基层人民银行会计档案管理现状及建议

1、基层人民银行会计档案管理现状及建议摘要：随着经济的开展，各地区基层人民银行有关会计管理工作整体程度的上升，对于会计管理工作内容的会计档案管理的质量，由于其是实现档案查证的根据和史料，也随着经济开展对银行的要求而逐渐显示其重要的作用。本文针对当前基层人民银行会计档案管理的的现状以，剖析有关会计档案管理问题产生背后存在的原因，以此为根底，就如何提升基层人民银行的会计档案管理质量，以实现档案管理作用的发挥提供可具参考性的建议及措施。关键词：中国人民银行；会计档案；现状当前，有关基层人民银行的会计档案管理部门，主要包含了会计、事后监视和档案管理等部门：对于会计部门而言，主要是按照会计制度的要求装订会计

2、档案、办理有关会计档案的调阅及销毁工作以及将到达某一时限的会计档案移交到档案管理部门；对于档案管理部门，主要是承受会计部门移交的会计档案，并根据有关规定对会计档案进展管理；事后监视部门，主要是按照会计制度的规定，由各分层行指导进展审批。一、基层人民银行会计档案管理现状分析自?银行会计档案管理方法?施行以来，我国有关银行档案的管理已经逐步地向标准化与完善性转变。当前，有关基层人民银行的管理方法，主要采取的是发行会计以及基层国库会计资料分散管理的方式：一是采取中心支行货币金银部门，对有关会计资料进展事后监视，在中心监视完毕后，将有关资料返回至货币金银部门，实现其自行装订、归档、保管等有关档案管理的

3、工作；二是县支行国库业务的会计凭证、账表、清单、系统工作日志等会计资料经事后监视中心监视完毕后，有关的档案资料，需要定期返还至县支行综合档案管理部门，由县支行综合档案管理部门来施行有关档案管理的归档、查询以及事后监视中心对账表、清单、系统工作日志等会计资料负责装订的管理方法。但是这种分散的管理方式，对于基层人民银行的档案管理就造成了诸多不容无视的问题。一是对于会计档案的定期检查与修复工作，没有按照预定日期如期进展；二是对于档案中的磁介质等相关的资料，管理不标准，容易产生磁介质失去信息；三是档案管理手段落后，有关档案管理的自动化程度不高，难以对会计档案的平安性以及完好性进展有效地维护；四是对于一

4、些保管期满的档案没有进展及时的销毁与清理。五是磁介质管理，比方，个别行核算系统数据未做到双备份，对于个别行备份磁介质、光介质数据也没有施行异地的存放等管理形式。对于档案管理制度的执行等情况，有关当前档案保管平安性方面，基层人民银行的会计档案管理现状，主要表达在会计档案的查询、借阅以及检查等程序方面。首先，对于会计档案的查询，会计档案的查阅除应会计业务检查的要求恢复会计核算系统备份数据，以查看是否存在磁介质、光介质会计档案失效的情形外，均为纸介质的会计档案。基层人民银行可以实现按照会计档案管理制度中规定的相关法规，严格的建立以及执行有关会计档案的登记、审批等制度，实现有关会计档案的查询工作的严格

5、办理，其次，对于会计档案的复制，在基层人民银行的会计管理中，为保证会计档案可以在有效的时间内得到妥善的保管，主要采取的是对邮政局传递的 件形式的电报底稿进展复印保存的管理形式。再次，有关会计档案的销毁，基层人民银行的销毁工作的主要对象是一些纸介质的档案。但是由于基层人民银行档案销毁管理工作的忽略，对于一些诸如会计核算系统月终备份等磁介质的会计档案，没有进展及时的销毁。二、基层人民银行会计档案管理中存在的问题及原因探究当前，人民银行在施行会计档案管理中，主要执行的是中国人民银行总行2022年制定、2022年月施行的?中国人民银行会计根本制度?，这一管理制度并为专门对于会计档案的管理制定专门的指导

