经济法基础期中测试试题及答案

1、经济法基础期中测试试题及答案1、以下各项中，不属于税收的特征的是O 0A.自愿性(正确答案)B.固定性C.无偿性D.强制性2、根据税收征收管理法律制度的规定，以下税款中，由海关代征的是()oA.在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业 所得税B.提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税C.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税(正确答案)D.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税3、以下各项中，属于税法核心要素的是()oA.计税依据B.征税对象C.税目D.税率(正确答案)4、以下税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是()oA.税收优惠B.纳税期

2、限C.征税对象(正确答案)D.税率5、根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的以下表述中，错误的选项是 ()OA.销售货物，以销售方为纳税人B.提供运输服务，以运输服务提供方为纳税人率10%,计算甲酒厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的以下算式中，正确的选项是59000X10%=5900（元）60000 义10%=6000（元）62000X10%=6200（元）（正确答案）35000 义10%=3500（元）40、甲公司受托加工高档化妆品，收取不含增值税加工费14万元，委托方提 供主要材料本钱56万元。甲公司无同类化妆品销售价格。高档化妆品消费税 税率为15虬甲公司受托加工业务应代收代缴消费税

3、税额的以下计算中，正确的选项是 （）o（56+14） + （1 15%） X 15%= 12.35 （万元）（正确答案）564- （1-15%） X 15%=9 88（万元）（56+14） X 15%= 10. 5 （万元）56X15%=8.4（万元）41、某公司为增值税一般纳税人，外购高档护肤类化妆品，生产高档修饰类化 妆品，2016年10月份生产销售高档修饰类化妆品取得不含税销售收入100万元。 该公司10月初库存的高档护肤类化妆品0万元，10月购进高档护肤类化妆品100 万元，10月底库存高档护肤类化妆品10万元，高档化妆品适用的消费税税率 为15%。那么该公司当月应缴纳消费税的以下计算

4、中，正确的选项是（）o100X15%-100X15%=0100X 15%- （100-10） X 15%= L 5 （万元）（正确答案）100X 15%10X 15%=13 5（万元）100X15%= 15（万元）42、以下关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的选项是（）oA.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天B.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天C.纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天（正确答案）D.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为发出应税消费品的当天43、根据消费税法律制度的规定，以下各项中，可以按当期生产领用数量计算 准予扣除外购的应税消费品

5、已纳消费税税款的是（）oA.外购已税白酒生产的药酒B.外购已税烟丝生产的卷烟（正确答案）C.外购已税翡翠生产加工的金银翡翠首饰D.外购已税钻石生产的高档手表1、根据消费税法律制度的规定，以下行为中，应当以纳税人同类应税消费品 的最高销售价格作为计税依据的有O OA.将自产应税消费品用于对外捐赠B.将自产应税消费品用于投资入股（正确答案）C.将自产应税消费品用于换取生产资料（正确答案）D.将自产应税消费品用于抵偿债务（正确答案）2、以下应税消费品中，实行从量定额计征消费税的有（）oA.涂料B.柴油（正确答案）C.电池D.黄酒（正确答案）3、以下消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征方法

6、征收消费 税的有（）。A.白酒（正确答案）B.卷烟（正确答案）C.啤酒D.烟丝4、根据消费税法律制度的规定，以下应税消费品在零售环节征收消费税的有（）OA.金银首饰（正确答案）B.珍珠C.钳金首饰（正确答案）D.钻石饰品（正确答案）5、以下关于金银首饰零售环节缴纳消费税的说法中正确的有（）oA.金银首饰仅限于金、银以及金基、银基合金首饰和金基、银基合金的镶嵌首 饰（正确答案）B.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划 分清楚，分别核算销售额，凡划分不清楚或不能分别核算的一律按金银首饰征收消 费税C.金银首饰连同包装物一起销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入金银

