《计算机审计》上机实验报告

1、学生学号 实验课成绩绩学 生 实实 验 报 告 书实验课程名名称开 课 学学 院指导教师姓姓名学 生 姓姓 名学生专业班班级20 -20 学年第 学期实验教学管管理基本规规范实验是培养养学生动手手能力、分分析解决问问题能力的的重要环节节；实验报报告是反映映实验教学学水平与质质量的重要要依据。为为加强实验验过程管理理，改革实实验成绩考考核方法，改改善实验教教学效果，提提高学生质质量，特制制定实验教教学管理基基本规范。本规范适用用于理工科科类专业实实验课程，文文、经、管管、计算机机类实验课课程可根据据具体情况况参照执行行或暂不执执行。每门实验课课程一般会会包括许多多实验项目目，除非常常简单的验验证

2、演示性性实验项目目可以不写写实验报告告外，其他他实验项目目均应按本本格式完成成实验报告告。实验报告应应由实验预预习、实验验过程、结结果分析三三大部分组组成。每部部分均在实实验成绩中中占一定比比例。各部部分成绩的的观测点、考考核目标、所占比例例可参考附附表执行。各专业也也可以根据据具体情况况，调整考考核内容和和评分标准准。学生必须在在完成实验验预习内容容的前提下下进行实验验。教师要要在实验过过程中抽查查学生预习习情况，在在学生离开开实验室前前，检查学学生实验操操作和记录录情况，并并在实验报报告第二部部分教师签签字栏签名名，以确保保实验记录录的真实性性。教师应及时时评阅学生生的实验报报告并给出出各

3、实验项项目成绩，完完整保存实实验报告。在完成所所有实验项项目后，教教师应按学学生姓名将将批改好的的各实验项项目实验报报告装订成成册，构成成该实验课课程总报告告，按班级级交课程承承担单位（实实验中心或或实验室）保保管存档。实验课程成成绩按其类类型采取百百分制或优优、良、中中、及格和和不及格五五级评定。附表：实验验考核参考考内容及标标准观测点考核目标成绩组成实验预习预习报告提问对于设计型型实验，着着重考查设设计方案的的科学性、可行性和和创新性对实验目的的和基本原原理的认识识程度，对对实验方案案的设计能能力20%实验过程是否按时参参加实验对实验过程程的熟悉程程度对基本操作作的规范程程度对突发事件件的

4、应急处处理能力实验原始记记录的完整整程度同学之间的的团结协作作精神着重考查学学生的实验验态度、基基本操作技技能；严谨谨的治学态态度、团结结协作精神神30%结果分析所分析结果果是否用原原始记录数数据计算结果是是否正确实验结果分分析是否合合理对于综合实实验，各项项内容之间间是否有分分析、比较较与判断等等考查学生对对实验数据据处理和现现象分析的的能力；对对专业知识识的综合应应用能力；事实求实实的精神50%实验课程名名称：_EXCEEL财务审审计应用_ 实验项目名名称EXCELL财务审计应用实验成绩实 验 者者 专业班级 组 别同 组 者者实验日期 第一部分：实验预习习报告（包包括实验目目的、意义义，

5、实验基基本原理与与方法，主主要仪器设设备及耗材材，实验方方案与技术术路线等）实验目的、意义在讲解完EEXCELL的表格设设计与公式式定义及审审计应用的的教学内容容后,本着着了解、熟熟悉EXCCEL审计计应用的目的的，要求学学生应用EEXCELL进行财务审计的相关模板设设计。实验基本原原理与方法法所有的管理理工作结果果最终都表表现为各种种表格，财务会计计、审计实践践亦然。财财务审计针针对会计核核算上固定定的工作程程序，即按照填制制和审核原原始凭证、复式记帐帐、编制和和审核记帐帐凭证、登登记总帐明明细帐和日日记帐、对对帐和结帐帐、编制会会计报表等等，以及各工作作步骤上所应应用的各种种样式基本本固定

