财政税收专业知识模拟习题

1、 模拟 财政税收专业知识模拟 21单项选择题第 1 题： 纯公共产品是指每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少，给出 该定义的人是( ) 。凯恩斯曼昆萨缪尔森哈耶克参考答案：C答案解析：第 2 题： 下列属于公共产品核心特征的是 ( )非竞争性不可分割性非盈利性共享性参考答案： A答案解析：第 3 题： 在市场经济下，财政分配的范围是以 () 为标准市场失灵价值规律社会需求经济结构参考答案：A答案解析：第 4 题： 政府资源配置职能是指政府决定提供某种公共产品并为之提供( ) 的职 责。A. 人力B. 物力C. 权力D. 资金D答案解析：5 题： 对于市场经济体制来说， () 是财政

2、收入的主要手段。收业场行 税收企业商场银行 A.B.C.D.A第 6 题：19 世纪德国的经济学家 (瓦格纳皮考克魏斯曼马思格雷夫 ) 提出的。A第 7 题：() 提出的。鲍莫尔皮考克马斯格雷夫罗斯托A第 8 题： 将财政支出分为预防性支出和创造性支出的分类(财政支出的控制能力财政支出的收益范围财政支出的经济性财政支出的目的性第 9 题： 下列支出项目中，采用公共劳务( )A. 交通、教育支出教育支出国防建设卫生设施支出基本建设项目支出参考答案：B答案解析：第 10 题：( ) 起源于美国，是对成本效益分析法的补充最低费用选择法公共劳务收费法金融成本分析法直接成本分析法参考答案： A 答案解析

3、：第 11 题： 经济体制改革以来，中央财政支出占全部财政支出的比重变化趋势是 ( ) 。明显下降明显上升保持平稳时高时低参考答案：A 答案解析：第 12 题： 税收的本质实际上是税收经济形式所反映的( )社会关系收入关系经济关系利益关系参考答案：A答案解析：第 13 题：税收管辖权主要是 ( ) 行使主权征税所拥有的各种权利两国政府多国政府一国政府更多国政府参考答案：C答案解析：第 14 题：( ) 适用于跨国母子公司之间的税收抵免A. 直接抵免B.间接抵免C.全额抵免D.限额抵免参考答案：B答案解析：第15题：以尽可能少的税务行政费用，获取应得的税收具体体现在税收的（）A,充裕原则B.弹性

4、原则C.便利原则D.节约原则参考答案：D答案解析：第16题：以税收抵免的发生为前提的是（）A.税收饶让B.税收减免C.税收扣除D.税收转嫁参考答案：A 答案解析：第17题：甲国居民有100万，甲、乙两国的所得税税率分别为来源于乙国所得40%、30%,两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下，甲国应对该 笔所得征收所得税为（）万元。01428D. 30参考答案：C 答案解析：第18题：纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给 生产要素的销售者 或生产者负担的形式，这种税负转嫁形式被称为）。A.税收资本化B.消转C.后转D. 前转参考答案：答案解析： 第 19 题：按我国目前规定，

5、 按 13%税率征收增值税的其他货物， 出口退税率为 ( )6%13%17%20%参考答案： A 答案解析：第 20 题： 进口货物的纳税义务发生时间为报关进口的当日次日收到进口货物的当天收到进口货物的次日参考答案： A答案解析：第 21 题： 现行消费税采用的定额税率分为 ( 为每征税单位250 元。) 档，最低为每征税单位A. 3 0.1 元，456参考答案：D答案解析：第 22 题：某啤酒厂为增值税一般纳税人， 2006 年 6 月外购原材料30 万元，增值税专用 发票注明税款为 5.1 万元，当月销售啤酒80 万元，销售货物均适用 17%的增值税率，则该啤酒厂 2006 年 6月份应纳

6、增值税为 ( )。5.1万元6.8万元8.5万元10.2 万元 参考答案： C答案解析： 第 23 题： 纳税人根据生产经营需要租入固定资产所支付下列项目租赁费时，能直接作为 费用扣除的有( ) 。 以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费； 安装交付使用后支付的借款利息；以经营租赁方式承租 方支付的手续费； 以融资租赁方式发生的租赁费参考答案：A答案解析：第 24 题： 外资企业存货计价应以 ( ) 为准成本价原价成本价加运费原价减折旧参考答案： A 答案解析：第 25 题： 企业发生的公益性捐赠支出，在年) 以内的部分，准予度利润总额( 算应纳税所得额时扣除。在计8%10%12%15%参考答

