企业内部控制与管理知识竞赛参考答案

1、 PAGE 28 PAGE 27 企业内部控制知识竞赛参考答案备注：因答题网站对试题随机排序，请各位认真对照题目内容使用一、第11-700题为选选择题（请在备备选答案案中选择择1个或或1个以以上正确确答案，选出全全部正确确选项得得1分，错选、少选、多选、不选均均不得分分。本题题共700题，每每题1分分，共770分）1、企业业内部控控制的实实施主体体包括（ABCCD）A.全体体员工B.监事事会C.经理理层D.董事事会2、下列列关于上上市公司司分类分分批实施施企业内内部控制制规范体体系的要要求，正正确的有有（ABBCD）A.中央央和地方方国有控控股上市市公司，应于220122年全面面实施企企业内部

2、部控制规规范体系系，并在在披露220122年公司司年报的的同时，披露董董事会对对公司内内部控制制的自我我评价报报告以及及注册会会计师出出具的财财务报告告内部控控制审计计报告B.非国国有控股股主板上上市公司司，且于于20111年112月331日公公司总市市值（证证监会算算法）在在50亿亿元以上上，同时时20009年至至20111年平平均净利利润在330000万元以以上的，应在披披露20013年年公司年年报的同同时，披披露董事事会对公公司内部部控制的的自我评评价报告告以及注注册会计计师出具具的财务务报告内内部控制制审计报报告C.选项项A、BB范围之之外的其其他主板板上市公公司，应应在披露露2011

3、4年公公司年报报的同时时，披露露董事会会对公司司内部控控制的自自我评价价报告以以及注册册会计师师出具的的财务报报告内部部控制审审计报告告D.新上上市的主主板上市市公司应应于上市市当年开开始建设设内控体体系，并并在上市市的下一一年度年年报披露露的同时时，披露露内部控控制自我我评价报报告和审审计报告告3、关于于存货保保管内部部控制，下列说说法错误误的有（AC）A.存货货在不同同仓库直直接流动动时可以以不必办办理出入入库手续续B.按仓仓储物资资所要求求的储存存条件贮贮存C.为便便于集中中管理，代管、代销、受托加加工的存存货与本本单位存存货一同同存放和和记录D.对存存货进行行保险投投保，保保证存货货安

4、全4、下列列情形中中，注册册会计师师应当视视为被审审计单位位财务报报告内部部控制存存在重大大缺陷的的迹象的的有（AABCDD）A.注册册会计师师发现涉涉及被审审计单位位总经理理的小额额舞弊行行为B.被审审计单位位重述以以前公布布的财务务报表，以更正正由于错错误导致致的重大大错报C.注册册会计师师在审计计过程中中发现当当期财务务报表存存在重大大错报，而被审审计单位位的内部部控制在在运行过过程中未未能发现现该错报报D.被审审计单位位的审计计委员会会对内部部控制的的监督无无效5、关于于内部控控制缺陷陷，下列列说法错错误的有有（BCC）A.内部部控制缺缺陷按其其成因或或来源分分为设计计缺陷和和运行缺缺

5、陷B.企业业内部控控制评价价工作组组应根据据现场测测试获取取的证据据，对内内部控制制缺陷进进行最终终认定C.内部部控制缺缺陷按其其严重程程度分为为财务报报告缺陷陷和非财财务报告告缺陷D.内部部控制的的缺陷可可能导致致企业偏偏离控制制目标6、企业业应当切切实做好好信息系系统上线线的各项项准备工工作，包包括（AABCDD）A.培训训业务操操作和系系统管理理人员B.制定定科学的的上线计计划和新新旧系统统转换方方案C.考虑虑新旧系系统顺利利切换和和平稳衔衔接的应应急预案案D.系统统上线涉涉及数据据迁移的的，应制制定详细细的数据据迁移计计划7、20011年年,甲公公司针对对各类资资金支出出的审批批权限和

6、和程序建建立了专专门的制制度。220122年,甲甲公司对对组织机机构和岗岗位设置置进行了了调整，但甲公公司没有有及时对对该制度度进行修修订，导导致该制制度规定定与公司司的实际际操作并并不相符符。这种种情形表表明该公公司内部部控制存存在（AA）缺陷陷A.设计计缺陷B.运行行缺陷C.既不不属于设设计缺陷陷也不属属于运行行缺陷D.制度度缺陷和和运行缺缺陷8、关于于工程立立项内部部控制，下列说说法正确确的有（ACDD）A.企业业应指定定专门机机构归口口管理工工程项目目B.工程程项目可可行性研研究必须须由企业业自行开开展，不不得委托托外部专专业机构构开展C.企业业可以委委托具有有相应资资质的专专业机构构

