初级会计师经济法基础第六次一周一练含答案

1、初级会计师经济法基础第六次一周一练含答案一、判断题（每题2分，共30分）1、在我国的结算方式中，代销、寄销、赊销商品的款项，可以通 过托收承付结算办理。（）【参考答案】：错误【解析】：题考核托收承付结算方式的适用条件。办理托收承付 结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款 项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付的结算。 TOC o 1-5 h z 2、中央地方共享税包括增值税、营业税、消费税和关税。（）【参考答案】：错误【解析】：此题考核税种的分类。消费税和关税属于中央税。3、平常我们说到“应追究法律责任”，意思是说某人的某行为触 犯了刑法，应受刑罚制裁。（）【参

2、考答案】：错误【解析】：违法行为也能够引起经济法律关系的产生、变更和终 止。4、外贸企业出口应税消费品，应退消费税税款二外贸企业购进应 税消费品支付的全部款额X退税率。（）【参考答案】：错误【解析】：此题考核外贸企业应退消费税。应退消费税税额二出口 货物工厂销售额X税率。题中所述支付的全部价款中含购货支付的增 值税。C、托收承付D、汇兑【参考答案】：A,B,D【解析】：托收承付结算款项的每笔金额起点是10000元。14、根据票据法的规定，支票上可以由出票人授权补记的事 项是（）。A、收款人名称B、出票日期C、支票金额D、付款人名称【参考答案】：A.C【解析】：此题考核支票上授权补记的记载事项。

3、根据票据法 的规定，支票金额、收款人名称可以由出票人授权补记，未补记前不 得背书转让和提示付款。15、根据车船税法律制度的规定，以下使用中的交通工具，属于 车船税征收范围的有（）。A、轮式专用机械车B、货船C、摩托车D、三轮汽车【参考答案】：A,B,C,D【解析】：此题考核车船税的征税范围。车船税的征税范围包括 行驶于中国境内公共道路的车辆和航行于中国境内河流、湖泊或者领 海的船舶两大类。16、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，来源于中国境 内的所得在我国缴纳企业所得税的正确方法有（）。A、特许权使用费所得，以收入全额减除摊销费用后的余额为应纳 税所得额B、利息、租金，以收入全额为应纳税

4、所得额C、转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额D、股息、红利等权益性投资收益收入全额为应纳税所得额【参考答案】:B,D【解析】：此题考核个人所得税的相关规定。特许权使用费所得, 以收入全额为应纳税所得额，选项A不正确；转让财产所得，以收入 全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额，选项C不正确。17、根据个人所得税法律制度的规定，以下各项在计算应纳税所 税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（）。A、劳务报酬所得B、特许权使用费所得C、个体工商户生产经营所得D、财产转让所得【参考答案】：A.B【解析】：此题考核个人所得税的计税方法。根据规定，劳务报 酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和

5、财产租赁所得按照定额与比 例相结合的方法扣除费用。18、根据消费税暂行条例及其实施细那么的规定，纳税人自产 自用的应税消费品用于以下用途时，应缴纳消费税的有（）。A、用于职工福利和奖励B、用于生产非应税消费品C、用于生产应税消费品D、用于馈赠、赞助【参考答案】:A,B,D【解析】：此题考核自产自用应税消费品应缴纳消费税的情形。 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳 消费税。用于其他方面的（如用于非应税消费品、在建工程、管理部门、 馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等），视同销售，应 缴纳消费税。19、会计人员调开工作或者离职，办理移交手续前，必须及时做 好以下

6、工作（）。A、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕B、尚未登记的账目，由接替人员继续完成C、整理应当移交的各项资料，对未了事项写出书面材料D、编制移交清册，列明应当移交的资料和物品内容【参考答案】:A,C,D【解析】：此题考核点为会计人员调动或离职时交接前的准备工 作。尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办 人员印章。20、以下工程中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800 元的有（）。A、承租、承包所得50000元B、外企中方雇员的工资、薪金所得12000元C、提供咨询服务一次取得收入2000元D、出租房屋收入3000元【参考答案】:C.D【解析】：此题