7、案：C答案解析：第 26 题： 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以 ( ) 。免征所得税减征所得税实行税额抵免按一定比例实行税额抵免参考答案：D答案解析：第 27 题：某机床厂有职工 100 人，当地政府规定人均每月计税工资标准为 1600元。计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教 育费共计 ( ) 。 TOC o 1-5 h z 16.86万18.45万35.52万35.25参考答案： C第 28 题：某律师事务所2006 年 60 万元， 发生相关成本费用、 税金度技术服务收入合计20 万元，其适用的企业所得税税率为 ( )

8、。6.6 万元13.2 万元16.8 万元答案解析： 万元参考答案：B答案解析：第 29 题： 下列有关车船税的说法错误的是 ( )对非机动船舶不征税对非机动车一律不征税对外籍人员的汽车应征税对警用车船不征税参考答案：A答案解析：第 30 题： 在经济业务发生时取得的用以记录或者证明经济业务或者完成情况的原始书面证明是 ( ) 。原始凭证收款凭证付款凭证转账凭证参考答案： A答案解析：第 31 题： 会计人员根据经过审核后确定无误的原始凭证，按照经济业务内容加以分类， 并确定会计分类而填制的作为登记账簿依据的是 () 。累计凭证记账凭证税收凭证发票参考答案： B答案解析：) ， 保存期满， 报

9、经税务机关 查验第 32 题： 发票的存根联和发票登记簿，应保存(后方可销毁。 TOC o 1-5 h z 2年3年4年5年 参考答案： D答案解析： 第 33 题：企业所得税申报期限为纳税人在月份或季度终了后 15 日内申报预缴，年度终了 后( ) 天内向其所在地主管税务机关报送会计决算报表并申报纳税。15253045参考答案：D答案解析：第 34 题：下列( )是由纳税单位向税务机关报送纳税申报表，经税务机关审查核 实，计算应征税额，开具纳税缴款书，由纳税人凭此缴纳入库的一种征收方法。定期定额征收查验征收查定征收查账征收参考答案：C答案解析：第 35 题：纳税检查的必要性包括（ ） 。 行

10、使财政监督职能的具体体现；对纳税义务人的非法行为进行处罚：当前经济形式的客观要求；搞好征管 工作的有力保证参考答案：A答案解析：第 36 题：从检查报表开始到账册而后在凭证中落实检查内容的纳税检查方法是（ ） 。详查法抽查法顺查法逆查法参考答案：B答案解析：第 37 题：（） 是根据事物之间存在的相互制约， 相辅相成的必然联系， 用科学测定的数据，来验证账面记录或申报纳税资料是否正确的一种查账方式。数据分析法控制分析法推理分析法比较分析法参考答案： B答案解析：38 题： 按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消按组成计税价格计税。 组成计税价格的计算公式为 （ ）A.组成计税价格

11、= B.组成计税价格= C.组成计税价格= D.组成计税价格=材料成本 +加工费 ）材料成本 +加工费 ）材料成本 +加工费 ）材料成本 +加工费 ） TOC o 1-5 h z （1- 消费税税率）（ 1+ 消费税税率）（1- 消费税税率）（ 1+ 消费税税率）参考答案：A答案解析：第 39 题：（ ） 是政府预算计划性的前提和保证。预测性法律性综合性集中性B第 40 题： 下列关于国债的说法错误的是( )不用列入国家预算非经常性财政收入遵循“有借有还”的信用原则是由中央政府举借的债务A第 41 题：-汉森于20 世纪 40 年代提出了 ( )健全财政政策预算平衡政策功能财政预算政策周期平衡

12、预算政策D第 42 题： 关于政府性基金管理原则下面说法正确的是 ( )减去支出余额全部上缴国库；先收后支；专款专用；在预算上单独编列A 答案解析： 第 43 题：10月 1 日至次年的 9月 30 日的国家是( )国国法国美国A.B.本度 日本度 . CDB第 44 题：() 是指通过公开程序， 邀请供应商提供资格文件， 只有通过资格审查的供应商才能参加后续招标，或者通过公开程序，确定特定采购项目在一 内的候选供应商，作为手续采购活动的邀请对象。公开性招标采购方式选择性招标采购方式邀请性招标采购方式单阶段招标采购方式参考答案：B答案解析：第 45 题：最常用的采购方式不应是()。谈判采购；公

13、开性招标采购；单一来源采购；单阶段采购参考答案： D 答案解析：第 46 题： 谈判文件有实质性变动的，谈判小组应当以 () 通知所有参加谈判的供应商。委托他人口头形式电话书面形式参考答案：D答案解析：第 47 题： 我国预算管理体制改革的目标模式是 ( )划分收支，分级包干统筹兼顾财政包干制分税制参考答案：D答案解析：第48 题： 政府或企业的一种不以取得商品或劳务作为补偿的支出属( )转移支付政府转移支付政府间转移支出政府购买支出参考答案： A答案解析：第 49 题： 我国现行的转移支付制度是( ) 建立的1992 年1993 年1994 年1995 年 参考答案： C答案解析： 第 50

