浅谈资金集中管理理论的选择及运用

1、浅谈资金集中管理理论的选择及运用浅谈资金集中管理理论的选择及运用重庆有线电视网络属大型有线播送电视城域网络运营企业，于2022年初实现全市整合工作，收并30余个区县网络公司。下辖一级子公司3个，二级独立核算分公司30余个，资产规模及收入规模均达数十亿元。本公司级次多、地域广的特点，资金分散在下属的不同层次的企业中，同时，整合后的区县又亟待完成网络改造和数字电视整转，需要大量资金投入。从2022年金融危机案例以及众多成熟企业集团的管理经历不难发现，实行资金集中管控实现资源高效利用是重庆有线的必然选择。一、资金集中管理的必要性(一)资金集中管理可有效调剂资金余缺收并的区县分公司十有八九都背负较大的

2、银行债务，需要稳定的现金流来支持对外还本付息，加上国家对三网交融的推进加剧了网络运营商的竞争，促使公司必须启动区县大规模网络改造和数字化整转，这也需要大量的资金投入。另一方面各收入单位稳定的现金流又导致大量现金滞压于各根本单位，出现货币资金总量和银行贷款规模、投资缺口三高的不合理现象。如采用资金集中管理的形式那么可以在集中公司内部资金的根底上，由总部统筹分配，控制资金投向，有效利用沉淀资金，用于归还银行债务和企业投资。(二)资金集中管理可有效控制债务风险由于公司所处行业属于以根底投入大、回报慢为特征的公益性产业，特别是根底网络建立及数字化整体转换的原始投入资金量宏大，投资回收期较长。假设不上收

3、投资权和筹资权进展统筹统投，任由各分公司自投自筹难免因盲目投资而陷入宏大的债务泥潭。整合时各区县遗留的庞大债务就说明了这一点，故公司应该统筹调动全集团的财务资源，集中资金，统一确定投资方向，统一确定资金来源，既尽最大可能利用闲余资金，又压缩债务规模防止无效筹款的出现，在满足投资需要的同时，控制债务风险。(三)资金集中管理能实现强有力的财务监视在资金分散管理的情况下，公司对下属各分子公司各资金运动环节普遍存在着监控不力现象，资金的流向与控制脱节。公司成员众多，组织层次复杂，管理链条长，如何有效地监控各级单位的资金运作，确保其经营行为标准、平安和高效，实现对所属单位进展事先监视，防范违规风险，资金

4、集中管理是有效的手段，是企业财务监视的核心，控制住所属企业的现金流量和流向，确保资金合理有效地使用，从而使集团内各级公司的资金运作完全置于集团的监控之下。(四)资金的集中管理可减少大量财务费用施行集团内部的资金集中管理，可以有效集中集团内部资金，使得集团内部可以融通资金、盘活资金、进步资金使用率。在同等投资和经营规模情况下，对外界资金需求量相应减少，从而降低因对外借款而支付的利息，可以到达有效减少财务费用的目的。二、资金集中管理形式选择及框架的搭建(一)资金集中管理根本形式的选择企业集团资金集中管理有很多种形式，一般常用以下五类：1、统收统支形式企业的一切现金收支活动都集中在顶层财务部门，各成

5、员单位不单独开立银行账户，现金收支权高度集中。这是一种财权高度集中的管理形式，有助于企业实现全面收支平衡，进步现金的流转效率，减少资金的沉淀，控制支出方向。但缺点就是不利于调动各层级开源节流的积极性，影响经营的灵敏性和效率性。2、拨付备用金形式营业收入全额上缴，顶层单位拨付给各成员单位一定标准的现金备用，各成员单位实际开支后凭票报销以补足现金。该方式算是统收统支的一种优化形式，既有效集中分散现金，又充分考虑各成员单位经营的灵敏性。3、结算中心形式在顶层财务部门内设立结算中心，详细办理各成员单位现金收付及往来结算业务。各分公司根据结算中心所核定标准定时将现金收入上划至结算中心账户。结算中心核定各