6、、主主要构成要要素相同的的记账凭证证、帐页、报表，进进行以会计计报表为基基础的相关关审计事项项。EXCEEL审计应用的的优势在于于将有关相相对固定的的工作表模模版化，在在降低审计应用成成本的同时时，保证了审计数据对对应关系的的正确，提提高了审计计工作效率率。运用EXCCEL开展展审计，通过按照教教师提供的的资料，开开展从差异估计计方法的应应用开始，到存存货调整与与审查、直直至应收账账款审计等等为止的全过过程实验，可以以达到掌握握EXCEEL财务审审计的基本本工作方法法与技术。3、主要仪仪器设备及及耗材安装了微软软OFFIICE办公公软件（EEXCELL）的计算算机。4、实验方方案与技术术路线实

7、现方案：EXCEEL应用于于审计实践践的差异估计计方法、存货调整整与审查、投资核算算、应收账账款审计等等。技术路线：按照审计计需要，应应用EXCCEL设计计出满足相相关财务审审计要求的的表格；运运用函数功功能定义相相关公式；按照实验验资料的模模拟数据与与业务，执执行并检查查设计结果果的正确性性；调整需需修改或完完善的环节节，最终生生成相关财财务审计应用模模版。第二部分：实验过程程记录（可可加页）（包包括实验原原始数据记记录，实验验现象记录录，实验过过程发现的的问题等）Excell财务审计计运用这部部分实验主主要包含三三个方面的的内容：差差异估计方方法的运用用；存货调调整和审查查；应收账账款审计

8、。实验一 差差异估计方方法的运用用这个实验的的目的是利利用计算机机对审计抽抽样中的差差异估计进进行计算和和处理，通通过差异估估计确定企企业账面价价值的真实实性和可靠靠性，使审审计人员在在一定的可可靠性水平平下确定企企业会计数数据的正确确值。具体体实验步骤骤如下：第一步，编编制初始样样本审计记记录表，按按照资料录录入项目编编号、账面面记录、审审定金额、差错额。如图1-1所示：图1-1 初始样本本审计记录录表第二步，编编制差异估估计计算表表。在此表表中，要列列入以下一一些项目：账面余额额、精确度度上限、总总体数量、可靠性水水平系数、初始样本本平均差错错、重新计计算样本平平均差错、初始样本本标准差、

9、样本规模模、均值标标准差、总总体精确度度、总体差差异额、估估计总体标标准金额等等。在此表表中，涉及及到许多公公式的定义义，比如在在计算初始始样本标准准差时，要要用到STTDEV函函数，在计计算精确度度时要用到到SQRTT函数。按按照定义好好公式录入入必要的数数据，就可可以得到符符合要求精精确限度的的总体准确确金额了，如如图1-22所示：图1-2 差异估计计计算表第三步，根根据计算结结果，得出出审计结论论。本个实实验的审计计结论为：审计人员员有90%的把握确确信，因普普公司修理理用备品备备件的准确确值在87737711.43元元，正负误误差不超过过366114.444元。实验二 存存货调整和和审

10、查本个实验的的目的是通通过编制存存货调整表表，验证存存货的准确确金额，确确定企业存存货的溢缺缺数量，检检查企业存存货可能存存在的问题题。具体步步骤如下：第一步，录录入被审计计单位年末末账面产成成品明细账账结存数、审计人员员审计之日日盘点确认认数以及年年末至审计计日期间企企业产成品品收发情况况表，这些些数据都要要根据企业业实际账面面情况、收收发情况以以及实际盘盘点情况如如实记录，详详细情况如如图1-33所示：图1-3 被审计单单位产成品品基本资料料第二步，计计算成成品品数量调节节表。在此此表中，各各型号某种种产成品年年末实际结结存数等于于审计人员员审计之日日的盘点确确认数加上上年末至审审计之日的

