2022年固定资产会计职责

1、第PAGE14页共NUMPAGES14页2022年固定资产会计职责1、负责日常收支的管理和核对;2、办公室基本账务的核对;3、负责收集和审核原始凭证，保证报销手续及原始单据的合法性、准确性;4、负责登记现金、银行存款日记账并准确录入系统，按时编制银行存款余额调节表;5、负责记账凭证的编号、装订;保存、归档财务相关资料;6、负责开具各项票据;2022年固定资产会计职责（二）1、负责公司各类费用归集及审核，公司各类成本的核算与归集，报账原始凭证的审核与入账2、进行公司收入、支出及成本费等财务核算，对公司的经营活动、往来款项、财产物资如实进行全面的记录、反映、监督;3、接受税务、审计等部门的检查、监

2、督，及时、准确提供所需的各项资料，与各方保持良好的沟通及协调;4、现金及银行收付处理，制作记帐凭证，银行对帐，单据审核，开具与保管发票;5、完善财务相关报账、核算、往来账各项制度和流程;财务各项报表、财务风险预估、财务年报的拟写及提交6、对公司往来账的管理与结算，统计相关台账，密切关注回款情况2022年固定资产会计职责（三）1.负责公司的账务核算、报表及报告2.负责项目实施费用的归集与分析3.负责应收管理3.1负责销售部应收管理模块核算3.2根据公司的销售政策及回款政策，核算销售人员各项奖金3.3根据公司的回款政策，进行应收账款催收3.4.输出销售体系各项报表3.5负责销售资料的整理与归档20

3、22年固定资产会计职责（四）1、负责全盘账务管理工作，财务管理，处理税务事宜，编制会计报表，审核各类原始凭证，填制记账凭证。2、负责公司日常账目的管理和核对，负责制作公司财务记账凭证，按时准确的编制提交财务统计报表、分析报告。3、核算公司员工当月工资，负责员工报销费用的审核、凭证的编辑和登账，对已审核的原始凭证及时填制记账。4、负责公司应收款、往来款、应付账款等的核对。5、现金、银行存款日记账，银行对账，现金、银行收付，工资发放，资金日报，收款收据。6、负责公司收付款、现金报销，负责出纳日记账登记。7、负责公司各种证照的办理和年审。2022年固定资产会计职责（五）1、负责公司所有明细分类账的记

4、账，结账，核对，并及时清理应收，应付，等往来账;2、负责公司日常业务费用的预算、审核、核算、监控;3、申请票据，购买和开具发票，准备和报送会计报表，办理税务报表的申报;4、财_文件的准备、归档和保管，能独立处理和解决所负责的财务工作;5、按照公司及政府有关部门要求及时编制各种财务报表并报送相关部门;6、负责员工报销费用的审核、凭证的编制和登帐。2022年固定资产会计职责（六）1、根据国家会计法规规定，准确、及时地做好帐务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细帐和总帐，对款项和财物的收发、增减和使用进行核算;2、负责编制公司月度、年度会计报表、年度会计决算及附注说明和利润分配

5、核算工作，并按时提交相关报表给财务经理;3、负责公司税金的计算、申报和解缴工作，协助有关部门开展财务审计和年检;4、原始单据审核。根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续、单据是否符合公司规定;5、负责审核出纳现金及银行存款余额是否账实相符，并与网银系统相核对;6、负责公司往来债权债务账目的核对查，协助财务主管完成往来款项的清理工作;7、负责公司各项固定资产的登记、核对，按规定计提折旧，建立固定资立台帐;8、负责各类收、支合同的收集、整理和保管;9、负责整理会计资料。对会计资料及有关经济资料，应按月进行整理，装订，做到单据完整、凭证整洁、

6、美观、易查;10、完成领导安排的其它工作。2022年固定资产会计职责（七）1.会计凭证的核签、编制及会计档案的整理保管;2.各种明细帐的登记及保管;3.总分类帐的登记与保管;4.往来帐、应收、应付款的管理;_公司固定资产、无形资产的计价、入帐管理;2022年固定资产会计职责（八）第1章总则第_条目的为切实加强公司固定资产管理，规范固定资产借款报销行为，合理购置、正确使用各类固定资产并提高使用效率，确保公司财产的安全与完整，特制定本管理制度。第_条定义固定资产是指同时具有下列特征的有形资产。1.为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有。2.使用寿命超过一个会计年度。使用寿命是指企业使用固定资产

7、的预计期间，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。第_条适用范围本制度适用于公司对固定资产的购置、保管、转让、报废、处置等行为相关的所有活动。第_条管理职责公司固定资产管理采用财务部门、行政部门、使用部门三级管理的办法，行政部门、使用部门负实物的直接管理责任，财务部门负核算和监督、检查的管理责任。具体职责划分如下表所示：使用部门：1.建立和贯彻固定资产的使用，保管责任制度2.建立台账或卡片，及时反映固定资产的增、减变动等情况，做到账(卡)、物一致3.正确使用固定资产，做好维护保养4.定期进行清查盘点，并提出盘点报告5.负责编制固定资产的大修理计划行政部门1.建立健全分管固定资产的账(卡)