7、对可行行性研究究报告进进行评审审，出具具评审意意见D.企业业应当按按照规定定的权限限和程序序对工程程项目进进行决策策，决策策过程应应有完整整的书面面记录9、企业业编制、对外提提供和分分析利用用财务报报告，应应当关注注的风险险有（AABC）A.编制制财务报报告违反反会计法法律法规规和国家家统一的的会计准准则制度度，可能能导致企企业承担担法律责责任和声声誉受损损B.提供供虚假财财务报告告，误导导财务报报告使用用者，造造成决策策失误，干扰市市场秩序序C.不能能有效利利用财务务报告，难以及及时发现现企业经经营管理理中存在在的问题题，可能能导致企企业财务务和经营营风险失失控D.因财财经媒体体或外部部财务

8、分分析师发发布负面面评价而而导致股股价下跌跌10、关关于企业业人力资资源管理理内部控控制，下下列说法法错误的的有（AAB）A.企业业在选拔拔员工时时，应当当切实做做到因人人设岗、以人选选岗，确确保选聘聘人员能能够胜任任岗位职职责要求求B.企业业对考核核不能胜胜任岗位位要求的的员工，应直接接解除劳劳动合同同C.企业业人力资资源管理理风险包包括人力力资源退退出机制制不当，可能导导致法律律诉讼或或企业声声誉受损损D.企业业应当定定期对年年度人力力资源计计划执行行情况进进行评估估11、关关于注册册会计师师对非财财务报告告内部控控制重大大缺陷的的责任，下列说说法错误误的有（ACDD）A.注册册会计师师没

9、有任任何责任任发现和和报告非非财务报报告内部部控制存存在的重重大缺陷陷B.对财财务报告告内部控控制审计计过程中中注意到到的非财财务报告告内部控控制重大大缺陷，注册会会计师应应当在内内部控制制审计报报告中增增加“非财务务报告内内部控制制重大缺缺陷段”予以披披露C.注册册会计师师应当对对非财务务报告内内部控制制是否存存在重大大缺陷提提供合理理保证D.注册册会计师师应当实实施有限限的审计计程序以以识别非非财务报报告内部部控制存存在的重重大缺陷陷12、内内部控制制评价报报告应当当报经（B）批批准后对对外披露露或报送送相关部部门A.股东东大会或或类似权权力机构构B.董事事会或类类似权力力机构C.监事事会

10、或类类似权力力机构D.管理理层13、在在测试控控制的有有效性时时，注册册会计师师应当根根据与控控制相关关的风险险，确定定所需获获取的审审计证据据。下列列各项因因素中，影响与与某项控控制相关关的风险险的包括括（ABBCD）A.相关关账户或或列报是是否曾经经出现错错报B.该项项控制在在运行中中依赖判判断的程程度C.该项项控制是是人工控控制还是是自动化化控制D.企业业层面控控制的有有效性14、企企业应当当建立规规范的公公司治理理结构和和议事规规则，明明确决策策、执行行、监督督等方面面的职责责权限，形成科科学有效效的职责责分工和和制衡机机制。下下列选项项中，属属于股东东（大）会主要要职责的的有（CCD

11、）A.依法法行使企企业的经经营决策策权B.监督督企业董董事、经经理和其其他高级级管理人人员依法法履行职职责C.依法法行使企企业经营营方针、筹资、投资、利润分分配等重重大事项项的表决决权D.审议议批准监监事会或或监事的的报告15、企企业建立立与实施施内部控控制应当当遵循的的原则有有（ABBCD）A.全面面性原则则B.重要要性原则则C.成本本效益原原则D.制衡衡性原则则16、企企业在内内部控制制评价实实际操作作中，评评价结果果的客观观性往往往受到现现实各方方面因素素的影响响，表现现在（AABCDD）A.高管管层对工工作重视视不够，有意回回避存在在的问题题B.评价价人员业业务能力力不强，缺乏科科学的

12、评评价手段段，对存存在的风风险识别别不足C.内部部控制、审计、专业部部门沟通通不够，信息无无法共享享D.内部部控制评评价独立立性不强强，评价价过程中中受下属属单位管管理层干干涉17、下下列各项项中，表表明内部部控制环环境存在在缺陷的的有（AABD）A.甲企企业为上上市公司司，其关关键管理理人员在在母公司司兼职，在该人人员的指指令下，上市公公司承担担了母公公司发生生的捐款款B.乙企企业为降降低生产产成本，减少环环保投入入，致使使大量污污水排入入周边水水域，造造成环境境污染C.丙企企业设立立审计委委员会，负责监监督公司司内部控控制的有有效实施施和内部部控制自自我评价价情况D.丁企企业的企企业文化化