7、首饰的销售额，计征消费税（正确答案）D.带料加工的金银首饰，应按委托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依 据征收消费税，没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税6、以下各项中，不属于消费税征税范围的有（）oA.高档护肤类化妆品与普通修饰类化妆品组成的礼品套装B.电动汽车（正确答案）C.体育上用的发令纸（正确答案）D.植物性润滑油7、以下各项中，不属于消费税征税范围的有（）oA.施工状态下挥发性有机物含量低于420克/升的涂料B.太阳能电池C.汽车轮胎（正确答案）D.酒精（正确答案）8、根据消费税法律制度的规定，以下情形中，应缴纳消费税的有（）oA.金银饰品店将购进的黄金首饰用于奖

8、励员工（正确答案）B.摩托车厂将自产的摩托车用于广告样品（正确答案）C.筷子厂将自产的木制一次性筷子用于本厂食堂（正确答案）D.化妆品公司将自产的高档化妆品用于赠送客户（正确答案）10、根据增值税法律制度的规定，以下各项中，免征增值税的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品（正确答案）B.企业销售自己使用过的固定资产C.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品（正确答案）D.外国政府无偿援助的进口物资（正确答案）11、以下各项中，属于增值税免税工程的有（）OA.小规模纳税人销售旧货B.个人转让著作权（正确答案）C.残疾人提供修理自行车劳务（正确答案）D.养老机构提供的养老服务（正确答案）12、

9、一般纳税人提供（）服务，实际税负超过3%的局部实行增值税即征即退 政策。A.管道运输服务（正确答案）B.有形动产融资租赁服务（正确答案）C.不动产融资租赁服务D.有形动产融资性售后回租（正确答案）13、以下关于增值税免税政策的说法中正确的有（）oA.纳税人兼营免税、减税工程的，应当分别核算免税、减税工程的销售额（正 确答案）B.纳税人适用免税规定的，可以选择某一免税工程放弃免税权C.纳税人适用免税规定的，可以根据不同的销售对象选择局部货物或劳务放弃 免税权D.纳税人适用免税规定的，可以放弃免税，放弃后36个月内不得再申请免税 （正确答案）14、以下关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（

10、）。A.采取托收承付方式销售货物，为办妥托收手续的当天B.采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天（正确答案）C.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天（正确答案）D.委托他人代销货物，为收到代销清单或者收到全部或局部货款的当天（正确答案）15、增值税纳税人（）采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款 的当天。A.销售货物B.提供融资租赁服务（正确答案）C.提供经营租赁服务（正确答案）D.提供生活服务16、以下各项中，属于增值税专用发票“发票联”用途的有（）。A.购买方核算采购本钱的记账凭证（正确答案）B.购买方报送税务机关认证和留存备查的扣税凭证C.购买

11、方核算增值税进项税额的记账凭证（正确答案）D.销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证17、一般纳税人发生的以下业务中，不得开具增值税专用发票的有（）oA.房地产开发企业向消费者个人销售房屋（正确答案）B. 4s店向某公司销售汽车C.商业企业批发避孕药品和用具（正确答案）D.某旧货市场销售二手设备（正确答案）18、纳税人提供的以下应税服务，适用增值税零税率的有（）oA.国际运输服务（正确答案）B.国际货物运输代理服务C.在境外提供的研发服务（正确答案）D.在境外提供的广播影视节目的播映服务19、增值税一般纳税人提供以下应税服务，可以选择使用简易计税方法计税的 有（）。A.交通运输服务B.电

12、影发行服务C.装卸搬运服务（正确答案）D.收派服务（正确答案）20、根据增值税法律制度的规定，以下各项中适用5%征收率征收增值税的有（）OA.从事房地产开发的甲公司为小规模纳税人，其销售自建的房地产工程（正确 答案）B.从事化妆品销售的乙公司为小规模纳税人，其出租闲置仓库（正确答案）C.从事房地产开发的丙公司为一般纳税人，其销售自行开发的房地产老工程， 不选择简易方法计税D.从事劳务派遣业务的丁公司，选择差额纳税（正确答案）21、根据增值税法律制度的规定，以下各项中可以作为增值税扣税凭证的有 （）OA.增值税专用发票（正确答案）B.农产品收购发票（正确答案）C.二手车销售统一发票D.海关进口增

