所得税多选题练习及答案

1、所得税多 选题 ：1根据企业 所得税法规 定，下列属于企业 所得税 纳 税人的是（ ） 。A 股份有限公司 B 一人有限 责 任公司 C 个人独资 企 业D 合伙企 业 答案： AB. 根据企 业 所得税法规 定，企业 分 为 （ ） 。A 本国企 业 B 外国企 业 C 居民企 业 D 非居民企 业答案： CD.中华 人民共和国企业所得税法规定的企 业所得税的税率有（ ） 。A20%B25%C30%D33%答案： AB4在 计 算 应纳 税所得 额时 ，下列（ ）固定 资产 不得 计算折旧扣除。A 未使用的房屋、建筑物 B 接受捐 赠 的固定 资产C 以 经营 租 赁 方式租入的固定资产 D

2、 单 独估价作 为 固定 资产 入 账 的土地答案： CD5企 业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算 应纳 税所得 额时扣除。其中包括：（ ）A 企 业 生 产的成本、费用B 企 业的税金、C企业的损失D赞助支出答案： ABC6在 计 算 应纳 税所得 额时 ，下列支出不得扣除： （ ）A 税收滞 纳 金B 被没收财 物的 损 失C 法定比例范围 内的公益性捐 赠 支出 D 向投 资 者支付的股息答案： ABD7在 计 算 应纳 税所得 额时 ，企 业 按照 规定计 算的固定资产 折旧，准予扣除，但是下列固定资产 不得 计 算折旧扣除：（ ）A 所有的未投入使用的固定 资产 B

3、 以 经营租 赁 方式租入的固定资产C 以融 资 租 赁 方式租出的固定资产 D 与 经营 活 动 无关的固定资产答案： BCD8在 计 算 应纳 税所得 额时 ，企 业 按照 规 定 计 算的无形资产摊销费用，准予扣除。但下列（ ）无形 资产 不得 计算 摊销费用扣除。A 自行开 发 的支出已在计 算 应纳 税所得 额时 扣除的无形 资产B 自 创 商誉C 与 经营活 动 无关的无形资产D 开 发 无形资产时 未形成 资产而 发 生的费 用E 其他不得 计 算 摊销费 用扣除的无形 资产答案： ABCE9在 计 算 应纳 税所得 额时 ，企 业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的 规定不

4、一致的， 应 当依照（ ）的 规 定 计 算 纳税。A 税收法律B 税收行政法规C 国家税 务 局的 规 章D 税收地方性法规答案： AB10企 业 的下列（ ）收入 为不征税收入。A财政拨款B依法收取并纳入财政管理的政府性基金C 国 务 院 规 定的不征税收入 D 国 债 利息收入E 符合条件的非营 利 组织 的收入答案： ABC企 业 的下列（ ）收入 为免税收入。A 国 债 利息收入B 符合条件的居民企业 之间的股息、红利等 权 益性投资 收益C 在中国境内 设立机构、场所的居民企业 从非居民企业 取得与该机构、场所有 实际联 系的股 息、红 利等 权 益性投 资 收益D 符合条件的非营

5、 利 组织 的收入 E 国 债处 置收益答案：ABD. 企 业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（ ） 。A 从事 农、林、牧、渔业项 目的所得B 从事国家重点扶持的公共基础设施 项 目投 资经营 的所得C 从事符合条件的 环 境保 护、节能 节 水 项 目的所得D 符合条件的技术转让 所得答案： ABCDE13在 计 算 应纳 税所得 额时 ，企 业发 生的下列（ ）支出作 为长 期待 摊费 用，按 照规定摊销 的，准予扣除：A 未 经 核定的准 备 金支出 B 租入固定 资产 的改建支出C 固定 资产 的大修理支出 D 赞 助支出答案： BC14非居民企业 在中国境内的 场 所包括（

6、 ） 。A 管理机构B 营业 机构C 办 事机构D 营业 代理人答案： ABC15特 许权 使用费 收入是指企业 提供（ ）取得的收入。A专利权 B非专利技术C商标权 D 土地使用权答案： ABC16企 业发 生非 货币 性 资产 交 换 ，以及将 货物、财产、劳务用于（ ）， 应 当 视 同 销售货物、提供劳务。A捐赠 B偿债 C赞助 D在建工程答案： ABC17企 业所得税法中所称 “符合条件的非营利组织 ” ，是指同 时符合下列条件的 组织 ：（）A 依法履行非营 利 组织 登 记 手 续B 从事公益性或非营 利性活 动C 取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外,全部用于登记核定或

7、者章程 规 定的公益性或者非营 利性事 业D 财产 及其孳息不用于分配E 按照登 记核定或者章程规定,该组织注 销后的剩余 财产 用于公益性或者非营利性目的 ,或者 由登 记管理机关 转赠给 与该组织 性质、宗旨相同的组织,并向社会公告F 投入人对 投入 该组织 的 财产 不保留或者享有任何 财产权 利G 工作人 员 工 资 福利开支控制在规 定的比例内, 不 变 相分配该组织 的 财产答案： ABCDEFG18生 产 性生物资产 ，是指企 业为 生 产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物 资产 ，包括（ ）A 经济 林 B 薪炭林 C 产 畜 D 家禽、役畜答案：ABC TOC o 1-5

