XXX年中级审计师资格考试辅导 第十一章 审计管理

1、2010年中级审计师考试辅导 审计理论与实务 第 PAGE 6页（第一部分分）第十二二章审计计管理一、单项选选择题 1.下列选选项中，审审计机关依依据年度对对审计项目目和专项审审计调查项项目预先作作出的统一一安排称为为： A.审计计策划 B.审计计方案 C.审计计项目计划划 D.定期期审计项目目 2.为了保保证审计工工作有序、高效地完完成审计任任务，达到到审计目标标，需要对对审计工作作进行科学学的管理，以以下哪项是是审计管理理的核心： A.档案案管理 B.审计计计划管理理 C.审计计风险管理理 D.审计计质量管理理 3.从不同同的影响因因素考虑，可可将审计风风险划分为为： A.固有有风险和控控

2、制风险 B.固有有风险和检检查风险 C.控制制风险和检检查风险 D.被审审计单位的的重大错报报风险和检检查风险 4.审计人人员的审计计结论偏离离了审计事事项的客观观事实，但但没引发追追究审计责责任的行为为，说明审审计风险是是： A.可以以控制的 B.不可可控制的 C.具有有潜在性的的 D.可转转移的 5.下列选选项中，确确定审计立立卷主体的的原则是： A.立项项者立卷 B.审计计机构档案案部门立卷卷 C.审计计组立卷 D.审计计组主管部部门立卷 6.审计管管理要贯穿穿于： A.审计计组织阶段段 B.审计计实施阶段段 C.审计计业务活动动的始终 D.审计计计划阶段段 7.下列选选项中，属属于审计

3、管管理的目的的是： A.制订订有效的审审计计划 B.作出出审计决策策 C.选择择审计对象象 D.提高高审计工作作的质量和和效率 8.审计人人员因作出出错误审计计结论和表表达错误审审计意见。从而导致致审计组织织和审计人人员承担法法律责任和和相应经济济损失的可可能性被称称为： A.固有有风险 B.控制制风险 C.审计计风险 D.抽样样风险 9.审计人人员通过提提高业务水水平来控制制审计风险险，属于风风险控制方方法中的： A.风险险转移法 B.风险险承受法 C.风险险回避法 D.自我我保护法 二、多项选选择题 1.下列选选项中，审审计管理的的基本要素素包括： A.管理理目的 B.管理理主体 C.管理

4、理客体 D.管理理依据 E.管理理标准 2.下列选选项中，审审计的质量量包括： A.审计计结论的质质量 B.审计计报告的质质量 C.审计计准则的质质量 D.审计计过程的质质量 E.审计计工作的质质量 3.下列选选项中，属属于审计的的基础工作作的有： A.审计计效益管理理 B.审计计人员的管管理 C.审计计信息管理理 D.审计计统计管理理 E.审计计手段的开开发与管理理 4.下列选选项中，属属于审计质质量管理的的方法有： A.全面面管理 B.关键键点质量控控制法 C.质量量检查控制制法 D.多层层次管理 E.分层层次分阶段段质量控制制法 5.下列各各项中，不不应归入项项目审计档档案的文件件材料有

5、： A.汇总总性文件材材料 B.立项项性文件材材料 C.结论论性文件材材料 D.基础础性文件材材料 E.建议议性文件材材料 6.对于可可以控制的的审计风险险，审计人人员应该采采取必要的的措施加以以防范，主主要的做法法有： A.联合合其他会计计师事务所所 B.保持持审计的独独立性 C.深入入了解被审审计单位的的基本情况况和财务状状况 D.加强强审计质量量控制 E.提高高审计人员员的业务水水平 7.下列选选项中，关关于审计管管理的说法法错误的是是： A.审计计管理包括括审计业务务管理、审审计行政管管理、审计计组织管理理等，不包包括对审计计人员的管管理 B.审计计管理要服服从审计目目标 C.审计计管

6、理仅限限于审计实实施阶段 D.审计计管理的目目的是提高高审计工作作的质量和和效率 E.审计计风险管理理是审计管管理的重要要内容之一一 8.审计质质量管理是是审计管理理的核心，加加强审计质质量管理意意义重大，审审计质量管管理的意义义有： A.有利利于保证年年度计划的的编制和计计划的完成成 B.降低低审计风险险 C.提高高审计监督督的权威性性 D.为国国家宏观经经济管理提提供可靠信信息 E.有利利于落实审审计工作责责任制 9.下列选选项中，从从审计风险险管理的角角度将审计计风险划分分为： A.固有有风险 B.不可可控风险 C.检查查风险 D.可控控风险 E.控制制风险答案部分 一、单项选选择题1.