13、值税专用缴款书（正确答案）22、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人购进的以下服务，不得抵 扣进项税额的有（）oA.娱乐服务（正确答案）B.居民日常服务（正确答案）C.餐饮服务（正确答案）D.贷款服务（正确答案）23、根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的以下款项 中，属于价外费用的有（）oA.包装物租金（正确答案）B.手续费（正确答案）C.违约金（正确答案）D.受托加工应征税消费品所代收代缴的消费税24、根据增值税法律制度的规定，以下纳税人以特殊方式销售货物的税务处理，错误的有（）oA.纳税人用以物易物方式销售货物，双方都作购销处理B.纳税人用以旧换新方式销售金银首饰，

14、按新货物的同期销售价格确定销售额 （正确答案）C.纳税人以折扣方式销售货物，假设将折扣额另开增值税专用发票，可从销售额 中减除折扣额（正确答案）D.还本销售本质为筹资，税法规定，该行为不缴纳增值税（正确答案）25、以下关于增值税计税销售额的表述中，正确的有（）。A.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费（正确答案）B.旅游服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支 付给其他单位的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游 企业的旅游费用后的余额为销售额（正确答案）C.建筑企业提供建筑服务适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用 扣除支付的分包款后

15、的余额为销售额D.房地产开发企业销售其开发的房地产工程，适用一般计税方法的，以取得的 全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售 额（正确答案）26、根据增值税法律制度的规定，以下各项中，应按照“金融服务”税目计算 缴纳增值税的有（）oA.转让外汇（正确答案）B.融资性售后回租（正确答案）C.货币兑换服务（正确答案）D.财产保险服务（正确答案）27、以下各项中按照“交通运输服务”缴纳增值税的有（）0A.管道运输服务（正确答案）B.水路运输的程租、期租（正确答案）C.航空服务D.货物运输代理服务28、以下关于增值税征税范围的说法中正确的有（）oA.邮政储蓄服务按“邮

16、政服务”征收增值税B.基础电信服务按“电信服务”征收增值税（正确答案）C.增值电信服务按“电信服务”征收增值税（正确答案）D.鉴证咨询服务按“现代服务”征收增值税（正确答案）29、以下关于增值税征税范围的说法中错误的有（）oA.语音通话服务和出租带宽业务属于基础电信服务B.短信和彩信服务属于基础电信服务（正确答案）C.互联网接入服务属于基础电信服务（正确答案）D.卫星电视信号落地转接服务属于增值电信服务30、以下关于增值税征税范围的说法中错误的有（）oA.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，属于交 通运输服务B.固定 安装费属于电信服务（正确答案）C.融资性售后回租属于

17、现代服务一一租赁服务（正确答案）D.以货币投资收取固定利润或保底利润属于金融服务一一贷款服务31、以下关于增值税征税范围的说法中错误的有（）oA.融资租赁属于金融服务（正确答案）B.专利技术转让属于现代服务一一研发和技术服务（正确答案）C.商标和著作权转让服务属于现代服务一一文化创意服务（正确答案）D.货物运输代理服务、代理报关服务属于现代服务一一物流辅助服务（正确答 案）32、以下关于增值税征税范围的说法中错误的有（）oA.技术咨询服务属于现代服务一一鉴证咨询服务B.广告的发布属于现代服务一一广播影视服务（正确答案）C.代理记账服务属于现代服务一一商务辅助服务D.无运输工具承运属于现代服务一

