用等等) - 2 - 贷:待摊摊费用(或长期期待摊费费用) (四)计计提税金金 借:主营营业务税税金及附附加 贷贷:应交交税金-城建建税 贷贷:其他他应交款款-教教育费附附加 (五)结结转各种种收入 1、结结转主营营业务收收入 借借:主营营业务收收入 贷:本年年利润 2、结转转其他业

6、业务收入入 借:其他业业务收入入 贷:本年年利润 3、结转转营业外外收入 借:营业业外收入入 贷:本年年利润 (六)结结转成本本、支出出、税金金 1、结转成成本 借:本年年利润 贷:主营营业务成成本 2、结转转其他业业务支出出 借:本年利利润 贷:其他他业务支支出 3、结转转营业外外支出 借:本年年利润 - 3 - 贷:营业业外支出出 4、结转转税金 借:本年年利润 贷:主营营业务税税金及附附加 (七)结结转各项项费用 1、结结转管理理费用 借:本本年利润润 贷:管理理费用 2、结转转财务费费用 借借:本年年利润 贷:财务务费用 3、结转转营业费费用 借借:本年年利润 贷:营业业费用 (八)季

7、季度计提提所得税税 1、提取时时 借:所得得税贷:应交交税金-所得得税 22、结转转所得税税 借:本年年利润 贷:所得得税 3、上缴缴所得税税 借:应交交税金-所得得税 贷贷:银行行存款或或现金 - 4 - 四、结账账工作 1、结账账前，必必须将本本期内所所发生的的各项经经济业务务全部登登记入账账。 2、结账账时，应应当结出出每个账账户的期期末余额额。需要要结出当当月发生生额的，应当在在摘要栏栏内注明明“本月月合计”字样，并在下下面通栏栏划单红红线。需需要结出出本年累累计发生生额的，应当在在摘要栏栏内注明明“本年年累计”字样，并在下下面通栏栏划单红红线;112月末末的“本本年累计计”就是是全年

8、累累计发生生额，全全年累计计发生额额下应当当通栏划划双红线线，年度度终了结结账时，所有总总账账户户都应当当结出全全年发生生额和年年末余额额。 五、月末末结账后后要进行行对帐 对账的内内容主要要包括账账证核对对，账账账核对，账实核核对，账账表核对对。 (1)账账实相符符。是账账簿记录录与实物物、款项项实有数数核对相相符的简简称。保保证账实实相符，是会计计核算的的基本要要求。由由于会计计账簿记记录是实实物款项项使用情情况的价价值量反反映，实实物款项项的增减减变化情情况，必必须在会会计账簿簿记录上上如实记记录、登登记。因因此，通通过会计计账簿记记录的正正确性，发现财财产物资资和现金金管理中中存在的的

9、问题，有利于于查明原原因、明明确责任任，有利利于改进进管理、提高效效益，有有利于保保证会计计资料真真实、完完整。 (2)账账证相符符。是会会计账簿簿记录与与会计凭凭证有关关内容核核对相符符的简称称。保证证账证相相符，也也是会计计核算的的基本要要求。由由于会计计账簿记记录是根根据会计计凭证等等资料编编制的，两者之之间存在在逻辑联联系。因因此，通通过账证证核对，可以检检查、验验证会计计账簿和和会计凭凭证的内内容是否否正确无无误，以以保证会会计资料料真实、完整。各单位位应当定定期将会会计账簿簿记录与与其相应应的会计计凭证(包括时时间、编编号、内内容、金金额、记记账方向向等)逐逐项核对对，检查查是否一

10、一致。如如果发现现有不一一致之处处，应当当及时查查明原因因，并按按照规定定予以更更正。 (3)账账账相符符。是会会计账簿簿之间相相对应记记录核对对相符的的简称。保证账账账相符符，同样样是会计计核算的的基本要要求。由由于会计计账簿之之间，包包括总账账各账户户之间、总账与与明细账账之间、总账与与日记账账之间、会计机机构的财财产物资资明细账账与保管管部门、使用部部门的有有关财产产物资明明细账之之间等相相对应的的记录存存在着内内在联系系，通过过定期核核对，可可以检查查、验证证会计账账簿记录录的正确确性，便便于发现现问题，纠正错错误，保保证会计计资料的的真实、完整和和准确无无误。 (4)账账表相符符。是

11、会会计账簿簿记录与与会计报报表有关关内容核核对相符符的简称称。保证证账表相相符，同同样也是是会计核核算的基基本要求求。由于于会计报报表是根根据会计计账簿 记录及有有关资料料编制的的，两者者之间存存在着相相对应的的关系。因此，通过检检查会计计报表各各项目的的数据与与会计账账簿有关关数据是是否一致致，确保保会计信信息的质质量 六、月末末编制会会计报表表要求 - 5 - 按照国家家统一的的会计制制度规定定的编制制基础、编制依依据、编编制原则则和方法法，做到到内容完完整、数数字真实实、计算算准确、编报及及时。 会计报表表之间、会计报报表各项项目之间间，凡是是有对应应关系的的数字，应当相相互一致致，会计

12、计报表中中本期与与上期的的有关数数字，应应当相互互衔接。 会计报表表附注和和财务情情况说明明书应按按照企企业财务务会计报报告条例例和国国家统一一的会计计制度的的规定，对会计计报表中中需要说说明的事事项作出出真实、完整、清楚的的说明。 对外外提供的的财务会会计报告告，应由由单位负负责人和和主管会会计的负负责人、会计机机构负责责人(会会计主管管人员)签名并并盖章;设置总总会计师师的企业业，还应应由总会会计师签签名并盖盖章，方方可生效效。 七、商业业企业涉涉及的税税金:增增值税、城建税税、教育育费附加加、个人人所得税税、印花花税、房房产税、土地使使用税、所得税税、车船船使用税税等 一、出纳纳岗工作作

