中级审计理论与实务2015习题讲义

1、三审计 则标业【考析】审计准则、审计质量控制标准和审计职业道德都是审计规范。每年都有所涉及，单选或多选，分值 3 分左右。在开展审计过程中必须遵守的行为本章大纲对中级与初级审计师的要求中，初级在审计准则、会计师执业准则中仅要求了解。但具体准则部分内容初级、中级中都较少涉及。【本章考点】【节 审计】则【考点一】审计 则 含义与作用（一）审计准则的含义审计准则对审计业务中一般公认的惯例加以归纳而形成的，是审计必须遵守的行为规范，是评价审计质量的重要依据。在实施审计过程中（二）审计准则的作用衡量审计 量的尺度；确定和解脱审计责任的依据；审计组织与社会完善审计组织的媒介；管理的基础。另外，审计准则的颁

2、布也为解决审计争议提供了，为审计教育明确了方向和目标。（三）审计准则包括：国家审计准则、审计准则、会计师审计准则【例题 1单选题】（2013 年）下列关于审计准则的表述，错误的是（ ）。审计准则的作用在于规范审计行为审计准则是衡量审计事项是非优劣的准绳 C.审计准则是评价审计质量的重要依据D.不同类型的审计主体应制定各自的审计准则正确B审计准则的含义，审计准则的作用。【例题 2多选题】（2012 年）下列关于审计准则的表述中，正确的有（ ）。A.审计准则是完善审计组织管理的基础B.审计准则是评价被审计绩效的标准C.审计准则是判断审计事项是非优劣的准绳D.审计准则是确定和解脱审计责任的依据 E.

3、审计准则是衡量审计质量的尺度正确ADE主要内容考 点第一节 审计准则审计准则的含义与作用第二节 审计质量控制标准审计质量控制的含义和作用、审计质量控制措施第三节 审计职业道德国家审计职业道德、审计的职业道德、社会审计的职业道德与社会审计准则的作用：衡量审计质量的尺度；确定和解脱审计责任的依据；审计组织的媒介；完善管理的基础。【例题 3单选题】（2011 年中级/2014 年初级）下列有关审计准则的表述，错误的是（ ）A.审计准则是衡量审计质量的尺度B.审计准则是审计在实施审计过程中必须遵守的行为规范C.审计准则是确定和解脱审计责任的依据D.审计准则是判断审计事项是非优劣的准绳正确D选项 D 是

4、审计标准，选项 ABC 是审计准则的表述。第二节 审计质量控制标准【考点二】审计质量控制的含义和作用（一）审计质量的含义（二）审计质量控制的含义审计质量控制-审计组织和审计依据审计质量控制标准，对各项审计工作或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动。（1）审计质量控制的直接目的确保审计行为遵循审计准则，并且表达恰当的审计意见。（2）审计质量控制的主体专门的审计组织和。（3）审计质量控制的客体-审计组织和进行审计质量控制的对象。审计质量控制的依据-审计工作的质量标准。审计质量控制的重要性。【例题 4单选题】（2014 年）下列关于审计质量控制的表述，正确的是（）。审计质量控制的直接目的是

5、依法对被审审计质量控制的主体包括审计组织、审计进行处理处罚和被审计控制管理C.审计质量控制的客体包括被审计的D.审计质量控制制度的要素包括审计职业道德规范正确D根据审计质量控制的含义和作用。（三）审计质量控制制度的要素1.国家审计准则规定国家审计准则中审计质量控制制度的要素：审计质量责任；审计职业道德；审计人力资源；审计业务执行；审计质量。【考点三】审计质量控制措施（需要会判断属于什么控制）（一）我国审计质量控制措施1.对素质的控制：独立性、专业胜任能力（个人、组织）对审计作业过程的控制：在委派审计时：独立性、专业胜任能力；审计之前必须做好充分的计划；在开始审计工作之后，层层审核。审计机关的分

6、级质量控制（注意不同级的工作内容）审计组成员的工作职责与责任审计组组长及主审的工作职责与责任审计机关业务部门的工作职责与责任审计机关审计机关机构的工作职责与责任的工作职责与责任【例题 5单选题】（2014 年）按照中不属于审计组主审工作职责的是（ ）。民国家审计准则的规定，下列各项中，A.起草审计实施方案、审计文书和审计信息 B.对主要审计事项进行审计C.审核审计工作底稿和审计D.配置和管理审计组的资源正确B审计组组长的工作职责包括,编制或者审定审计实施方案；组织实施审计工作；督导审计组成员的工作；审核审计工作底稿和审计；组织编制并审核审计组起草的审计、审计决定书、审计移送处理书、专题定的其他