18、一商务辅助服务（正确答案）33、以下关于增值税征税范围的说法中错误的有（）oA.航道疏浚服务属于建筑服务（正确答案）B.工程勘察勘探服务属于建筑服务（正确答案）C.车辆停放服务属于物流辅助服务（正确答案）D.道路通行服务属于交通运输服务（正确答案）34、以下各项中，按照“金融服务一一直接收费金融服务”缴纳增值税的有（）OA.融资性售后回租B.银行卡收单业务手续费（正确答案）C.转让外汇D.承兑银行承兑汇票，收取的手续费（正确答案）35、以下各项中，按照“生活服务”缴纳增值税的有（）。A.市容市政管理服务（正确答案）B.物业管理服务C.文化创意服务D.家政服务（正确答案）36、增值税一般纳税人的

19、以下行为中，应视同销售货物，征收增值税的有（）0A.食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利（正确答案）B.商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式C.计算机生产企业将自产的计算机分配给投资者（正确答案）D.纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心（正确答案）37、根据增值税法律制度的规定，以下关于混合销售与兼营的说法中正确的有 （）OA.混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务（正确答案）B.兼营是指纳税人的经营范围既包括销售货物和应税劳务，又包括销售服务、 无形资产或者不动产（正确答案）C.花店销售鲜花并承接婚庆服务业务，该行为属于货物混合销售应当一并按照 销售货物缴纳增值税D.纳税人兼营

20、不同税目应税工程应当分别核算应纳税额（正确答案）38、以下各项中，属于在我国境内销售服务的有（）oA.法国航空公司将中国公民赵某从法国运送至美国B.日本某公司为中国境内某企业设计时装（正确答案）C.法国某公司出租设备给中国境内某企业使用（正确答案）D.美国某公司出租一栋别墅给中国境内某企业，用于其美国分公司办公使用 39、以下各项服务中，执行9%税率的有（）oA.邮政服务（正确答案）B.有形动产融资租赁服务C.增值电信服务D.建筑服务（正确答案）40、以下税种中，由税务机关负责征收和管理的有（）oA.关税B.企业所得税（正确答案）C.资源税（正确答案）D. 土地增值税（正确答案）41、以下各项

21、中，属于我国税收法律关系主体的有（）oA.税务机关（正确答案）B.海关（正确答案）C.纳税人（正确答案）D.扣缴义务人（正确答案）42、以下各项中，属于我国税率形式的有（）-A.比例税率（正确答案）B.定额税率（正确答案）C.全额累进税率D.全率累进税率1、征税对象的数额未到达起征点的不征税，到达或超过起征点的就其全部数 额征税。对（正确答案）C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品委托人为纳税人(正确答案)D.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发 包人承当相关法律责任的，以该发包人为纳税人6、根据增值税法律制度的规定，以下服务中，应按照“金融服务一

22、贷款服 务”税目计缴增值税的是()0A.资金结算B.金融商品转让C.信用卡透支利息收入(正确答案)D.货币兑换7、纳税人以货币投资收取固定利润或保底利润按照()征收增值税。A.贷款服务(正确答案)B.直接收费金融服务C.保险服务D.金融商品转让8、以下行为中，应当一并按销售货物征收增值税的是()oA.银行从事存、贷款业务并销售金、银B.百货商店销售商品同时负责运输(正确答案)C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产水泥预制构件等建筑材料D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水9、以下各项中，应征收增值税的是()oA.被保险人获得的保险赔付B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务

23、C.存款人取得的存款利息D.母公司向子公司出售不动产(正确答案)10、一般纳税人销售以下货物，增值税税率为13%的是()oA.农产品B.图书错2、根据增值税法律制度的规定，境外单位或个人在境内提供应税劳务，在境 内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，由境 外单位自行缴纳。对错（正确答案）3、进口原产于我国的货物，无须缴纳进口环节增值税。对错（正确答案）4、甲公司向乙公司购买一批实木地板，不含增值税的价款为60万元，为结算 货款，向乙公司签发了一张3个月后到期的银行承兑汇票，15日后，乙公司因急 需采购一批原木，持该票据向Q银行办理贴现，根据增值税法律制度的规定，Q

