人力资源管理培训课件薪酬预算的编制技巧

1、薪酬预算的编制技巧讲师：xxxPart01薪酬预算的相关概念薪酬预算的概念预算，就是特定的主体决定要实现怎样的目标以及准备以何种成本或代价来实现这一目标的过程。薪酬预算，指管理者在薪酬管理过程中进行的一系列成本开支方面的权衡与取舍。薪酬预算的作用薪酬预算的规模大小可以很清晰地反映出企业的人力资源战略的重心；它同时也是整个人力资源方案中的主要组成部分，直接关系到企业的经营成功和员工们的心理感受；规范化的薪酬预算管理，有利于企业实现提高效率、促进公正以及手段合法等几个方面的薪酬管理目标。薪酬预算的目标、合理控制员工流动，同时降低企业的劳动力成本、有效影响员工的行为员工的流动率薪酬因素是影响员工流动

2、决策的非常主要的影响因素员工希望得到的报酬至少等于、最好超过自身贡献的回报企业则考虑合理的劳动力成本控制，同时保持一个较为合理的员工流动率员工的绩效表现薪酬预算角度看，即企业在绩效薪酬方面增加预算，而在基本工资的增长方面注意控制预算的增长幅度，然后再根据员工的绩效表现提供奖励员工就会重视自身职责的履行以及有效业绩的达成，而不是追求职位的晋升或是加薪方面的盲目攀比薪酬预算过程中的关键决策什么时候对薪酬水平进行调整？对谁的薪酬水平进行调整？企业员工人数是增加了还是减少了？这种变动是在什么时候出现的？员工的流动状况怎样？企业里工作职位状况会发生哪些变化？Part02薪酬预算考虑的四大要素薪酬预算需考

3、虑的因素外部市场环境企业内部环境生活成本的变动企业现有的薪酬状况外部市场环境了解外部市场的常见方式：薪酬调查通过调查，企业搜集到有关基于职位的市场薪酬的信息，它有助于企业根据自己的实际情况进行薪酬战略定位，从而为薪酬预算提供准确的依据薪酬调查时，要特别注意调查数据的时限问题企业内部环境薪酬预算的内部环境主要取决于组织既有的薪酬决策和它在招募、挽留员工方面所花费的成本员工流动性状况员工人数的增加和流动的加剧都会降低企业的平均薪酬水平。资历深的员工薪酬较高，而替代的新员工，其薪酬水平位于薪酬等级的底层，这样就会导致整体薪酬水平的下降当员工人数减少或是流动速度缓慢时，则会使得整体的薪酬水平上升特定职

4、位的员工更替而导致薪酬差额，称为“流动效应”薪酬预算的内部环境还受到技术进步的影响技术的进步带来企业技能水平的总体上升从而也导致了员工平均薪酬水平的上升企业内部环境（案例）员工流动效应年度流动水平计划中的加薪额年度人工成本支出：1000万元劳动力流动率：15计划中的平均加薪率：6整体的流动效应1000000015690000元企业加薪的薪酬预算计划的加薪额流动效应100000006-90000510000元生活成本的变动员工的生活成本衡量涉及员工个人的消费模式、婚姻状况、抚养人数、年纪大小、居住点等企业通常采用消费价格指数（CPI）作为参照物，以产品和服务价格的变化来反映出实际生活水平的变动情

5、况企业现有的薪酬状况现有的薪酬水平政策现有的薪酬结构政策上年度的加薪幅度企业的支付能力企业现有的薪酬政策保持薪酬政策的连续性与企业的财务状况紧密相关企业现有的薪酬状况现有的薪酬水平政策薪酬的市场定位：领先、跟随或低水平哪些职位理应得到水平较高的薪酬现有的薪酬结构政策外部竞争性与内部一致性的权衡薪酬等级的数量薪酬等级间的重叠度员工加薪政策其他问题员工个人的具体薪酬水平员工与管理者的薪酬满意度状况Part03薪酬预算的方法宏观接近法宏观接近法，是指首先对公司的总体业绩指标作出预测，然后确定下来企业所能够接受的薪酬总额，最后再按照一定的比例把它分配给各个部门的管理者，由管理者负责进一步分配到具体的员

6、工身上根据薪酬费用比率推算合理的薪酬费用总额根据盈亏平衡点推断适当的薪酬费用比率根据劳动分配率推算合适的薪酬费用比率根据薪酬费用比率推算合理的薪酬费用总额薪酬费用比率薪酬费用总额/销售额（薪酬费用总额/员工人数）/（销售总额/员工人数）薪酬费用总额要有所提高增加销售额薪酬费用总额与销售额的比率大致为14宏观接近法1-2根据盈亏平衡点推断适当的薪酬费用比率销售数量盈亏平衡点总收入线总成本线亏损盈利区可变成本固定成本成本与收入宏观接近法1-2根据盈亏平衡点推断适当的薪酬费用比率盈亏平衡点：指在该点处企业销售产品和服务所获得的收益恰好能够弥补其总成本编辑盈利点：指销售产品和服务带来的收益不仅能够弥补

7、其全部成本支出，还可以付给股东适当的股息固定成本盈亏平衡点1变动成本比率固定成本股息分配边际平衡点1变动成本比率安全盈利点：指在确保股息之外，企业还能得到足以应付未来可能发生风险或危机的一定盈余安全平衡点固定成本股息分配企业盈利保留1变动成本比率宏观接近法1-2根据盈亏平衡点推断适当的薪酬费用比率薪酬支付成本的各种比率盈亏平衡点最高薪酬成本比率薪酬成本总额边际盈利点可能薪酬成本比率薪酬成本总额安全薪酬成本比率薪酬成本总额安全盈利点宏观接近法1-2根据盈亏平衡点推断适当的薪酬费用比率实例计算：已知某公司的固定成本为2000万元（其中薪酬成本1200万元），变动成本比率为60；在实现边际盈利时，公

8、司实现600万元盈利；假设公司除盈余外，还欲为企业的发展保留1000万元的盈余。请分别计算各种盈利点和薪酬费用比率。盈亏平衡点固定成本20005000万元1变动成本比率160%最高薪酬成本比率薪酬成本总额120024盈亏平衡点5000边际平衡点固定成本股息分配20006006500万元1变动成本比率160可能薪酬成本比率薪酬成本总额120018.5边际盈利点6500安全平衡点9000万元固定成本股息分配企业盈利保留200060010001变动成本比率160安全薪酬成本比率薪酬成本总额120013.3安全盈利点9000宏观接近法1-3根据劳动分配率推算合适的薪酬费用比率宏观接近法劳动分配率薪酬费用总额附加价值附加价值净销售额当期进货成本直接原材料购入零配件外包加工费间接材料或附加价值利润+薪酬费用+财务费用+租金+折旧+税收微观接近法微观接近法指的是先由管理者预测出单个员工在下一年度里的薪酬水平，再把这些数据汇总在一起，从而得到整个企业的薪酬预算。企业更多的是采用这种方法进行薪酬预算。1.对管理者就薪酬政策和薪酬技术进行培训培训内容设计涉及薪酬政策、薪酬增长政策线、预算技术以及薪酬等级划