6、条款。但是随着经济的开展以及人民银行对于银行会计电算化管理要求的迅猛开展，对于人民银行施行档案管理的内容以及形式都发生了较大的变化。(一)会计档案管理部门分散，统一管理流于形式当前，基层人民银行在施行会计档案管理时，尽管一些档案资料的管理已经实现了事后监管部门的集中化管理与监视，尽管施行档案管理的部门没有进展统一的管理，对于一些资料的条约也主要是由事后监管部门进展有关资料的管理，这样就导致会计档案与全行档案的管理存在管理流于形式的问题。在这样的管理状态下，就会造成有关档案资料的使用存在的管理上的破绽及弊端：一是会计档案入档不及时，存在档案遗失的风险；二是由于内部人员对于调阅档案不履行审批程序等

7、问题，造成有关档案资料的归类以及登记存在失真、不完好等问题；三是由于会计档案资料主要施行的是各部门分散化管理，这就给有关会计档案资料的保存与监管带来了管理条件上的限制；四是调阅资料主要是由事后监管部门进展管理，这就给会计档案的登记与管理造成随意性大。上述有关会计档案存在影响会计档案平安性的问题，就很容易带来会计档案管理难以实现人民银行会计档案管理的四防四无根本管理标准。与此同时，由于会计档案管理与核算系统的晋级没有实现同步化，结果就导致对于磁介质档案的调阅存在较大的难度。在实际的管理中，一些磁介质会计档案是在特定的应用系统中生成的，那么在施行磁介质的调阅中，就需要在特定的运行环境中进展。但是核

8、算管理应用系统版本的晋级、更新，对于一些旧有的磁介质档案已经无法实现调阅，这样就失去了档案管理在施行会计档案管理的有效使用(二)内部保密管理制度与司法执行存在矛盾，会计档案管理存在风险为防止会计档案在管理中造成的会计数据丧失或者泄密，中国人民银行公布了?银行会计档案管理方法?，对于会计档案的管理明确作出各单位保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或复制，并办理登记手续。这一严格的规定。但是这一有关会计档案数据的内部管理制度，与行政司法管理中的公开化、透明化监管之间存在冲突，这就导致在施行的过程中存在执行难度大、施行效度不充足等问题。比方对于司法部门执行有关公务时

9、，就会要求基层人民银行出具有关的会计档案凭证，基于上述分析，这样就给会计档案管理带来比拟大的困难。与此同时，由于基层会计档案管理中存在的人手缺乏、职责不明以及会计档案管理知识欠缺等问题，导致对于一些会计档案的管理难以实现专人的保管，内部管理制度执行的不严格，就导致在会计档案的管理中存在诸多的管理与监视隐患。(三)会计档案制度制定不完善，有关会计档案监视不到位在目前运作的会计档案管理形式中，全辖市、县两级行包括事后监视中心、业务核算部门和综合档案管理部门共9个部门参与会计档案管理工作。对于会计工作检查而言，会计档案属于其中一项最为根本的内容，但是局部人民银行在实际的会计工作检查中，普遍存在只看登

10、记簿的建立或档案的装订整理等，对于一些档案的入档是否及时以及档案的归类是否正确等问题，施行检查的比拟少，结果就造成会计档案监视管理上存在破绽。会计档案制度制定不完善，主要表如今：一是对于会计档案的保管期限不明确。在?中国人民银行会计档案保管期限表?中，涉及会计财务、国库会计、货币发行会计等业务产生的会计资料的规定较为明确，但未提及事后监视过程中产生的监视资料保管期限。2022年下发的?中国人民银行事后监视中心工作规程?第二十七条规定：事后监视产生的文档资料，由事后监视中心按照档案管理规定保管。由于上述制度、规程对事后监视过程中产生的监视资料保管期限没有明确、详细的规定，基层人民银行在施行有关会