24、银 行的贴现业务，应当按照“金融服务一金融商品转让”征收增值税。对错（正确答案）5、纳税人转让不动产时一并转让其所占土地的使用权的，按照“销售不动 产”缴纳增值税。对（正确答案）错6、甲航空公司为地震灾区无偿提供救灾物资运输，其行为应视同销售征收增 值税。对错（正确答案）7、物业管理单位代收的住宅专项维修资金应征收增值税。对错（正确答案）8、单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。对（正确答案）错9、个人将购买2年以上的非普通住房对外销售，除北京、上海、广州、深圳 外，免征增值税。对（正确答案）错10、根据增值税法律制度的规定，固定业户应当向其机构所在地的

25、税务机关申 报纳税，如总机构和分支机构不在同一县（市），那么应由总机构汇总向总机构所在地 的税务机关申报纳税。对错（正确答案）11、其他个人提供建筑服务、销售或者租赁不动产、转让自然资源使用权，应 当向其居住地税务机关申报缴纳增值税。（错）答案：错（正确答案）12、纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起10日内 缴纳税款。对错（正确答案）13、增值税发票的发票联为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭 证。对错（正确答案）14、根据增值税法律制度的规定，保险公司以一个季度为纳税期限。对错（正确答案）15、某卷烟厂通过自设独立核算门市部销售自产卷烟，应当按照门市部对外销 售

26、额或销售数量计算征收消费税。对错（正确答案）16、白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，应并入白酒的销售 额缴纳消费税。对（正确答案）错17、用自产的应税消费品，连续生产应税消费品，在计征消费税时，可以按当 期生产领用数量计算准予扣除的应税消费品已纳消费税税款。对错（正确答案）18、A市甲企业委托B市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴纳的消 费税税款应由乙企业向B市税务机关解缴。对（正确答案）错19、甲企业3月受托加工一批烟丝，已收到由委托方提供的材料及加工费，该 烟丝计划于4月10日加工完成并交付。那么甲企业应于4月15日前向税务机关缴纳 代收代缴的委托加工环节消费税。对错（

27、正确答案）20、企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车，应按规定征收消费税。对错（正确答案）C.暖气D.电力（正确答案）11、以下各项中，增值税税率为13%的是（）oA.不动产租赁服务B.建筑安装工程作业C.有形动产租赁服务（正确答案）D.基础电信服务12、以下关于增值税纳税人的说法中，错误的选项是（）。A.年应税销售额在500万元（含）以下的企业，为小规模纳税人B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳 税人C.除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般 纳税人（正确答案）D.个体工商户以外的其他个人不得申请登记为一般纳税人13、甲企业为增

28、值税一般纳税人，2019年8月销售空调取得含增值税价款 610. 2万元，另收取包装物押金5. 8万元，约定3个月内返还；当月确认逾期不予 退还的包装物押金为11. 3万元。增值税税率为13吼 计算甲企业当月上述业 务增值税销项税额的以下算式中，正确的选项是（）o（610. 2 + 5. 8 + 11. 3） X 13%=81. 55（万元）（610. 2 + 11. 3） 4- （1 + 13%） X 13%=71. 5（万元）（正确答案）（610. 2 + 5. 8 + 11. 3） 4- （1 + 13%） X 13%=72. 17（万元）（610. 2+11.3）义13%=80. 80

29、（万元）14、甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批， 该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票 上分别注明。增值税税率13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的以下计 算列式中，正确的选项是（）。（90000-9000） 4- （1 + 13%） X 13%=9318. 58（元）90000X13%= 11700（元）900004- （1 + 13%） X 13%= 10353. 98 （元）D.（90000 9000） X 13%= 10530（元）（正确答案）15、某橡胶制品厂为增值税一般纳税人，2019年8月份销售生活用

