责任成本核算管理制度

1、制度会签表制度编号版本编R生效日期密级程度口普通秘密口机密口 绝密目的为了规范公司管理，有效进行监控，维护工作的正常秩序，保证公司各项业务 的正常开展，特制定本规定。适用范围版本优化 说明优化原 因无优化内 容无传达对象应知应会一 了解部门/区域岗位部门/区域岗位总公司总公司分公司分公司上级流程或制度下级流程或制度类型：口岗位职责口操作规程，管理规定口其他制订： 财务中心拟稿：资金管理部会签：，运营中心，人力资源中心，综合中心，企划中心，财务中心，资讯科技中心，审计监察中心，培训中心V中融信，客户服务中心，市场研发中心，企业发展中心批准：本中心副总裁，总裁其他：责任成本核算管理制度一i、总则第

2、一条 为加强我工区成本管理，规范项目成本管理行为，提高 经济效益，根据公司指挥部和有关规定，结合我工区实际，特制定本 办法。第二条 成本核算内容为：施工组织及方案优化、劳务管理、材 料设备管控、管理费开支等，明确各部门、各架子队职责，建立成本 核算制度及流程，细化成本管理。第三条成本核算的要求：各架子队、各部门必须对成本核算的 数据内容认真负责，做到严格、严谨、严肃，确保所有数据的真实性、 准确性、及时性。第四条 我工区施工特点为：作业面多，管理跨度大，同时由于 局指责任分劈价格偏低、管理费取费低，尤其是前期临建施工管控极 为严格，因此为实现项目最终创效，完成公司要求利润产值目标，加 强成本管

3、理尤为重要。二、成本核算目标第五条 项目成本管理目标即在确保安全、质量、工期的前提下，力争成本最小化一、结合局指每月批复计量，对比我工区实际完成的工作量和图 纸设计量，找出实际已经完成但尚未给予计价和计价不足的部分，并与局指沟通，及时履行已完成工作量的计价手续。二、对项目实际发生成本进行归集和分析， 对照局指的预算分批 和批复的验工计价，分析项目盈亏情况，找到盈亏点，并积极与局指 挥部反应成本情况，争取在单价低于实际施工成本的项目上做出调整。三、工区根据工区实际劳务分包单价，结合设计图纸，编制工区 责任预算成本，建立成本管理责任体系，将责任预算成本分解至各架 子队、各部门，实行成本管理责任制。

4、四、根据项目运营情况，定期召开成本分析会，查找问题，分析 原因，寻找解决措施，为后续施工做指导。三、成本管理组织机构第六条成立成本核算领导小组，从组织上加强对成本分析工作 的管理。项目经理任组长，项目总工、分管成本的副经理任副组长， 各架子队、项目部财务部、计划部、工程部、物资保障部、办公室及 其它相关部室负责人任成员，办公室设在计划部。四、责任成本分解与责任中心的划分第七条 根据工区实际劳务分包价格，结合设计图纸，考虑适当 材料损耗，编制工区责任预算成本清单。责任成本核算分解以架子队 为基础核算单位。横向分解为劳务费责任中心，负责劳务费的核算和分析，责任人 计划部；工程技术责任中心，负责本工

5、程技术、变更索赔、方案优化 及工程量的核算和分析，责任人工程部；物资设备责任中心，负责物 资设备保障、周转材料的管理、材料消耗的核算和分析，责任人物资保障部；安全文明责任中心，负责安全文明管理、安全生产费的核算 和分析，责任人安质部；管理费责任中心，负责工区管理费的核算和 分析，责任人财务部。将成本纵向核算细化为：按工区一一架子队一一单项工程（车站、 区间）按一单位工程一一工班一一分部分项工程一一人、材、机消耗， 进行逐级核算，责任到人。五、成本核算工作分工与部门职责第八条架子队在施工过程中，施工现场的劳务工班、进场材料、机械设备、现 场标准化建设等的管理、管控，架子队为第一责任主体。各架子队

6、必 须严格合同管理，细化过程控制，尽量减少合同外费用的发生，坚持 实用、低耗、高效的原则，加强现场成本管控。所有施工现场的发生 量，架子队必须存有最原始资料，并保证资料的真实性，作为所有现 场核算的原始依据。1、劳务管理各架子队必须及时掌握现场施工班组的劳务人员情况，并对各班 组的劳务人员进行不定期的摸底， 核查施工人员数量。对于即将完成 工作内容的班组，各架子队须及时向领导小组反映， 做好人员调配和 退场准备工作；对于因施工需要须新增的班组，各架子队须向领导小 组提出申请，原则上坚持优先各架子队间调配， 其次选择引进新的施 工班组。各架子队需要对现场的杂工综合使用， 项目部对各架子队的 杂工