11、计档案的管理睬出现真空和时紧时松现象，造成会计监管的分散保存、多头管理，这就造成一定程度上，有关会计档案管理质量得不到有效的保证。二是有关会计档案监视形成的资料归类不明确。新的?中国人民银行会计根本制度?明确了事后监视部门的会计监视职能，由于分别隶属会计序列和政工序列的会计档案管理部门，工作职责的侧重点不同，管理力度、操作要求、执行标准也不尽一样，涉及监视形成的资料管理没有明确归属哪一类会计资料。三、提升基层人民银行会计档案管理质量的建议(一)严格会计档案统一管理，明确管理部门责任划分针对当前存在的档案管理部门分散带来的问题，就应在制定与施行相关会计档案管理制度的根底上，对档案管理部门的职责进

12、展明确的划分，根据各部门之间存在的差异有效地标准会计档案管理部门的职责。首先，为彻底解决基层人民银行会计档案管理存在的职责不明确、操作不标准、硬件不配套等问题，建议逐步施行集中监视，集中管理的会计档案管理形式。通过施行会计档案资料的异地保管，定期对会计档案进展复制，由事后监视部门对监视完毕的会计资料以及会计核算辅助资料进展统一整理归档，不再将监视完毕的会计资料进展返还。其次，由于档案管理涉及到多个管理部门，因此各部门要高度重视会计档案管理工作，不断强化自身在关于会计档案制度管理方面的学习，在掌握根本规定要求的根底上，严格按照规章制度操作，严厉杜绝会计档案管理工作中存在的主观性和随意性问题。再次

13、，标准会计档案交接、归档操作，严格会计档案查阅手续，库房设施要满足规定要求。不断加强指导基层人民银行还应按照自身开展的实际，不断地对本行的内控制度中存在的问题进展及时的修订，明确自身职责，积极地将有关会计档案管理的工作落实到人，对于档案管理中存在的风险进展有效的躲避与防范。(二)完善基层人民银行的制度管理，实在加大会计档案的检查力度为实在的强化基层人民银行的日常管理，对于人民银行的基层管理，就应积极的强化自身的制度建立。首先，针对?中国人民银行关于改良和加强事后监视工作意见?强调了事后监视职能定位，这一管理弊端，应积极的将有关事后监视资料划归到会计资料的管理范畴中，并及时的对事后监管部门在施行

14、监管的过程中产生的主要监视资料保管期限进展及时的明确；其次，针对会计档案管理工作中的检查，应积极的从有关档案登记薄记录的完好性、整理的标准性、归类的正确性以及入档的及时性等方面着手，对于销毁手续是否健全、平安措施是否符合规定等进展全面化的监视与管理，以实现会计档案保管的妥善以及存放的有序；再次，积极地对司法部门调阅会计档案审批制度进展有效的完善，不仅要强化会计档案管理人员的平安、保密教育，还应对其在施行会计档案管理中的保密与平安意识进展有效地提升，以积极确实保会计档案的不泄密和信息的绝对平安；最后，为有效防止会计信息的平安管理，就应加强与司法部门之间的沟通与联络，积极的就基层人民银行会计档案信

15、息的管理措施，进展有效的交流，从根本上确保人民银行的信息管理平安。(三)尽快制定人民银行会计档案管理施行方法，明确会计档案管理职责为确保会计档案资料管理的平安性，中国人民银行总行应根据?中华人民共和国档案法?、财政部和国家档案局印发的?会计档案管理方法?的规定，结合本系统实际情况制订科学、合理、标准、操作性强的会计档案管理施行方法，并实在贯彻实行。还应应在施行档案管理的过程中，尽可能的减少档案管理流通环节，还有利于立卷、归档、复制、查阅、移交等各环节的统一和标准。实在加大会计档案检查力度，堵塞管理中存在的薄弱环节。对会计档案的检查要像检查重要空白凭证一样进展实地盘查，从档案登记簿记录的完好性、整理的标准性、归类的正确性、入档及时全面性、簿实核对是否相符、销毁手续是否健全、平安措施是否符合规定等进展全面检查，确保会计档案保管妥善，存放有序，查阅方便，严防毁损、散失和泄密。针对磁介质会计档案的调阅可能受到特定应用环境的限制，可通过积极的改良磁介质、光介质等措施，以及强化有关会计档案管理资料的调阅、备份等管理方式，实行双备份，异地保管，防止因会计档案的磁化