11、的发出数减减去收入数数。结果如如图1-44所示：图1-4 产成品数数量调整表表第三步，编编制产成品品数量溢缺缺计算表。在这个表表中，我们们要显示出出两个信息息：溢缺数数量和是盘盘盈还是盘盘亏。溢缺缺数量可以以直接用审审计人员等等到的产成成品数量调调整数减去去单位明细细账结存数数得到，若若是盘亏，用用负数表示示。对于是是盘盈还是是盘亏，我我们要用到到IF条件件函数，但但溢缺数量量为0是，显显示“”，当溢缺缺数量00时，显示示“盘盈”，当溢缺缺数量0且内涵涵报酬率0.066，即大于于原方案的的资本成本本率。结果果如图3-4所示：图3-4 投资分析析决策教师签字第三部分 结果与与讨论（可可加页）一、

12、实验结结果分析（包包括数据处处理、实验验现象分析析、影响因因素讨论、综合分析析和结论等等）在审计对象象的确定这这个实验中中我们主要要要掌握的的是运用关关键字排序序，关键字字重要程度度设定不同同，排序结结果就会不不同，得出出的审计结结论也不一一样。在企企业投资分分析这个实实验中，对对于NPVV和IRRR函数的运运用有待加加强。二、小结、建议及体体会在进行金额额单位抽样样时，感觉觉很困难，对对于抽样该该怎么定义义函数公式式感到无从从下手，从从根本上来来说是由于于对金额单单位抽样法法运作原理理和方法的的不熟。同同时，在计计算净现值值和内含报报酬率时，我我们没有便便要输入复复杂的计算算公式，而而是直接

13、运运用会计专专业函数NNPV和IIRR即可可。这就告告诉我们要要对会计专专业函数的的熟练理解解和运用能能力有待提提高。实验课程名名称：_数据审计计数据采集集、数据清清理_ 实验项目名名称数据审计数据采集集、数据清清理实验成绩实 验 者者 专业班级 组 别同 组 者者实验日期 第一部分：实验预习习报告（包包括实验目目的、意义义，实验基基本原理与与方法，主主要仪器设设备及耗材材，实验方方案与技术术路线等）实验目的、意义了解、熟悉悉商品化审审计软件的的应用，要求求应用部分分审计软件件进行各环节节审计的实际操作作。实验基本原原理与方法法对业务系统统使用计算算机进行审审计的一个个重要步骤骤就是数据据的采

14、集。根据确定定的审计方方案和采用用的审计软软件，采集集到的数据据格式、文文件大小等等因素对顺顺利的进行行计算机审审计工作起起着至关重重要的作用用。计算机数据据采集的方方法一般有有以下几种种：利用被审计计单位应用用系统的数数据转出功功能。利用用此功能的的前提是转转出数据格格式符合审审计人员的的需求，或或者转出数数据经过处处理后能够够符合审计计人员的需需求。例如如：被审计计单位的财财务系统使使用的是浪浪潮国强财财务软件，利利用其自身身的凭证和和余额的查查询功能将将数据查询询出，然后后利用其“文件”菜单下的的“数据转出出”功能可将将查询出的的数据转存存为.xlls、.ddbf、.txt文文件。利用被

15、审计计单位业务务系统所使使用的数据据库系统的的转出功能能。例如：利用SQQL数据库库自身的“导入和导导出数据”功能可以以将SQLL数据库中中的数据表表全部或有有选择转存存为其他格格式文件。使用审计软软件自带的的数据转出出工具软件件。有的审审计软件本本身带有对对特定软件件的数据转转出工具软软件，其获获取数据简简单易行并并完全符合合审计软件件的要求。例如：“审易”审计软件件自身带有有“SQL servver备份份数据取数数”工具和“SQL servver数据据取数”工具软件件，可以方方便的从SSQL数据据库备份数数据和SQQL数据库库中将数据据转存为MMDB格式式文件。根据了解的的系统的情情况，直

16、接接将可利用用的数据文文件复制到到审计人员员的计算机机中。例如如：用友77.0至用用友U8.12财务务软件的数数据库为AACCESSS，则可可以找到其其文件存放放位置，直直接将uffdataa.mdbb文件拷贝贝出即可。使用通用的的数据转出出工具ODDBC。一一般情况下下，只要本本审计单位位的计算机机系统中安安装有数据据库系统软软件，都可可以使用OODBC将将数据库中中的表有选选择的或全全部导出，并并可以选择择导出多种种常见的数数据格式。例如：在在对某证券券公司审计计时，其数数据库为DDB2，由由于审计人人员没有接接触过此软软件，我们们直接使用用ODBCC将数据导导出为ACCCESSS文件。常

