九月上旬财政税收经济师考试第一次检测题（附答案和解析）

1、九月上旬财政税收经济师考试第一次检测题（附答案和解析）一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最 正确或最符合题意。选对每题得一分，没选或选错均不得分）。1、甲汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2007 年5月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部销售，计价200万元。门市部将其零 售，取得含税销售额257. 40万元。汽车轮胎的消费税率为10%,该项业务应缴纳 的消费税额是（）。A、20万元B、22万元C、24. 4万元D、25. 74 万元【参考答案】：B2、财政转移支付手段不包括（）eA、征收财产税B、社会保障支出C、救济支出D、财政补贴【参考答案】：

2、A3、税务稽查的方法不包括（）。A、审阅法B、因果法C、顺查法D、逆查法【参考答案】：B4、按照现行企业所得税暂行条例规定，乡镇企业可按应缴税款减征（）， 用于补助社会性开支的费用。A、3%34、某公司拖欠2010年度营业税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准, 2011年3月税务机关书面函告通知其所在开户银行暂停支付存款50万元，这一 行政行为属于（）。A、提供纳税担保B、税收保全措施C、强制征收措施D、税务行政协助【参考答案】：B【解析】：此题考查税收保全措施。采取税收保全措施：书面通知纳税人开 户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。此题行政行为属于税收保全措 施。35、实行节俭基

3、金型社会保障，当职工不幸去世时，其个人账户中的资产处 理方式是（）。A、全额上缴社会保障基金会B、家属可以继承C、社会保障基金会和家属各得一半D、家属得70%,社会保障基金会得30%【参考答案】：D36、现行制度规定，事业单位预算在经主管部门和财政部门核定以后，因增 收节支形成的结余的处理方法是（）。A、全额上交B、较大比例留用，小局部上交C、大局部上交，允许留下较小比例D、留归单位继续使用【参考答案】：D37、通常将（）年以上还本付息的国债叫做长期国债。A、5B、10C、15D、20【参考答案】：B38、确定各级政府间收支范围和管理权限的制度称为（）。A、税收管理体制B、预算管理体制C、行政

4、财务管理体制D、事业财务管理体制【参考答案】：B39、以下关于增值税的纳税期限的表达，错误的选项是O。A、增值税的纳税期限最长不能超过1个月B、纳税人应纳税额越大，纳税期限越长C、1日、3日、5日都属于增值税的纳税期限D、增值税纳税期限的具体规定，由当地税务机关核定【参考答案】：B40、某工业企业某年度产品销售收入净额为2000万元，该年度业务招待费 为8万元，那么可在税前扣除业务招待费为（）。A、6万元B、7. 5万元C、8万元D、9万元【参考答案】：C41、以下各项中，准予全部在应纳税所得额中扣除的工程有（）。A、所有的公益性捐赠支出B、企业所缴纳的消费税C、企业对外投资的投资资产的本钱D

5、、自创商誉【参考答案】：B【解析】：此题考查应纳税所得额的税前扣除。公益性捐赠支出在年度利润 总额12%以内局部限额扣除；企业对外投资期间，投资资产的本钱，不得在所得 税前扣除；无形资产中自刨商誉不得计算摊销费用扣除。42、纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义 务的发生时间为O。A、发出应税消费品的当天B、取得全部价款的当天C、每一期收取货款的当天D、销售合同规定的收款日期的当天【参考答案】：D43、我国政府采购的主要方式是()oA、公开采购B、邀请招标C、竞争性谈判D、单一来源来购【参考答案】：A44、甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲乙两国的所得税税率分别为

6、 30%、20%,两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所 得征收所得税()。A、0B、10万元C、20万元D、30万元【参考答案】：B 【解析】：抵免限额= 100X30% = 30万元乙国实际缴纳= 100X20% = 20万元30万元甲国该笔所得征收所得税30-20 = 10万元45、准予从收入总额中扣除的工程有()oA、增值税B、消费税C、印花税D、营业税【参考答案】：B46、一般企业发生年度亏损的，连续弥补期最长不得超过()。A、5年B、3年C、10 年D、2年【参考答案】：A47、搞好财政宏观调控，首要的问题是()。A、科学地选择财政宏观调控的领导人选B、科学地选

