内部控制课程标准

1、江苏省联合职业技术学院五年制高职审计专业内部控制制度课程标准郑丙金徐州财经分院会计系 二0一二年九月 五年制高职审计专业内部控制制度课程标准 一、概述（一）课程性质在我国会计改革与发展的历史上,2006年值得大书特书的年份，在这一年，随着 1项基本准则与38项具体准则的颁布，我国的企业会计准则体系已经建立 ，这是我国 会计准则改革在经过十多年探索之后的一次大爆发 ，按照规定自2007.年1月1日起, 新企业会计会计准则在上市公司的范围内施行，鼓励其他企业执行，这对企业的会计核算与管理工作提出了更高的要求 ，使得企业如何选择适合自己的会计制度更为 重要，会计制度设计显得更有现实意义，搞好企业内部

2、控制制度设计工作不仅有利企 业会计准则的实施，更有利于企业加强会计管理工作， 针对以上情况并结合财经高等 职业技术学校特点，传统的内部控制制度教学手段和方法已显得不太适用。我们提 出了以能力为主的教学理念，根据内部控制制度教学的特点，注重课程与教学的实 效，注重培养学生的实践能力。本课程是五年制财经高职会计类专业的一门主干课程，在经济专业教学中属于 后期主干课程，专业性较强。其功能在于培养学生全面树立现代内部控制制度的基 本理念，初步掌握从事企业内部控制制度实践活动必须具备会计制度总则设计、会 计组织系统设计、会计核算系统设计、内部控制系统设计及具体业务与核算规程设 计等方面的基本技能和基本方

3、法。（二）课程基本理念本课程的基本理念以能力为主，根据内部控制制度教学的特点，注重课程与教 学的实效，注重培养学生的创新精神和实践能力，以发展和促进学生的能力和技能 为中心，为他们今后走向社会、参与生活、实现就业、能够为将来走向工作岗位胜 任内部控制制度工作，奠定良好的基础。（三）课程设计思路课程设计的总体要求是：按照“以就业为导向，以能力为本位，以职业实践为主线，以项目课程为主题的模块化专业课程体系”的总体设计要求，本课程以形成 内部控制制度业务的操作能力为基本目标，彻底打破内部控制制度理论课程的设计 思想，紧紧围绕内部控制制度业务的不同岗位的工作任务来选择和组织课程内容， 突出内部控制制度

4、业务的工作任务与内部控制制度知识的联系，让学生在模块内容 的学习中掌握知识，使课程内容与职业要求相一致，充分体现财经职业教育特色1、必修内容课程框架结构、学分及学时教学单元教学模块模块一内部控制制度设计基本知识学分：0.25学分学时:6学时子模块一 内部控制制度的概述子模块二 会计组织系统、会计科目设计模块二 内部控制制度设计的基础学分：0.25学分学时:4学时会计凭证、会计帐簿、财务会计报告、会计核算程序的设计模块三 具体业务内部控制与核算规程的设计学分：0.5学分 学时:10学时子模块一 货币资金的内部控制制度的设计子模块二 采购与付款核算程序内部控制制度设计子模块三 销售与收款核算程序内

5、部控制制度设计子子模块四 存货的内部控制制度的设计子模块五 固定资产、无形资产内部控制制度设计（二）选修内容课程框架结构、学时教学单元教学模块模块一会计制度总则设计学时:2学时会计制度总则内容的设计、 会计档案管理的设计二、课程目标(一)知识教学目标.教学内容和课程体系改革学习模块选取的基本依据是内部控制制度业务岗位所必需具备的内部控制制度 职业、基本技能、内部控制制度核算基础、内部控制制度设计等知识。在具体内部 控制制度模块的设计过程中，主要以各知识点案例为载体，使工作任务具体化，产 生了具体的学习内容。(1)内部控制制度概述，主要讲授内部控制制度的基本理论与方法；内部控制 制度职业岗位、我

6、国的内部控制制度法规体系；内部控制制度基本原则。(2)基本技能，主要讲授内部控制制度总则的设计、组织系统的设计、会计科 目设计。(3)内部控制制度基本业务核算实务，主要讲授会计凭证、会计账簿、会计报 表的会计核算系统设计。(4)具体业务内部控制与核算规程设计，主要讲授货币资金、采购与付款、生 产制造、销售与收款、存货、投资与筹资、固定资产、无形资产等内部控制与核算 规程设计。2、教学目标：内部控制制度实务既有较强的实用性，又有较强的理论性。通过 本课程的学习，掌握现代内部控制制度的基本理论，具有从事内部控制制度工作所 必需的内部控制制度业务知识和工作能力，具备设计内部控制制度业务水平。(二)技