17、用的方法法是利用数数据库本身身的导入导导出功能和和ODBCC方式，其其他数据获获取方式要要根据本审审计单位系系统的功能能和导出数数据是否符符合审计人人员的要求求确定。3、主要仪仪器设备及及耗材安装了审计计软件（审计计大师、用用友审易、审计之星星等）的计计算机。4、实验方方案与技术术路线实现方案：审计软件件及专用数数据采集工工具软件。技术路线：利用审计计大师软件件和金蝶KKIS会计计软件及其其案例帐套套，完成植植入审计程程序取数、网络连接接数据库取取数、备份份帐套取数数；导入取取数工具获获取数据，通通过审计软软件查阅帐帐套业务内内容；将用用审计大师师软件检查查的结果与与KIS软软件条件下下的帐套

18、内内容进行比比较，得出出审计结论论。第二部分：实验过程程记录（可可加页）（包包括实验原原始数据记记录，实验验现象记录录，实验过过程发现的的问题等）本部分实验验主要要求求我们运用用现有的审审计软件对对提供的用用不同版本本的财务软软件产生的的不同类型型的财务数数据进行处处理，从数数据的采集集、清理、转换到数数据的验证证，再到对对目标审计计项目实行行审计程序序的过程。此处审计计项目以其其他应收款款为例。实实验步骤如如下：第一步，新新建审计项项目。打开开审计大师师软件，新新建审计项项目，填入入被审计单单位的名称称、项目编编号、要审审计的会计计期间以及及选择会计计模板。审审计项目新新建成功之之后，就是是

19、运用财务务取数软件件工具取数数了。选择择首页项目目初始化栏栏目下的财财务软件取取数工具，如如图4-1所示示：图4-1 项目初始始化第二步，用用取数工具具取数。首首先要选择择财务软件件的版本，由由于我们已已经知道部部分备份帐帐套的财务务软件类型型，故可以以直接选择择相应软件件的类型，选选择用友AAccesss数据库库的8.111版本。接着要选选定财务数数据库，这这里我们可可以通过软软件自动识识别功能，从从中选择目目标数据库库，也可以以通过手工工选择直接接导入。第第一次这样样尝试时，我我们会发现现，打开存存放目标数数据库的文文件夹，却却是空的，也也就是不能能被审计大大师软件读读出来。为为什么呢？结

20、果如图图4-2所示示：4-2 选选择数据库库通过网络了了解，我发发现，原来来审计大师师对数据的的采集有一一定的限定定条件，只只能从原始始的数据库库进行采集集，而不能能从加密的的备份的帐帐套数据库库采集。怎怎么办呢？既然审计计大师可以以识别原始始的数据库库文件，那那么我们可可以通过其其他的审计计软件来将将备份的帐帐套数据转转换成ACCCESSS数据库数数据，就可可以被审计计大师识别别了。用审审易软件转转换具体如如下：打开用友审审易软件，选选择审计准准备栏目下下的数据采采集，选择择SQL servver系列列下的SQQL seerverr备份取数数，进入后后打开目标标数据库所所在的文件件夹，选择择

21、备份帐套套中存放财财务数据的的后缀名为为BA_的的文件，如如图4-3所示示：图4-3 审易取数数工具取数数连接成功后后，将备份份帐套中所所有的财务务数据导出出为ACCCESS文文件，并选选择文件存存放路径，开开始导出，直直到提示导导出数据成成功。如图图4-4所示示：图4-4 导出数据据成功借助于用友友审易软件件的中间转转换后的数数据，就可可以被审计计大师识别别了。按照照前述相同同的方法采采用审计大大师取数工工具取数，如图4-5所示：图4-5 审计大师师取数工具具数据识别别成功需要提醒的的是，选择择财务软件件的版本时时，无论即即将导入的的目标数据据是采用用用友M8111财务软软件备份帐帐套产生的