13、是“不惜一一切代价价做大市市场”18、建建立健全全和有效效实施内内部控制制是（BB）的责责任A.高级级管理层层B.董事事会C.注册册会计师师D.内审审部门19、针针对工程程项目内内部控制制，企业业应当明明确相关关部门和和岗位的的职责权权限，做做到不相相容职务务互相分分离。下下列各项项中属于于不相容容职务的的有（AABCDD）A.可行行性研究究与决策策B.概预预算编制制与审核核C.项目目实施与与价款支支付D.竣工工决算与与审计20、关关于同一一企业的的内部控控制审计计和财务务报表审审计的审审计意见见之间的的关系，下列说说法正确确的有（AD）A.如果果注册会会计师对对企业的的财务报报表审计计出具了

14、了否定意意见的财财务报表表审计报报告，对对于该企企业的内内部控制制审计，通常应应当出具具否定意意见的内内部控制制审计报报告B.如果果注册会会计师对对企业的的内部控控制审计计出具了了否定意意见的内内部控制制审计报报告，对对于该企企业的财财务报表表审计，应当出出具否定定意见的的财务报报表审计计报告C.如果果注册会会计师对对企业的的财务报报表审计计出具了了否定意意见的财财务报表表审计报报告，对对于该企企业的内内部控制制审计，应当出出具无法法表示意意见的内内部控制制审计报报告D.如果果注册会会计师对对企业的的内部控控制审计计出具了了否定意意见的内内部控制制审计报报告，对对于该企企业的财财务报表表审计，

15、可能出出具无保保留意见见的财务务报表审审计报告告21、内内部控制制的基本本概念是是从早期期（B）思想的的基础上上逐步发发展起来来的。A.科学学管理B.内部部牵制C.内部部审计D.管理理控制22、在在内部控控制评价价过程中中，下列列做法错错误的有有（ABBD）A.在年年度中间间完成内内部控制制设计与与执行有有效性评评估且未未发现重重大缺陷陷，则企企业可以以据此直直接认定定内部控控制有效效B.在执执行有效效性测试试中，某某项内部部控制出出现一个个抽样偏偏差的，则应认认定为内内部控制制缺陷C.在执执行有效效性测试试中，某某项内部部控制出出现抽样样偏差的的，则可可以直接接追加样样本量进进行测试试，未见

16、见偏差的的，则可可以判断断该内部部控制有有效D.如果果企业出出现多项项内部控控制重要要缺陷和和一般缺缺陷，则则企业不不能认定定内部控控制有效效23、企企业建立立健全反反舞弊机机制，重重点关注注的领域域包括（ABCCD）A.未经经授权或或者采取取其他不不法方式式侵占、挪用企企业资产产，谋取取不当利利益B.在财财务会计计报告和和信息披披露等方方面存在在的虚假假记载、误导性性陈述或或者重大大遗漏等等C.董事事、监事事、经理理及其他他高级管管理人员员滥用职职权D.相关关机构或或人员串串通舞弊弊24、集集团性企企业在确确定内部部控制评评价范围围时，应应当关注注重要业业务单位位。下列列选项中中属于重重要业

17、务务单位的的有（AABCDD）A.集团团总部B.资产产占合并并资产总总额比例例较高的的分公司司和子公公司C.营业业收入占占合并营营业收入入比例较较高的分分公司和和子公司司D.利润润占合并并利润比比例较高高的分公公司和子子公司25、企企业开展展内部控控制评价价工作，可以采采取的组组织形式式有（AABCDD）A.授权权内部审审计机构构具体实实施内部部控制有有效性的的定期评评价工作作B.成立立专门的的内部控控制机构构组织实实施内部部控制评评价工作作，其工工作直接接向董事事会或类类似权力力机构负负责C.根据据自身特特点，成成立内部部控制评评价工作作的非常常设机构构，抽调调内部审审计、内内部控制制等相关

18、关机构的的人员组组成内部部控制评评价小组组，具体体组织实实施内部部控制评评价工作作D.委托托中介机机构实施施内部控控制评价价26、关关于注册册会计师师测试控控制运行行有效性性的审计计程序，下列说说法正确确的有（AD）A.测试试程序的的性质在在很大程程度上取取决于拟拟测试控控制的性性质B.注册册会计师师应当综综合运用用询问适适当人员员、观察察控制的的执行、检查相相关文件件以及重重新执行行等程序序C.针对对同一被被审计单单位同一一控制，每年的的测试程程序应当当相同D.与检检查相比比，重新新执行提提供的审审计证据据的效力力更高27、企企业发展展战略方方案应最最终报经经（D）批准后后付诸实实施A.战略