7、能教学目标1、本课程的实践教学环节包括：(1)认知实习，利用现代化教学条件，在多媒体课件中将课程中所涉及到的事 物、概念、人物以图片的形式放映出来，例如讲到内部控制制度理论时，在课件中 展示各个内部控制制度理论的代表人物的相片、生平故事，讲到内部控制制度计划、内部控制制度工作底稿、内部控制制度报告时，均在课件中展示规范的格式。通过 认知实习，使学生接触具体的内部控制制度工作，增强学生对本课程的感性认识。(2)案例分析。内部控制制度中的理论与方法具有极强的实践性，要求课堂教 学注意通过案例分析提高学生分析问题解决问题的能力，同时现代化的教学条件也 为内部控制制度案例教学提供了得天独厚的条件，网上

8、有取之不尽的上市公司内部 控制制度报告、公告等作为内部控制制度分析案例、(3)课堂讨论。(4)假期实习。(5)毕业实习。2、课程实践内容：实验或实践项目名称课程内容学时企业内部控制制度情景实训实践内容：情景实训模拟课程不同于一般的以理论和案例为主的管理类课程，而是一种体验式的互动学习。学生们分别组成 多个管理团队，每个团队的成员都要完成一家中型企业内部控制 制度设计（如：流动资产、固定资产、负债、所有者权益、及损 益类的具体内部控制制度），练习的过程将有助于帮助学生了解 企业的业务流程和科学决策程序。实践环节：（1）课堂讨论（2）课程实验10社会调查与实习实践内容：学生根据老师给出的题目或自拟

9、题目，在内部控制制度老师的指导下至U企事业单位进行社会调查和岗位实习，写出实习企业的社会调查才艮告。对于应届毕业生，学校还安排学生顶岗实习， 进行岗位实际内部控制制度训练，完成实习企业内部控制制度全过程的实训1。实践环节：（1）假期实习（2）毕业实习203、技能教学目标通过本课程的教学实践活动，使学生具备内部控制制度会计科目设计、会计核 算系统设计的基本能力，能够按照内部控制制度的基本理论进行具体业务的内部控 制与核算规程的设计。（三）素质教学目标：通过本课程的教学实践活动不仅使学生能够全面树立现代内部控制制度理念和 思维方式，运用所掌握内部控制制度设计的主要知识，培养学生综合运用专业知识 的

10、能力培养学生综合运用专业知识的能力，而且使学生们学习中学会做人，学会学习，学会生活，学会劳动，以发展和促进学生的能力和技能为中心，为他们今后走 向社会、参与生活、实现就业、能够为将来走向工作岗位胜任审计工作，奠定良好的基础。三、内容标准（一）必修内容和要求模块一内部控制制度设计基本知识参考学时6学时子模块一内部控制制度的概述参考学时2教学内容.掌握掌握会计制度设计的对象、原则、程序、方法等教学要求学生掌握内部控制制度的基本理论、基本知识后，对内部控制制度 有一个基本的认识，初步理解内部控制制度是什么？内部控制制度 目的、意义是什么？相关实践知识.学生掌握内部控制制度的产生和发展、本质、关系及基

11、本特征、性质和职能的基础。相关理论知识理解内部控制制度意义拓展知识.国内外著名企业内部控制制度的知识介绍子模块三会计组织系统、会计科目设计参考学时2教学内容.会计机构、会计人员及其岗位责任制的设计；会计科目设计的内容、设计方法教学要求.要求学生掌握会计组织系统、会计科目设计的内容相关实践知识.分析著名企业内部控制制度会计组织系统、会计科目设计的情况。相关理论知识.会计科目设计的意义、原则模块二 内部控制制度设计的基础参考学时：4学时会计凭证、会计帐簿、财务会计报告、会计核算程序的设计参考学时4教学内容.掌握内部控制制度方法定义、审查书面资料的方法能进行内部控制制度取证、原则、内容教学要求掌握内

12、部控制制度方法定义、审查书面资料的方法、内控系统设计原则、内容相关实践知识.利用内部控制制度方法对会计凭证、会计帐簿、财务会计报告、会计核算程序的设计相关理论知识.内控系统概论、内控系统设计的意义、拓展知识.内部控制制度方法综合运用模块三 具体业务的内部控制与核算规程的设计 参考学时：10学时子模块一货币资金的内部控制制度的设计参考学时2教学内容.掌握货币资金内部控制原则与内容、货币资金核算方法及业务核算程序的设计教学要求货币资金内部控制原则与内容、货币资金核算方法及业务核算程序的设计相关实践知识要求学生练习设计货币资金业务核算程序的设计相关理论知识.掌握原则与.内容、货币资金核算方法拓展知识