7、考核个人所得税应纳税所得额确实定。出租房屋 收入4000元以上，费用应按20%的比例扣除。21、以下各项关于消费税纳税义务发生时间的说法中，正确的选项是()OA、预收货款结算方式下，发出应税消费品的当天缴纳消费税B、赊销方式下，以收到货款当天缴纳消费税C、预收货款结算方式下，以收到货款当天缴纳消费税D、分期收款结算方式下，以销售合同规定的收款日期当天缴纳消 费税【参考答案】：A,D【解析】：此题考核消费税纳税义务发生时间。根据规定，赊销 方式下以销售合同规定的收款日期当天作为纳税义务发生时间；预收 货款结算方式下，以发出应税消费品当天作为纳税义务发生时问。22、根据扣除工程中对外购固定资产的处

8、理方式不同，增值税分 为()。A、生产型增值税B、消费型增值税C、增长型增值税D、收入型增值税【参考答案】:A,B,D【解析】：此题考核增值税的类型。增值税根据扣除工程中对外 购固定资产的处理方式不同，分三种类型：消费型增值税、收入型增 值税、生产型增值税。23、以下属于房地产开发费用的工程有（）。A、房地产开发公司职工工资B、房地产转让的过户手续费C、房地产销售费用D、房地产开发工程贷款利息【参考答案】：C,D【解析】：A工资属于房地产开发本钱。24、消费税不同应税产品的纳税环节包括（）。A、批发环节B、进口环节C、零售环节D、生产销售环节【参考答案】：B,C,D【解析】：消费税属一次性课征

9、的税种，其纳税环节只是应税消 费品生产销售时或进口或委托加工时，以后的流通环节均不再缴消费 税。但金银首饰的消费税由生产环节改在了零售环节征收。25、以下各项中属于税收程序法的有（A、中华人民共和国海关法B、中华人民共和国个人所得税法C、中华人民共和国税收征收管理法D、进出口关税条例【参考答案】:A,C,D【解析】：此题考核税收程序法的范围。税收程序法是指税务管 理方面的法律，如中华人民共和国税收征收管理法、中华人民 共和国海关法、进出口关税条例。26、非居民企业在中国境内的场所包括（）。A、管理机构B、营业机构C、办事机构D、营业代理人【参考答案】：A,B,C,D【解析】：27、根据票据法律

10、制度的规定，以下有关在票据上签章效力的表 述中，正确的有（）。A、出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效B、承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其 他符合规定签章的效力C、保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其 他符合规定签章的效力D、背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其 前手符合规定答章的效力【参考答案】：A,B,C,D【解析】：（1）出票人的签章无效的，票据无效；（2）承兑人、保 证人在票据卜的签章不符合规定的。其签章无效，但不影响其他符合 规定签章的效力；（3）背书人在票据上的签章不符合规定的，其签章无 效，但不影响其前手符合规定签章的

11、效力。28、某煤矿2006年3月开采原煤200万吨、在采煤过程中生产天 然气25000千立方米，当月销售原煤180万吨，销售采煤过程中的天 然气2000千立方米，当地资源税单位税额：原煤3元/吨；天然气12 元/千立方米，有关上述情况，以下说法正确的选项是（）。A、销售原煤应纳资源税540万元B、销售天然气应纳资源税2. 4万元C、销售原煤应纳资源税600万元D、销售天然气应纳资源税为0【参考答案】:A,D【解析】：煤矿生产的天然气暂不征收资源税。销售原煤应纳资 源税= 180X3 = 540 （万元）。29、根据税收征管法的规定，纳税人办理下更事项时，必须 持税务登记证的是（）。A、开立银行

12、账户B、申请办理延期申报、延期缴纳税款C、领购发票D、申请减税、免税、退税【参考答案】:A,B,C,D【解析】：30、根据税收征收管理法的规定，在税务检查中，税务机关 有权（）。A、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B、到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他 财产C、到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、 邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料D、询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款 有关的问题和情况【参考答案】：A,C,D【解析】：此题考核税务机关的税务检查权。税务机关的场地检 查权仅限于纳税人的生产、经营场所，