22、的，还是用用其他版本本财务让软软件产生的的，由于我我们之前通通过审易软软件，将这这份加密的的备份帐套套转换了，故故在这里，我我们要选择择我财务软软件版本是是用友ACCCESSS数据库而而不是SQQL SEERVERR数据库。数据库选择择完毕后，选选择需要导导入的财务务数据范围围，在这里里我们即根据审计计的实际需需要，选择择科目总账账、项目总总账、记帐帐凭证和为为记账的记记帐凭证所所有数据资资料。如图图4-6所示示：图4-6 选择要获获取的数据据范围点击前进，开开始获取数数据，直到到显示取数数成功。数数据取数成成功后，相相应目标数数据被审计计大师软件件再次转换换成后缀为为sjdtt形式的数数据文

23、件存存在与相应应的文件夹夹中。通过对其他他财务软件件的使用，我我还发现，转转换数据的的方法还有有其他，审审计直通车车软件，在在选取目标标数据库是是，有一种种方法是从从备份文件件中选取，这这是审计大大师软件所所不能的。第三步，选选择目标审审计项目数数据。首先先，选择项项目初始化化栏目下的的财务数据据导入或查查看，点击击进入之后后，我们只只能看到空空白的数据据模板，并并没有数据据，这是因因为通过前前述步骤，我我们只是把把目标数据据转换成了了可以供审审计之星软软件直接获获取的数据据文件格式式，保存在在相应文件件夹下，并并没有导入入到系统之之中。选择择导入财务务数据栏目目下的从取取数工具获获取的财务务

24、数据中导导入数据。选择刚刚刚取数工具具完成取数数保存的默默认文件夹夹中的数据据，打开DD盘，选择择审计大师师软件打开开，选择财财务取数软软件工具文文件夹，找找到目标数数据，将数数据导入到到审计项目目中。如图图4-7所示示：图4-7 从取数工工具获取的的财务数据据中导入数数据通过以上操操作之后，就就成功的将将被审计单单位的财务务数据导入入到审计软软件中。选择项目初初始化栏目目下的财务务数据导入入或查看，就就可以看到到被审计单单位凭证、明细账、总账以及及科目、辅辅助项目余余额表了。但是我们们并不需要要所有的财财务数据，根根据审计项项目，我们们只需要与与其他应付付款有关的的数据即可可，因而我我们要进

25、行行数据筛选选。点击筛筛选，输入入其他应付付款科目代代码或者从从负债类科科目中直接接选择确定定，就把所所有涉及其其他应付款款的凭证、明细账总总账筛选出出来了。如如图4-8所示示：图4-8 其他应付付款明细账账对于筛选出出来的数据据，我们可可以进行一一些处理了了，比如点点击试算平平衡按钮，进进行科目余余额试算平平衡和凭证证试算平衡衡。还可以以进行重新新计算期末末余额等操操作。凭证证试算平衡衡结果如图图4-9所示示：图4-9 凭证试算算平衡对于筛选出出的财务数数据，我们们还可以将将数据导出出成exccel,再再通过exxcel本本身强大的的功能进行行审计。如如图4-10所所示：图4-100 导出数

26、数据为exxcel表表格教师签字_第三部分 结果与与讨论（可可加页）一、实验结结果分析（包包括数据处处理、实验验现象分析析、影响因因素讨论、综合分析析和结论等等）在用审计大大师软件最最初进行数数据采集导导入时，一一直无法成成功，备份份的帐套数数据无法被被审计大师师取数工具具识别，但但另外一份份SQL servver数据据文件却可可以识别。在使用审审易和审计计直通车时时，发现二二者都可以以将备份的的文件转换换成ACCCESS数数据文件，于于是就猜想想，我们把把上述备份份的帐套数数据文件经经过审易或或者审计直直通车转换换成ACCCESS数数据文件后后，再通过过审计大师师取数工具具，应该可可以取数成

