库存现金日记账和银行存款日记账的登记实训

1、页眉 / 10库存现金日记账和银行存款日记账的登记实训一、目的：练习现金日记账和银行存款日记账的登记。二、要求：登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额(附现金、银行存款日记账账页各一张)。三、资料：.甲企业2002年12月初现金和银行存款日记账上的余额分别为2 000元和100 000元。.该企业6月份115 发生的经济业务如下：付款凭证2009年12月1日(1)12月1日，提取现金，以备零星使用。摘 要借方科目金额总账科目明细科目十万千百十元角分提现备用库存现金1000007一k.附件共1张合计100000贷方科目:银行存款复核会计主管记账制单出纳凭证编号：1出纳编号付字第1号收款凭证2

2、009年12月1日12月1日，向工商银行借入短期借款10万元。摘 要借方科目金额总账科目明细科目十万千百十元角分借入短期借款短期借款流动资金1000000N/附件共1张合计1000000借方科目：银行存款复核会计主管记账制单出纳凭证编号：2出纳编号收字第1号12月2日，向沧江公司采购乙材料 1000千克，每千克20元，合计20000元，增值税 进项税额3400元，货款以银行存款支付。付款凭证凭证编号：3贷方科目：银行存款2009年12月2日出纳编号付字第2号摘 要借方科目金额总账科目明细科目十万千百十元角分米购乙材料材料米购乙材料2000000应交税费应交增值税340000.1Y附件共3张合计

3、2340000复核会计主管记账制单出纳收款凭证2009年12月2日12月2日，收取信达公司包装物押金8000元，存入银行。摘 要借方科目金额总账科目明细科目十万千百十元角分收取包装物押金其他应付款信达公司8000007巳/1附件共1张合计800000借方科目：银行存款复核会计主管记账制单出纳凭证编号：4出纳编号收字第2号付款凭证2009年12月3日12月3日，支付公司本月的电话费 3200元，开出转账支票支付。摘 要借方科目金额总账科目明细科目十万千百十元角分支付电话费管理费用办公费320000w贷方科目：银行存款凭证编号：5出纳编号付字第3号附件共2张合计320000会计主管记账制单出纳复核

4、(6) 12月3日，用现金购买办公用品300 元。付款凭证2009年12月3日收款凭证2009年12月4日付款凭证2009年12月3日摘 要借方科目金额总账科目明细科目十万千百十元角分办公用品其他应收款林宇800007贷方科目：库存现金凭证编号：8出纳编号付字第5号摘 要借方科目金额总账科目明细科目十万千百十元角分办公用品管理费用办公费30000/*11附件共2张合计30000贷方科目：库存现金复核会计主管记账制单出纳凭证编号：6出纳编号付字第4号12月4日，出售废旧报刊杂志 230元，收到现金。摘 要借方科目金额总账科目明细科目十万千百十元角分出售废旧报刊杂志管理费用办公费23000上7kk

5、附件共1张合计23000借方科目：库存现金复核会计主管记账制单出纳凭证编号：7出纳编号收字第3号12月5日，职工林宇出差预借差旅费800元，以现金支付。附件共1张合计80000会计主管记账复核制单出纳(9) 12月5日，向新大公司销售 B产品200件，每件150元，货款30000元，增值税销项 税额5100元，货款收到存入银行。摘 要借方科目金额总账科目明细科目十万千百十元角分销售产品主营业务收入B产品3000000应交税费应交增值税510000I附件共3张合计3510000借方科目：银行存款复核会计主管记账制单出纳凭证编号：9出纳编号收字第4号收款凭证2009年12月5日收款凭证2009年1

6、2月6日(10) 12月6日，林宇出差回来报销差旅费700元，收回现金100元。摘 要借方科目金额总账科目明细科目十万千百十元角分林宇报销差旅费其他应收款林宇10000退回余款A77k附件共3张合计10000借方科目：库存现金复核会计主管记账制单出纳凭证编号：10出纳编号收字第5号(11) 12月7日，职工邓欣报销医药费 750元，以现金支付。1 矽兀凭证编号：11贷方科目：库存现金2009年12月7日出纳编号付字第6号摘 要借方科目金 额总账科目明细科目十万千百十元角分邓欣报医药费应付职，薪酬福利费750001附件共5张合计75000会计主管记账复核制单出纳(12) 12月7日，退还新雅公司