13、不包括纳税人的生活场所，因 此选项B是错误的。三、单项选择题（每题1分，共40分）1、以下不属于城建税纳税人的有（）。A、私营企业B、个体工商户C、外商投资企业D、有经营收入的事业单位【参考答案】：C【解析】：此题考核城市维护建设税的纳税人。外商投资企业和外国企业不缴城建税。2、股份的财务会计报告应当在召开股东大会年会之前（）置备于本公司，供股东查阅。A、10 日B、20 日C、30 日D、40 日【参考答案】：B【解析】：股份的财务会计报告应当在召开股东大会年 会之前20日置备于本公司，供股东查阅。3、根据会计档案管理方法的规定，会计档案保管期限的起算 时间是（）。A、从立卷之日的次日算起B

14、、从月度终了后的第一天算起C、从季度终了后的第一天算起D、从会计年度终了后的第一天算起【参考答案】：D【解析】：会计档案保管期限是从会计年度终了后的第一天算起。4、以下各项中不属于税收作用的是（）。A、实现国家职能B、稳定经济C、收入再分配D、配置资源【参考答案】：A【解析】：此题考核税收的作用。税收具有配置资源、收入再分 配、稳定经济的作用。5、某企业2008年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费 用实际支出为20万元，假定税法规定研发费用可实行150%加计扣除政 策。那么该企业2008年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为()OA、10万元B、20万元C、30万元D、40万元【参考

15、答案】：C【解析】：此题考核企业所得税中加计扣除的相关规定。加计扣 除是指按照税法规定在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作 为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。此题中的企 业当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，就可按30万元 (20 X 150%)数额在税前进行扣除。6、某运输公司2010年有货运汽车(带挂车)10辆，每辆汽车载重 20吨，挂车载重15吨；公司所在地载货汽车年税额50元/吨。该公司 全年应缴纳车船税( )元。A、 10000B、 122505、信用证结算方式适用于国内企业之间商品和劳务交易产生的货 款结算，而且只能用于转账结算，不得支取现金。（）【参考

16、答案】：错误【解析】：此题考核信用证结算方式的适用范围。信用证结算方 式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，不适用于对劳务 的结算。 TOC o 1-5 h z 6、凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，都应缴纳城市 维护建设税。（）【参考答案】：错误【解析】：此题考核城市维护建设税的纳税人。外商投资企业和 外国企业缴纳“三税”，但不需要缴纳城市维护建设税。7、行政复议决定书自作出之日起发生法律效力.（）【参考答案】：错误【解析】：（1）行政复议决定书一经送达即发生法律效力；（2）仲 裁裁决书自作出之日起发生法律效力。8、仲裁协议对仲裁事项没有约定或约定不明确的，当事人可以补 充协

17、议；达不成补充协议的，仲裁协议无效。（）【参考答案】：正确【解析】：9、企业受托加工应税消费品，如果没有同类消费品的销售价格， 企业可按委托加工合同上注明的材料本钱与加工费之和视为销售价格, 计算代收代缴消费税。（）【参考答案】：错误C、 15250D、 17500【参考答案】：D【解析】：此题考核车船税的计算。根据车船税法规定：载货汽 车以自重吨位为计税标准；此题应纳车船税 二10X20X50+10X15X50=17500（元）。7、根据企业所得税暂行条例及其实施细那么的有关规定，不得提取 折旧的固定资产是（）。A、以经营租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租入的固定资产C、以经营租赁方

18、式租入的固定资产D、季节性停用的机器设备【参考答案】：C【解析】：以经营租赁方式租出.融资租赁方式租入的固定资产 及季节性停用的机器设备均应照提折旧；而以经营租赁方式租入.以融 资租赁方式租出的固定资产不提折旧。8、当事人不服法院第一审判决的，有权向上一级法院提起上诉的 时间是（）。A、宣告判决之日起10日内B、宣告判决之日起15日内C、判决书送达之日起10日内D、判决书送达之日起15曰内【参考答案】：D【解析】：此题考核上诉的期限。当事人不服法院第一审判决的, 有权在判决书送达之日起15日内向上一级法院提起上诉。9、根据个人所得税法律制度的有关规定，以下各项中，不属于个 人所得税免税工程的是