27、成功吧？经经过尝试，果果然可行。二、小结、建议及体体会在实际软件件的运用过过程中，由由于对审计计取数方法法过程本身身的不熟、对不同审审计软件自自身功能的的不了解、自己本身身知识的匮匮乏以及学学以致用实实际操作能能力的欠缺缺等原因，一一直在操作作过程中困困难重重。但是经过过对各种不不同软件不不断地摸索索与尝试，审审计大师、审计之星星、审易、审计直通通车等各自自的功能模模块有了一一定的了解解再使用起起来就比较较得心应手手了。由此此我深深体体会到，我我们在运用用时不要太太死板，要要学会应用用现有资源源，让其发发挥最大效效益，采用用不同软件件的组合运运用，让其其功能互补补，以满足足我们的审审计需要。实

28、验课程名名称：_数据审计计数据转换、数据验证证_ 实验项目名名称数据审计数据转换换、数据验验证实验成绩实 验 者者 专业班级 组 别同 组 者者实验日期 第一部分：实验预习习报告（包包括实验目目的、意义义，实验基基本原理与与方法，主主要仪器设设备及耗材材，实验方方案与技术术路线等）实验目的、意义了解、熟悉悉商品化审审计软件的的应用，要求求应用部分分审计软件件进行各环节节审计的实实际操作。实验基本原原理与方法法一般情况下下，初次采采集的业务务数据不会会完全符合合审计人员员的要求，这这就需要对对数据进行行审计前的的整理，使使其能较好好的满足审审计人员的的需求。对对数据的整整理可有以以下几种：数据格

29、式的的转换。根根据审计软软件的要求求和审计人人员对应用用软件的情情况，将不不符合要求求的数据库库文件格式式或数据表表文件格式式转换为审审计软件和和审计人员员需求的格格式。例如如：在采集集浪潮国强强财务软件件的数据时时，虽然其其提供了将将数据转存存为dbff格式，但但一般情况况下存在数数据采集不不全的问题题，大部分分情况下是是科目编码码字段只能能取到前88位。解决决的方法是是在导出数数据时将其其存为xlls格式，而而审计软件件要求的数数据格式是是dbf，这这就需要我我们将采集集到的xlls文件转转换为dbbf格式。对大数据文文件的分割割。有的数数据库文单单表文件的的大小就超超过了2GG，但大部部

30、分现有软软件的处理理能力不能能超过此大大小，这就就要求对大大数据文件件根据审计计人员便于于使用的原原则进行分分割。比如如，SQLL数据格式式单表超过过2G，此表表中存储的的为三年的的数据，利利用SQLL数据转出出功能，将将此表按年年度转存为为3个表，这这样不仅解解决了数据据过大的问问题，也没没有对接下下来的审计计产生不良良影响。对关系表的的处理。现现在的数据据库系统，为为了降低冗冗余往往会会将一个表表中的所用用字段分成成几个表存存放，但在在具体的审审计过程中中会给审计计人员带来来诸多不便便。比如在在证券行业业，其“历史资金金证券变动动”表中的“发生营业业部”、“开户营业业部”、“货币类型型”、

31、“业务代码码”、“委托方式式”等字段的的内容都是是用代码来来表示的，这这些代码的的具体含义义都分别由由一个独立立的表来说说明。在审审计过程中中，为了使使审计人员员对审计数数据有一个个直观的认认识，就需需要对这些些表进行综综合处理，是是代码的含含义也在“历史资金金证券变动动”表中显现现出来，达达到数据完完整、直观观的要求。当然，这这步操作要要根据实际际情况确定定是否需要要，如果代代码很少或或是审计人人员熟悉就就不需要做做了。对字段类型型的调整。在有的数数据库中某某些金额、数量型的的数据字段段的类型被被定义为字字符型或其其他类型，使使审计软件件无法识别别，也不便便于审计人人员利用其其他工具软软件对