7、职责。、审计信息；配置和管理审计组的资源；审计机关规【例题 6单选题】（2014 年）按照国家审计准则的规定，应当对审计项目总体质量负责的是）。A.审计组成员 B.审计组主审 C.审计组组长D.审计机关业务部门（正确C审计组组长的工作职责包括,编制或者审定审计实施方案；组织实施审计工作；督导审计组成员的工作；审核审计工作底稿和审计；组织编制并审核审计组起草的审计、审计决定书、审计移送处理书、专题定的其他职责。、审计信息；配置和管理审计组的资源；审计机关规【例题 7多选题】（2014 年）下列各项中，审计组组长应当承担责任的事项有（ ）。A.审计实施方案编制或者组织实施不当，造成审计目标未实现或

8、者重要问题未被发现的B.审核未发现或者未纠正审计不适当、不充分问题的C.审核未发现或者未纠正审计工作底稿不真实、不完整问题的D.审计组起草的审计文书和审计信息反映严重失实的E.对审计正确、审计决定书的ABCD意见不正确的审计组组长的工作职责包括,编制或者审定审计实施方案；组织实施审计工作；督导审计组成员的工作；审核审计工作底稿和审计；组织编制并审核审计组起草的审计、审计决定书、审计移送处理书、专题定的其他职责。、审计信息；配置和管理审计组的资源；审计机关规【例题 8单选题】（2013 年）下列各项中，不属于审计组织审计质量控制措施的是（ ）。建立严格的专业培训和继续教育制度在实施审计之前编制切

9、实可行的审计方案 C.建立审计工作底稿的分级复核制度D.对被审计提出完善控制的建议正确D质量控制是审计组织的自我规范行为。【例题 9单选题】（2012 年）下列各项中，属于审计质量控制措施的是（ ）。A.选择简单易审的项目进行审计B.对所有审计项目都进行C.对所有审计事项都采用控制测试法D.对所有审计工作底稿进行复核正确DABC 属于审计程序。【例题 10单选题】（2010 年）下列各项中，不属于审计组织审计质量控制措施的是（A.对审计工作底稿进行分级复核）。B.对审计C.对审计 D.对被审计进行定期培训进行复核提出完善控制的建议正确D审计质量控制是审计组织制度和规范。第三节 审计职业道德【考

10、点四】审计职业道德（一）国家审计的职业道德2010 年严格依法正直坦诚客观公正勤勉尽责保守修订颁布国家审计准则，对国家审计职业道德要求做出规定：【例题 11多选题】下列要求中，属于国家审计 A.客观公正B.不得采用强迫、利诱等方式招揽业务应该遵守的职业道德有（ ）。C.不得以服务成果大小决定 D.严格依法E.保守高低正确 德。ADE考点为国家审计职业道德规范要求。选项 BC 属于社会审计应该遵守的职业道【考点五】审计的职业道德中国审计准则第 1201 号审计职业道德规范（2014修订内容）：1.审计职业道德的概念和基本原则；诚信正直；客观性；专业胜任能力；5.。其中，可能影响客观性的：（1）审

11、计本人曾经参与过的业务活动；（2）与被审计存在直接利系；（5）系；（3）与被审计存在长期合作关系；（4）与被审计管理层有密切私人关来自组织和外部的压力；（6）审计范围受到限制；（7）其他。【例题 12多选题】（2014 年）按照中国德规范，A.客观性 B.诚信正直 C.C.专业胜任能力E.保持良好客户关系审计准则第 1201 号一一审计职业道正确ABCD中国审计准则第 1201 号审计职业道德规范：1.审计职业道德的概念和基本原则；2.诚信正直；3.客观性；4.专业胜任能力；5.。【考点六】社会审计的职业道德2010 年根据中国会计师职业道德守则进行了修订。职业道德基本原则包括：诚信、独立、客

12、观和公正专业胜任能力和应有的关注3.4.良好职业行为【例题 13单选题】下列关于社会审计职业道德的说法中正确的是（ ）。A.审计 B.审计 C.审计 D.审计正确应按有关规定接受继续教育应以服务成果的大小决定标准的高低可以采取任何争揽业务可以个人名义承接业务A考点为社会审计职业道德。BCD社会审计职业道德。【例题 14多选题】（2010 年）下列有关审计职业道德的表述中，正确的有（ ）。A.审计 B.审计 C.审计 D.审计 E.审计正确公正。执行任务时，不得隐瞒或者曲解事实履行职责时，应保持合理的职业谨慎应当保持专业胜任能力对于在执业过程中得知的商业，负有责任在执业时应将委托人的利益放在第一位ABCD考点为审计职业道德的规范。职业道德基本原则包括：诚信、独立、客观和【例题 15多选题】（2013、2009 年）下列各项