6、成员单位一定时期所需货币资金，统一拨付给各成员单位并监控货币资金的使用方向。为确保整个集团的资金需要，由结算中心统一对外筹措资金，办理各成员公司之间的往来结算。该方式有在有效减少资金沉淀进步资金利用效率的同时，也让各成员单位拥有较大的资金经营权和决策权。4、内部银行形式内部银行是较结算中心更为完善的内部资金管理机构。与结算中心不同的是：它把一种模拟的银企关系引入集团内部的资金管理中，实行银行化管理，各成员单位与集团是一种贷款管理关系，建立贷款责任制，强化资产风险管理，实行相对独立核算、自负盈亏。5、财务公司形式集团财务公司是专门从事集团公司内部资金融通业务的非银行性金融机构。在集团公司开展到一

7、定程度后，由政府监管机构批准，作为集团的子公司设立。它是大型企业集团或跨国公司投资设立的一个独立的法人实体。与前几种形式相比，财务公司不仅能实现资金的整合控制，还能承担集团的理财职责，为集团成员企业提供全方面的金融效劳。具有结算中心、内部银行所不具有的同业拆借、外汇及有价证券交易、发行债券或股票等优势，为集团开拓广泛的融资渠道，充当集团的融资中心，同时还可扮演投资中心的角色。(二)完善资金集中管理制度体系资金集中管理中，如何躲避及控制资金风险是企业不可逾越的一道难题。要顺利实现公司资金集中管控，制定一套符合公司实际的资金管理制度和资金管理内部控制流程，层层落实金风险防范责任制并将风险控制融入资

8、金管理的每一个环节，理顺资金管理原那么、流程及职责分配是首要问题。公司先后发布?资金管理方法?及?资金结算管理方法?，从银行账户管理、投资与筹资管理、资金归集与划拨管理及内部核算等方面进展标准。(三)银行账户规划公司资金集中管理的核心是收支两条线。为实现收支两条线，公司实行收入户与支出户严格隔离，各单位的所有收人分别按其性质存入收入账户该账户只进不出，各单位所有支出均由结算中心按支出预算统一拨付给各单位支出户，制止各账户之间横向流动。收入户的选择应充分考虑营业款进展的方便性，同时与支出户的选择一同考虑银行其它其它支撑效劳的因素，如划款费用、银行贷款支持等。各单位必须在指定收入户和支出户开设银行

9、账户。(四)投资与筹资管理因公司管理面主要为分公司，且均处于需大量投入的成长阶段。除日常经营开支权适当下放外，投资权与筹资权均上收至顶级财务部门。一那么可以减少个体投资的盲目性，二可形成规模效应，增强与供应商的会谈优势，最重要的是实现资金的集中统筹，减少资金的浪费。(五)根底财务管理标准化财务管理的核心是资金管理，而资金管理的根底在于根底财务管理的健全和完善。为此，各级次核算单位执行统一的会计政策，使用统一的会计科目体系和核算系统。并集合在同一会计软件平台上进展会计核算，集合在同一资金管理平台上进展资金收付。明确财务决策规那么、程序、权限和责任，建立健全内部控制制度。(六)施行全面预算管理施行

10、有效的资金集中管理，应以全面预算管理为主轴，在资金集中管理的形式下，资金结算中心汇总编制年度资金方案是以本钱预算、收入预算及投资预算及相关管理指标为根本根据。因此，在资金集中管理过程中，始终用指标统管财务，资金的支付始终以预算数据为根据，资金调度、资金平衡管理、融资管理等都应以预算管理为主线，把资金管理与预算管理有机结合起来，以资金管理监控为核心。到达全面预算管理的目的。另一方面，只有实现了全面预算管理，才能有效控制资金投向。通过控制现金流量才能确保收入工程资金的及时回笼和各项费用支出受控。通过动态的现金流量预算和资金收支方案实现对资金的准确调度。在对年度资金预算静态分解的根底上，通过季月度滚