19、略委员会会B.总经经理C.董事事会D.股东东（大）会28、下下列与业业务外包包有关的的风险中中，属于于选择承承包商环环节所应应当关注注的风险险的有（BCDD）A.承包包方在合合同期内内因市场场变化等等原因不不能保持持履约能能力，导导致业务务外包失失败B.承包包方缺乏乏应有的的专业资资质，导导致企业业遭受损损失C.业务务外包成成本过高高导致难难以发挥挥业务外外包的优优势D.承包包方不是是合法设设立的法法人主体体，导致致企业陷陷入法律律纠纷29、针针对内部部控制审审计业务务，下列列有关企企业层面面控制的的说法中中，正确确的有（ABDD）A.如果果一项企企业层面面控制足足以应对对已评估估的错报报风险

20、，注册会会计师就就不必测测试与该该风险相相关的其其他控制制B.对某某项业务务层面的的控制而而言，与与该项控控制相关关的风险险受企业业层面的的控制影影响C.注册册会计师师在评价价内部控控制时，通常应应当首先先评价业业务层面面控制，然后评评价企业业层面控控制D.注册册会计师师应当识识别、了了解和测测试对内内部控制制有重要要影响的的企业层层面控制制30、关关于企业业筹资内内部控制制，下列列说法正正确的有有（C）A.企业业应当对对筹资方方案进行行严格审审批，重重大筹资资方案，应当由由企业一一把手审审批B.企业业财务部部门可以以根据市市场变化化等情况况，自行行决定是是否改变变资金用用途C.企业业应当按按

21、照筹资资方案或或合同约约定的本本金、利利率、期期限、汇汇率及币币种，准准确计算算应付利利息，与与债权人人核对无无误后按按期支付付D.企业业的股利利分配方方案应当当经过公公司董事事会批准准，并按按规定履履行披露露义务31、下下列有关关企业内内部控制制信息与与沟通要要素的表表述中，正确的的有（BBCD）A.内部部控制信信息与沟沟通针对对的是企企业内部部生成的的信息，不涉及及企业外外部的信信息B.信息息系统生生成与控控制目标标及其实实现程度度有关的的信息，从而使使对业务务的管理理和控制制成为可可能C.有效效的信息息沟通需需要自上上而下、自下而而上或平平行地贯贯穿于企企业之中中D.管理理层与下下属相处

22、处时的行行为也会会成为有有效的信信息沟通通方式32、内内部控制制缺陷整整改后，应当进进行再测测试后方方能得出出内部控控制有效效性的结结论。下下列关于于再测试试工作错错误的有有（ABBC）A.再测测试应当当由评价价工作组组以外的的人员实实施，以以确保独独立性和和客观性性B.再测测试应当当在整改改完成后后立即实实施，以以保证内内部控制制评价工工作的效效率C.再测测试所使使用的样样本量和和测试方方法应与与此前的的测试工工作完全全相同，方能得得出内部部控制有有效性的的结论D.如再再测试证证明整改改后的内内部控制制是有效效的，则则一般情情况下不不影响企企业得出出内部控控制有效效的结论论33、下下列属于于

23、内部环环境评价价范畴的的有（AABCDD）A.企业业文化B.社会会责任C.内部部审计D.治理理结构34、企企业财务务报告内内部控制制审计报报告的审审计意见见类型包包括（AACD）A.无保保留意见见B.保留留意见C.否定定意见D.无法法表示意意见35、关关于企业业预算管管理内部部控制，下列做做法正确确的有（ABCC）A.预算算管理工工作机构构设在财财会部门门B.在预预算年度度开始前前完成全全面预算算草案的的编制工工作C.对于于工程项项目、对对外投融融资等重重大预算算项目，密切跟跟踪其实实施进度度和完成成情况，实行严严格监控控D.为了了紧密跟跟随市场场经济环环境的变变化，企企业批准准下达的的预算可

24、可以调整整，不用用再履行行审批程程序36、关关于企业业采购业业务内部部控制，下列说说法正确确的有（BD）A.应采采取多头头采购或或分散采采购的方方式，避避免采购购业务集集中B.应当当对办理理采购业业务的人人员定期期进行岗岗位轮换换C.任何何采购都都不得安安排同一一机构办办理采购购业务全全过程D.重要要和技术术性较强强的采购购业务，应当组组织相关关专家进进行论证证，实行行集体决决策和审审批37、下下列选项项中，属属于内部部控制范范畴内的的风险应应对策略略有（AABCDD）A.风险险规避B.风险险降低C.风险险分担D.风险险承受38、下下列有关关企业内内部控制制的表述述中，正正确的有有（ADD）A

