2022年销售与收款内部控制制度

1、第PAGE6页共NUMPAGES6页2022年销售与收款内部控制制度第一章目的第一条为加强_有限公司(以下简称“公司”)销售与收款业务的内部控制，预防销售与收款过程中的各种弊端，提高销售与收款业务的质量，规范公司销售相关业务的处理程序，根据_会计法和内部会计控制规范基本规范(试行)等法律法规，制定本制度。第二条建立公司销售与收款管理制度应达到以下基本目标：1、建立健全相关的内部控制_结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，确保经营管理目标的实现；2、建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，确保各项业务活动的健康运行；3、堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为，保护财

2、产的安全完整；4、确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。第二章职责权限第三条销售部的职责权限：1、负责编制销售收入计划、处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策、催收货款。2、负责审核销售发货单据是否齐全，办理发货的具体事宜。3、负责客户资信状况和档案管理工作。4、负责应收账款收回工作。5、负责销售合同副本分册归档，编制详细的销售台账。第四条财务部的职责权限：1、负责合同审核、监督销售收入计划的执行情况。2、负责保管及开具_，销售款项的结算与记录。3、督促销售部门回收货款。4、及时反馈客户应收账款欠款情况。5、负责销售合同信息、开票信息、收款信息等情况进行综合分析汇报。第三章控制

3、与监督第五条岗位分工控制1、建立公司销售与收款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责和权限，确保办理销售与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。2、将办理销售、发货、收款三项业务的部门分别设立，明确各自的职责和权限，应将信用管理岗位与销售业务岗位分设。3、不得由同一个人办理销售与收款业务的全过程。第六条授权批准控制1、明确审批人员对销售业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，审批人不得越权审批。2、明确经办人员的职责范围和工作要求。3、金额较大或情况特殊的销售业务和特殊信用条件，实行_决策。4、的机构和人员不得经办销售和收款业务。第七条销售与发货控制1、建立公司销售预算管理

4、制度，制定销售目标，确立销售管理责任制。2、建立公司销售业务的定价控制制度，制定价目表、折扣政策、付款政策并严格执行。3、建立赊销管理权限，销售部门应当按照信用政策决定赊销，超出销售政策和信用政策的赊销业务，实行_决策审批。4、明确规定销售谈判、合同订立、合同审批、销售、发货等环节的岗位责任、职责权限及管理措施，并严格执行。5、建立销售退回管理制度，销售退回需经销售主管审批。6、建立完善的销售登记制度，加强销售合同、销售计划、销售通知单、发货凭证、运货凭证、销_等的核对工作。销售部门应当设置销售台账。第八条收款控制1、销售收入及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金。销售与收款职能应当分开，销

5、售人员应当避免接触现款。2、建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度。3、按客户设置应收账款台账。4、加强应收账款的管理，及时足额收回款项。对可能形成坏账的应收账款应当报告有关决策机构，以确定是否确认为坏账。发生坏账应查明原因，明确责任。5、对已注销的坏账进行备查登记，做到账销案存。收回已注销的坏账应及时入账。6、加强对应收票据的管理，其取得和贴现必须定期与客户核对往来款项，如有不符，应查明原因及时处理。7、加强对销售异常业务作业程序，包括退货、折让、调货、贴现、扣款等的处理。第九条监督检查1、定期检查销售与收款业务相关岗位及人员的设置情况。2、定期检查销售与收款业务授权批准制度的执行情

6、况。3、定期检查销售的管理情况。4、定期检查收款的管理情况。5、定期检查销售退回的管理情况。第四章附则第十条本规定从发行之日起执行。2022年销售与收款内部控制制度（二）b公司主要经营中小型机电类产品的生产和销售，产品销售以b公司仓库为交货地点，目前主要采用手工会计系统。通过对b公司内部控制的了解，记录了所了解的和销售与收款循环相关的内部控制程序，部分内容摘录如下：(1)由销售部门信用人员对客户进行信用评价，充分了解客户的信誉、财务状况等，据此确定客户信用额度、信用期限、折扣期限与现金折扣比率。(2)销售部门指定专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判，并与客户签订销售

7、合同。(3)企业制定较为详细的折扣、折让和返点等促销政策和规定，经销售经理批准，由销售人员严格执行。(4)根据销售合同，销售部门编制预先连续编号的一式三联现销或赊销销售单。经销售部被授权人员批准后，所有销售单的第一联直接送仓库作为按销售单供货和发货给装运部门的授权依据，第二联交开具账单部门，第三联由销售部留存。装运部门将从仓库提取的商品与销售单核对无误后装运，并编制一式四联预先连续编号的发运单，其中三联及时分送开具账单部门、仓库和顾客，一联留存装运部门。(5)开具账单部门在收到发运单并与销售单核对无误后，编制预先连续编号的销_，并将其连同发运单和销售单及时送交会计部门。会计部门在核对无误后确认

8、销售收入并登记应收账款账簿。会计部门定期向顾客寄送对账单，并对顾客提出的异议进行专门追查。(6)需经销售经理审批方可销售退回，销售退回的货物经仓库部门清点后入库并填制退货接收报告，财务部门根据退货接收报告和退货方出具的退货凭证审核并办理相应的退款事项。(7)财务部门负责催收应收账款，妥善保存催收记录，并建立科学合理的清收奖励制度以及责任追究和处罚制度。(8)公司的应收账款账龄分析由专门的应收账款账龄分析计算机系统完成，该系统由独立的信息部门负责维护管理。会计部门相关人员负责在系统中及时录入所有与应收账款交易相关的基础数据。为了便于及时更正录入的基础数据可能存在的差错，信息部门拥有修改基础数据的

9、权限。(9)现金出纳定期向客户寄送对账单，与客户进行账务核对工作，发现不符应及时处理。(1)存在内部控制缺陷，应该由财务部门信用人员对顾客进行信用管理。(2)存在内部控制缺陷，销售谈判和签订销售合同属于不相容职务，应由两名人员分别担任。(3)存在内部控制缺陷，企业制定较为详细的折扣、折让和返点等促销政策和规定，经董事会批准，由销售部门严格执行。(4)存在内部控制缺陷，对于赊销的则应当由信用审批部门根据管理当局的赊销政策进行确定，以及对每个顾客的已经授权的信用额度进行调查。(5)不存在内部控制缺陷。(6)存在内部控制缺陷，销售退回的货物经质检部门检验和仓库部门清点后入库，并填制检验证明和退货接收报告，财务部门根据检验证明和退货接收报告和退货方出具的退货凭证审核并办理相应的退款事项。(7)存在内部控制缺陷，应由销售部门负责催收应收账款，妥善保存催收记录，财务部门督促销售部门催收应收账款，并建立科学合理