14、 题：下列属于事业服务性收费的是()。工本费；管理费；服务 费;育林费参考答案： D答案解析：第 51 题： 预算外资金管理应该坚持灵活性，其灵活) 原则为前机动以坚持(提。非盈利性原则合理安排原则节约资金原则专款专用原则参考答案：D答案解析：第 52 题： 编制预算外收支计划的原则是( )量人为出，收支平衡，略有结余量出为人，收支平衡，略有结余量人为出，综合平衡，略有结余量出为人，综合平衡，略有结余参考答案：A答案解析：第 53 题： 有权从国家预算中获得国家财政资金的是 ( )国有企业社会团体国家机关事业单位参考答案： D答案解析：第 54 题： 财务管理法规是由 ( ) 制定和颁布的全国

15、人民代表大会国务院直辖市人民政府国家权力机关参考答案：D答案解析：第 55 题： 按照职责分工，预算编制和执行的职责属于 ( )中央各部门财政部各级人们政府各级人民代表大参考答案：A答案解析：第 56 题：我国自 () 起，在全国各省、自治区、直辖市及计划单列市正式实行分税制财政管理体制。 TOC o 1-5 h z 1993年1 月1 日1993年12 月31日1994年1 月1 日1994年12 月31日 参考答案： C答案解析： 第 57 题： 下列税种被称作“自动稳定器”的是 (所得税土地增值税印花税营业税参考答案：A答案解析：第 58 题： 调整国家组织财政收入的关系不包括 ( )国

16、家征税的税收关系国家取得固定资产收益的关系国家取得其他收入的关系国家用于基本建设的投资关系参考答案：D答案解析：第 59 题：经济法和 ( ) 是制定财政法制的基本依据行政法民法金融法D. 劳动法参考答案：A答案解析：第 60 题： 财政政策的期望值是财政政策预期财政政策实现财政政策目标财政政策取向参考答案： C答案解析：多项选择题第 61 题： 公共产品的特征)。包括 (竞争性不可分割性排他性非盈利性权属的社会性参考答案：BD答案解析：第 62 题： 财政资源配置职能的主要内容不包括( )调节企业的利润水平调节资源在地区之间的配置调节资源在产业部门之间的配置调节全社会的资源在政府部门和非政府

17、部门之间的配置调节资源在私人部门之间的配置参考答案：AE答案解析：第 63 题： 转移性支出不包括( )债务利息支出失业救济金支出养老保险支出社会福利支出各项事业经费支出参考答案：DE答案解析：第 64 题： 按财政支出的收益范围分类，全部财政支出可分为 ( )购买性支出转移性支出创造性支出一般利益支出特殊利益支出参考答案：DE答案解析：第 65 题： 下列属于税负转嫁形式的有 ( )前转后转消转税率税收资本化参考答案：ABCE答案解析：第 66 题： 瓦格纳提出的税收社会公平原则包括 ( )普遍原则合法原则平等原则确定原则节约原则参考答案：AC答案解析：第 67 题： 我国现行消费税应税消费

18、品的基本范围包括( )汽车轮胎护发护肤品建筑材料汽油摩托车参考答案：ABDE答案解析： 第 68 题：营业税税率为 5% 的税目不包括( )销售不动产服务业转让无形资产文化体育业建筑业参考答案：DE答案解析：第 69 题： 按企业所得税法实施细则规定，可以提取折旧的固定资产有( )房屋、建筑物在用的机械设备以经营租赁方式租入的固定资产以经营租赁方式租出的固定资产破产、关停企业的固定资产参考答案：ABD答案解析：第 70 题： 在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出有( )企业所得税税款企业按照规定计算的固定资产折旧税收滞纳金被没收财物的损失罚金、罚款的损失答案解析： 第 71 题： 税收凭证中的

19、综合凭证包括( )罚款收据票款结算单纳税保证金收据税票调换证完税证 参考答案： ABCD答案解析： 第 72 题： 税务机关对纳税人进行征收管理的具体形式主要有 ( )条条管理区域管理巡回管理集中管理驻厂管理参考答案：ABCE答案解析：第 73 题： 对序时账的审查分析应注意( )审查账簿的真实性审查账簿的完整性审查借贷发生额的对应账户审查账面出现的异常情况审查银行存款收支业务参考答案：ACDE在编制部门预算过程中应遵循的基本原则是 ( )项目支出预算管理分为 ( ) 等阶段。答案解析：第 74 题：合法性原则真实性原则及时性原则完整性原则透明性原则参考答案：ABDE答案解析：第 75 题：项