8、 h z 19企 业 的下列研究开发费 用支出，可以在计 算 应纳 税所得 额时 加 计扣除：（）A 开 发 新技 术B 开 发 新 产 品 C 开 发 新工 艺 D 受 让 新技 术答案： ABC20 视同机构、场所的 “营业 代理人 ”的必 须 同 时具备条件是（）A 接受外国企 业 委托的主体是中国境内的单 位或个人B 代理活动 必 须 是 经 常性的行为。C 代理的具体行为 ，包括代其 签订 合同，或者 储存、交付货物D 接受居民企 业 委托的中国境内的 单 位或个人答案： A21下列属于居民企业 的是：（ ）A 注册地与实际 管理机构均在中国B 注册地或实际 管理机构所在地其一在中国

9、C作出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国D依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境 内的企业答案： ABCD22 实际 管理机构是指企业 的 实际 有效的指 挥、控制和管理中心，是行使居民税收管 辖权的国家判定法人居民身份的主要标准。据新税法规定对 下列哪些方面实 施 实质性全面管理和控制 的机 构。 （）A是指对企业的生产经营 B是指对企业的人员C是指对企业的账务D是指对企业的财产答案： ABCD23企 业 所得税法所称企业 取得收入的 货币 形式包括：（）A现金、存款、应收账款、应收票据 B不准备持有至到期的债权投资C准备持有至到期的债券投资D债务

10、的豁免答案： ACD24企 业 所得税法中规 定的收入总额。包括（ ）：由肖售货物收入B提供劳务收入C转让财产收入；D股息、红利等权益性投资收益E利息、租金收入；F特午权使用费收入G接受捐赠收入答案： ABCDEFG25下列关于固定资产 确定 计 税基 础 的叙述正确的有（ ） 。A 通 过 捐 赠、投资、非货币性 资产 交 换 等方式取得的应 以重置完全价值为计 税基础B 自行建造的以竣工 结 算前 发 生的支出为计 税基 础C 以 债务 重 组 方式取得的以公允价值 和支付的相关税费为计 税基 础D 融 资 租入的如果合同未约 定付款 总额 以 该资产 的市 场 价 值 和承租人在签订 租

11、赁 合同 过 程中发 生的相关费 用 为 基 础答案： BC 26税法规 定准予税前摊销 并扣除的 长 期待 摊费 用的范 围 （） 。A 已足 额 提取折旧的固定资产 的改建支出 B 租入固定 资产 的改建支出C 固定 资产 的大修理支出 D 其他 应 当作 为长 期待 摊费 用的支出答案： ABCD27下列长 期待 摊费 用的折旧方法叙述正确的是（ ） 。A 已足 额 提取折旧的固定资产 的改建支出，按照固定 资产预计 尚可使用年限分期 摊销B 租入固定 资产 的改建支出，按合同约 定的剩余租赁 期限分期 摊销C 固定 资产 的大修理支出，按照固定 资产 尚可使用年限分期 摊销D 其他 应

12、 当作 为长 期待 摊费 用的支出，自支出 发 生月份的次月起，分期 摊销 ， 摊 销 年限不得 低于 5 年答案： ABC28关于投资资产 的成本叙述正确的是（ ） 。A 企 业对 外投 资 期 间 ，投 资资产 的成本在计 算 应纳 税所得 额时可以扣除。B 企 业 在 转让 或者处 置投 资资产时 ，投 资资产的成本，不得扣除。C 通 过 支付 现 金以外的方式取得的投资资产 ，以 该资产 的公允价值 和支付的相关税 费为 成本D 通 过 支付现 金方式取得的投资资产 ，以 购买 价款 为 成本；答案： BCD29下列关于借款费 用税前扣除正确的是（ ） 。A 企 业 在建造固定资产中

13、发 生非正常中断且中断时间较长 的，其中断期 间发 生的借款费 用 应予以 资 本化B 借款 费 用是否 资 本化与借款期 间长 短无直接关系C 企 业 筹建期 间发 生的长 期借款费 用，一律 计 入开 办费 ，按 长 期待 摊费 用 进 行税务处 理D 金融企 业 的各 项 存款利息支出和同 业 拆借利息支出准予扣除答案： BCD30下列固定资产 不得 计 算折旧扣除：（ ）A 未投入使用的机器设备B 接受捐 赠 的固定 资产C 投 资 者投入的固定资产 D 以融 资 租 赁 方式租出的固定 资产E 单 独估价作为 固定 资产 入 账 的土地F 已足 额 提取折旧仍 继续 使用的固定 资产

14、 答案： ADEF31下列各 项 中企 业应 确 认为 无形 资产 的有（ ）A 吸收投 资 取得的土地使用 权B 因 转让 土地使用 权补 交的土地出让 金C 由于技 术 先 进 掌握了生 产诀窍 而形成的商誉D 企 业 的研究开发过 程中的研究 费 用答案： AB32企 业 从事下列 项 目的所得，减半征收企业 所得税：A 种植花卉B 种植茶C 海水养殖D 内 陆 养殖答案： ABCD33下列哪些项 目可享受三免三减半优 惠A 海水淡化 B 沼气 综 合开 发 利用C 安全生 产 D 公共 污 水外理答案： ABD34 权 益性投资 收益包括（） 。A 股息 B 红 利 C 利息D 联营

15、分利答案： ABD35新企业所得税法 规定的 “企业 ” ，包括（ ） 。A 公司制企 业 和其他非公司制企业B 事 业单 位C 社会团 体D 基金会E 商会F 农 民 专业 合作社答案： ABCDEF36. 非居民企 业 “在中国境内未设立机构、场 所的，或者 虽设立机构、场 所但取得的所得与其所 设机构、场 所没有 实际联 系的 ”其中： “机构、场 所” ，是指在中国境内从事生产经营 活 动的机构、场 所，包括：（ ）A 管理机构、营业机构、办事机构B 工厂、农场、开采自然资源的 场 所C 提供 劳务 的 场 所； D 从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所答案： ABCD37