13、流程 (一)现现金收付付 1、收现现 根据会计计岗开具具的收据据(销售售会计开开具的发发票)收收款?检查查收据开开具的金金额正确确、大小小写一致致、有经经手人签签名?在收收据(发发票)上上签字并并加盖财财务将收收据第?联(或或发票联联)给交交款人?凭凭记账联联登记现现金流结结算章水账账登记记票据传传递登记记本将记账账联连同同票据登登记本传传相应岗岗位签收收制证 工资及及固定资资产岗(水电费费、代收收款项) 管理理费用岗岗(其他他应收款款) 销销售核算算岗(货货款) 成本核核算岗(加工费费、材料料款) 注:(11)原则则上只有有收到现现金才能能开具收收据，在在收到银银行存款款或下账账时需开开具收

14、据据的，核核实收据据上已写写有“转转账”字字样，后后加盖“转账”图章和和财务结结算章，并登记记票据传传递登记记本后传传给相应应会计岗岗位。 (2)随随工资发发放时代代收代扣扣的款项项，由工工资及固固定资产产岗开具具收据，可以没没有交款款人签字字。 2、付现现 (1)费费用报销销 - 6 - 审核各会会计岗传传来的现现金付款款凭证金金额与原原始凭证证一致?检检查并督督促领款款人签名名?据记账账凭证金金额付款款?在原始始凭证上上加盖“现金付付讫”图图章?登记记现金流流水账?将将记账凭凭证及时时传主管管岗复核核 (2)人人工费、福利费费发放 凭人力资资源部开开具的支支出证明明单付款款(包括括车间工工

15、资差额额、需以以现金形形式发放放的兑现现、奖金金等款项项)?在支支出证明明单上加加盖“现现金付讫讫”图章章?登记现现金流水水账?登记记票据传传递登记记本?将支支出证明明单连同同票据传传递登记记本传工工资福利利岗签收收制证 3、现金金存取及及保管 每天上午午按用款款计划开开具现金金支票(或凭建建行存折折)提取取现金?安安全妥善善保管现现金、准准确支付付现金?及及时盘点点现金?下下午3:30视视库存现现金余额额送存银银行 注:(11)下午午下班后后，现金金库存应应在限额额内。 (2)从从银行提提取现金金以及将将现金送送存银行行时都须须通知保保安人员员随从，注意保保密，确确保资金金安全。 4、管理理

16、现金日日记账，做到日日清月结结，并及及时与微微机账核核对余额额。 (二)银银行存款款收付 1、银收收 (1)收收货款整整理销售售会计传传来支票票、汇票票?核查查和补填填进账单单?上午午上班时时交主管管岗背书书?送交交司机进进账及取取回单?整整理从银银行拿回回的回款款单据?将将第一联联与回执执粘贴在在一起?在在微机中中编制回回款登记记表并共共享?打印?将回回款登记记表连同同回款单单传销售售会计 (2)其其他项目目收款 收到除货货款以外外项目的的支票、汇票?填填写进账账单?进账账?回单?登登记票据据传递登登记本?相相关岗位位 (3)贷贷款 收到银行行贷款上上账回单单?登记票票据传递递登记本本?传管

17、理理费用岗岗位 2、银付付 (1)日日常性业业务款项项 - 7 - 根据付款款审批单单(计划划内费用用经相关关岗位审审核，计计划内110万元元以上或或计划外外费用经经财务部部长或财财务总监监审核)审核调调节表中中无该部部门前期期未报账账款项?开开具支票票(汇票票、电汇汇)?登记记支票使使用登记记本?将支支票、汇汇票存根根粘贴到到付款审审批单上上(无存存根的注注明支票票号及银银行名称称)?加盖盖“转账账”图章章?登记单单据传递递登记本本?传相关关岗位制制证 ?材材料核算算岗(材材料采购购) ?成成本核算算岗(外外协加工工、车间间质保费费用) ?管管理费用用岗(管管理部门门用款) ?销销售费用用岗

18、(销销售部门门用款) ?工工资福利利岗(工工资兑现现、福利利) ?及及固定资资产岗(GMPP部门费费用、固固定资产产购建) 注:(11)开出出的支票票应填写写完整，禁止签签发空白白金额、空白收收款单位位的支票票。 (2)开开出的支支票(汇汇票、电电汇)收收款单位位名称应应与合同同、发票票一致。 (3)有有前期未未报账款款项的个个人及所所在部门门，一律律不办理理付款业业务。 (2)打打卡工资资 根据工资资岗位开开具的付付款审批批单(经经财务部部长签字字)开具具支票?填填写进账账单?连同同工资盘盘交司机机送南湖湖建行?登登记支票票使用登登记本?将将支票存存根粘贴贴到付款款审批单单上?加盖盖“转账账