20、目前期准备申报审批组织实施严格论证监督检查参考答案：ABCE答案解析：第 76 题： 地方财政主要承担的支出不包括( )价格补贴支出公检法支出民兵事业费援外支出国防费参考答案：DE答案解析：第 77 题： 下面说法不正确的是( ) 。在经济萧条时期，转移支付能够促进经济复苏在经济萧条时期，转移支付能够抑制经济膨胀在经济高涨时期，转移支付能够促进经济复苏在经济高涨时期，转移支付能够抑制经济膨胀在经济萧条时期， 转移支付能够缓和经济的周期波动性， 起到稳 定经济的 作用。参考答案：BCE答案解析：第 78 题： 世界各国所采用的转移支付资金分配方法的模式有 ( )财政收入能力均等化模式支出均衡模式

21、收入均衡模式收支均衡模式有限的财政收入能力一支出需求均衡模式参考答案：ABDE答案解析：第 79 题： 自动稳定的财政政策主要是累进税制度和转移支付制度，它们被称为 ( ) 。自动稳定器自动调节器内在稳定器内在调节器财政稳定器参考答案：AC答案解析：第 80 题： 西方国家中央银行在长期的实施货币政策中，形成了一套调节货币供应量的手 段，其中最主要是( ) 。法定存款准备金贴现率政策公开市场业务信贷政策利率答案解析：案例分析题( 由单选和多选组成。 )某企业主要生产家电产品， 2006 年有关会计资料如下：2006 年度利润总额为 200 万元；全年销售收入为 2000 万元：“管理费用”中列

22、支的业务招待费 25 万元，广告费 200 万元；“营业外支出” 中列支的税收罚款1 万元，自行赞助某小学2 万元；“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利 润 17 万元，已知联营企业的所得税税率为 15%。 ( 注：该企业所得税按旧税率33%) 根据上述资料回答下列问题： 第 81 题： 不得从税前列支的业务招待费金额为 ( ) 。60000 元90000 元160000 元250000 元第 82 题： 下列表述中不正确的有( ) 。税收罚款不得在税前列支赞助某小学支出可以全额在税前列支赞助某小学支出在年应税所得额3% 以内的部分可以在税前列支赞助某小学支出不得在税前列

23、支参考答案：BC答案解析： 第 83 题： 下列对投资收益的税务处理中错误的做法有 ( )取得的国债利息收入应调减纳税所得额从被投资企业分回的利润应调减应纳税所得额从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税从被投资企业分回的利润不用补缴企业所得税参考答案：BD答案解析：第84 题： 可以在税前列支的广告费金额为 ( )400000 元160000 元1600000 元2000000 元答案解析：第85题: 该企业2006年应纳企业所得税为 （）653400 元818100 元838200 元894300 元A企业2006年2月1日委托B企业（双方均为增值税一般纳税人）代销一批 商品，商品的实际成本

24、为1000000元，代销价格为1500000元（不含税），双方协 商代销手续费为代销价格（不含税价格）的10%。企业发出商品时未作账务处理。2月20日A企业收到B企业的代销清单，清单上注明代销商品已全部销售，A企业开具增值税专用发票。2月25日，A企业收到B企业的代销款1605000元，并作如下账务处 理：借：银行存款1605000贷：应付账款1605000根据上述资回答下列问考虑）第86题：A企业发出代销商品时应作的账务A.借：应收嬷限为1000000B.：委衽代f商1000000C.借：应收账款1500000D.借：应收账款1000000（注：城市维护建设税、教育费（）。贷：库存商品 10

25、00000贷：库存商品 1000000贷：主营业务收入 1500000贷：主营业务收入 1000000参考答案：B答案解析：第87题：该笔代销业务B企业应纳增值税为（）085000 元229500 元255000 元参考答案：A答案解析：第88题：B企业收到的手续费应.算缴纳的税收是（）营业税4500元营业税7500元增值税21794.87元增值税25500元第 89 题：A 企业发生的代销手续费应计入( )“主营业务成本”账户的借方“主营业务收入”账户的借方“营业费用”账户的借方“其他业务支出”账户的借方参考答案：A答案解析：第 90 题：A 企业的账务处理影响的税收有 ( )少缴增值税85000 元少缴增值税255000 元少缴企业所得税115500 元少缴企业所得税165000 元 参考答案： C答案解析：某运输公司拥有车辆 30辆，由于公司缺少驾驶员，其中 10 辆客车有 2 辆自 购入以来一直未曾领取行驶执照，也未曾投入使用； 10 辆载重量为 12 吨的机动 车挂车 5 辆租赁给某农场使用，合同中未注明纳税人； 5 辆载重量为 8 吨的客货 两用车已投