8、，并按期填报有关的业务报表;2.正确及时办理新增、转移、调拨、报废等手续;_对使用部门进行固定资产维护、管理和使用情况的检查和指导;4.定期组织清查盘点，处理盈亏报废，提出盘点报告;5.健全档案资料，组织给固定资产编号并粘贴标识。财务部门1.负责本企业固定资产的统一核算，建立健全固定资产的核算凭证和账卡，正确填报有关会计报表;2.审核并办理固定资产新增、转移、调拨、报废等的财务手续及核算;3.正确计提固定资产折旧;4.监督执行固定资产的清查盘点工作。第2章固定资产购置第_条固定资产预算固定资产购置实行预算管理。年初由各部门编制本部门年度固定资产购置预算，列明拟购置固定资产的名称、型号、生产厂家

9、、具体配置、购置的数量、单价、金额，成套资产应按各组成部分分别编制预算。第_条请购审批1.预算内固定资产的购置使用部门填制“固定资产购买申请单”(一式三份)并申请购置，申请单一份由使用部门留存，一份由行政部留存，一份交财务部。具体审批和执行权限如下表所示。购置固定资产的审批、执行权限表：单次使用金额审批人执行办理_万元(不含)以下使用部门负责人、财务部一般固定资产购置由行政部办理购买手续;专用设备的购置由设备部负责办理_万元(含)-_万元公司主管领导、财务部_万元(含)以上总经理、财务部2.预算外固定资产购置预算外固定资产购置应提交预算外资产购置申请报告，经公司财务部、行政部会签并报总经理批准

10、方可进行购置。第_条购置方式资产购置应坚持多方询价不少于三方的原则，保证资产购置价格的经济合理。单批购置固定资产的价值在_万元以上的，应公开招标，招标文件及成交合同应报经营财务部备案。为保证资产购置价格的合理，方便公司员工的监督，购置设备的相关信息应在公司内部网上公开。第_条固定资产验收登记1.固定资产购置应办理验收登记手续。总部各部门(含市场部)、各事业部的固定资产验收由采购部、行政部和各使用部门负责，经过验收合格的资产才能办理报销手续。验收不合格的设备，由采购人员办理退换、索赔、拒付等事宜。2.固定资产的登记应符合以下三点要求。(1)各使用部门对资产进行验收后一周内，应到行政部办理固定资产

11、卡片登记手续，固定资产卡片应由验收人和使用人签字，行政部在办理固定资产管理卡片的同时登记固定资产台账，并对固定资产贴具标签。(2)固定资产管理卡片必须记录的事项包括名称、资产编号、规格型号、价格、配置、配件、购入日期、生产厂家、验收情况、验收人、使用单位、使用人及备注(反映固定资产维护使用情况)。(3)固定资产管理卡片一式三份，行政部、财务部和使用单位各持一份。第3章固定资产使用与盘点第_条使用与操作固定资产的使用办法由各使用单位负责进行规范，做到安全使用和日常维护。对精密贵重以及容易发生安全事故的仪器设备，归口管理部门应制定具体操作归程，指定专人操作。第_条盘点清查公司对固定资产实行定期实物

12、盘点清查，目的是保证固定资产账、卡、物相符，摸清资产的实际使用现状，保证资产安全、完整。具体要求有以下四点。1.固定资产盘点清查由行政部、财务部和各资产使用部门共同进行(必要时审计部共同参加);2.盘点清查中发现的闲置资产要查明情况并制订处理计划，账外资产要做盘盈处理，及时入账;_对盘点清查中发现的盈亏和资产毁损，应逐个查明原因，协商提出处理意见，报公司总经理审批;_对导致资产毁损的责任人追究赔偿责任。第4章固定资产的保养与修理第_条保管与养护固定资产归口管理部门必须建立健全固定资产保管和养护制度，做好防火、防盗、防潮、防锈、防蛀等工作。各使用部门应落实安全防护措施，按照制度要求对固定资产进行

13、养护、定期监测或修缮，确保其完好和使用安全。第_条升级与维修各类固定资产在使用过程中需要提高配置、增加器件或进行维修时，按以下规定进行。1.各类固定资产在使用过程中如需增加器件或维修，各使用部门应首先向行政部门提交申请，由行政部统一编制费用预算，按固定资产购置要求经有关人员审批后再进行。2.经批准后，行政部负责组织进行升级或维修(设备类固定资产由设备部负责)。3.财务部负责相应凭证、账簿的处理工作。4.行政部应及时办理固定资产卡片和固定资产实物账的变更。第5章固定资产的租借、转移第_条内部调拨管理固定资产的内部调拨或借用应按照以下标准执行。_部门间调剂使用固定资产，应填写“固定资产内部调剂通知