19、”图章章?登记单单据传递递登记本本?工资福福利岗 注:(11)每月月根据工工资发放放时间提提前2天天将工资资所需款款调入南南湖建行行，并按按时从工工行将工工资款划划入首义义招行。 (2)打打卡工资资的支票票须于工工资发放放日前11天连同同工资盘盘送达银银行。 (3)业业务员兑兑现 凭销售会会计传来来的付款款审批单单(经财财务部长长签字)开具支支票?填写写进账单单?交司机机送银行行倒进账账?登记支支票使用用登记本本?将支票票存根粘粘贴到付付款审批批单上?加加盖“转转账”图图章?登记记单据传传递登记记本?工资资福利岗岗 (4)还还贷及银银行结算算 - 8 - 收到银行行贷款还还款凭证证及手续续费结

20、算算凭证?登登记单据据传递登登记本?传传管理费费用岗 (5)交交税 ?完税 收到税税务岗位位传来的的税票(附付款款审批单单)?填写写划款行行银行账账号及进进单 ? 进税税卡 凭凭税务岗岗填写的的付款审审批?开具具支票?填填写进账账单 ?交交司机送送银行进进账?凭回回单及支支票存根根登记支支票使用用登记本本?传税务务岗位编编制凭证证 ?从税卡卡交税 收到税税务岗传传来的完完税票和和税卡划划款凭条条?登记支支票使用用登记本本?传税务务岗位编编制凭证证 (6)及及时将各各银行对对账单交交内审岗岗编制银银行调节节表，对对调节表表上挂账账及时进进行清理理和查询询，责成成相关岗岗位进行行下账处处理。 3、

21、根据据银行收收付情况况统计各各银行资资金余额额，随时时掌握各各银行存存款余额额，避免免空头。 4、熟练练掌握公公司各银银行户头头(单位位名称、开户银银行名称称、银行行账号)。 (三)工工作要求求 1、 熟熟悉公司司各类财财务管理理制度。 2、 了了解财务务部各岗岗位工作作内容，做好与与各岗位位的衔接接工作。 3、 准准确收付付现金，妥善保保管现金金及有价价证券，保证资资金安全全。 4、 坚坚持每天天盘点现现金，及及时核对对现金日日记账，做到日日清月结结。 5、 随随时掌握握各银行行户头余余额，禁禁止签发发空头支支票。 6、 树树立良好好的窗口口形象。 二、销售售费用岗岗工作流流程 (一)部部门

22、日常常费用 审核原始始凭证完完整、合合法、金金额正确确?审核并并更正原原始凭证证按规范范粘贴和和折叠?审审核审批批手续是是否完备备?审核部部门费用用支出进进度(如如超计划划额度，可拒绝绝报销)?编制记记账凭证证 借:营业业费用相关明明细科目目(部门门专项) - 9 - 贷:现金金/银行行存款/其他应应收款 ?涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不涉及及现金的的凭证传传主管岗岗复核 注:(11)非工工资性费费用支出出原则上上须取得得税务局局监制的的发票或或收据，填写规规范，大大小写一一致，无无涂改痕痕迹，增增值税票票须严格格遵守填填写规范范。 (2)保保证凭证证及附件件左上角角整齐，附件长长宽折叠叠以

23、记账账凭证大大小为度度，不能能带有订订书钉。 (3)费费用审核核依据20001年费费用控制制办法、差差旅费开开支范围围及标准准、通讯费费管理办办法等等，其要要点有:计划额额度内费费用须经经部门负负责人、分管领领导、财财务部长长审批;计划外外费用须须有总经经理批示示的报告告;市内内交通费费、通讯讯费须经经总经办办登记;固定资资产须经经行政事事务部登登记;差差旅费须须附审批批后的行行程安排排表，招招待费须须附经审审批的招招待费用用明细表表。 (4)准准确使用用明细科科目(见见科目表表)，正正确选取取专项。 (5)报报销人有有前期欠欠款时，报销费费用一律律先冲抵抵欠款，在编制制凭证时时须附管管理费用

24、用岗开具具的还款款收据。 (6)支支取现金金的凭证证编制完完毕，若若遇出纳纳无现金金时，应应暂时保保存记账账凭证，待出纳纳取回现现金时通通知领款款。 (二)办办事处费费用 1、日常常费用 审核原始始凭证完完整、合合法、金金额正确确?审核原原始凭证证粘贴规规范?审核核审批手手续是否否完备?编编制记账账凭证 借:营业业费用相关关明细科科目(部部门专项项) 贷:现金金/银行行存款/其他应应收款 ?涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不涉及及现金的的凭证传传主管岗岗复核 2、购置置固定资资产 审核是否否附申请请报告?审审核发票票合法?审审核是否否有行政政事务部部开具的的固定资资产调拨拨单?审核核审批手手续是

25、否否完备?编编制记账账凭证 借:固定定资产相关关明细科科目 贷:现金金 ?传出出纳岗 注:(11)办事事处购置置生活、办公用用品，使使用年限限超过一一年且单单位价值值在10000元元以上，须到行行政事务务部办理理固定资资产登记记手续。 - 100 - (2)记记账凭证证摘要栏栏须注明明固定资资产名称称、办事事处。 3、房租租、仓租租 审核是否否附租赁赁合同?审审核是否否附合法法收据?审审核签字字手续是是否完备备?编制记记账凭证证 借:营业业费用房租租仓租租区域域房租(部门专专项) 贷:现金金 ?传出出纳岗 4、运费费 审核运输输发票合合法，金金额正确确?审核无无抵扣联联、且运运费金额额超出11