16、企 业所得税法中所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则 确定：（）A 销 售 货 物所得，按照交易活动发 生地确定B 提供 劳务 所得，按照 劳务发 生地确定C 转让财产 所得，不 动产转让 所得按照不 动产 所在地确定， 动产转让 所得按照 转让动产 的企业或者机构、场所所在地确定， 权 益性投 资资产转让所得按照被投资企 业 所在地确定D 股息红 利等权 益性投资 所得，按照分配所得的企业 所在地确定E 利息所得、租金所得、特许权 使用 费 所得，按照 负 担或者支付所得的企业 或者机构、场 所所在地确定F 国 务 院 财政、税务主管部门 确定的其他所得答案： ABCDEF38下列属

17、于企业所得税法所称其他收入的是（ ）A 资产 溢余收入B 逾期未退包装物押金收入C 确 实 无法偿 付的应 付款项D 债务重 组 收入E 补贴 收入F 违约金收入G 汇兑收益答案： ABCDEFG39企 业所得税法中所称 “公益性社会团 体 ”, 是指同 时符合（ ）条件的基金会、慈善 组织 等社会 团体。A 依法登 记 ,具有法人 资 格B 以 发 展公益事业为 宗旨 ,且不以营 利 为 目的C 全部 资产 及其增 值为该 法人所有D 收益和营 运 结 余主要用于符合该 法人 设 立目的的事 业E 终 止后的剩余 财产不 归 属任何个人或者营 利 组织F 不 经营 与其 设立.目的无关的业务

18、G 有健全的 财务 会 计 制度H 捐 赠 者不以任何形式参与社会团 体 财产 的分配答案： ABCDEFGH40下面哪些是企业 所得税 纳 税人（ ）A 国有独资 企 业B 私 营 有限 责 任公司C 中外合资 企 业D 一人有限责 任公司答案： ABCD TOC o 1-5 h z 41下面哪些不是企业 所得税纳 税人（）A 一人有限 责 任公司 B 私 营 合伙企业 C 个体工商 户 D 个人独资企业 答案： BCD42企 业 所得税法将企业 所得税纳 税人分为 （） 。A 居民企 业 B 本地企 业 C 外地企 业 D 非居民企 业答案： AD43下面哪些是居民企业 （） 。A 在福建

19、省工商局登记 注册的企 业B 在日本注册但实际 管理机构在北京的的企业C 在日本注册的企业设 在北京的办 事 处D 在福建省注册但在中东 开展工程承包的企业答案： ABD44下面哪些是非居民企业 （） 。A 在北京注册的企业 在宁德市 设 立的分公司B 在香港注册的企业设 在厦 门 的分公司C 在中国北京取得专 利 权 使用 费 的美国某企业D 在日本取得租赁费 收入的美国企业答案： BC45下面有关企业所得税税率说 法正确的是（ ） 。A 企 业 所得税的税率为 25B 非居民企业 在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率 为 20C 符合条件的小型微利企业 适用税率 为

20、 20D 国家需要重点扶持的高新技术 企 业 适用税率为 15答案： ABCD46下面关于企业所得税的表述不正确的是（ ） 。A 企 业 每一 纳 税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项 扣除后余 额 ，为应纳 税 所得 额。B 企 业 的 应纳 税所得额 乘以适用税率，为应纳 税 额。C 所有的非居民企业 都 仅就其来源于中国境内的所得缴纳 企 业所得税。D 企 业 以 货币形式和非 货币 形式从各种来源取得的收入， 为 收入 总额。收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入。答案： ABC 47下面哪些收入是征税收入（ ） 。C 租金收入 D 接受捐 赠 收B 国 债 利息收入

21、D 信用社存款利息收入A 转让财产 收入B 财 政 拨 款收入入 答案：ACD48下面哪些收入是不征税收入（ ）A 依法收取并纳 入 财 政管理的政府性基金C 依法收取并纳 入 财 政管理的行政收 费答案： AC 49企 业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ ）和其他支出，准予在 计 算 应纳 税所得 额时扣除。A 成本B 费 用 C 税金D 损 失答案： ABCD50 对 企 业发 生的公益性支出，下面说 法不正确的是（ ） 。A 在年度利润总额10%以内的部分，准予在计 算 应纳税所得额时扣除。B 在年度利润总额12%以内的部分，准予在计 算 应纳税所得额时扣除。C 在年度 应

22、纳 税所得 额 10%以内的部分，准予在计 算 应纳税所得 额时扣除。D 在年度 应纳 所得税 总额12%以内的部分，准予在计算 应纳税所得 额时扣除。答案： ACD51在 计 算 应纳 税所得 额时 ，下列支出不得扣除（ ） 。A 土地增 值 税税款B 企 业 所得税税款C 税收滞纳 金D 向 环 保部 门缴纳的 罚 款答案： BCD52下面哪些支出在计 算 应纳税所得 额时 ，可以在税前扣除（ ） 。A 汽 车 到期 报废 的 损 失B 按 规 定 计 算的无形资产摊销C 企 业 从关 联 方接受的 债权 性投 资 超 过规 定比例 标 准而支付的利息D 租入固定 资产 改良支出费 用E

23、对 外投 资设备的 购买款答案： AB53 对 固定 资产 提取折旧，下面说 法正确的是（ ）A 未投入使用的房屋、建筑物可以提取折旧B 未使用的机器不能提取折旧C 以 经营 租 赁 方式租入固定资产 不能提取折旧D 价 值 合并在房屋中作为 固定资产 入 账 的土地可以提取折旧答案： ABCD54下面可以在税前计 算 摊销费 用的是（ ）A 已足额 提取折旧的固定资产 的改建支出 B 租入固定 资产 的改建支出C 自 创 商誉D 固定 资产 的大修理支出答案： ABD55按照企业 所得税法规 定，下面 说 法正确的是（ ）A 企 业销售存 货 ，按 规 定 计 算的存货成本可以在税前扣除。B