30、橡胶制品 不含增值税的销售额为200万元，销售避孕用具销售额为100万元，当月购入生产 用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款13. 6万元，生活用橡胶制品与避 孕用品无法划分耗料情况，生活用橡胶制品适用税率为13%,那么该橡胶制品厂当月 应纳增值税的以下计算列式中，正确的选项是（）o200X 13%-13. 6=12.4（万元）200X 13213. 6X2004- （200+100）=16. 93（万元）（正确答案）（200+100） X 13%-13. 6=25. 4 （万元）（200+100） X 13%-13. 6X2004- （200+100）=29. 33（万元）16、甲手机

31、专卖店为增值税一般纳税人，2019年10月采用以旧换新方式销售 某型号手机100部，该型号新手机的含税销售单价为3164元，回收的旧手机每台 折价226元，增值税税率为13%,那么甲手机专卖店当月该笔业务增值税销项税 额的以下计算列式中，正确的选项是（）o3164X1004- （1 + 13%） X 13%=36400（元）（正确答案）3164X100X13%=41132（元）（3164226） X 100+（1 + 13%）*13%=33800（元）（3164226） X100X13%=38194（元）17、某金店为增值税一般纳税人，为吸引更多的顾客光临，特推出“以旧换 新”的方式向消费者销

32、售金项链。2019年12月份销售金项链实际收取不含增值税 差价款220000元，换回的旧项链作价80000元（不含增值税），另收取回炉费共 11300元。增值税税率为13%,该金店当月该笔业务增值税销项税额的以下计 算中，正确的选项是O o（22000080000）* 13%= 18200（元）（22000080000）又 13%+11300+（1 + 13%） X 13%= 19500（元）220000 X13%=28600（元）220000 X 13%+11300+ （1 + 13%） X 13%=29900 （元）（正确答案）18、甲公司为增值税一般纳税人，2019年7月将自产的100件

33、新产品赠送给 乙公司，生产本钱为50元/件，无同类产品销售价格，增值税税率为13%,成 本利润率为10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的以下算式中，正确的 是（）。100X50 X13%=650（元）100X50X。13%=585（元）100X50X10%X （1 + 13%） =565（元）100X50X （1 + 10%）。13%=715（元）（正确答案）19、甲超市为增值税一般纳税人，2020年3月从农业生产者处购入一批有机 蔬菜开具的农产品收购发票上注明的买价为16万元，该批蔬菜经简单包装后全部 直接销售，取得含增值税的销售额32. 7万元。：农产品的计算扣除率为9%, 销售农

34、产品适用的增值税税率为9%o那么甲超市本月上述业务增值税应纳税额的下 列计算，正确的选项是（）o32. 7X9%16X9%=1. 5（万元）32. 74- （1+9%） X 9% 16X921. 26（万元）（正确答案）32. 7X9%16+ （1+9%） X9%=1. 62（万元）32. 7（1+9%）又9%16+ （1+9%） X9%=1. 38（万元）20、根据增值税法律制度的规定，以下各项中，进项税额可以抵扣的是（）oA.甲公司因管理不善导致的原材料被盗损失B.乙公司销售二手车并委托M公司提供运输，取得的增值税专用发票C.丙公司接受A银行的贷款服务D. 丁公司将外购的房屋一局部用于生产

35、经营，一局部作为集体宿舍，以福利方 式供员工居住（正确答案）21、某企业因管理不善导致一批库存用于简单加工后直接出售的外购农产品腐 烂变质，毁损的农产品总本钱105万元，其中含运费本钱5万元，那么该企业应转出 进项税额的以下计算中，正确的选项是（）o105X9%=9. 45 (万元)5X9%+ (105-5) X (1-9%) X9%=8. 64(万元)105+ （1-9%） X9%=10. 38（万元）5X9%+ （105-5） 4- （1-9%） X9%=10. 34（万元）（正确答案）22、某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间，该批计算机购入时 取得的增值税专用发票上注明的价款