7、择财政宏观调控的时期阶段C、科学地选择财政宏观调控的政策目标D、科学地选择财政宏观调控的区域范围【参考答案】：C48、政府预算本质上是()oA、具有法律效力的文件B、反映政府集中支配的财务的分配过程C、政府调控经济和社会开展的重要手段D、具有法律效力的政府年度财政收支计划【参考答案】：D49、税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员 的储蓄存款。A、公安局长B、本市市长C、县以上税务局（分局）局长D、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长【参考答案】：D【解析】：此题考查查询案件储蓄存款的要求。税务机关在调查税收违法案 件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，

8、可以查询案件涉嫌人员 的储蓄存款。50、提出财政预算应在一个完整的经济周期内保持收支平衡理论的经济学家 是（）。A、阿尔文汉森B、勒纳C、巴斯坦布尔D、亚当斯密【参考答案】：A51、考核文化支出的效益时，应采用的方法是（）oA、本钱一效益分析法B、最低费用选择法C、公共劳务收费法D、投入产出分析法【参考答案】：B52、以下关于变更税务登记的表述中，正确的选项是（）oA、纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机 关办理变更登记的，不需要到税务机关办理变更税务登记B、办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起30日内C、办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供变更

9、登记的有关证件D、纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出 地税务机关申报办理变更税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记【参考答案】：C53、公共产品的效率是由()组成。A、资源配置效率和收入分配效率B、生产效率和供给效率C、资源配置效率和生产效率D、社会公平效率和生产效率【参考答案】：C54、关于公共产品特征的表述，以下说法正确的选项是()oA、公共产品的受益是非排他的B、公共产品的取得需通过竞争方式C、提供公共产品是以盈利为目的D、公共产品的效用是可以分割的【参考答案】：A【解析】：此题考查公共产品的特征。公共产品的特征为：效用是不可分割 的、取得方式的非竞争性

10、、收益的非排他性，提供目的的非盈利性，所以选A。55、发票的真伪鉴定由()负责。A、财政机关B、工商部门C、税务机关D、技术监督局【参考答案】：C56、我国财政收入主要来自于()oA、C+VB、 C+V+MC、VD、M【参考答案】：D57、下面关于抵免限额的表述中正确的有（）。A、在比例抵免下，纳税人可获得最大限度的抵免B、在综合抵免下，纳税人可获得最大限度的抵免C、在分项抵免下，纳税人可获得最大限度的抵免D、在分国抵免下，纳税人可获得最大限度的抵免【参考答案】：B58、以下财政支出中，不属于购买性支出的有（）。A、行政管理费支出B、各项事业经费支出C、财政补贴D、政府各部门投资拨款【参考答案

11、】：C59、通货紧缩和社会需求缺乏的具体表达是（）。A、价格总水平过高B、资金缺乏C、价格总水平过低D、失业人数增加【参考答案】：C【解析】：此题考查通货紧缩和社会需求缺乏的具体表达。价格总水平过低 是通货紧缩和社会需求缺乏的具体表达。60、按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践， 延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过（）。A、1个月B、3个月C、6个月D、1年【参考答案】：B二、多项选择题(共30题，每题2分)。61、按照采购的规模分类，可分为()。A、小额采购B、单一采购C、大额采购D、批量采购E、无竞争采购【参考答案】：A,C,D【解析】此题考查采购的分

12、类。按照采购的规模分类，可分为小额采购、大 额采购、批量采购。62、财政分配具有的特点是()。A、社会性B、分散性C、国家主体性D、集中性E、微观性【参考答案】：A,C,D63、中央和地方预算收支划分的依据主要有()oA、各级政府承当的职能任务的大小B、各级政府管辖范围的经济状况C、各级政府参与财政分配的多少D、各级政府建设工程的多少E、隶属关系【参考答案】：A,E64、我国财政支出占GDP比重下降的原因主要有（）。A、政策性调整B、管理水平不高C、管理体制变化D、统计口径的变化E、企业负担过轻【参考答案】：A,B,C,D【解析】我国财政支出占GDP比重下降的原因主要包括政策性调整、管理水 平

13、有待提高、管理体制的原因、统计原因。65、以下各项中，不能作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）。A、购进的固定资产B、用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务C、非正常损失的购进货物D、用于免税工程的购进货物或者应税劳务【参考答案】：A,B,C,D66、在财政学名词中，“两个比重”是指（）。A、财政支出占财政收入比重B、财政支出占GDP比重C、中央财政支出占全国财政总支出比重D、中央财政支出占全国财政总收入比重【参考答案】：B,C67、以下工程中，计征企业所得税时不允许扣除的工程有（）oA、以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费B、纳税人按规定缴纳的残疾人就业保障基金C、按规定缴纳的增值