32、数据据进行核算算。还有就就是日期型型数据的格格式，标志志用数据的的数据类型型等都是需需要审计人人员关注的的。出现类类似的情况况后，为了了方便正常常审计中的的操作，就就需要我们们调整某些些字段的数数据类型。查找说明型型文件。通通过对主要要文件的查查看，看其其是否有代代码型字段段或是否有有某些字段段的内容不不知其含义义的字段，对对出现的字字段，通过过询问被审审计单位相相关人员或或查看获取取的数据库库文件，查查找其中是是否有对这这些字段的的说明。一一般情况下下，像类似似情况都会会有一个说说明型文件件。例如：在证券行行业，营业业部代码表表、货币类类型代码表表、业务代代码表等都都是对“历史资金金证券变动

33、动”表的说明明型文件。分析数据结结构。数据据库表中的的字段名称称大多数是是英文的，为为了方便审审计人员的的使用需要要将表字段段名称转换换为中文。在此过程程重要特别别注意金额额型字段，因因为有很多多字段的英英文名称都都很相似。我在审计计中使用了了通用审计软件件，用过此此软件人都都知道，为为了使数据据看起来更更直观，需需要审计人人员预先制制作“标准帐表表库”来修改字字段的名称称。再有就就是取得的的原始数据据有很多字字段可能对对审计工作作来说没有有意义，为为了简化数数据可以将将这些字段段删除掉，但但删除的前前提是对表表结构进行行了全面地地分析，并并且要删除除的字段对对其他表来来说也没有有实质性的的意

34、义。3、主要仪仪器设备及及耗材安装了审计计软件（审审计大师、用友审易易、审计之之星等）的的计算机。4、实验方方案与技术术路线实现方案：审计软件件自带及其其他数据转转换、验证证工具技术路线：利用审计计之星、用用友审计软软件和中岳岳审计软件件及其他教教师提供工工具，对教教师提供的的案例帐套套，拟定审审计工作思思路，设计计审计工作作程序；利利用审计软软件进行数数据数据转转换、数据据验证等对对应操作；将不同审审计软件的的功能模块块及应用流流程等内容容进行比较较，得出个个人结论。第二部分：实验过程程记录（可可加页）（包包括实验原原始数据记记录，实验验现象记录录，实验过过程发现的的问题等）第一步，打打开用

35、友审审易软件，选选择审计准准备栏目下下的数据采采集，选择择SQL servver系列列下的SQQL seerverr备份取数数，进入后后打开目标标数据库所所在的文件件夹，选择择备份帐套套中存放财财务数据的的后缀名为为BA_的的文件，如如图5-11所示：图5-1 审易取数数工具取数数第二步，连连接成功后后，将备份份帐套中所所有的财务务数据导出出为ACCCESS文文件，格式式为DBFF,并选择择文件存放放路径，开开始导出，直直到提示导导出数据成成功。如图图5-2所示示：图5-2 导出数据据成功在审易软件件中，我们们不仅仅可可以转换备备份的帐套套文件，还还可以直接接通过文本本文档导入入，如Exxce

36、l表表格等。第三步，打打开上述转转换成的文文件，选择择其中一个个打开，看看看数据的的内容，由由于这是被被审计单位位内部财务务会计文件件，具有保保密性，有有许多东西西都是采用用的代码而而不是直观观明了的会会计专用名名词，这就就需要审计计人员根据据会计信息息的内容才才判断，并并加以翻译译。例如选选择打开名名为GL_accssum的文件，如如图5-33所示：图5-3 转换出的的DBF格格式文件第四步，数数据转换完完毕，进行行数据验证证，即将经经采集、清清理、转换换后的数据据与被审计计单位的原原始数据进进行核对，看看是否一致致。如果不不一致，检检查存在不不一致的原原因。教师签字_第三部分 结果与与讨论

37、（可可加页）一、实验结结果分析（包包括数据处处理、实验验现象分析析、影响因因素讨论、综合分析析和结论等等）通过实验，我我了解到审审计系列软软件提供三三种数据导导入方式。 方方法一：用用Exceel文件或或文本文件件做中间文文件导入。具体操作作步骤是：1）运行财财务软件的的数据导出出功能，将将财务数据据导出到EExcell文件或文文本文件。2）将EExcell文件或文文本文件复复制到U盘盘或审计软软件所在的的电脑上。3）运行审审计软件，执执行导入功功能（打开开Exceel文件或或文本文件件）(通过过指定列标标题来确定定数据的位位置)，从从面将数据据导入到审审计项目中中。方法二：从从标准数据据接口