25、.内部部控制是是一个过过程B.内部部控制是是由企业业的董事事会和管管理层实实施的C.有效效的内部部控制可可以绝对对保证控控制目标标的实现现D.内部部控制不不仅仅是是制度和和手册，而是渗渗透到企企业活动动之中的的一系列列行为39、关关于信息息系统内内部控制制，下列列做法错错误的有有（ABBD）A.负责责SAPP系统上上线的顾顾问和人人员保留留了后台台操作的的权限，便于及及时解决决问题B.系统统开发完完成后，由开发发机构对对信息系系统进行行验收测测试，确确保符合合需求方方的要求求C.企业业实行异异地备份份制度，对重要要的数据据每三个个月交指指定的地地点由专专人保管管D.为了了保证业业务正常常进行，

26、在收款款人员临临时出差差时，销销售会计计人员用用收款人人员IDD登录系系统操作作40、在在财务报报表审计计与财务务报告内内部控制制审计中中，注册册会计师师均需评评价内部部控制。下列说说法正确确的有（BC）A.财务务报表审审计中对对内部控控制的了了解和测测试工作作，足以以支持对对财务报报告内部部控制审审计发表表审计意意见，不不需执行行额外的的工作B.两者者评价内内部控制制可以选选用的审审计程序序相同，都可能能用到询询问、观观察、检检查、重重新执行行等程序序C.两者者评价内内部控制制的目的的不同，前者是是为了支支持注册册会计师师对控制制风险的的评估结结果，进进而确定定实质性性程序的的性质、时间安安

27、排和范范围；后后者是为为了支持持对内部部控制有有效性发发表的意意见D.两者者对控制制缺陷的的评价要要求不同同，后者者要求比比前者更更严41、关关于企业业内部报报告的形形成和传传递，下下列说法法正确的的有（AACD）A.企业业应当建建立内部部报告审审核、保保密和评评估制度度B.企业业内部各各管理层层级均应应当指定定专人负负责内部部报告工工作，在在任何情情况下不不得越权权上报信信息C.内部部报告应应当简洁洁明了、通俗易易懂、传传递及时时D.企业业应当拓拓宽内部部报告渠渠道，广广泛收集集合理化化建议42、根根据企业业内部部控制评评价指引引，内内部控制制的有效效性包括括（ACC）A.设计计的有效效性B

28、.体制制的有效效性C.运行行的有效效性C.机制制的有效效性43、关关于内部部控制评评价范围围，下列列说法错错误的有有（BCCD）A.运用用重要性性原则判判断应当当纳入评评估范围围的重要要业务单单位，应应以企业业整体合合并层面面的重要要性水平平为衡量量标准B.对于于纳入内内部控制制评估范范围的下下属分子子公司，其所有有的业务务流程都都应当进进行内部部控制评评估C.纳入入内部控控制评估估范围的的业务流流程应与与内部控控制应用用指引所所规定的的业务流流程保持持一致D.各年年度内部部控制评评估的范范围应保保持一致致，如果果评估范范围出现现变化，应经过过公司董董事会或或授权机机构的审审批44、企企业年度

29、度内部控控制评价价报告的的基准日日是（BB）A.1月月1日B.122月311日C.3月月31日日D.6月月30日日45、主主板上市市公司开开展内部部控制评评价的频频率为（B）A.至少少每两年年一次B.至少少每年一一次C.至少少每季度度一次D.至少少每月一一次46、内内部控制制审计的的对象是是（A）A.特定定基准日日财务报报告内部部控制设设计与运运行的有有效性B.整个个期间财财务报告告内部控控制设计计与运行行的有效效性C.被审审计单位位编制的的内部控控制评价价报告D.被审审计单位位的财务务报告47、下下列各项项中符合合有效控控制原则则的有（ABCC）A.为了了加强投投资控制制，公司司聘请有有实力

30、的的咨询公公司做投投资项目目的可行行性研究究报告，明确投投资方案案、回报报率等内内容B.与员员工签订订协议，规定不不得以私私人名义义经营与与公司有有关的业业务、保保守商业业秘密等等，并规规定相应应的处罚罚条款C.企业业研究成成果的开开发应当当分步推推进，通通过试生生产充分分验证产产品性能能，在获获得市场场认可后后方可进进行批量量生产D.资金金管理信信息系统统允许多多人用同同一用户户名在同同一个IIP地址址操作48、内内部控制制评价工工作应当当形成工工作底稿稿，详细细记录企企业执行行评价工工作的内内容，其其中包括括（ACCD）A.评价价要素C.企业业经营目目标C.主要要风险点点D.采取取的控制制