19、（）。A、个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金B、彩票中彩所得C、保险赔款D、福利费、抚恤金、救济金【参考答案】：B【解析】：此题考核个人所得税免税规定。个人购买福利彩票中 奖收入，在1万元以下（含1万元）的暂免征收个人所得税，超过1万 元的，全额征收个人所得税，彩票中彩所得本身不属于免税工程。10、以下各项中，不属于签发支票必须记载的事项是（）。A、出票人签章B、出票日期C、无条件支付的委托D、签发支票的用途【参考答案】：D【解析】：此题考核单位签发支票的记载事项。根据票据法律制 度的相关规定，签发支票必须记载以下事项：说明“支票”字样；无 条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日

20、期；出票人签章。11、甲、乙公司签订买卖合同，双方约定采用托收承付、验单付 款结算方式。2010年7月1日，付款人开户银行向付款人甲公司发出承付通知，甲公司于7月3日收到承付通知。如不考虑法定节假日因 素，甲公司承付期满日为（）。7月4日7月5日7月6日7月7日【参考答案】：A【解析】：此题考核托收承付的相关规定。验单付款的承付期为3 天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起，此题的承付期为7 月2日7月4日。12、甲企业于1月10日签发一张现金支票。根据支付结算方法 的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的以下填法中，符 合规定的是（）。A、壹月壹拾日B、零壹月壹拾日C、壹月零壹拾日

21、D、零壹月零壹拾日【参考答案】：D【解析】：此题考核“出票日期”填写要求。（1）月为“壹”、 “贰”和“壹拾”的，应当在其前日“零” ；（2）日为壹至玖和“壹 拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；（3）日为拾壹至 拾玖的，应当在其前加“壹”。13、根据人民币银行结算账户管理方法的规定，存款人开立 专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时 间是（）。A、自正式开立之日起1个工作日B、自正式开立之日起2个工作日后C、自正式开立之日起3个工作日后D、自正式开立之日起5个工作日后【参考答案】：C【解析】：存款人开立银行结算帐户，自正式开立之日起3个工 作日后，方可使用该

22、账户办理付款业务。14、个人储蓄存款在2007年8月15日后孳生的利息所得，正确 的税务处理方法是（）。A、免缴个人所得税B、按照5%的比例税率征收个人所得税C、按照10%的比例税率征收个人所得税D、按照20%的比例税率征收个人所得税【参考答案】：B【解析】：此题考核个人储蓄存款利息所得的税务处理。储蓄存 款在2007年8月15日后孳生的利息所得，按照5%的比例税率征收个 人所得税。15、A酒厂2007年3月份委托B酒厂生产酒精30吨，支付加工费 9500元（不含税）。A酒厂提供原料的本钱为57000元，B酒厂 无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5%。那么该批酒精的消 费税组成计税价格

23、是（）元。50000600007000063333.331【参考答案】：C【解析】：此题考核委托加工应税消费品组成计税价格确实定。 组成计税价格=（57000+9500） 4- （15%） =70000（元）。16、某股份2003年4月发行3年期公司债券2000万元, 1年期公司债券1000万元。2005年1月，该公司计划再次申请发行公 司债券。经审计确认该公司2004年12月底净资产额为8000万元。该 公司此次发行公司债券额最多不得超过（）万元。A、 1200B、200C、 2200D、900【参考答案】：A【解析】：此题考核公司债券的发行条件，累计公司债券总额不 得超过公司净资产额的40

24、%。此题中，公司累计债券总额不得超过净资 产8000万元X40% = 3200万元，该公司2003年发行的尚未归还的3年 期公司债券为2000万元（1年期的公司债券1000万元已经归还），因 此本次发行的公司债券不得超过3200 - 2000 = 1200万元。17、城建税的计税依据是（）。A、纳税人当期应纳的“三税”B、纳税人当期实纳的“三税”C、纳税人被处分的“三税”税额D、纳税人“三税”加收的滞纳金【参考答案】：B【解析】：城建税以纳税人实纳的“三税”为计税依据，“三税” 的滞纳金和罚款不作城建税的计税依据。18、根据会计档案管理方法的规定，企业和其他组织的月度 财务报告的保管期限为（）