38、中导导入数据。目前我国国有三个财财务软件数数据导出接接口，很多多财务软件件会支持这这些财务软软件数据接接口标准。只要财务务软件支持持这些数据据接口，就就可以很快快地将财务务数据（科科目、余额额、凭证等等）一次性性导出到几几个文本文文件中。审审计软件的的导入功能能就会根据据标准数据据接口中的的格式文件件一次性导导入财务数数据（科目目、余额、凭证等）（不不是分次导导入）方法三：使使用财务软软件自动取取数工具，这种方法法是运行一一个取数工工具，然后后登录到财财务软件的的后台数据据库，从中中获取财务务软件的数数据。二、小结、建议及体体会此次实训，我我深深体会会到了积累累知识的重重要性。在在着当中我我们

39、遇到了了不少难题题，但是经经过我们大大家的讨论论和老师细细心的一一一指导，问问题得到了了解决。这这次上机实实操，让我我感觉学到到很多东西西，初步认认识了解了了审计软件件的强大功功能，但也也有遗憾，有有很多东西西只是做了了却不明白白为何那样样做，有些些东西甚至至没有完成成。但我想想现在只是是了解阶段段，以后要要学习的还还有很多，所所以在以后后的学习中中我会更加加努力和认认真，学会会更深的内内容。要想想学好计算算机审计，首首先要有一一颗坚毅的的心，有恒恒心，有信信心，在学学习过程中中，坎坷是是避免不了了的，但千千万不要灰灰心，不要要气馁，要要继续努力力。实验课程名名称：_数据审计计审计中间间表_

40、实验项目名名称数据清理审计中间间表实验成绩实 验 者者 专业班级 组 别同 组 者者实验日期 第一部分：实验预习习报告（包包括实验目目的、意义义，实验基基本原理与与方法，主主要仪器设设备及耗材材，实验方方案与技术术路线等）实验目的、意义了解、熟悉悉商品化审审计软件的的应用，要求求应用部分分审计软件件进行各环节节审计的实实际操作。实验基本原原理与方法法审计中间表表是面向审审计分析的的数据存储储模式，它它是将转换换、清理、验证后的的源数据按按照提高审审计分析效效率、实现现审计目的的的要求进进一步选择择、整合而而形成的数数据集合。从大类上上划分，审审计中间表表可分为基基础性审计计中间表和和分析性审审

41、计中间表表。基础性审计计中间表。是在对采采集到的源源数据进行行清理、转转换、验证证的基础上上，再按照照一定的规规则创建而而成的完整整规范的基基础性数据据表。它是是审计数据据准备工作作完结的标标志性产物物，也是数数据分析人人员开展审审计数据分分析工作的的对象和数数据资源平平台。分析性审计计中间表。在数据分分析过程中中，随着数数据分析工工作的逐步步深入，根根据不同的的具体审计计目标和分分析需求，因因一定数据据分析技术术使用而形形成的数据据表。3、主要仪仪器设备及及耗材安装了微软软OFFIICE办公公软件（EEXCELL、ACCCESS）的的计算机。4、实验方方案与技术术路线实现方案：在计算机机审计中，审审计组应以以审前调查查获取的信信息为基础础，以审计计中间表数数据构成的的审计数据据库为中心心，涵盖与与该审计项项目相关的的人员组织织、工作安安排等相关关管理信息息和其他信信息，建立立审计信息息系统，作作为审计项项目资源的的共享和管管理平台。技术路线：（1）备份源数数据 （2）设计审计计中间表 根据业业务性质划划分业务类类别；根据数据据表结构细细分业务类类别；设计主表表；设计附表表；设计代码码表；设计补充充表 （3）生成审计计中间表 在生成成审计中间间表的过程程