26、00元元以上运运输发票票附在同同一张支支出证明明单上(以别针针或回形形夹住，无需粘粘贴和复复印)?审核核审批手手续是否否完备?编编制记账账凭证 借:营业业费用运费费市外外运费市内运运费 (部门专专项) 应交税金金应应交增值值税进进项税 贷:现金金 ?传出出纳岗 注:(11)计算算抵扣金金额以运运费金额额作为基基数，不不包括包包装费、装卸费费、保险险费、力力资费等等附加费费。 (2)抵抵扣联或或准予抵抵扣进项项税的运运输发票票上须标标注凭证证号和抵抵扣金额额。 5、途损损 审核途损损合法依依据、途途损报告告?审核签签字手续续完整?编编制记账账凭证 借:营业业费用途损损(专项项) 贷:应收收账款

27、注:(11)途损损须取得得客户单单位或运运输单位位出具的的有效证证明。 (2)途途损报告告须经办办事处主主任、销销售部长长、分管管领导签签字，财财务部长长审批。 (3)途途损金额额直接开开具收据据冲减对对应客户户应收账账款，不不允许提提取现金金，账务务处理上上可以“现金”科目过过渡。 6、高开开冲红 - 111 - 审核是否否附高开开冲红表表?审核是是否附合合法收据据?审核是是否有销销售会计计审核签签名?审核核审批手手续是否否完备?编编制记账账付款凭凭证 借:营业业费用高开开冲红 贷:银行行存款现金 ?传出纳纳岗 注:(11)冲红红、返利利原则上上须以银银行存款款支付给给客户单单位，或或抵减客

28、客户单位位应收账账款，确确需以现现金支付付，须经经分管领领导批准准，并在在支出证证明单上上注有“现金”字样。 (2)以以冲红、返利抵抵减客户户单位应应收账款款，须由由销售核核算岗开开具收据据，由于于业务系系统核算算需要，应收账账款与冲冲红、返返利分开开核算，以现金金科目相相联系。 7、返利利 审核是否否附协议议?审核是是否附合合法收据据?审核是是否有销销售会计计审核签签名?审核核审批手手续是否否完备?编编制记账账凭证 借:营业业费用宣传传费现现款返利利品种种返利年终返返利(部部门专项项) 贷:银行行存款现金 ?传出纳纳岗 8、赞助助费 审核是否否附申请请报告?审审核是否否附合法法收据?审审核审

29、批批手续是是否完备备?编制记记账凭证证 借:营业业费用宣传传费赞赞助费(部门专专项) 贷:银行行存款现金 ?传出纳纳岗 注:(11)办事事处费用用报销，原始凭凭证须分分类规范范粘贴。 (2)各各项非工工资性费费用支出出原则上上须取得得合法原原始凭证证，如不不能取得得合法原原始凭证证一律按按20%代扣个个人所得得税。 (3)审审核具体体依据20001年费费用控制制办法、差差旅费开开支范围围及标准准、通讯费费管理办办法、20001年年销售政政策等等。 (4)报报销人有有前期欠欠款时，报销费费用一律律先冲抵抵欠款，由管理理费用岗岗开具还还款收据据。 (5)以以货款冲冲抵返利利款时，以销售售会计审审核

30、金额额记费用用，以对对方开具具收据金金额记应应收账款款，差额额由经办办人补足足。 - 122 - (三)广广告费用用 1、审核核月度资资金计划划 每月288日根据据预付账账款、策策划部广广告投入入付款计计划及广广告合同同的执行行情况? 审核策策划部下下月资金金使用计计划?汇总总资金计计划?报财财务部长长审批 2、审核核付款 (1)根根据月度度资金计计划核查查付款项项目?审核核广告合合同、发发票、照照片等?审审核“付付款审批批单”审审批手续续是否完完备?登记记资金计计划?出纳纳岗付款款 (2)签签收出纳纳岗传来来的“付付款审批批单”及及银行付付款凭证证等?编制制记账凭凭证 借:预付付账款 贷:银

31、行行存款 ?在相应应的广告告合同上上登记付付款金额额、日期期及凭证证编号?传传主管岗岗复核 注:(11)首次次付款时时，需留留存一份份合同复复印件。 (2)付付款金额额计划内内10万万元以下下的，直直接传出出纳岗付付款，计计划内110万元元以上或或计划外外款项须须经财务务部长或或财务总总监批准准。 (3) 支付广广告款时时须凭发发票，并并审核第第(4)项下列列附件后后方右办办理，即即编制凭凭证，除除发票开开出有困困难的预预付款除除外。 (4)媒媒体广告告须审核核发票、报样及及监播单单等;户户外广告告(车体体、墙体体、广告告牌等)须审核核发票照照片等;宣传品品、礼品品须审核核发票、入库单单等。

32、3、费用用报账 (1)媒媒体及宣宣传品 审核策划划部相关关岗位传传来的发发票(媒媒体广告告) 审核策划划部相关关岗位传传来的发发票附收收料单(宣传品品)?审核核审批手手续是否否完备?对对照合同同进行编编制记账账凭证 借:营业业费用媒体体宣传传品(部部门专项项) 贷:预付付账款 ?在合同同上登记记发票金金额、收收受日期期及凭证证编号?分分品种登登记手工工账?传主主管岗审审核 - 133 - 注:(11)根据据预付账账款余额额及合同同执行情情况及时时督促策策划部报报账，每每月与策策划部相相关岗位位核对各各客户账账簿余额额。 (2)媒媒体广告告包括电电台、报报纸、车车体、墙墙体、广广告牌、条幅等等;