31、措施49、针针对资金金营运内内部控制制的关键键控制，下列说说法正确确的有（ACDD）A.印章章要与空空白票据据分管B.由一一人办理理资金全全过程业业务C.严禁禁收款不不入账、设立“小金库库”D.出纳纳人员根根据资金金收付凭凭证登记记日记账账50、企企业在确确定职权权和岗位位分工过过程中，应当体体现不相相容职务务相互分分离的要要求。下下列各项项中属于于不相容容职务的的有（AABC）A.可行行性研究究与决策策审批B.执行行与监督督检查C.决策策审批与与执行D.决策策审批与与监督检检查51、企企业内部部控制评评价报告告的内容容应当包包括（BBCD）A.高级级管理层层对内部部控制报报告真实实性的声声明

32、B.内部部控制评评价的依依据、范范围、程程序和方方法C.内部部控制缺缺陷及其其认定情情况和整整改情况况D.内部部控制有有效性的的结论52、在在财务报报告内部部控制审审计过程程中，注注册会计计师应当当向被审审计单位位获取书书面声明明。书面面声明的的内容应应当包括括（BCCD）A.被审审计单位位将足额额支付审审计费用用B.被审审计单位位已向注注册会计计师披露露识别出出的所有有内部控控制缺陷陷C.被审审计单位位董事会会认可其其对建立立健全和和有效实实施内部部控制负负责D.被审审计单位位已向注注册会计计师披露露导致财财务报表表发生重重大错报报的所有有舞弊，以及其其他不会会导致财财务报表表发生重重大错报

33、报，但涉涉及管理理层和其其他在内内部控制制中具有有重要作作用的员员工的所所有舞弊弊53、关关于企业业内部控控制评价价中的内内部控制制缺陷标标准认定定，下列列说法中中正确的的是（AABC）A.重大大缺陷，是指一一个或多多个控制制缺陷的的组合，可能导导致企业业严重偏偏离控制制目标B.重要要缺陷，是指一一个或多多个控制制缺陷的的组合，其严重重程度和和经济后后果低于于重大缺缺陷，但但仍有可可能导致致企业偏偏离控制制目标C.一般般缺陷，是指除除重大缺缺陷、重重要缺陷陷之外的的其他缺缺陷D.企业业内部控控制缺陷陷的认定定标准由由外部审审计师确确定54、在在评价一一项控制制缺陷或或多项控控制缺陷陷组合是是否

34、可能能导致账账户或列列报发生生错报时时，注册册会计师师应当考考虑的风风险因素素包括（ABCCD）A.所涉涉及的账账户、列列报及其其相关认认定的性性质B.相关关资产或或负债易易于发生生损失或或舞弊的的可能性性C.该项项控制与与其他控控制的相相互作用用或关系系D.确定定相关金金额时所所需判断断的主观观程度55、关关于合同同管理内内部控制制，下列列说法正正确的有有（ABBD）A.企业业对外发发生经济济行为，除即时时结清方方式外，应当订订立书面面合同B.重大大合同或或法律关关系复杂杂的特殊殊合同应应当由法法律部门门参与起起草C.合同同应由合合同起草草部门负负责人与与对方当当事人签签订生效效D.合同同生

35、效后后，企业业就质量量、价款款、履行行地点等等内容与与合同对对方没有有约定或或者约定定不明确确的，可可以协议议补充56、下下列选项项中，通通常表明明可能存存在非财财务报告告重大缺缺陷的有有（BCCD）A.把握握市场机机会的能能力不强强B.企业业未制定定“三重一一大”决策制制度、办办法、程程序C.违反反国家环境保保护法，受到到环保部部门的严严厉处罚罚D.管理理人员或或技术人人员大量量流失，流失率率达到550%57、内内部控制制评价工工作组应应当对被被评价单单位进行行现场测测试，运运用的方方法通常常包括（ABDD）A.个别别访谈B.实地地查验C.函证证确认D.调查查问卷58、与与内部部控制整合合框