14、税D、超过标准计提的业务招待费E、为解决职工子女入学，直接捐赠给某小学的计算机【参考答案】：C,D,E68、政府预算的原那么随社会经济的开展而不断变化，在预算制度开展的各个 阶段重点强调的预算原那么包括O OA、控制性B、周密性C、年度性D、分类性E、功能性【参考答案】：B,C,D69、以下关于市场购销归还法的表述正确的选项是()。A、采用此方法归还国债时，至期满时，债券已全部或绝大局部被政府所持 有B、给投资者提供了中途兑现的可能性C、对政府债券的价格起支持作用D、政府需为市场购销进行大量复杂的工作E、此方法不宜全面推行【参考答案】：A,B,C,D,E70、价格补贴与企业亏损补贴的区别主要有

15、()。A、价格补贴与市场零售商品有关，而企业亏损补贴主要与工业生产资料有 关B、价格补贴的直接受益人是居民，而企业亏损补贴的直接受益人是相关的 企业C、价格补贴的流通环节的补贴，而企业亏损补贴是生产环节的补贴B、5%C、10%D、30%【参考答案】：C5、某作家在某文学月刊上发表连载小说，共10期，每期得到稿酬300元， 连载之后，又由某出版社汇集出版，1次得到稿酬5000元，该作家应纳个人所得 税税额是()。1240 元896 元1600 元868 元【参考答案】：D考核基本建设投资支出效益时，应采用的方法是()。A、最低费用选择法B、公共劳务收费法C、最低本钱考核法D、本钱一效益分析法【参

16、考答案】：D【解析】：此题考查投资支出考核的方法。基本建设投资支出效益时，应采 用的方法是本钱效益分析法。7、人民法院审理上述案件，应在收到上述状之日起()内作出终审判决。A、15 日B、1个月C、2个月D、3个月【参考答案】：C8、以下货物中适用增值税17%税率的是()oD、价格补贴的对象是商品，企业亏损补贴的对象是企业E、价格补贴一般采用明补，企业亏损补贴采用暗补【参考答案】：A,B,C,D71、主要应由中央政府提供的公共产品与服务有()oA、海洋开发B、空间开发C、就业培训D、文化教育E、社会治安【参考答案】：C,D,E72、商业保险市场存在的局限性使其必须通过社会保障来弥补，是因为()

17、。A、商业保险市场存在逆向选择和道德风险B、商业保险无法解决个人储蓄缺乏以及“搭便车”C、商业保险市场难以抵御系统性风险D、商业保险市场无法进行有目的的收入再分配E、商业保险不被社会群众认可【参考答案】：A,B,C,D【解析】此题考查商业保险市场存在的局限性。商业保险市场存在的局限性 使其必须通过社会保障来弥补，是因为商业保险市场存在逆向选择和道德风险、 商业保险无法解决个人储蓄缺乏以及“搭便车”、商业保险市场难以抵御系统性 风险、商业保险市场无法进行有目的的收入再分配。73、营业税税率主要有()oA、3%B、4%C、5%D、6%E、20%【参考答案】：A,C,E74、与其他国家的个人所得税比

18、拟，我国个人所得税具有的几个特点是()oA、采取分类课征制B、纳税人的税收负担较轻C、费用扣除额较宽D、计算税额时间的多样化【参考答案】：A,B,C,D75、对制造费用的检查，是要检查()。A.审查报销的单据是否合法B.审查制造费用所采取的分配标准是否公平合理C.审查分配额的计算是否正确D.审查报销、验收和审批手续是否完整【参考答案】：A,B,C,D76、财政的分配职能主要通过()来实现。A、调节企业上交利润水平B、调节高收入阶层收入水平C、调节企业利润水平D、调节居民的个人收入水平【参考答案】：C,D77、复式预算在执行过程中暴露出的主要缺点有()oA、如果举债规模控制不当，很容易导致通货膨

19、胀B、容易掩盖经常支出的不合理现象C、将预算编成两个局部给预算编制带来困难D、不利于政府对复杂的财政活动进行深入的分析和管理【参考答案】：A,B,C78、以下关于变更税务登记的表述中，正确的选项是()oA、纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到工商行政管理机关或 者其他机关办理变更登记，都要向税务机关申报办理变更税务登记B、纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机 关办理变更登记的，不需要到税务机关办理变更税务登记C、办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起30日内D、办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供变更登记的有关证件E、纳税人因住所、经营地点