24、 企 业转让资产 ， 该项资产 的 净值如果是负数，可以在税前扣除。C 企 业 境外营业 机构的 亏损 可以抵减境内 营业 税机构的盈利 进 行 汇总缴纳企 业所得税。D 企 业纳 税年度 发 生 亏损 ，准予向后年度结转 ，直到弥 补 完 为止。答案： AB56在中国境内未设立机构、场所的非居民企业 ，其来源于中国境内的所得按下列办法计算 缴纳企 业 所得税（） 。A 股息、红 利所得等 权 益性投资 收益，以收入全额为应纳 税所得 额B 转让财产 所得，以收入全 额 减除 财产净值 后的余 额为应纳 税所得 额C 利息、租金、特许权 使用 费 所得，以收入全额为应纳 税所得 额D 境外所得

25、按收入 总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳 税所得 额 答案： ABC57企 业 可以从其当期 应纳 税 额 中抵免的已在境外缴纳 的所得税 额 ，下面说 法符合 规 定的是（ ） 。A 抵免限 额为该项 所得依照税法规 定 计 算的应纳税 额 ；B 超 过 抵免限额 的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额 抵免当年 应抵税 额 后的 余额抵补；C 是指居民企业 来源于中国境外的 应 税所得；D 是指非居民企业 在中国境内 设立机构、场所，取得 发 生在中国境外但与该机构、场 所有实际联 系的 应税所得。E 居民企 业 从其直接或者 间 接控制的外国企业分得的来源于中国境外的

26、股息、红利等 权 益性投 资 收益，外国企业 在境外 实际缴纳 的所得税税额 中属于 该项 所得 负 担的部分，可以在抵免限 额内抵免。答案： ABCDE58下面收入 为 免税收入的有（ ）A 符合条件的居民企业 之 间的股息、红利等 权 益性投 资 收益B 国 债 利息收入C 符合条件的非营 利 组织 的收入D 在中国境内 设立机构、场所的非居民企业 从居民企业 取得与该机构、场所有 实际联 系的股 息、红 利等 权 益性投 资收益。答案： ABCD59下面所得 项 目中按企 业 所得税法规 定，可以减免税的所得有（） 。A 从事 农、林、牧、渔项 目的所得；B 从事国家重点扶持的公共基础设

27、施 项 目投资 的所得C 从事高新技术、新产品、新工艺 的 项 目的所得；D 从事符合条件的环 境保护、节 能 节 水 项目的所得。答案： ABD60 对 于企 业 所得税法规 定的税收优 惠政策，下面说法正确的是（ ） 。A 对 小型微利企 业 ，减按15的税率征收。B 安置残疾人员 的企业 ，所支付的工资 可以在 计 算 应纳 税所得 额时 加 计扣除。C 创业投 资 企 业 从事国家鼓励的创业 投 资 ，可以按投 资额 的一定比例抵扣 应纳 税所得 额D 企 业综 合利用 资 源，生 产 符合国家 产业 政策 规 定的产 品所取得的收入，可以在计 算 应纳税所得 额时减 计收入。E 企

28、业购置用于 环 境保 护、节 能 节水、安全生产等 专 用 设备的投 资额 ，可以按一定比例实 行税 额抵免。答案：BCDE61企 业 所得税法规 定，可以 实 行源泉扣缴 的情形是（）A 非居民企 业纳 税人在中国境内未设 立机构场 所，有来源于中国境内的所得，以支付人 为 扣缴义务人。B 非居民企业 在中国境内取得工程作业 和 劳务 所得，可以指定工程价款或者 劳务 TOC o 1-5 h z 费 支付人为扣 缴义务人C 企 业总机构与分支机构不同省的，分支机构的所得，由总 机构扣缴。D 建筑安装企 业 异地承 揽 工程项 目取得所得，可以指定建设 方 为 扣 缴义务人。答案： AB62企

29、 业 与其关联方的 业务 往来 处理，下面 说 法符合企业 所得税法规定的有（）A 不符合独立交易原则 而减少企 业 或者其关 联 方 应纳 税收入或者所得 额 的，税务 机关有 权 按照合理方法调整。B 企 业 可以提出与其关联 方之 间业务 往来的定价原则 和 计 算方法，税 务 机关与企业协商、确认 后，达成 预约定价安排。C 企 业 不提供与其关联 方之 间业务 往来 资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真 实 反映其关 联 往来情况的，税务 机关有 权 依法核定其应纳 税所得 额。D 企 业实 施其他不具有合理商业 目的的安排而减少其应纳 税收入或者所得额 的，税 务 机关有权 按照

30、合理方法调整。答案： ABCD63除税法另有规定外，有关企业 所得税 纳 税地点，下面说 法正确的是（）A 居民企 业 以企 业 登 记 注册地为纳 税地点B 登 记 注册地在境外的，以实际 管理机构所在地 为纳 税地点C 居民企 业 在中国境内 设 立不具有法人资 格的 营业 机构， 应 当 汇总计 算并 缴纳 企业 所得税，纳 税地点 为总机构注册地。D 在中国境内未设 立 场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业 ，以扣 缴义务 人所在地为纳税地点。答案： ABCD64某企业 2008年 7月 1 日开 业，因故在 2009年6月 30 日终止经营 ， 7月 15日注销 工商登记 ，有