36、为100万元，增值税为13万元。截至2020年 6月，该批计算机已计提折旧67. 8万元，那么该批计算机应转增进项税额的以下计 算中正确的选项是（）o13万元（100-67. 8）*13%=4 19（万元）（100+13-67. 8） + （1 + 1390 X13%=5 2（万元）（正确答案）023、2019年10月，甲公司员工赵某出差乘坐飞机取得航空运输电子客票行程 单上注明票价6004元，燃油附加费100元。航空运输电子客票行程单适用的 增值税税率为9%。那么甲公司本月准予抵扣的进项税额的以下计算中，正确的选项是（）O（6004+100） 4- （1 + 9%）*9%=504（元）（正确

37、答案）（6004+100） X9%=549. 36（元）60044- （1 + 9%） X9%C100X9%=504 74（元）6004X9%+100+ （1 + 9%） X9%=548. 62（元）24、2019年8月甲公司进口一批设备，关税完税价格为150万元，关税 税率为5%；增值税税率为13%；计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税的以下算式 中正确的选项是（）0（150 + 150X5%）义13%=2048（万元万正确答案）150X13%-150X5%X13%=18. 53（万元）150X13%+15X5% = 20. 25（万元）150义13%= 19. 5（万元）25、某公司为增值税

38、一般纳税人，2019年5月从国外进口一批高档化妆品， 海关核定的关税完税价格为70万元，进口环节缴纳的关税为7万元，消费税为13. 59万元。增值税税率为13%。那么该公司进口环节应缴纳增值税的以下计算 中正确的选项是()0A. (70+7) X 13%= 10. 01 (万元)B.70X13%=9. 1(万元)(70+13. 59)X13%= 10. 87(万元)(70+7+13. 59) X13%=11. 78(万元)(正确答案)26、甲商业银行M分行为增值税一般纳税人，2019年10月销售一批股票，卖 出价1272万元，该批股票买入价636万元，除此之外无其他金融商品买卖业务， 上一纳税

39、期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。金融商品转让适用的增值税 税率为6肌M分行该笔业务增值税的销项税额的以下计算列式，正确的选项是()o1272X6%=76. 32(万元)(1272-636) X (1 + 6%) X6%=40. 45(万元)(1272-636)义6%=38. 16(万元)(1272-636)4-(1+6%)义6%=36(万元)(正确答案)27、北京市某酒店为增值税小规模纳税人，2020年第三季度提供住宿餐饮服 务取得含税销售额101万元，购进货物取得增值税普通发票注明税额0.7万元。已 知增值税征收率为1%。计算该酒店第三季度应缴纳增值税税额的以下算式中，正 确的是()O1

40、014- (1+1%) X 1%-0. 7=0. 3 (万元)101+(1+1%) X1%=1(万元万正确答案)101Xl%-0. 7=0. 31(万元)D. 101 X1%=1. 01(万元)28、某企业为增值税小规模纳税人，主营旧货交易，2020年5月取得含税销 售额41. 2万元；除上述收入外，该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的 旧货翻新设备和2010年10月购入自用的一台旧货翻新设备分别以10. 3万元和 35.1万元的价格出售，小规模纳税人销售旧货和自己使用过的固定资产适应 3%的征收率并减按2%征收，那么该企业当月应纳增值税的以下计算中，正确的选项是()OA. (41.2+10. 3+35. 1)1 (1 + 3%)*3%=2. 52(万元)(41. 2 + 10. 3 + 35. 1) 4- (1 + 3%) X2%=1. 68(万元)(正确答案)41. 24- (1 + 3%) X2%+10. 34- (1 + 3%) X2%+35. 14-(1 + 3%) X3%=2. 02(万元)41. 24- (1 + 3%) X2%+ (10. 3 + 35. 1) + (1 + 3%) X 3%=2. 12