13、货币资金的账务处理子模块二采购与付款核算程序的内部控制制度设计参考学时2教学内容掌握采购与付款内部控制核算程序要求与内容、采方法及核算程序设计教学要求掌握米购与付款内部控制核算程序要求与内容、米方法及核算程序设计相关实践知识.要求学生练习设计采购与付款业务核算程序的设计相关理论知识采购与付款核算程序的会计账务处理子模块三销售与收款核算程序的内部控制制度的设计参考学时2教学内容.销售与收款内部控制要求与内容、销售与收款核算方法及销售与收款业务核算程序的设计教学要求.掌握销售与收款内部控制要求与内容、销售与收款核算方法及销售与收款业务核算程序的设计相关实践知识.要求学生练习设计销售与收款业务核算程

14、序的设计相关理论知识销售与收款核算程序的会计账务处理的内容子模块四存货的内部控制制度的设计参考学时2教学内容掌握存货内部控制要求与内容、存货核算方法及存货业务核算程序的设计教学要求存货内部控制要求与内容、存货核算方法及存货业务核算程序的设计相关实践知识.要求学生练习设计存货核算程序的设计相关理论知识.存货核算程序的会计账务处理的内容子模块五 固定资产、无形资产的内部控制制度的设计参考学时2教学内容掌握固定资产和无形资产内部控制要求与内容、固定资产和无形资产核算方法及固定资产业务核算程序的设计教学要求掌握固定资产和无形资产内部控制要求与内容、固定资产和无形资产核算方法及固定资产业务核算程序的设计

15、相关实践知识要求学生练习设计固定资产、无形资产核算程序的设计相关理论知识固定资产、无形资产核算程序的会计账务处理的内容（二）选修内容和要求模块一会计制度总则设计参考学时2教学内容掌握会计制度总则内容的设计、会计档案管理的设计教学要求理解会计制度总则的作用、掌握内容的设计、会计档案管理的设计相关实践知识参观徐州市大型企业并了解企业内部控制制度情况相关理论知识了解会计档案管理的基本知识等拓展知识我国内部控制制度法规体系四、课程实施建议（一）审计实训教材编写建议内部控制制度实训教材编写建议1、必须以本课程标准为依据，结合学科发展的最新动态和企业内部控制制度实 践的要求，编写校本教材。2、教材应充分体

16、现任务引导、实践导向的课程设计思想，充分体现以能力为本 位的指导思想。3、教材应突出应用性，应避免把职业能力简单理解为单纯的技能操作，同时要 具有前瞻性。4、教材应以学生为本，内容应简明扼要，重点突出，通俗易懂。切忌编成基本 理论基本原理的罗列。5、教材中的案例设计要具有针对性、可操作性，要贴近社会经济生活，最好能 选择会计师事务所的真实内部控制制度案例，以增强教学效果和感染力。（二）教学建议内部控制制度是一门理论性、实践性、技能性很强的课程。必须让学生处于教 学主体地位，充分调动学生自主学习和独立思考的积极性；由单纯的理论叙述转向 将理论融入具体财务分析实例方式讲授，培养学生实践能力和综合能

17、力；由过去的 “聚合思维”转向“发散思维”，培养学生思维的普遍性和广阔性。1、快乐学习、合作学习、探究式学习。使学生带着问题去学习、探究，发扬互帮互助的团队精神 ，运用提供的企业报表及有关会计资料，评价企业财务状况与经营成果情况，作出自己决策。2、互动式教学在教学过程中发挥教师和学生的主观能动性，形成教学主体间的互相交流、互相促进。日常教学中，倡导师生、生生、师师间的多边交流，使教学兼具单向、双向 和多向交流的色彩，形成一个信息交流的立体网络，极大地调动师生的积极性。3.分层教学根据学习者的不同兴趣、个性发展和终身学习的需要实施分层教学。针对我校当前的具体情况，尚无法实行分班级的分层教学，只能

18、在班级内实行分层教学，具体 可以采取给不同层次的学生设计不同难度的问题、布置不同难度的练习，让每一位 学生都能体会到成功的快乐，从而增强学习信心，提高学习兴趣，激发学习热情。（三）评价建议.实行多样化考核评价方式改变单一的以考试成绩为主的课程评价方式，采取模块评价、单元评价和目标评价相结合，知识考核和实训考核相结合，闭卷考核和开卷考核相结合，平时考核和 综合考核相结合等多样化的考核评价方式，实行模块化学分结构，学生完成不同的 学习项目的模块后，即可取得相应的学分。.与技能考核、社会实践相结合根据学生毕业后的从业需要，本课程的考核可以与内部控制制度从业实践相结 合，按真实场景来进行强化训练，使学生能掌握基本技能、基本的内部控制制度方 法，并要求学生到企业接触实际的内部控制制度工作，参与编制工作底稿等内部控 制制度的基本工作，根据同学们从事内部控制制度工作表现情况的来考核量化打分。（四）课程资源的开发与利用建议.选择、开发适合专业教学需要的教材与案例；.根据课程培养目标，确定课程标准；.要求结合各专业的特征进行内部控制制度的课堂讨论；.实践环节的教学在授课中占有一定的比重；.建立课程教学的督导与指导制度，定期组织检