11、动现金流量预算的季月度资金收支方案，对成员单位的资金收支方案进展动态控制，确保资金运用的及时、高效；通过结算中心结算，降低资金沉淀，有效实现资金时间价值。将成员单位银行账户集中至结算中心，统一办理银行收支业务，以自动划款方式实现限额管理，确保资金的高度集中，将资金沉淀量降至最低。三、资金集中管理工具的选择及实现在确定资金集中管控根本思路后，要真正实现资金集中管理，还得借助相应网络平台工具才能得以实现。于是接下来就是对资金集中管理平台的选择及搭建工作了。目前很多银行针对企业资金集中管理需求开发了现金管理平台，但几乎都不能跨行使用，不能集合用户所有开户银行进展统一操控，在多层次多银行的情况下，效率

12、低下。通过充分调研，公司选定招行开发的跨银行现金管理平台BS作为现金管理根底工具。所谓BS系统，是结合商业银行的资金管理形式，为集团企业进展现金集中管理、风险控制、管理决策提供完善支持的一套系统软件。该系统从功能上摆脱了以往进展账户及资金管理时必须不断切换多家银行的网上银行操作界面的状况，通过BS统一的界面操作，就可实时准确掌握集团在各家银行的资金头寸状况，杜绝了资金信息统计不准确的情况。同时，通过跨银行智能化资金调拨，可以实现集团资金跨银行的调拨和集中管理，不再局限于某一家银行行内的调拨。而通过多样化的报表效劳，那么使得集团资金状况一目了然，极大地节省了人力投入，进步了集团资金管理效率。(一

13、)制订了现金管理平台管理方法(二)设置前置机，并安装BS系统跨银行现金管理平台技术含量高，对银行网络系统和企业信息化管理有较高要求，考虑到系统的稳定性及资金管理的平安性，公司专门购置两台电脑作为前置机，防火防盗防断电。硬件设备完备后，就可以让软件提供方技术人员将现金管理平台操作系统安装到前置机及各角色端口，并对角色权限进展设置。技术风险较大(三)采用银企直联形式将各开户银行接入BS操作系统银企直联是一种新的网上银行系统与企业的财务软件系统在线直接联接的接入方式。银企直联通过因特网或专线连接方式。办理完银企直联后，再让相应下属单位签订授权书，授权上级单位可以查询和划拨。授权完成，顶层财务就将全集

14、团范围内的所有银行账户一收眼底，并施行自由管制。(四)制订资金结算管理方法，确定上划下拨规那么针对集团内独立核算的不同成员单位，制订资金结算管理方法以标准收入上划及用款下拨及账务处理原那么是必不可少的。(1)确定上划收入的时间、金额限制及操作流程。(2)确定对成员单位必要的支出下拨标准及后续跟踪考核措施。(3)内部利息计算及相应账务处理。为了更好地表达资金价值，同时也能鼓励盈余单位配合实现资金归集及用款单位节约支出，集团内收入实行有偿收支，分别确立存款利率和贷款利率。(4)各成员单位信誉评价体系及对下拨款的参考。因为资金集中管控即意味着将融资风险转移到了集团内部，如不建立信誉评价体系，一旦某个成员单位经营持续不善或投资失误不能履行还款义务，将有可能涉及整个集团的资金链条。故建立成员单位信誉评价体系并有意识地限制偿付才能较差的成员单位下拨款项是为集团设立一道防火墙。(五)实用测试并不断完善在制度流程初步完善且系统平台搭建完成的根底上，进展各项功能的实际测试检验是否满足设计需求，并及时进展改进完善，才能在正式使用时正常运转。其中最传统的查询及支付功能应多测试几次，以便发现问题并及时解决。其它