33、宣传传品包括括宣传品品、礼品品的设计计、制作作、发送送等费用用。 (3)收收到发票票时与策策划部相相关岗位位一同确确认广告告费用归归属办事事处，不不能明确确分配到到办事处处及企业业形象宣宣传广告告归入策策划部，以便于于投入产产出分析析。 (4)收收到发票票时与策策划部相相关岗位位一同确确认广告告费用归归属何产产品品种种，不能能明确分分配到具具体品种种及企业业形象宣宣传广告告单列，并登记记手工账账，以便便于投入入产出分分析。 (5)宣宣传品入入库时费费用全额额计入策策划部，部门或或办事处处领用时时冲减策策划部费费用。 (2)宣宣传品发发出 审核宣传传品仓库库明细账账?审核仓仓库传来来的当月月宣传

34、品品领用汇汇总表和和领料单单?编制记记账凭证证 借:营业业费用广告告费用宣传品品(部门门专项) 招待待费(部部门专项项) 管理费用用招招待(部部门专项项) 贷:营业业费用宣传传品(策策划部) 红红字金额额 ?传传主管岗岗复核 (3)推推广会 审核推广广会申请请报告及及照片等等相关材材料?审核核原始凭凭证完整整、合法法性?审核核审批手手续是否否完备?编编制记账账凭证 借:营业业费用推广会会(部门门专项) 贷:现金金/其他他应收款款 ?分品品种登记记手工账账?涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不涉及及现金的的凭证传传主管岗岗复核 注:(11)审核核推广会会费用时时，应查查询是否否为办事事处借款款支出，

35、若为借借款，则则通知管管理费用用岗开具具还款收收据，冲冲抵欠款款。 (四)管管理性工工作 - 144 - 1、每月月10日日根据部部门费用用计划额额度出具具费用通通报，并并提请超超支或有有超支迹迹象的部部门注意意。 2、每季季度结束束后155天出具具费用分分析报告告，能为为公司费费用管理理控制提提出合理理化建议议。 3、每季季度结束束后155天出具具产品投投入产出出分析报报告。 4、每季季度提供供需监测测的广告告明细 5、积极极参与公公司广告告招标和和对广告告价格检检查。 6、加强强对预付付账款的的管理，勤于督督促报账账，及时时清理广广告挂账账。 7、参与与制定和和完善公公司费用用控制办办法。

36、 8、参与与年度费费用控制制计划的的制定。 (五)工工作要求求 1、熟悉悉公司各各类财务务管理制制度。 2、了解解财务部部各岗位位工作内内容，做做好与各各岗位的的衔接工工作。 3、工作作目标明明确，责责任心强强，树立立良好的的部门形形象。 三、管理理费用岗岗工作流流程 (一)部部门日常常费用 审核原始始凭证完完整、合合法、金金额正确确?审核并并更正原原始凭证证按规范范粘贴和和折叠?审审核审批批手续是是否完备备?审核部部门费用用支出进进度(如如超季度度计划除除分管领领导审批批后，还还须报总总经理审审批;如如超年度度计划额额度，可可拒绝报报销)?编编制记账账凭证 借:管理理费用相关明明细科目目(部

37、门门专项) 贷:现金金/银行行存款/其他应应收款 ?涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不涉及及现金的的凭证传传主管岗岗复核。 注:(11)非工工资性费费用支出出须取得得税务局局监制的的发票或或收据，填写规规范，大大小写一一致，无无涂改痕痕迹，增增值税票票须严格格遵守填填写规范范。 (2)保保证凭证证及附件件左上角角整齐，附件长长宽折叠叠以记账账凭证大大小为度度，不能能带有订订书钉。 - 155 - (3)费费用审核核依据20001年费费用控制制办法、差差旅费开开支范围围及标准准、通讯费费管理办办法等等，其要要点有:计划额额度内费费用须经经部门负负责人、分管领领导、财财务部长长审批;计划外外费用须须

38、有总经经理批示示的报告告;市内内交通费费、通讯讯费须经经总经办办登记;招聘费费用须有有人力资资源部部部长审核核;差旅旅费须附附审批后后的行程程安排表表，招待待费须附附经审批批的招待待费用明明细表。 (4)准准确使用用明细科科目(见见科目表表)，正正确选取取专项。 (5)支支取现金金的凭证证编制完完毕，若若遇出纳纳无现金金时，应应暂时保保存记账账凭证，待出纳纳取回现现金时通通知领款款。 (6)报报销人有有前期欠欠款时，报销费费用一律律先冲抵抵欠款。 (二)资资金付出出 1、审核核月度资资金计划划 每月288日根据据年度费费用计划划、相关关往来账账及合同同? 审核核管理部部门下月月资金使使用计划划

39、?汇总资资金计划划?报财务务部长审审批 注:研究究开发中中心的合合同执行行费、行行政事务务部维修修购置费费、人力力资源部部大型培培训费、财务部部税款及及利息支支出、党党群部群群团活动动费等预预见性较较强的专专项费用用，需在在月度资资金计划划中报出出。 2、审核核付款及及报账 (1)根根据月度度资金计计划核查查付款项项目?审核核“付款款审批单单”审批批手续是是否完备备?登记资资金计划划?出纳岗岗付款 注:付款款金额计计划内110万元元以下的的，直接接传出纳纳岗付款款，计划划内100万元以以上或计计划外款款项须经经财务部部长或财财务总监监批准。 (2)签签收出纳纳岗传来来的“付付款审批批单”及及银