25、。A、15 年B、3年C、5年D、永久【参考答案】：B【解析】：企业和其他组织的年度财务报告（决算）应当永久保存。 月度财务报告应该保管3年。19、某旅行社组织50人的旅游团赴江南旅游，每人收取旅游费 2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元，餐费500元，交通费 400元，门票80元，旅游业营业税税率为5%。该旅行社此次旅游 业务应缴纳的营业税税额为（）元。50002500C、150D、 1300【参考答案】：D【解析】：(1)开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当 于应纳税款的存款；(2)扣押、查纳税人的价值相当于应纳税款的商品、 货物或者其他财产。20、汇款人委托银行将其款项

26、支付给收款人的结算方式是()OA、汇兑B、委托收款C、托收承付D、支票结算【参考答案】：A【解析】：此题考核点是汇兑的概念。汇兑是汇款人委托银行将 其款项支付给收款人的结算方式。21、根据企业所得税法律制度的规定，纳税人应当自年度终了后 一定期限内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴, 结清应缴应退税款。该期限是()OA、自年度终了之日起15日内B、自年度终了之日起45日内C、自年度终了之日起4个月内D、自年度终了之日起5个月内【参考答案】：D【解析】：根据规定，企业应当自年度终了之日起5个月内，向 税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应 退款。22、区分不

27、同税种的主要标志是（）。A、征税对象B、计税依据C、税目D、税率【参考答案】：A【解析】：征税对象包括物或行为。23、某油田9月份生产原油40万吨（单位资源税额8元/吨）， 其中出售32万吨，用于加热耗用原油2万吨。当月在采油过程中回收 并销售伴生天然气50000立方米（单位资源税额6元/千立方米）。那么 该公司9月份应交资源税（ ）万元。A、256B、620C、320D、556【参考答案】：D【解析】：此题考核资源税的计算。根据规定，开采原油过程中 用于加热、修井的原油，免税，因此应纳资源税二32X8+50X6=556（万 元）。24、在以下法的各项分类中，以法的内容、效力和制定程序所作 的

28、分类的是（）。A、成文法和不成文法B、根本法和普通法C、实体法和程序法D、一般法和特别法【参考答案】：B【解析】：此题考核法的分类。根据法的内容、效力和制定程序 所作的分类，法分为根本法和普通法。25、以下各项中，符合我国仲裁法规定，可以申请仲裁解决 的是（）。A、甲某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷B、甲、乙两企业间的货物买卖合同纠纷C、甲、乙两人的继承遗产纠纷D、甲、乙夫妇间的婚姻纠纷【参考答案】：B【解析】：此题考核仲裁的适用范围。不属于仲裁法调整的 争议包括：（1）与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；（2） 行政争议；（3）劳动争议；（4）农业承包合同纠纷。26、根据我国会

29、计法的规定，国家统一会计制度的制定部门 是（）。A、国务院金融主管部门B、国务院财政部门C、国务院审计主管部门D、国务院税务主管部门【参考答案】：B【解析】：此题考核国家统一会计制度的制定部门。依据规定， 国家统一的会计制度是由国务院财政部门根据会计法制定的。27、根据营业税法律制度规定，广告代理业在确定计税营业额时, 可以扣除的费用是（）。A、支付给广告发布者的广告发布费B、支付给广告设计者的广告制作费C、支付给广告印刷者的广告印刷费D、广告公司发生的人员工资等费用【参考答案】：A【解析】：广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价 款和价外费用，减去付给广告发布者的广告发布费后的余额。

30、28、某企业地处市区，本月缴纳增值税30万元，营业税5万元， 企业所得税12万元。该企业应缴纳的城市维护建设税是（）万元。（市区的城建税税率为7%）A、1. 75B、2. 35C、2. 45D、3. 29【参考答案】：C【解析】：没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算 纳税。组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料本钱+加工 费）/（1 一消费税税率）10、征税人仅指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关。（ ）【参考答案】：错误【解析】：此题考核征税人的具体范围。我国的征税人不仅包括 各级税务机关，也包括其他征收机关（如海关、财政机关）。11、纳税人兼营不同税率的应税消费品，将不同