36、架（19992）相比，20113年55月，美美国科索索委员会会（COOSO）发布的的修订后后的内内部控制制整合合框架主要变变化表现现有（BBC）A.修改改了内部部控制核核心定义义B.概括括了“对诚信信和道德德价值观观的承诺诺”等177条原则则C.将报报告的范范围从对对外财务务报告目目标扩展展到内部部和外部部、财务务和非财财务的报报告目标标D.将目目标设定定作为内内部控制制的组成成部分59、下下列各项项因素中中，影响响注册会会计师确确定内部部控制审审计收费费的有（ACDD）A.内部部控制审审计范围围B.制定定的内部部控制审审计计划划C.拟采采用的内内部控制制审计程程序D.内部部控制审审计风险险6

37、0、下下列各项项中，属属于导致致内部控控制固有有局限原原因的有有（ACCD）A.控制制的有效效性会受受到决策策过程中中人为判判断的影影响B.内部部控制只只能为控控制目标标的实现现提供合合理保证证C.管理理人员可可能会凌凌驾于内内部控制制之上D.内部部控制的的设计与与实施需需要考虑虑成本与与效益61、关关于业务务外包内内部控制制，下列列说法正正确的有有（BCCD）A.总会会计师或或分管会会计工作作的负责责人应当当参与所所有业务务外包的的决策B.重大大业务外外包方案案应当提提交董事事会或类类似权力力机构审审批C.企业业应当按按照规定定的权限限和程序序从候选选承包方方中确定定最终承承包方，并签订订业

38、务外外包合同同D.企业业外包业业务需要要保密的的，应当当在业务务外包合合同或者者另行签签订的保保密协议议中明确确规定承承包方的的保密义义务和责责任62、公公开发行行证券的的公司在在年度报报告中应应披露的的财务报报告内部部控制信信息包括括（ABBC）A.公司司财务报报告内部部控制的的建立健健全及其其运行情情况的说说明B.董事事会对评评价基准准日财务务报告内内部控制制的自我我评价报报告C.注册册会计师师对公司司财务报报告内部部控制的的审计报报告D.报告告年度财财务报告告内部控控制审计计费用情情况63、关关于美国国科索委委员会（COSSO）发发布的内部控控制整合框框架（19992）和和企业业风险管管

39、理整合框框架（20004）之之间的关关系，下下列说法法正确的的有（AAB）A.后者者并没有有取代前前者，对对于那些些着眼于于内部控控制的主主体，前前者依旧旧有用B.后者者增加了了战略目目标，并并将报告告目标扩扩大到非非财务报报告C.后者者延续了了前者中中有关主主体风险险偏好、风险容容忍度和和风险组组合观等等基本概概念，将将风险评评估扩充充为目标标设定、事项识识别、风风险评估估、风险险应对等等四个要要素D.前者者和后者者都认为为风险发发生在主主体的各各个层次次上，并并且来源源于许多多内部和和外部因因素64、下下列关于于中央企企业实施施企业内内部控制制规范体体系的要要求正确确的有（AC）A.中央央

40、企业应应当按照照企业业内部控控制基本本规范和配套套指引的的要求，建立规规范、完完善的内内部控制制体系B.中央央企业在在开展内内部控制制自我评评价的同同时，必必须聘请请会计师师事务所所对财务务报告内内部控制制的有效效性进行行审计并并出具审审计报告告C.中央央企业应应当建立立内部控控制重大大缺陷追追究制度度，内部部控制评评价和审审计结果果要与履履职评估估或绩效效考核相相互结合合D.中央央企业应应当自220133年起，于每年年4月330日前前向国资资委报送送内部控控制评价价报告，同时抄抄送派驻驻本企业业监事会会65、根根据功能能分类，可以将将控制分分为预防防性控制制和（AA）A.发现现性控制制B.反

41、馈馈性控制制C.矫正正性控制制D.系统统性控制制66、关关于企业业担保业业务内部部控制，下列说说法正确确的有（ABCCD）A.企业业应当建建立担保保授权和和审批制制度，规规定担保保业务的的授权批批准方式式、权限限、程序序、责任任和相关关控制措措施，在在授权范范围内进进行审批批，不得得超越权权限审批批B.企业业应当采采取合法法有效的的措施加加强对子子公司担担保业务务的统一一监控。企业内内设机构构未经授授权不得得办理担担保业务务C.企业业为关联联方提供供担保的的，与关关联方存存在经济济利益或或近亲属属关系的的有关人人员在评评估与审审批环节节应当回回避D.被担担保人要要求变更更担保事事项的，企业应应