31、关该 企 业 的企 业 所得税管理，下列做法符合 规 定的是（ ）A 该企业的第一个 纳税年度是 2008年 7月 1 日至2008年 12月 31 日；B 该企业 2009年5 月 31 日前， 报送 2008年度企 业所得税 纳税申 报表， 办理汇 算清 缴 ；C该企业应该在2009年8月29日之前办理2009年度的企业所得税汇算清缴；D 该 企 业应该在 7 月 15 日前 缴清清算所得税款。答案： ABD65非居民企业 在中国境内未设立机构、场 所的，或者 虽设立机构、场 所但取得的所得与其所 设机构、场 所没有 实际联 系的， 应 当就其来源于中国境内的所得 缴纳 企 业 所 得税。

32、其 取得的所得，按照下列方法计 算其 应纳 税所得 额 ：A 股息等 权 益性投 资 收益，以收入全额为应纳 税所得 额B 转让财产 所得，以收入全额 减除 财产净值 及相关税 费 后的余 额为应纳 税所得额C 租金、特许权 使用 费 所得，以收入 额 的 50%为应纳税所得 额D 利息所得，以收入全 额为应纳 税所得 额答案： AD66下列确定固定资产计 税基 础 方法正确的有（ ）A 外 购 的固定资产,以 购买 价款和支付的相关税费 以及直接归 属于使该资产 达到预 定用途 发生的其他支出为计税基 础 ;B 自行建造的固定 资产 ,以竣工 结 算前 发 生的支出 为计 税基 础C 融 资

33、 租人的固定资产 ，租 赁 合同 约 定付款 总额 的，以租 赁 合同 约 定的付款总额和承租人在签订租 赁 合同过程中 发 生的相关 费 用 为计 税基 础D 盘 盈的固定 资产 ,以同 类 固定 资产 的重置完全价值为计 税基 础E 通 过捐 赠、投资、非货币性 资产交 换、债务 重组 等方式取得的固定 资产,以 该资产 的公允价 值 和支付的相关税 费为计 税基 础 ;答案： ABCDE67除国务 院 财政、税务 主管部 门 另有 规定外,关于固定资产计 算折旧的最低年限正确的有（ ）。A 房屋、建筑物， 20 年 TOC o 1-5 h z B 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设

34、备,10 年C 与生 产经营 活 动有关的器具、工具、家具,5 年D 飞机、火车、轮船以外的运输 工具 ,4 年E 电 子 设备 ,3 年答案： ABCDE68一般情况下，关于资产 折旧最低年限的 说 法正确的有：A 经济 林， 10 年 B 奶牛， 3 年 C 飞 机， 10 年 D 汽 车 ， 5 年 答 案： ABC69无形资产 包括（ ） 。A专利权 B商标权 C著作权 D 土地使用权 E非专利技术F 商誉答案： ABCDEF70企 业 从事下列（ ） 项 目的所得 ,免征企 业所得税。A 蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚 果的种植B 农 作物新品种的选 育C

35、中 药 材的种植D 林木的培育和种植E 牲畜、家禽的饲 养F 林 产 品的采集G 灌 溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业 和 维 修等 农、林、牧、渔服 务业项 目H 远 洋捕 捞答案： ABCDEFGH71按照企 业 所得税法和 实 施条例 规 定，下列各 项 中属于居民企业 的有（ ） 。A 在江 苏 省工商局登记 注册的企 业B 在日本注册但实际 管理机构在南京的日资 独 资 企 业C 在美国注册的企业设 在 苏 州的 办 事 处D 在江 苏 省注册但在中东 开展工程承包的企业答案： ABD72按照企业 所得税法和 实 施条例 规 定，下面 说 法正确的有（ ） 。A 企 业销

36、售存 货 ，按 规 定 计 算的存货 成本可以在税前扣除B 企 业纳税年度 发 生 亏损 ，准予向后年度结转 ，直到弥 补 完 为 止C 企 业 境外 营业 机构的 亏损 可以抵减境内 营业 税机构的盈利 进 行 汇总缴纳 企 业 所得税D 外 购 商誉的支出，在企业 整体 转让 或者清算时 ，准予扣除答案： AD73 对 于企 业 所得税法 规定的税收 优 惠政策，下面说法正确的有（ ） 。A 采取 缩 短折旧年限方法加速折旧的，最低折旧年限不得低于实 施条例 规 定折旧年限的 60%B 安置残疾人员 的企 业 ，支付给 残疾 职 工的工资 在 计 算 应纳 税所得 额时 按 100%加 计

37、 扣除C 创业 投 资 企 业 从事国家鼓励的创业投 资 ，可按投资额 的 70%在股权 持有 满 2年的当年抵免应纳 税 额D 符合条件的非营 利 组织 从事营 利性活动 取得的收入，可作为 免税收入，不并入应纳 税所得 额 征税答案： AB利企 业 的优 惠税率，必须 同 时 符合的有（A 从事国家非限制和禁止行业C 从 业 人数不超过 100 人74按照企 业 所得税法和实 施条例规 定，工 业 企 业 要享受企 业 所得税法中小型微）。B 年度 应纳 税所得 额 不超 过 30 万元D 资产总额 不超 过 3000万元答案：ABCD75按照企 业 所得税法 规定，在计 算应纳 税所得