31、税率的应税消费 品组成成套消费品销售的，但凡分别核算不同税率消费品的销售额的, 应按各自适用税率计算缴纳消费税。（）【参考答案】：错误【解析】：此题考核组成成套消费晶销售时的税率适用。根据规 定，纳税人将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的，无论是否 分别核算，均应从高税率计算缴纳消费税。12、在领取个人独资企业营业执照之前，经批准投资人可以个人 独资企业名义从事经营活动。（）【参考答案】：错误【解析】：恰恰相反，个人独资企业在领取营业执照以前，投资 人不得以个人独资企业名义从事经营活动。13、纳税人总、分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额 超过小规模纳税人标准，但分支机构年应税销售额

32、未超过小规模纳税 人标准的，其分支机构可以认定为一般纳税人。（）【参考答案】：正确【解析】：此题考核增值税一般纳税人认定。题中所述正确。【解析】：此题考核城市维护建设税的计算。城市维护建设税的 计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额，不包 括所得税。纳税人所在地为市区，税率为7%,该企业本月应纳城市维 护建设税二（30+5） X 7%=2. 45（万元）。29、根据税收征收管理法的规定，纳税人不办理税务登记， 由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的 措施是（）。A、核定其应纳税额B、采取税收强制执行措施C、提请工商行政管理机关撤消其营业执照D、处以2000

33、元以上1万元以下的罚款【参考答案】：C【解析】：纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正， 逾期仍不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关撤消其营业 执照。30、以下各项中，属于行政法规的是（）。A、财政部发布的企业会计准那么B、全国人民代表大会通过的中华人民共和国会计法C、全国人民代表大会通过的中华人民共和国公司法D、国务院制定的企业财务会计报告条例【参考答案】：D【解析】：此题考核法的形式。行政法规是由国家最高行政机关 国务院制定、发布的规范性文件。公司法和会计法属于法律; 企业会计准那么是由财政部制定并发布的，属于部门规章。31、根据支付结算法律制度的规定，贷记卡的首月还款额不得

34、低 于其当月透支余额的（）。A、5%B、10%C、20%D、25%【参考答案】：B【解析】：贷记卡的首月还款额不得低于其当月透没余额的10%。32、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经 房地产评估机构评定其重置本钱为2200万元，成新度折扣率为七成， 转让价格3000万元，支付有关税费500万元，转让工程应纳土地增值 税为（）。A、441万元B、288万元C、415万元D、90万元【参考答案】：B【解析】：此题考核土地增值税的计算。评估价格二重置本钱x成 新度折扣率二2200X70%=1540（万元），扣除工程金额二1540+500=2040（万元），增值额=3000-204

35、0=960 （万元），增值率二960：2040X100%=47%,适用税率为30%,应纳土地增值税 二960X30% =288（万元）。33、根据发票管理方法及其实施细那么的规定，纳税人账簿、 记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保存期限是（）。A、3年B、5年C、10 年D、15 年【参考答案】：C【解析】：此题考核纳税人纳税有关资料的保管期限。根据规定, （1）已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年；（2）账簿、 记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保管期限为10年。34、按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合以下条 件的支出（一）修理支出到达取得同定资产时的计税基础（

36、）以上;（二）修理后固定资产的使用年限延长（）年以上。A、计税基础50%、使用年限延长1年B、计税基础20%、使用年限延长2年C、计税基础50%、使用年限延长2年D、计税基础20%、使用年限延长1年【参考答案】：C 【解析】：35、根据税收片收管理法律制度的规定，因纳税人计算错误少缴 税款，累计数额缺乏10万元的，税务机关在一定期限内可以追征税示 和滞纳金，该一定期限是（）。A、1年B、3年C、7年D、10 年【参考答案】：B【解析】：此题主要考核税收征收管理法律制度的“税款追征的 期限”知识点。36、某个人独资企业的投资人以家庭共有财产作为出资，根据 个人独资企业法的规定，以下关于投资人应对

37、个人独资企业债务 承当责任的表述中，正确的选项是（）。A、投资人以其个人财产承当无限责任B、投资人以其出资额为限承当责任C、投资人以家庭共有财产承当无限责任D、投资人以企业财产为限承当责任【参考答案】：C【解析】：37、某公司外购一生产性生物资产，购置价格和相关税费合计为 1000万元，该生物资产于2008年3月10日投入使用。该资产预计使 用10年，预计残值为100万元。该公司2008年应当就该生物资产提 取多少折旧（）万元。A、100B、9067. 583. 3【参考答案】：C【解析】：38、依据不同的标准，可将企业分为不同的类型。将企业分为法 人企业.非法人企业的标准是（）。A、财产所有