7、包干使用，对于架子队自行安排的多余杂工由各架子队自行承担 其费用，架子队使用杂工时需报项目部报批使用。2、进场材料与机械设备管理工区供应到现场的材料、机械设备等，由架子队负责人、现场技 术员、材料员（调度）共同参与管理。设备租赁：须外租设备的，必须上报物资设备部，由物资设备 部门统一管理。原则上优先考虑架子队间协调调配， 其次选择对外租 赁，并根据现场实际需要选择合适的租赁方式。材料管控：架子队须对工地现场进出材料进行严格控制，尤其对于出场材料必须有现场负责人、材料员、物资部门共同签字，完善 出场登记手续。3、现场工程量计量：所有工程项目的计量，都应是根据批准的图纸所规定的工程项 目已完成的合

8、格工程量的计量。所有工程均按实际完成数量计量，以现场技术人员签认且不超 过施工图设计的数量为准。所有工程均按合同及清单标明的项目内容、 范围和计量单位进 行计量。工程量按施工图纸标明的结构净尺寸或设计重量计算，凡超过图纸所示的任何长度、面积或体积都不予以计量。4、临时零星发生的杂工施工现场会发生一部分临时用工，这些派工除特殊情况外均由架 子队负责人和现场技术人员控制使用。 派工坚持谁派工谁负责、当天 派工当天核算的原则，由工班当天填写派工单，写明派工名称、内容、 用工数量和使用部位，派工内容完成验收合格后，将派工单上报现场 技术人员和架子队负责人签证存档，每周日汇总统计并在例会上汇报， 同时上

9、报工区计划部，对于逾期不报的临时签证，计划部不予计量。架子队应该严格控制派工单的使用，一定分清所派工内容是否已包含 在合同承包单价内，是否属于劳务队伍的本身应尽义务后，才能谨慎 派工。5、现场安全、文明、标准化施工物资部、安质部等部门按规范要求购置加工的所有材料标示标牌、 安全标语、标准化设施等到达现场后，架子队须有专人签收和保管。 所有现场摆放的标牌必须做到有人管理、有人看护、有人更新，所有 标牌落实到个人、落实到工班。第九条 工程部1、负责施工方案的编制、审核、优化，加强方案及技术交底对 施工现场的管控，对所制定的施工方案要进行技术经济论证， 不仅要 技术可行还要经济实用，同时填写施工方案

10、优化成本分析表。2、计算材料需求量、编制总体材料计划、月度材料。3、建立工程数量逐级控制台账，负责工程数量的逐级控制，负 责按月按工班、分部分项工程进行工程数量的实际完成、对下计量、 设计数量和局指批复数量的对比分析， 对可能存在对下超验工、对上 局指漏计、错计或可能争取补记的工程量予以特别注明，在后续计量中调整。同时填写工程数量汇总台账，对下计量台账4-按月按单项一单位一工班一分部分项工程计算实际完成工程 的主要材料理论消耗量，同时联合物资部门对当月材料节超进行分析 和评估。同时填写材料节超分析中的设计应耗量、 实际应耗量两个量。第十条 计划部1、根据工程部门审核的对下工程量，按月对各工班进

11、行对下计 量，编制对下计量台账；同时按月、按工班、分部分项工程核算本月劳务、机械成本，编制成本报表。2、根据工程部门审核的设计工程量，按月编制对上验工月报， 并编制对上计量台账（局指验工台账）、对上对下对比分析台账。3、根据对上对下计量对比分析台账，测算工区实际成本单价， 分析对下计量与局指验工收入产生差异的具体原因，查找利润点与亏 损点，及时通报成本核算小组进行讨论和分析，对于明显低于实际施 工成本的，积极与局指沟通，对单价进行调整。4、加强对本项目工、料、机各项成本消耗的期间统计、管理、 监控工作，做到全过程、动态的对施工直接成本的管控。5、每月不定期联合安质部、物资部和各架子队，清查各工

12、班在 场人员和设备数量，并形成统计台账。及时汇总统计零星用工和机械 台班，对各架子队核算周期内的发生量进行对比分析，并在分析会上进行通报。第十一条物资设备部1、材料点验：做到材料进场后及时点验计入实际成本，以防造 成实际成本核算不实。2、材料盘点：每月19日由物资部牵头，联合工程部、计划部、 财务部、架子队和工班材料员共同对现场材料进行盘点， 计算本月实 际材料消耗。（具体见材料盘点及周转材料管理制度）。3、材料成本归集：（1）合同清单内工作项目所消耗的主要材料，要对照合同清单 项目进行发料，最终统计出核算周期内各合同清单项目所消耗的各主 要材料费用。（2）合同清单外的工作项目（主要指临建项目