38、额时 ，下列支出可以税前扣除的有（ ） 。A 土地增 值 税税款B 企 业 所得税税款C 银 行 罚 息 D 向 环 保部 门缴纳 的 罚 款 答案： AC76按照企业 所得税法和 实 施条例规 定，企业 从事下列项 目的所得，可以自项 目取得第一笔生 产经营 收入所属 纳 税年度起，享受定期减免税优惠的有（） 。A 从事 农、林、牧、渔业项 目的所得B 从事国家重点扶持的公共基础设 施 项 目投 资经营 的所得；C 从事符合条件的环 境保护、节 能 节 水 项 目的所得D 符合条件的技术转让 所得答案：BC77按照企业 所得税法和 实 施条例规 定，固定资产 的大修理支出，是指同 时 符合下

39、列（ ）条件的支出。A 修理支出达到取得固定资产时的 计 税基础 50%以上B 修理支出达到取得固定资产时的 计 税基础 20%以上C 修理后固定 资产 的使用年限延长 2 年以上D 固定 资产 必 须是房屋、建筑物答案： AC78按照企业 所得税法和 实 施条例规 定，下列收入应作 为 其他收入的有（ ） 。A 资产溢余收入 B 逾期未退包装物押金收入C 债务重 组收入 D 已作坏账损 失 处 理后又收回的应 收款项答案： ABCD79按照企业 所得税法和 实 施条例规 定，下列关于企业 所得税的表述正确的有（）。A 企 业 每一 纳 税年度的收入 总额，减除不征税收入、免税收入、各项 扣除

40、以及允许弥补的以前年度 亏损 后余 额 ， 为应纳 税所得 额B 企 业 的 应纳 税所得 额 乘以适用税率，减除依照税法关于税收 优 惠的 规 定减免和抵免的税 额后的余 额 ， 为应纳 税 额C 所有的非居民企业 都 仅 就其来源于中国境内的所得缴纳企 业 所得税D 企 业 收入 总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入答案：ABD80企 业 所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法 规在中国境内成立的（ ）以及其他取得收入的 组织。A企业 B事业单位 C社会团体D国家机关答案： ABC81企 业发 生非 货币 性 资产交 换 ，以及将货物、财产、劳务用于（ ）

41、等用途的， 应当视同销售货物、转让财产 或者提供 劳务 ，但国 务院财政、税务主管部 门另有 规定的除外。A捐赠 B偿债 C赞助 D集资 E广告F 样 品 G 在建工程H 职 工福利或者利润 分配答案： ABCDEFH82收入总额 中的下列收入为 不征税收入：（）A财政拨款B 依法收取并纳 入 财 政管理的行政事业 性收 费、政府性基金；C 国家税 务总 局 规定的其他不征税收入。答案： AB83在 计 算 应纳税所得 额时 ，下列支出不得扣除：（ ）A 向投 资者支付的股息、红利等 权 益性投资 收益款项 B 税收滞 纳 金C 企 业 所得税税款D 经 核定的准备 金支出答案： ABC84下

42、列固定资产 不得计 算折旧扣除：（）A 未投入使用的固定 资产 B 以 经营 租 赁 方式租入的固定 资产C 以融资 租 赁 方式租出的固定资产 D 已足 额 提取折旧仍继续 使用的固定资产答案： BCD85企 业 使用或者销 售的存 货 的成本 计 算方法，可以在（ ）中 选用一种。计价方法一 经选 用，不得随意变更。A 先 进 先出法B 后 进 先出法C 加 权 平均法D 个 别计 价法答案： ACD86企 业 的下列收入为 免税收入：（ ）A 国 债 利息收入B 居民企业 之间的股息、红利等 权 益性投资 收益；C 在中国境内 设立机构、场所的非居民企业 从居民企业 取得与 该机构、场所

43、有 实际联 系的股 息、红 利等 权 益性投资 收益；D 非 营 利 组织的收入。答案： AC87企 业 从事下列项 目的所得，免征企业 所得税：（）A 蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类 的种植B 花卉、茶的种植C 林木的培育和种植D 农产 品初加工答案： ACD88某企 业 2008年应缴 企业所得税的税率有可能是（ ）A25%B20%C15%D10%答案： ABCD89企 业 以 货币 形式和非 货币 形式从各种来源取得的收入， 为 收入 总额 ，其中包括以下哪些 项 目：（）A 转让财产 收入 B 股息、红 利等 权 益性投资 收益C 利息收入 D 提供 劳务 收入答案： ABCD90在 计

44、 算 应纳 税所得 额时 ，下列支出不得扣除：（ ）A 税收滞 纳 金B 被没收 财 物的损 失C 法定比例范围 内的公益性捐赠 支出D 向投 资 者支付的股息答案： ABD在 计 算 应纳 税所得 额时 ，企 业 按照 规定 计 算的固定资产 折旧，准予扣除，但是下列固定 资产 不得 计 算折旧扣除：（ ）A 所有的未投入使用的固定 资产 B 以 经营 租 赁 方式租入的固定资产C 以融资 租 赁 方式租出的固定资产 D 与 经营 活 动 无关的固定资产答案： BCD在 计算 应纳 税所得 额时 ，企 业 按照 规定 计 算的无形 资产摊销费 用，准予扣除，但是下列无形 资产 不得 计 算

45、摊销费用扣除：（ ）A 自行开 发 的支出已在计 算 应纳税所得 额时 扣除的无形 资产 ；B 与 经营 活 动 无关的无形资产 ；C 他 创商誉。D 其他不得计 算 摊销费用扣除的无形 资产答案： ABD93非居民企业 在中国境内未设立机构、场 所的，或者 虽设立机构、场 所但取得的所得与其所 设机构、场 所没有 实际联 系的， 应 当就其来源于中国境内的所得 缴纳 企 业 所得税。其取得的所得，按照下列方法计 算其 应纳 税所得 额 ：A 股息等 权 益性投 资 收益，以收入全 额为应纳 税所得 额B 转让财产 所得，以收入全 额 减除 财产净值 后的余 额为应纳 税所得 额C 租金、特许