38、制不同B、组织形式不同C、法律地位不同D、出资者的不同【参考答案】：C【解析】：39、根据会计档案管理方法的规定，会计档案保管期限分为 永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最长期限是（）。A、10 年B、15 年C、25 年D、30 年【参考答案】：C【解析】：此题考核会计档案的定期保管期限。根据会计档案 管理方法的规定，会计档案定期保管期限有3年、5年、10年、15 年和25年五种，最长期限为25年。40、某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售，化妆品 生产本钱7000元，无同类产品售价，那么应纳消费税为（）元。（本钱利润率为5%,消费税税率为30%）A、2205B、1884. 62

39、C、 3150D、7350【参考答案】：C【解析】：此题考核消费税组成计税价格的计算。从价定率征收 的应税消费品，组成计税价格中的本钱利润率按消费税法规定。组成 计税价格二7000X （1+5%） 4- （130%） =10500（元）,应纳消费税 二 10500X30%=3150（元）。14、根据城镇土地使用税暂行条例的规定，对外国企业用地 不征收城镇土地使用税。（）【参考答案】：正确【解析】：此题考核点是城镇土地使用税的纳税人。对外商投资 企业和外国企业不征收城镇土地使用税。15、计税依据是征税的具体根据，规定了征税对象的具体范围。（ ）【参考答案】：错误【解析】：此题考核税目的概念。税目

40、是征税的具体根据，规定 了征税对象的具体范围。二、多项选择题（每题有至少两个正确选项，多项、少选或错 选该题不得分，每题2分，共60分）1、根据企业财务会计报告条例的规定，财务情况说明书至少 应当包括的内容有（）。A、生产经营的基本情况B、利润实现和分配情况C、资金增减和周转情况D、重要资产转让及其出售情况【参考答案】：A,B,C【解析】：根据企业财务会计报告条例的规定，财务情况说 明书至少应当包括以下内容：生产经营的基本情况；利润实现和分配情 况；资金增减和周转情况；对企业财务状况.经营成果和现金流量有重 大影响的其他事项。2、因合同纠纷提起的诉讼，由（）人民法院管辖。A、合同签订地B、合同

41、履行地C、原告住所地D、被告住所地【参考答案】：B,D【解析】：此题考核诉讼的特殊地域管辖。因合同纠纷提起的诉 讼管辖，属于特殊地域管辖，由合同履行地或被告住所地法院管辖。3、X和Y订立一份合同，价款为200万元，合同约定的违约金比 例为20%,合同成立后X依约支付给Y定金30万元。后Y完全违约， 根据合同法的规定，Y应当向X支付的金额可以是（）。A、40万元违约金，不返还定金B、40万元违约金并双倍返还定金60万元C、40万元违约金并返还定金30万元D、双倍返还定金60万元但不支付违约金【参考答案】:C,D【解析】：合同约定定金和违约金的，由没有违约的一方选择适 用定金条款或违约金条款。本案

42、中如果选择定金条款，就是要求违约 方双倍返还定金，即60万元，不能要求支付违约金;如果选择违约金 条款，就不能要求对方多还一倍的定金，即30万元，但给付的定金仍 应返还（返还的原数不属于违约责任），也就是可以要求支付违约40万 元和返还原数定金30万元。4、某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得 2000万元。根据税收法律制度的有关规定，以下各税中，属于该公司 此项售楼业务应缴纳的税种有（）。A、契税B、营业税C、印花税D、土地增值税【参考答案】：B,C,D【解析】：此题考核出售房产应缴纳的税种。出售房产应缴纳营 业税、印花税和土地增值税，而契税是对买受人征收的。5、以下各项中，除双方当事人意思表示一致外，还须交付标的物 才能成立的合同有()。A、普通货物买卖合同B、委托合同C、动产质押合同D、定金合同【参考答案】：