财务目标的滚动控制和弹性控制

1、财务目的的滚动控制和弹性控制企业经济效益的重点表达是财务目的，财务目的的实如今于财务控制，设计和组织施行合适本企业的财务目的体系及其控制方式方法是保证财务目的实现的技术手段。我们在一个纺织企业里设计和组织施行财务目的控制，使这个企业第一年实现利税261.9万元、利润20.5万元，第二年分别到达488万元和108.9万元，第三年分别到达573万元和200.3万元。财务目的控制是贯穿于企业全面的，全方位的，全员的，全过程的控制，本文只限于在以下两方面做简要介绍：财务目的的滚动控制企业在一个经营期间的财务目的是年度目的利润，目的利润的实现是由消费本钱，原材料采购本钱，销售收入，销售费用，财务费用等指

2、标来保证的。为便于实行财务控制的操作，我们归纳了以下公式：1、目的利润=目的销售收入利润率目的销售收入2、目的销售收入利润率=当年消费目的利润十年初结存产品的利润当年消费的销售价产值十构造产品预计销售收入3、当年消费的目的利润=各产品目的产量标准品单价目的质量一目的本钱一各工程标费用4、目的本钱=各产品目的产量目的单耗目的单价十目的制造费用按照上述公式，把企业的经营管理纳入了实行目的控制的轨道，对全部的消费经营活动实行了定量的控制管理。在上述公式中，应用的是目的利润=目的销售收入一目的本钱费用这一根底原理，而主要的控制方式是实行滚动控制，主要内容是以年度利润为目的，把消费和经营活动的工作目的分

3、解为阶段性执行目的，按时间进度控制工作进度，在分阶段的执行目的上，个别指标结果往往有超前或落后，就要通过施行控制使其进度趋同。滚动控制形成的是累进目的利润累进销售收入一累进目的本钱一累进目的费用。这样，滚动控制目的从空间上纵贯全企业上下、分为大目的、中目的、小目的；从时间上目的指标累进日旬月季年，分为年目的，季目的，月目的。整个滚动控制过程是由四个层次，六个环节来施行的。四个层次是：六个环节是：1、预算目的。这是一个自下而上预报指标，形成预算方案的过程。由控制中心在搜集大量本钱、利润有关数据资料的根底上，发动企业由下而上预报经营期内工作目的，控制中心在汇总时考虑各种影响因素，据以预测出经营期内

4、的本钱费用和利润目的，报决策层研究确定。2、确定目的。决策层根据预测的目的，召集中层管理干部讨论论证，进展方案的优化选定，经确定后公布目的，明确保证决议，明确目的责任，明确鼓励和奖惩方法。3、分解控制。是根据确定的目的对本钱和利润的组成指标层层分解。进一步明确下到达执行层和落实层，在执行目的的时间和进度上加以控制。4、落实控制。是分解指标的进一步细化落实，使分解指标落实到工作终点，指标分劈到各项数据终点。5、反溃从目的落实点的基层起，在目的执行过程中逐级及时地把目的进度反映上来，提供出各种工作信息，报告各阶段上的目的执行结果。6、分析。按时对反应的结果和信息做出分析，找出各工程标完成或未完成的

5、原因，找出有哪些潜力可以挖掘，找出哪些措施可以采用，据以拟定出下阶段的滚动目的方案。日常工作中，以上四个层次和六个环节形成了财务目的控制工作的循环。这样的循环伴随着企业消费经营的开展进展，财务目的得以在滚动控制中滚动前进。财务指标的弹性控制企业的财务目的是由假设干财务指标组成的，这些财务指标是由各方面的工作结果来表达的，为了到达财务控制的效果，我们重点实行的是刚性目的弹性控制的方法。刚目的是指经确定组成目的利润的各项工作指标是硬性的，既在目的确定和分解之后，坚决执行，干方百计要完成或超额完成，在执行层和落实层上没有余地，如对于消费本钱指标，变动本钱采取定额控制，固定费用和相对固定本钱采取限额控

6、制，在目的的执行中遇到个别难题时，可以在企业内部加以协调，组织难点攻关、技术改良，此增彼减等措施来解决。弹性控制是指对财务指标采取伸缩性控制，由于企业的消费经营活动是动态的，开展的，市场环境是千变万化的，如在执行财务目的过程中遇到本钱费用的上升那么要求产品价格和收入相应上升，遇到产品价格和收入的降低又要求本钱费用相应降低；遇到销售上期产品或处理上期结转事项影响本期经营利润，遇到某一阶段上的亏损或某项产品的亏损等，都需要采取弹性控制。一是要控制其对财务指标数值的影响程度和发生时间，二是要采取相应抵消或抵减其影响的措施。采取弹性控制的财务指标重点是涉及经营方面的工作指标、施行弹性控制的内容和重点是

7、：在销售工作方面，催促销售收入进度，销售收入和销售费用挂钩考核，确定必要的销售收入收益率，鼓励和奖励销售收益率的进步，控制销售费用，按企业产品定价机构确定的价格监视产品实际售价，监控销售回款率，监控清理应收货款进度，监控市场开发，产品开发的投入产出进度和效果。在原材料采购方面，用原材料价格=产品售价一目的利润一消费阶段加工本钱十各项负担费用这一公式控制采购价格，按方案用量和库存量控制采购量、监控原材料的品质检验，入库验收和财务入账，监控采购资金的使用情况，监控原材料的利用率和下脚料回收。在财务费用控制方面，要比拟借款利息率，寻求借款和筹资的多项渠道，控制借款和筹资本钱，及时调度资金，按期归还借款，对企业内部占用资金确定适当定额，超出定额的核收资金占用率，监控资金运用及使用的时效。财务目的控制是整个