46、权 使用 费 所得，以收入额 的 50%为应纳税所得 额D 其他所得，参照 A 规 定的方法计 算 应纳 税所得 额答案： AB94企 业 的下列哪些收入为 免税收入：（ ）A 国 债 利息收入B 符合条件的居民企业 之间 的股息等 权 益性投资 收益C 从事符合条件的 环 境保 护、节能 节 水 项 目的所得D 符合条件的非营 利 组织 的收入答案： ABD95企 业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（ ）A 从事 农、林、牧、渔业项 目的所得B 在中国境内 设立机构、场所的非居民企业 从居民企业 取得与该机构、场所有 实际联 系的股息、红 利等 权 益性投 资 收益C 从事国家重点扶持

47、的公共基础设 施 项 目投 资经营 的所得D 符合条件的技术转让 所得答案： ACD96企 业 所得税法中A 销 售 货 物收入性投 资 收益E 利息收入H 接受捐 赠 收入答案： ABCDEFGH97企 业 所得税法中A财政拨款政府性基金C 接受捐 赠 收入答案： ABD收入 总额 ”包括 （B 提供 劳务 收入F 租金收入收入 总额 ” 的下列（C 转让财产收入、股息、红 利等 权 益G、特许权使用费收入）收入 为 不征税收入B 依法收取并纳 入 财 政管理的行政事业 性收 费、D 国 务 院 规 定的其他不征税收入98在 计 算 应纳 税所得 额时 ，下列支出不得扣除（）A 向投 资者支

48、付的股息、红利等 权 益性投资 收益款项C 税收滞 纳 金 出F 赞 助支出的其他支出D 罚金、罚 款和被没收 财 物的 损 失G 未 经 核定的准 备 金支出B 企 业 所得税税款E 非公益性捐 赠 支H 与取得收入有关答案： ABCDEFGH99企 业 所得税法规 定下列（）固定 资产 不得 计 算折旧扣除A 房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 B 以 经营 租 赁 方式租入的固定资产C 以融 资 租 赁 方式租出的固定资产 D 已足 额 提取折旧仍 继续 使用的固定 资产E 与 经营 活 动 无关的固定资产 F 单 独估价作为 固定 资产 入账 的土地G 其他不得 计 算折旧扣除的固定

49、 资产答案： ABCDEFG100企 业 的下列支出，可以在计 算 应纳 税所得 额时 加 计 扣除（ ）A 开 发 新技 术、新产品、新工艺发 生的研究开 发费 用B 安置残疾人员 及国家鼓励安置的其他就业 人 员 所支付的工资C 购买 国 产设备D 创业 投 资 企 业 从事国家需要重点扶持和鼓励的创业 投 资答案： AB101、根据企业所得税法 规定，企 业分为 （ ） 。A 本国企 业 B 外国企 业 C 居民企 业 D 非居民企 业答案： CD考点：企 业 的分 类。 法 第二条规 定，企业 分 为 居民企业和非居民企业。102、 中 华 人民共和国企业所得税法规定的企业 所得税的税

50、率有（） 。A10%B15%C20%D25%答案： CD考点：法定税率。 法第四条规定，企 业 所得税的税率为 25%，非居民企业 取得本法第三条第三款规 定的所得，适用税率为 20%。103、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算 应纳税所得 额时 扣除，其中包括（） 。A 企 业 生 产的成本、费用B 企 业的税金、C企业的损失D赞助支出答案： ABC考点：税前扣除的原则 性 规定。 法 第 八条 规 定，企 业实际发 生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计 算 应纳税所得 额时扣除。104、企业所得税法中 规 定的收入 总额 ，包

51、括（ ） 。A转让财产收入B预计收入C接受捐赠收入D股息、红利等权益性投资收益答案： ACD考点：收入的范围。 法 第六条规定，共九种。105、企业所得税法 规 定，可以实 行源泉扣缴 的情形是（ ） 。A 非居民企 业纳 税人在中国境内未设 立机构 场 所，有来源于中国境内的所得，以支付人为 扣 缴义务人。B 非居民企业 在中国境内取得工程作业 和 劳务 所得，可以指定工程价款或者 劳务费 支付人为 扣 缴义务 人C 企 业总 机构与分支机构不同省的，分支机构的所得，由 总 机构扣 缴。 D 建筑安装企 业 异地承揽 工程 项 目取得所得，可以指定建设 方 为 扣 缴义务人。答案： AB考点

52、：源泉扣缴 的有关规定。 法第三十七条规定， 对非居民企 业 取得本法第三条第三款规 定的所得应缴纳 的所得税， 实 行源泉扣 缴 ，以支付人 为 扣 缴义务人。第三十八条 规 定， 对非居民企 业 在中国境内取得工程作业 和 劳务 所得 应缴纳 的所得税，税 务 机关可以指定工程价款或者 劳务费 的支付人 为 扣 缴义务人。106、企业与其关联 方的业务 往来 处 理，下面 说 法符合企业 所得税法规 定的有（）。A 不符合独立交易原则 而减少企业 或者其关联 方 应纳 税收入或者所得 额 的，税务 机关有权 按照合理方法调整。B 企 业 可以提出与其关联 方之 间业务 往来的定价原则 和