20、变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出 地税务机关申报办理变更税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记【参考答案】：A,D79、预算资金监督制衡方的主要行为特征有（）。A、代表人民利益B、具有双重委托一代理关系C、具有委员会决策机制的特点I）、有追求预算规模的最大化内在冲动E、面临偏好加总的困难以及组织协调的交易本钱【参考答案】：A,C,E【解析】此题考查预算资金监督制衡方的主要行为特征。80、税收行政规章是指国家税收管理职能部门根据其职能和国家最高行政机 关的授权，依据有关法律、法规制定的规范性税收文件，在我国，一般指（）在 其权限内制定的有关税收的“方法”、“规那么”、“规定”等。A

21、.财政部B.各级税务机关C.国家税务总局D.海关总署E.地方政府【参考答案】：A,C,DA、杂志B、农机C、暖气D、服装【参考答案】：D【解析】：此题考查增值税的税率。其他三项按照13%来征收。9、绩效预算是()于20世纪50年代推行的一种预算制度。A、日本B、法国C、美国D、英国【参考答案】：C10、按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践， 延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过()OA、1个月B、3个月C、6个月D、1年【参考答案】：B【解析】：此题考查延期申报的期限。按照我国现行的税收法律、行政法规、 部门规章以及延期申报的实践，延期申报的具体期限是一个申

22、报期限内，最长不 得超过3个月。11、关于纳税人未缴少缴的税款，以下说法正确的选项是()OA、因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金B、由于税务机关的责任造成纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时不 得加收滞纳金C、因税务机关的责任造成的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金D、对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在3年内追征，特殊情况可以 延长到5年【参考答案】：B12、市场经济国家财政预算管理的基本组织形式是()。A、中央预算B、地方预算C、部门预算D、单位预算【参考答案】：C【解析】：此题考查预算的组织形式。部门预算是市场经济国家财政预算管 理的基本组织形式。13、某广告经营公司

23、2007年5月份取得广告业务收入18万元，支付给其他 单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万 元。该公司当月应纳营业税为()TY元。A、0. 55B、0. 7C、0. 8D、0. 95【参考答案】：A【解析】：广告制作的营业税税率为5%, (1853+1) X5%: 0.55万元14、功能财政预算政策的提出者是()oA、阿尔文-汉森B、勒纳C、凯恩斯D、诺马克【参考答案】：B【解析】：此题考查功能财政预算政策。功能财政预算政策是美国经济学家 勒纳于20世纪40年代提出的。15、()适用于跨国母子公司之间的税收抵免。A、直接抵免B、间接抵免C、全额抵免D、限额抵免

24、【参考答案】：B16、某些具有正外部效应的产品，如果没有政府的干预，在市场上的数量是 ()OA、供不应求B、供过于求C、供求平衡D、时多时少【参考答案】：A【解析】：外部效应是某个人行为的个人本钱不等于社会本钱，个人收益不 等于社会收益。外部效应有正、负之分。正外部性是指私人本钱大于社会本钱， 私人收益小于社会收益，具有正外部效应的产品，人们都愿意享用。不愿意提供, 所以最终导致该产品供不应求。17、税收是为了满足()的需要。A、国家政权B、财政支出C、社会稳定与开展D、调节收入分配【参考答案】：B18、纳税人自()之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还 多缴的税款。A、结算缴纳税

25、款B、会计记账C、办理纳税申报D、计算应纳税款【参考答案】：A19、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按()的税率征收企业所得税。A、24%B、20%C、17%D、15%【参考答案】：D20、作为政府财政收支的预算最早产生于17世纪的()。A、美国B、英国C、法国D、德国【参考答案】：B21、对于大型企业或重点税源单位采用的征管形式是()。A、区域管理B、行业管理C、驻厂管理D、巡回管理【参考答案】：C【解析】：此题考查征管的形式。驻厂管理适用对于大型企业或重点税源单 位采用的征管形式。22、某内资企业年销货净额为7800万元，按税法规定允许在企业所得税前 列支的业务招待费限额是()OA、39万元B、23. 6万元C、26. 4万元D、28. 1万元【参考答案】：C23、房产税的征税范围不包括（）。A、城市B、县城C、建制镇D、农村【参考答案】：D【解析】：此题考查