40、行付付款凭证证(或附附发票)?收受管管理部门门相关人人员交来来的发票票?审核发发票上的的审批手手续是否否完备?审审核银行行票据存存根上是是否有领领用或收收款人签签字?编制制记账凭凭证 借:管理理费用相关关明细科科目 贷:银行行存款 ?传主管管岗复核核 注:(11)付款款时除预预付款项项或临时时外出采采购的外外，须凭凭发票。 (2)款款项付出出后，督督促支票票一星期期内报账账，汇票票两星期期内报账账。 (三)特特殊费用用核算 - 166 - 1、办公公用品入入库与领领用 (1)入入库:审审核支票票存根与与发票对对应?审核核发票金金额、数数量是否否与入库库单一致致?编制记记账凭证证 借:低值值易耗

41、品品-办公用用品库 贷:银行行存款或或现金 ?涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不涉及及现金的的凭证传传主管岗岗复核 (2)领领用:月月末审核核办公用用品明细细账?审核核办公用用品库传传来的领领用汇总总表?编制制办公用用品领用用凭证 借:管理理费用 /营业业费用办公公用品(部门专专项) -清洁费费 贷:低值值易耗品品办办公用品品库 ?传传主管岗岗复核 注:(11)办公公用品由由行政事事务部按按部门上上报计划划，控制制统一购购进，办办理入库库手续，由各部部门按月月领用。 (2)年年末组织织对办公公用品进进行盘点点。 2、修理理费 (1)汽汽车维修修 审核车队队核算员员传来的的车辆运运行费用用?审核车

42、车队核算算员辅助助账并签签章?编制制记账凭凭证 借:管理理费用修理理费相相关明细细科目 贷:现金金/银行行存款 ?涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不涉及及现金的的凭证传传主管岗岗复核 注:若已已通过银银行付出出款项，应将支支票存根根与出纳纳传来的的付款审审批单匹匹配。 (2)零零星维修修 根据行政政事务部部传来的的修理发发票?审核核发票是是否注明明修理项项目及承承担部门门(如有有承担部部门，须须部门负负责人签签字认可可)?编制制记账凭凭证 借:管理理费用/制造费费用修理费费相关关明细科科目 - 177 - 贷:现金金/银行行存款 ?涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不涉及及现金的的凭证传传主管岗岗复

43、核 注:(11)考虑虑到由行行政事务务统一组组织的厂厂房设施施维修，由行政政事务部部统一结结算，故故维修也也可能涉涉及管理理费用以以外的制制造费用用等。 (3)维维修物资资 ?入库:审核支支票存根根与发票票对应?审审核发票票金额、数量是是否与入入库单一一致?编制制记账凭凭证 借:工程程物资专用用材料维修材材料 贷:银行行存款或或现金 ?涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不涉及及现金的的凭证传传主管岗岗复核 ?领用:每季度度末审核核维修物物资明细细账?审核核仓库传传来的领领用汇总总表?编制制维修物物资领用用凭证 借:管理理费用 /制造造费用修理理费(相相关明细细科目) 贷:工程程物资专用用材料维修材

44、材料 ?传传主管岗岗复核 注:(11)维修修物资指指由行政政事务部部根据修修理需要要购入的的木材等等，供木木工房零零星领出出应用。 (2)审审核具体体依据工程维维修物资资核算管管理办法法。 (3)年年末组织织对维修修物资进进行盘点点。 3、研究究开发费费 审核产品品开发中中心传来来的发票票?编制记记账凭证证 借:管理理费用研究究开发费费 贷:现金金/银行行存款 ?涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不涉及及现金的的凭证传传主管岗岗复核 注:(11)若已已通过银银行付出出款项，应将支支票存根根与出纳纳传来的的付款审审批单匹匹配。 (2)研研究开发发费包括括产品开开发中心心购买检检验实验验工具器器具(按

45、按固定资资产管理理的除外外)、实实验药材材、实验验费用、临床费费用、中中药品种种保护费费等。 4、无形形资产摊摊销 - 188 - 月末摊销销无形资资产?编制制记账凭凭证 借:管理理费用无形形资产摊摊销 贷:无形形资产 ?传主管管岗复核核 注:无形形资产按按10年年摊销，每月摊摊销金额额=原值值/(110*112) (四)财财务费用用 签收出纳纳岗传递递来的利利息收入入、利息息支出、手续费费结算单单?登记资资金计划划?编制记记账凭证证 借:财务务费用相关关明细科科目 贷:银行行存款 ?传主管管岗复核核 注:根据据利息支支出时间间、金额额及时向向出纳查查询余额额是否足足够支付付利息，提醒出出纳及

46、时时划转资资金保证证付息。 (五)贷贷款、还还款 签收出纳纳传来的的银行贷贷款上账账凭证或或还款凭凭证?登记记贷款期期限、还还款日期期、利率率?编制记记账凭证证 借:银行行存款 借:短短期借款款 贷:短期期借款 贷:银银行存款款 ?传主主管岗复复核 注:(11)凭证证摘要栏栏须注明明贷款起起止日期期、利率率。 (2)根根据还款款时间、金额编编入财务务部月度度资金计计划中，及时提提醒财务务部长安安排还贷贷资金。 (六)其其他应收收款核算算及管理理 1、借款款:审核核是否还还清前欠欠款?审核核借款额额度?登记记还款时时间?编制制记账凭凭证 借:其他他应收款款 贷:现金金 ?出纳纳岗 注:(11)前