42、当重新新履行调调查评估估与审批批程序67、在在注册会会计师选选择拟测测试的控控制时，下列说说法正确确的有（AD）A.注册册会计师师应当针针对每一一相关认认定获取取控制有有效性的的审计证证据B.针对对每一相相关认定定，注册册会计师师应当测测试与其其相关的的所有控控制C.对被被审计单单位在财财务报告告内部控控制评价价中测试试的控制制，注册册会计师师均应当当予以测测试D.在确确定是否否测试某某项控制制时，注注册会计计师应当当考虑该该项控制制单独或或连同其其他控制制，是否否足以应应对评估估的某项项相关认认定的错错报风险险68、下下列有关关企业内内部控制制目标的的表述中中，正确确的有（ACDD）A.企业

43、业经营管管理合法法合规B.追求求利润最最大化C.财务务报告真真实完整整D.促进进企业实实现发展展战略69、某某企业负负责人关关于信息息化的下下列说法法中，错错误的有有（ABBD）A.公司司信息系系统建设设由信息息部领导导负全责责B.信息息化要大大力推进进，各个个部门要要认真结结合业务务梳理流流程，各各自开发发自身的的业务信信息系统统C.加强强信息系系统运行行与维护护的管理理，建立立和完善善信息系系统安全全保密和和泄密责责任追究究、用户户管理、数据定定期备份份、信息息系统安安全保密密和泄密密责任追追究等制制度，确确保系统统安全运运转D.已用用的信息息系统不不适应业业务开展展的，应应由信息息部门及

44、及时变更更70、下下列关于于内部控控制缺陷陷报告的的时间要要求，正正确的有有（B）A.一般般缺陷、重要缺缺陷和重重大缺陷陷一旦发发现，应应立即报报告B.一般般缺陷、重要缺缺陷应定定期（至至少每年年）报告告，重大大缺陷应应立即报报告C.一般般缺陷、重要缺缺陷和重重大缺陷陷应定期期（至少少每年）报告D.一般般缺陷应应定期（至少每每年）报报告，重重要缺陷陷和重大大缺陷应应立即报报告二、第771-1100题题为判断断题（本本题型共共30题题，每题题1分。判断正正确得分分，判断断错误不不得分）71、企企业内部部控制一一般缺陷陷、重要要缺陷、重大缺缺陷，应应当由董董事会最最终予以以认定。（）正确错误72、

45、企企业对照照内部控控制各项项应用指指引条文文，对本本单位公公司层面面和业务务层面的的控制措措施进行行逐条核核对检查查，并据据此修改改内部控控制相关关制度与与流程，能确保保内部控控制有效效性。（）正确错误73、某某国有大大型企业业内部控控制评价价部门从从机关部部门和下下属单位位A公司司抽调相相关业务务人员，组成内内部控制制评价工工作组，对所有有下属单单位进行行内部控控制评价价。（）正确错误74、如如果被审审计单位位在基准准日前对对存在重重大缺陷陷的内部部控制进进行了整整改，但但截止基基准日新新控制尚尚没有运运行足够够长的时时间，注注册会计计师应当当出具带带强调事事项段的的内部控控制审计计报告。（

46、）正确错误75、某某企业销销售部门门正在开开发客户户管理系系统，该该部门负负责人认认为，将将客户管管理业务务流程、关键控控制点和和处理规规则嵌入入系统程程序就实实现了建建立该信信息系统统的控制制目标。（）正确错误76、甲甲集团对对其某一一子公司司进行重重组，需需要在方方案A和和方案BB中间选选择一套套执行，领导班班子集体体讨论确确定A方方案，在在实施过过程中，发现重重组条件件发生改改变，方方案B更更有利，集团董董事长决决定改用用方案BB。（）正确错误77、内内部控制制评价程程序一般般包括：制定评评价工作作方案、组成评评价工作作组、实实施现场场测试、认定控控制缺陷陷、汇总总评价结结果、编编报评价

47、价报告等等环节。（ ）正确错误78、企企业内部部控制评评价报告告应当先先于内部部控制审审计报告告对外披披露或报报送。（）正确错误79、会会计师事事务所的的质量控控制政策策和程序序应当要要求，在在出具财财务报告告内部控控制审计计报告后后，完成成项目质质量控制制复核。（）正确错误80、国国务院国国资委加加强对中中央企业业内部控控制工作作的监督督检查。对于在在监督检检查中发发现的重重大缺陷陷，企业业在自我我评价和和审计工工作中未未充分揭揭示或未未及时报报告的，将追究究内部控控制评价价部门和和外部中中介机构构的责任任。（）正确错误81、企企业应当当编制授授权的权权限指引引，严格格禁止超超出授权权指引的的授权行行为。（）正确错误82、如如果知悉悉对基准准日内部部控制有有效性有有重大负负面影响响的期后后事项，注册