7、的包装物押金5000元，开出转账支票付讫。摘 要借方科目金额总账科目明细科目十万千百十元角分退回包装物押金其他应付款新雅公司5000001/1附件共1张合计500000贷方科目：银行存款复核会计主管记账制单出纳凭证编号：12出纳编号付字第7号付款凭证2009年12月7日付款凭证2009年12月7日(13) 12月7日，开出转账支票支付经济电视台的广告费20000元。摘 要借方科目金额总账科目明细科目十万千百十元角分电视广告费销售费用)口贝2000000A/)/附件共2张合计2000000贷方科目：银行存款凭证编号：13出纳编号付字第8号会计主管记账复核制单出纳(14) 12月8日，开出现金支票

8、提现 15000元，准备发放工资。付款凭证凭证编号：14贷方科目：银行存款2009年12月8日出纳编号付字第9号摘 要借方科目金 额总账科目明细科目十万千百十元角分提现备发工资库存现金1500000A附件共2张合计1500000会计主管记账复核制单出纳(15) 12月9日，以银行存款支付财产保险费1500元。摘 要借方科目金额总账科目明细科目十万千百十元角分支付保险费管理费用保险费150000/A/附件共2张合计150000贷方科目：银行存款凭证编号：15出纳编号付字第10号会计主管记账复核制单出纳付款凭证2009年12月9日付款凭证2009年12月9日12月9日，发放本月职工工资 15000

9、元。摘 要借方科目金额总账科目明细科目十万千百十元角分支付职工工资应付职，薪酬工资1500000X，/A/附件共2张合计1500000贷方科目：库存现金凭证编号：16出纳编号付字第11号会计主管记账复核制单出纳收款凭证2009年12月10日摘 要借方科目金 额总账科目明细科目十万千百十元角分借方科目：库存现金凭证编号：17出纳编号收字第6号12月10日，收回职工刘茜的借款 1400元，收到现金。收回刘茜的借款其他应收款刘茜1400001A1X*1附件共3张合计140000会计主管记账复核制单出纳(18) 12 月 11 日，企业利用闲置的资金购入A公司的股票10000股,每股10元，手续费45

10、0兀，均以银行存款支付。贷方科目：银行存款付款凭证2009年12月11日凭证编号：18出纳编号付字第12号摘 要借方科目金额总账科目明细科目十万千百十元角分购进A公司股票交易性金融资产成本100450001Y/7附件共2张合计10045000会计主管记账复核制单出纳(19) 12月12日，以银行存款支付短期借款24000 元。摘 要借方科目金额总账科目明细科目十万千百十元角分归还银行借款短期借款流动资金2400000/上巳/附件共2张合计2400000贷方科目：银行存款凭证编号：19出纳编号付字第13号付款凭证2009年12月12日会计主管记账复核制单(20) 12月13日，收到职，李晓宝的罚

11、款350兀，收到现金。收款凭证借方科目：库存现金2009年12月13日出纳凭证编号：20出纳编号收字第7号摘 要借方科目金 额总账科目明细科目十万千百十元角分李晓宝的罚款营业外收入罚款收入35000X-1附件共3张合计35000会计主管记账复核制单出纳(21) 12月14日，收到转账支票一张 10000元，系达克公司归还的前欠货款。收款凭证凭证编号：21借方科目：银行存款2009年12月14日出纳编号收字第8号摘 要借方科目金额总账科目明细科目十万千百十元角分收回货款应收账款达克公司1000000XL附件共2张合计1000000会计主管记账复核制单(22) 12月15日，收到仓库的租金收入现金1600元。收款凭证借方科目：银行存款2009年12月15日出纳凭证编号：22出纳编号收字第9号摘 要借方科目金额总账科目明细科目十万千百十元角分仓库租金其他业务收入租金收入160000Nd1附件共2张合计160000会计主管记账复核制单出纳(23) 12月15日，将多余的现金 2000元存入银行。a处任二工凭证编号：23贷方科目：库存现金2009年12月15日出纳编号付字第14号摘