53、计 算方法，税 务 机关与企业协商、确认后，达成 预约定价安排。C 企 业 不提供与其关联 方之 间业务 往来 资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真 实 反映其关联 往来情况的，税务 机关有权 依法核定其应纳 税所得 额。D 企 业实 施其他不具有合理商业 目的的安排而减少其应纳 税收入或者所得额 的，税 务 机关有权 按照合理方法调整。答案：ABCD考点：特 别纳税 调 整的有关规定。 法第四十一条、四十二条、四十四条、四十七条 规定。107、企业所得税法中所称 “符合条件的非营利组织” ，是指同时符合下列条件的组织 ：（）A 依法履行非营 利 组织 登 记 手 续B 从事公益性或非营 利

54、性活 动C 取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外,全部用于登记核定或者章程 规 定的公益性或者非营 利性事 业D 财产 及其孳息不用于分配答案：ABC D考点：非 营 利 组织的条件。 条例第八十四条，共七个条件。108、实际管理机构是指企业 的 实际 有效的指 挥、控制和管理中心，是行使居民税收管 辖权 的国家判定法人居民身份的主要标准。据新税法规定 对 下列哪些方面实 施 实质性全面管理和控制的机构。（）A是指对企业的生产经营B是指对企业的人员C是指对企业的账务D是指对企业的财产答案：ABC D考点： 实际管理机构的概念。 条例第四条，实际管理机构，是指 对 企 业 的生 产经营、

55、人员、账务、财产等 实 施 实质性全面管理和控制的机构。109、企业所得税法所称企业 取得收入的 货币 形式包括：（）A现金、存款、应收账款、应收票据B不准备持有至到期的债权投资C准备持有至到期的债券投资D债务的豁免答案：ACD考点：货币 收入的形式体现。 条例第十二条收入的货币 形式，包括 现金、存款、应 收 账款、应收票据、准备持有至到期的 债 券投资 以及 债务的豁免等。110、非居民企业在中国境内的 场 所包括（ ） 。A、管理机构B、营业机构C、办事机构D、提供劳务的场所答案：ABC D考点：非居民企业机构、场 所的范 围。 条例 第五条规定，机构、场 所包括：（一）管理机构、营业机

56、构、办事机构； （二）工厂、农场、开采自然资源的 场 所；（三）提供劳务 的 场所； （四）从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的 场 所；（五）其他从事生 产经营 活 动的机构、场所。111、下列关于固定资产确定 计 税基 础 的叙述正确的有（ ） 。A 通 过 捐 赠、投资、非货币性 资产 交 换 等方式取得的应 以重置完全价值为计 税基础B 改建的自有固定 资产 ，以改建过 程中发 生的改建支出增加计 税基 础C 以 债务 重 组 方式取得的以公允价值 和支付的相关税费为计 税基 础D 融 资 租入的固定 资产 ，以租 赁 合同 约 定的付款 总额 和承租人在 签订 租 赁 合同过

57、 程中发 生的相关费 用 为计税基础 ，租 赁 合同未 约 定付款 总额 的，以 该资产 的公允价 值 和承租人在 签订 租 赁 合同过程中 发 生的相关 费 用 为计 税基 础答案：BCD考点：固定 资产 取得的计 税基础。 条例第十二 条规定。112、关于投资资产的成本叙述正确的是（ ） 。A 企 业对 外投 资 期 间 ，投 资资产 的成本在 计 算 应纳 税所得 额时 可以扣除B 企 业 在 转让或者 处 置投 资资产时 ，投 资资产 的成本，准予扣除C 通 过 支付现 金方式取得的投资资产 ，以 购买 价款 为 成本D 通 过 支付现 金以外的方式取得的投资资产 ，以 该资产 的公允

58、价 值 和支付的相关税 费为 成本答案： BCD考点：投 资资产的 计 税基础 及税前扣除规定。 条例第七十一条规定，企业 在 转让或者 处 置投 资资产时 ，投 资资产的成本，准予扣除。投资资产 按照以下方法确定成本：（一）通过 支付现 金方式取得的投 资资产 ，以 购买 价款 为 成本；（二）通过 支付 现 金以外的方式取得的投资资产 ，以 该资产 的公允价 值 和支付的相关税费为成本。113、根据税法规定企 业应确 认为无形 资产 的有（ ） 。A 吸收投 资 取得的土地使用 权B 因 转让 土地使用 权补 交的土地出 让 金C 由于技术 先 进 掌握了生产诀窍 而形成的商誉D 企 业

59、的研究开 发过 程中的研究费 用答案： AB考点：无形 资产 的范 围。 条例第六十五条规定，无形 资产 ，是指企 业为生 产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、没有实 物形 态 的非 货币性 长 期 资产，包括 专 利 权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技 术、商誉等。114、下列哪些项目可享受三免三减半优 惠A 海水淡化 B 沼气 综 合开 发 利用C 安全生 产D 公共污 水 处 理答案： ABD考点：环 境保护、节能 节 水 项 目范 围。 条例第六十五条规定，范 围 包括公共 污 水处理、公共垃圾处理、沼气综合开 发利用、节 能减排技 术改造、海水淡化等。115、企业所得税

60、法中所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定（）。A 销 售 货 物所得，按照交易活动发 生地确定B 提供 劳务 所得，按照 劳务发 生地确定C 转让财产 所得，按 财产 所在地确定D 股息 红 利等 权 益性投 资 所得，按照分配所得的企业 所在地确定答案： ABD考点：所得来源地的确定。 条例第七条规定，共六种情形。116、下列属于企业所得税法所称其他收入的是（ ） 。A 资产 溢余收入 B 逾期未退包装物押金收入C 确 实 无法偿 付的应 付款 项D 汇兑收益答案：ABC D考点：其他收入的范围。 条例第二十二条规定，其他收入，包括企业资产 溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实