47、欠欠不清者者，拒绝绝再借。 (2)摘摘要栏中中须注明明借款用用途、还还款日期期。 - 199 - 2、还款款:开具具还款收收据?传出出纳岗收收款?根据据出纳岗岗收款签签字后的的收据第第三联编编制记账账凭证 借:现金金 贷:其他他应收款款 ?出纳纳岗 3、清理理、催收收: (1)直直接从借借款人报报销费用用中扣还还，并及及时将欠欠款人名名单通知知其他岗岗位。 (2)月月末倒数数第2天天清理各各部门人人员借款款情况?编编制“部部门借款款情况明明细表”(列明明借款人人、借款款金额、是否逾逾期)?下下发各部部门提醒醒借款人人归还?截截至5 日到期期仍有未未还款者者?编制“扣款明明细表”(列明明应扣款款

48、人、本本月扣款款金额)?通知工工资福利利岗从借借款人工工资中扣扣除(如如涉及销销售人员员扣款，传递给给销售会会计予以以扣款) 注:欠款款逾期未未还者，报销费费用款一一律先冲冲减欠款款。 (七)管管理性工工作 1、每月月10日日根据部部门费用用计划额额度出具具费用通通报，下下发至各各部门负负责人，并提请请超支或或有超支支迹象的的部门注注意。 2、每季季度结束束后155天出具具费用分分析报告告，能为为公司费费用管理理控制提提出合理理化建议议。 3、参与与制定和和完善公公司费用用控制办办法。 4、参与与年度费费用控制制计划的的制定。 5、及时时清理催催收其他他应收款款项。 6、参与与制定和和完善公公

49、司其他他应收款款管理办办法。 7、定期期、不定定期审核核办公用用品库、工程物物资库账账簿，保保持账实实相符。 (八)工工作要求求 1、熟悉悉公司费费用管理理办法、财务制制度、资资金使用用办法等等相关制制度。 2、了解解财务部部各岗位位工作内内容，做做好与各各岗位的的衔接工工作。 3、工作作目标明明确，责责任心强强，树立立良好的的部门形形象。 四、固定定资产核核算岗工工作流程程 - 200 - (一)固固定资产产 1、 购购进 审核付款款?督促报报账?审核核发票和和固定资资产调拨拨单?查询询已付款款情况?编编制凭证证 借:固定定资产 贷:银行行存款/预付账账款 ?传传主管岗岗核 注:(11)款项

50、项付出应应严格遵遵守资资金付出出管理办办法。 (2)根根据合同同及付款款情况及及时督促促相关部部门办理理报账手手续。 (3)购购进固定定后须凭凭发票、验收单单办理固固定资产产调拨手手续，具具体为生生产用固固定资产产由生产产部负责责，非生生产用固固定资产产由行政政事务部部负责。 (4)固固定资产产入账时时，记账账凭证摘摘要栏须须注明固固定资产产名称、型号及及使用部部门。 (5)固固定资产产在各车车间、部部门之间间调拨应应进行账账务处理理，以便便加强对对固定资资产的管管理和准准确提取取折旧。 2、提取取折旧 根据固定定资产明明细账查查询上月月新增或或减少固固定资产产?对应固固定资产产原?编制折折旧

51、计算算表值及及公司使使用的折折旧政策策计算增增减变动动的累计计折旧?编编制记账账凭证 借:管理理费用/制造费费用/营营业费用用累累计折旧旧 贷:累计计折旧相关关明细科科目 ?传传主管岗岗复核 注:(11)年初初根据固固定资产产明细表表计算各各部门、各类资资产每月月应提折折旧金额额，每月月根据固固定资产产增减变变动情况况及时调调整，编编制折旧旧计算表表。 (2)固固定资产产折旧采采取按个个别资产产进行计计算，分分部门、分类别别汇总提提取。 (3)月月度提取取累计折折旧金额额发生变变动时应应将提取取折旧的的依据应应传递一一份给各各车间核核算员，由车间间核算员员对应固固定资产产清单核核实固定定资产的

52、的存在及及折旧提提取的准准确性。 (4)年年末根据据固定资资产明细细表计算算全年折折旧，冲冲回由于于净值低低于全年年应提折折旧的个个别资产产多提折折旧，并并确定下下一年度度提取折折旧的基基数。 - 211 - 3、固定定资产清清理 (1)盘盘点 年中、年年末组织织行政事事务部、生产部部相关人人员进行行固定资资产盘点点?整理固固定资产产明细表表?出具盘盘点报告告 注:(11)针对对盘点过过程中出出现的固固定资产产盘盈盘盘亏情况况应及时时上报，督促相相关部门门进行处处置。 ?盘盈 借:固固定资产产 ?盘盘亏 借借:营业业外支出出 贷:累计计折旧 累计折折旧 营业外收收入 贷贷:固定定资产 (2)清

53、清理报废废 定期组织织行政事事务部及及生产部部对固定定资产进进行核查查?督促处处置已报报废及长长期闲置置的固定定资产?核核实报废废或长期期闲置的的固定资资产原值值、已使使用年限限及折旧旧提取情情况?审核核固定资资产清理理转出报报告?编制制记账凭凭证 ?注销固固定资产产 借:固定资资产清理理 累计折旧旧(已提提折旧) 贷:固定定资产(原值) ?收到清清理收入入 借:现金/银行存存款 贷:固定定资产清清理 ?支出清清理费用用 借:固定资资产清理理 贷:现金金/银行行存款 ?结转净净损益 借:固固定资产产清理(账面余余额) 贷:营业业外收入入 或 借:营业外外支出 贷:固定定资产清清理(账账面余额额