7、 【正确答案案】：C【答案解解析】：注注意审计项项目计划和和审计方案案的区别，一一个是年度度计划，另另一个是具具体项目的的方案。参参考教材PP201。 【答疑编号号1006649388】 2. 【正确答案案】：D【答案解解析】：审审计质量管管理是审计计管理的核核心，加强强审计质量量管理的意意义重大：一是可以以提高审计计监督的权权威性，二二是可以降降低审计风风险，三是是可为国家家宏观经济济管理提供供可靠信息息。参考教教材P2003。 【答疑编号号1006649399】 3. 【正确答案案】：D【答案解解析】：审审计风险可可分为固有有风险、控控制风险和和检查风险险，其中前前两项可合合并称为被被审计

8、单位位的重大错错报风险。参考教材材P2088。 【答疑编号号1006649400】 4. 【正确答案案】：C【答案解解析】：参参考教材PP207。 【答疑编号号1006649411】 5. 【正确答案案】：C【答案解解析】：审审计档案的的建立实行行审计组负负责制，审审计组确定定的立卷负负责人应当当及时收集集审计项目目的文件材材料。故正正确选项为为A。参考考教材P2211。 【答疑编号号1006649422】 6. 【正确答案案】：C【答案解解析】：审审计管理不不仅限于审审计活动的的某一个方方面或审计计过程的某某一个阶段段，审计计计划、审计计组织、审审计实施、审计报告告，直至审审计归档等等各项工

9、作作，均需要要进行严密密、科学的的管理。参参考教材PP198。 【答疑编号号1006649433】 7. 【正确答案案】：D【答案解解析】：审审计活动与与其他工作作一样，需需要在保证证质量的前前提下，尽尽量提高工工作效率，降降低工作成成本。审计计管理的内内容、范围围和方法都都应针对审审计管理的的这一根本本目的加以以确定。参参考教材PP198。 【答疑编号号1006649444】 8. 【正确答案案】：C【答案解解析】：无无论是国家家审计、内内部审计，还还是社会审审计，都有有可能发表表错误审计计意见或做做出错误的的审计结论论，由此承承担响应的的责任，即即审计风险险。 参考考教材P2207。 【答

10、疑编号号1006649455】 9. 【正确答案案】：D【答案解解析】：审审计风险管管理的目的的在于控制制审计风险险，而控制制审计风险险关键在于于采取一些些行之有效效的控制方方法。控制制审计风险险的方法可可归纳为：自我保护护法、风险险回避法、风险转移移法和风险险承受法，其其中题干是是属于自我我保护法。 参考教教材P2009。 【答疑编号号1006649466】 二、多项选选择题1. 【正确答案案】：BCCD【答案案解析】：审计管理理由三个基基本要素构构成，即管管理主体、管理客体体和管理依依据。管理理主体一般般指审计组组织的决策策机构、领领导机构；管理客体体一般是指指审计业务务活动及其其相关的职

11、职能活动；管理依据据是指规范范审计行为为的审计标标准、审计计职业道德德、审计质质量控制标标准、审计计法律法规规等。参考考教材P2213。 【答疑编号号1006649477】 2. 【正确答案案】：BEE【答案解解析】：审审计质量包包括审计报报告的质量量和审计工工作的质量量。审计工工作质量是是基础，它它决定着审审计报告的的质量，而而审计工作作质量的优优劣又要通通过审计报报告加以反反映。参考考教材P2203。 【答疑编号号1006649488】 3. 【正确答案案】：BCCDE【答答案解析】：审计的基基础除了包包含以上选选项中的内内容外，还还包括审计计法制管理理、审计方方法的开发发与管理。参考教材

12、材P2133。 【答疑编号号1006649499】 4. 【正确答案案】：BCCE【答案案解析】：全面管理理和多层次次管理是审审计质量管管理的内容容，因此不不符合题意意。参考教教材P2005。 【答疑编号号1006649500】 5. 【正确答案案】：ADDE【答案案解析】：应归入项项目审计档档案的文件件材料包括括：立项性性文件材料料、证明性性文件材料料、结论性性文件材料料和其他审审计备查文文件资料。参考教材材P2111。 【答疑编号号1006649511】 6. 【正确答案案】：BCCDE【答答案解析】：除了正确确选项中的的内容外，审审计人员还还应采取的的做法有：遵守审计计准则、签签订业务约约定书、取取得管理当当局的说明明书。参考考教材P2209。 【答疑编号号1006649522】 7. 【正确答案案】：ACC【答案解解析】：审审计管理要要注重对审审计人员的的管理，因因为审计业业务的质量量高低和审审计工作效效率的高低低在很大程程度上取决决于审计人人员的素质质高低；审审计管理要要贯穿于审审计业务活活动的始终终，包括审审计计划、审计组织织、审计实实施、审计计报告等各各项工作。参考教材材