14、单”，经使用双方部门经理、行政部、财务部签字后，报公司主管领导(设备主管部门)批准。由行政部负责对固定资产台账和固定资产管理卡片进行调整，财务部负责对账务进行调整。_部门间临时借用固定资产，借入方应填写“固定资产内部借用通知单”，说明借用资产的名称、借用原因、借用期限等，由借用人和本部门经理签字，交借出方部门经理审批，行政部备案。借出方资产管理员应对借出的固定资产进行登记，并负责借出资产的收回。第_条外部出租固定资产的租赁工作统一由行政部负责对外办理手续。具体有以下四点要求。1.贵重的仪表、设备(原值大于_万元)没有特殊情况，不办理出租手续。2.出租或租入的固定资产均须报经总经理批准，并办理正

15、式租赁协议后方可执行。3.出租资产归还时，由行政部和公司原使用部门点检清楚，撤销原租赁合同。4.接收租入固定资产时，应由使用单位和行政部按租赁协议进行清点，并由行政部建立实物数量台账(不并入公司的资产账)。第_条融资租赁融资租赁性质的固定资产租入由行政部、财务部负责审核相关条件。报总经理批准后，由行政部办理租赁协议，并按租赁协议的内容建立实物数量台账(并入公司的资产账)和固定资产卡片。财务部按照固定资产公允价值进行入账处理，并定期提取折旧。租入固定资产的租赁费支出，由行政部进行审核并办理相关手续。第_条抵押资产的租借处理抵押借款的固定资产如有减损、出租或外借时，固定资产会计人员应事先备函写明抵

16、押编号及资产名称、数量，向财务部报备，由财务部经理负责组织向贷款及抵押权登记机构办理标的物增减变更手续。2022年固定资产会计职责（九）一、目的加强固定资产管理，合理使用固定资产，维护固定资产的安全与完整，防止资产流失，提高固定资产的使用效率。二、适用范围：公司各部门。三、定义及分类：1、本作业指导书所称的固定资产，是指公司拥有所有权(不含小区配套的设施设备)、使用期限超过一年的房屋建筑物、机器机械、运输工具以及其他与经营生产有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品部门在_元以上并且使用年限超过两年的应作为固定资产管理。属于生产经营主要设备、能独立运行操作、部门价值在_元以上、使

17、用期限超过两年的小型物品也应作为固定资产进行管理。2、固定资产按其用途分为五类，即：1、房屋建筑屋，2、机器设备(各类机器机械设备、通讯设备、监控设备、制冷设备、厨房设备等)，3、交通运输设备(各类交通及运输车辆)，4、办公设备(电脑网络设备、音像设备、办公家私、其它办公设备)，5、其它。四、管理部门及职责：1、固定资产一级管理部门：综合部是固定资产主管部门，负责对公司的固定资产管理情况进行检查监督，负责固定资产档案的建立，组织年度固定资产的核查工作，负责制定各类固定资产的管理办法和实施细则。综合部负责职责固定资产购买前的初审、验收、登记、调配、核查及报废处理工作，各二级管理部门及时向公司综合

18、部报送固定资产变动的档案资料及固定资产报废单，每季度至少上报一次固定资产变动情况。2、固定资产二级管理部门：固定资产二级管理部门为具体使用固定资产部门，部门负责人为第一责任人，办理购买、报废固定资产申请手续。根据谁使用、谁保管原则，固定资产具体使用人为直接责任人，正确使用，做好维修保养工作。公共设施设备由部门负责人指定直接责任人，责任人离职时必须办理固定资产交接手续。五、固定资产管理：1、固定资产登记、办公设备的标识综合部建立固定资产档案，各级固定资产管理部门应建立台帐，按类别(五大类)分别编号，逐栏登记每一项固定资产的详细情况，新购、调配增减、报废固定资产及时登记入帐，做到帐实相符。固定资产

19、编号采用_位数字和字母混合组成，格式同下图办公设备标签中编号格式。因办公设备中同类型同型号设备较多(如电脑)，为了便于区别和管理，贴标签于明显位置进行标识。办公设备标签：使用(保管)人类别设备名称栏填写设备名称关键词的汉语拼音前两个音节首字母(大写)，如：办公设备为打印机(Dangyinji)，此栏填写DY。流水号：一个部门同种设备记录序号从_起逐个增加。2、固定资产的申购：2.1需求部门(固定资产二级管理部门)填报采购申请单报固定资产一级管理部门，填写申请单时须在备注栏说明资金来源。2.2受理申购的固定资产一级管理部门首先根据职责范围内的现有资产分布及使用情况，尽可能通过调配内部闲置设备给予解决，如无可能，则提出意见报公司总经理审批。2.3采购申请单若获批准，则转采购部门购买;若不获批准，则转回申请部门。固定资产购回后，由领用部门签收，签收单一式二份，使用部门、采购部门各一份，并据此各自登记台帐，建立固定资产管理档案。财务部门根据合法的收据及固定资产领用明细表作帐务处理。2.4二级管理部门于下月_号前向公司综合部报送增置固定资产的档案