13、），可按单位工程进行发料，如钢便桥、车站场地硬化、车站围墙、道路交通导改、改 河改沟等。（3）在材料发料消耗核算时，严禁已发代耗，尽量核算至单位 单项、分部分项工程，核算至工班，杜绝材料发至架子队后即再无法 核算下级消耗的情况。4、材料节超分析：编制每月材料消耗报表，结合工程部提供的 每月单项工程理论材料消耗量，联合架子队、工程部共同分析本月材 料节超原因，编写材料节超分析报告及填写材料节超分析表。第十二条财务部1、以财务账面收支情况为基础，汇总统计核算周期内项目部实 际发生的劳务费、机械费、材料费、管理费（办公、招待、水电、工 资）、周转材料摊销、固定资产折旧等，编制财务实际成本表。2、联合

14、计划部、物资部和其他相关部门，核算本周期内工区实 际发生却未入成本的劳务费、机械费、材料费、其他直接费（包括检 验试验费、青苗补偿费、水电费、临时设施摊销费、安全生产费、配 合施工费、拆迁补偿费等）、各项管理费开支等，编制应计未计项目 成本表。3、预付工程款分析：主要分析月末财务账面预付工程款形成的 原因，是否存在超拨风险。应按架子队逐一分析，预付工程款分析由 财务、技术、计划、物资部门共同完成。4、资金计划执行情况分析：着重就本月资金计划执行、周转情 况、使用效果进行分析，查明资金开支节超的原因，并安排编制下月 资金计划。六、成本核算流程第十三条 成本核算时间节点：每月统计数据时间为上月20

15、日至本月19日。第十四条成本核算流程：1、每月19日由物资部牵头，联合工程部、计划部、财务部、架 子队和工班材料员共同对现场材料进行盘点， 计算本月实际材料消耗。 拌和站根据本月出料硅量和试验室配合比推算本月应耗原材料，结合本月物资盘点，编制拌和站材料节超分析，于 22日前报送物资部。2、每月20日由各架子队计算本月完成的设计工程量、实际工程量、以及核对各工班上报的本月对下计量量，填写工程数量台账，于 21日上报工区工程部审核。工程量台账应该包括本月设计工程量、 本月对下工程量、本月实际发生工程量，开累设计工程量、开累对下 工程量、开累实际发生工程量共六项内容。3、工程部在22日23日审核汇总

16、后，于24日分别将工程量和 推算的材料消耗报送计划部和物资部。 同时对比对上、对下和实际发 生量做工程量节超分析。4、计划部在24日25日根据工程部审核的本月完成设计工程量， 汇总编制对上工程量计算表，于 25日上报局指工程部；根据工程部 审核的各工班本月完成的实际工程量， 编制对下计量，报各部门签字 审核后28日报财务部。同时根据对上、对下计量编制计量台账。5、物资部在2527日根据工程部推算的本月设计材料消耗量， 对比本月盘点的实际材料消耗量， 编制本月材料节超分析报表，并联 合各架子队、工程部对大额材料节超做原因分析。物资部 28日将材 料消耗报表报财务部。6、每月31日，工程、物资、分

17、别将工程量台账、工程量节超分析、物资材料消耗报表、物资材料节超分析表及分析报告报计划部， 计划部分析直接工程成本报表及对上对下计量台账报财务，财务汇总本月管理费，编制本月项目总体成本，并结合当前局指验工计价，编 制本月及开累项目盈亏分析，报送领导审核。7、在报表汇总完成后，于当月月底至下月 5日前择时召开成本 分析会。七、成本分析与考核第十五条 工区每月召开一次成本分析会，所有成本责任人和单 位都要参加。分析会召开前，各单位、部门要上报本季度内成本计划、 实际成本、成本节约额或超支额、原因分析、下一步成本节支设想等 内容。工区对每个成本责任人、成本责任部门进行考核，作为奖优罚 劣的依据。八、奖罚第十六条 严格奖罚制度，才能奖勤罚懒，才能调动责任人的 积极性，才能保证成本目标的实现。各个部门的节点控制，物资部 19日盘点日，,28日将材料消耗报表报财务；架子队 21日计算本月 完成的设计工程量、实际工程量、材料的设计消耗量、以及核对各工 班上报的本月对下计量量，填写工程数量台账，上报工区工程部；工 区工程部24日分别将审核无误的工程量和材料的计划消耗量报送计 划部和物资部，同时对比对上、对下和实际发生量做工程量节超分析； 计划部28日根