54、) ?传传主管岗岗复核 (二)在在建工程程 - 222 - 1、GMMP部门门日常费费用 审核原始始凭证完完整、合合法、金金额正确确?审核并并更正原原始凭证证按规范范粘贴和和折叠?审审核审批批手续是是否完备备?审核部部门费用用支出进进度(如如超计划划额度，可拒绝绝报销)?编制记记账凭证证 借:更改改工程GMMP相相关明细细 贷:现金金/银行行存款/其他应应收款 ?涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不涉及及现金的的凭证传传主管岗岗复核。 注:(11)核算算属于GGMP项项目，但但不能明明确到具具体项目目的费用用。 (2)为为便于费费用统计计分析记记账凭证证摘要栏栏须注明明费用名名称。 (3)非非工资

55、性性费用支支出须取取得税务务局监制制的发票票或收据据，填写写规范，大小写写一致，无涂改改痕迹，增值税税票须严严格遵守守填写规规范。 (4)保保证凭证证及附件件左上角角整齐，附件长长宽折叠叠以记账账凭证大大小为度度，不能能带有订订书钉。 (5)费费用审核核依据20001年费费用控制制办法、差差旅费开开支范围围及标准准、通讯费费管理办办法等等，其要要点有:计划额额度内费费用须经经部门负负责人、分管领领导、财财务部长长审批;计划外外费用须须有总经经理批示示的报告告;市内内交通费费、通讯讯费须经经总经办办登记;招聘费费用须有有人力资资源部部部长审核核;差旅旅费须附附审批后后的行程程安排表表，招待待费须

56、附附经审批批的招待待费用明明细表。 (6)支支取现金金的凭证证编制完完毕，若若遇出纳纳无现金金时，应应暂时保保存记账账凭证，待出纳纳取回现现金时通通知领款款。 (7)报报销人有有前期欠欠款时，报销费费用一律律先冲抵抵欠款，由管理理费用岗岗开具还还款收据据。 2、在建建工程核核算 (1)工工程立项项 凡工程项项目确定定?向相关关部门索索取核准准后的立立项报告告及工程程预算?设设立明细细科目 (2)工工程招标标 阅读招标标文件?开开具投标标保证金金收据并并制证?参参与议标标、评标标、定标标?参与合合同条款款的订立立?保留合合同复印印件 ?收到投投标保证证金时: - 233 - 借:现金金 贷:其他

57、他应付款款投投标保证证金 ? 退还还时: 借:其他他应付款款投投标保证证金 在建工程程相关科科目红红字(收中标标单位投投标保证证金) 贷:现金金 (3)支支付工程程款 ?审核月月度资金金计划 每月288日核查查工程合合同及在在建工程程款项付付出情况况? 审核核GMPP等部门门报出的的工程项项目资金金月度计计划?汇总总资金计计划?报财财务部长长审批 ?款项付付出及报报账 ?、根据据月度资资金计划划核查付付款项目目?审核工工程合同同、进度度款收据据或发票票等?审核核“付款款审批单单”审批批手续是是否完备备?登记资资金计划划?出纳岗岗付款 ?、签收收出纳岗岗传来的的“付款款审批单单”及银银行付款款凭

58、证等等?编制记记账凭证证 借:基建建工程工程程名称建筑工工程客客户单位位 安装工工程客客户单位位 在安装装设备设备 待摊基基建费用用支出其他(一次性性费用) 客户单单位(与与客户签签有合同同) 更改工程程工工程名称称技术术改造客户单单位 装饰装装修客客户单位位 待摊基基建费用用支出其他(一次性性费用) 客户单单位(与与客户签签有合同同) - 244 - 大修理工工程工程名名称客客户单位位 待摊改改造费用用支出其他(一次性性费用) 客户单单位(与与客户签签有合同同) 工程物资资工工程名称称客户户单位(购置设设备预付付款) 贷:银行行存款 ?传主管管岗复核核 ?、收到到工程项项目中购购置单个个设备

59、的的全额发发票?编制制记账凭凭证 借:基建建工程在安安装设备备设备备 贷:工程程物资工程程名称客户单单位 ?传传主管岗岗复核 注:(11)付出出款项时时须凭收收据或发发票，账账务处理理具体依依据基基建工程程核算管管理办法法。 2)付款款款项为为计划内内且在110万元元以下的的，直接接传出纳纳岗付款款，计划划内(10万元元以上或或计划外外款项须须经财务务部长或或财务总总监批准准。 (3)支支付尾款款时须取取得全额额发票，发票金金额作为为工程支支出，质质保金在在其他应应收款中中核算，并在摘摘要中注注明工程程名称。 (4)收收到发票票转入在在安装设设备时，摘要栏栏中须注注明设备备名称、型号等等。 (

60、4)转转入固定定资产 清查完工工工程的的各项支支出?组织织完工工工程审计计?编制工工程明细细表?分摊摊待摊基基建费用用支出?向向相关部部门提供供峻工决决算表?审审查固定定资产调调拨单?编编制记账账凭证 借:固定定资产 贷:基建建工程/更改工工程/大大修理工工程 ?传传主管岗岗复核 (四)管管理性工工作 1、每月月5日根根据GMMP部门门费用计计划额度度出具费费用通报报，并提提请注意意超支或或有超支支迹象。 2、年末末组织固固定资产产盘点工工作。 3、不定定期进行行固定资资产盘查查工作。 - 255 - 4、参与与制定和和完善公公司固定定资产核核算管理理办法。 5、加强强对预付付账款设备备、在建