国际贸易结算方式-信用证的探究论文

1、国际贸易结算方式及使用信用证的探究 【摘要】随着世界经济一体化和高科技的发展， 国际贸易已成为世界 经济发展不可或缺的力量。 而在国际贸易活动中， 信用证支付方式逐 步成为最主要、最常用的结算方式。但其作为一种银行信用，也存在 一定的风险。 因此，对出口贸易中选择信用证结算方式所面临的风险 作简要的分析， 并针对性提出有效防范措施， 以期外贸企业能合理选 择国际贸易中的结算方式，进一步促进出口贸易的发展。Abstract With the integration of the world economy and the high-tech development, international

2、trade has become an indispensable force for the development of the world economy.But, the credit payment in international trade activities, gradually become the most important, the most commonly used method of settlement. However, as a bank credit, there are some risks.Therefore, for a brief analysi

3、s of the risks faced by export trade credit settlement, and come up with effective preventive measures targeted to foreigntrade enterprises canbe a reasonable choice of settlement in international trade, and further promote the development of export trade. 【关键词】国际贸易 信用证结算 电子信用证 风险 对策 【前言】支付方式是国际货物买卖

4、合同的一个重要内容。目前而言， 在我国外贸业务中，常用的支付方式主要包括汇付、托收、信用证、以及其他方式相结合方式。 信用证因其有更多的优点和更好的银行信 用保障而被广泛使用。 但信用证结算方式也非完美无缺， 它存在许多 问题并且有些问题是无法避免的。 本文将对信用证在国际贸易支付中 的使用进行研究， 并从实务角度对信用证操作过程中出口商面临的风 险进行分析，探索解决信用证结算方式下出口商所面临的风险防范问 题。一、信用证结算方式的简介1、信用证的概念信用证( Letter of Credit ， L/C)，是指开证行应申请人的要求 并按其指示向第三方开立的载有一定金额的， 在一定的期限内凭符

5、合 规定的单据付款的书面保证文件。 信用证是国际贸易中最主要、 最常 用的支付方式在国际贸易活动，买卖双方可能互不信任，买方担心预付款后， 卖方不按合同要求发货； 卖方也担心在发货或提交货运单据后买方不 付款。因此需要两家银行做为买卖双方的保证人，代为收款交单，以 银行信用代替商业信用。银行在这一活动中所使用的工具就是信用 证。2、信用证结算方式的一般流程开证申请人根据合同填写开证申请书并交纳押金或提供其他保 证，请开证行开证。开证行根据申请书内容， 向受益人开出信用证并寄交出口人所在 地通知行。通知行核对印鉴无误后，将信用证交受益人。受益人审核信用证内容和合同规定相符后， 按信用证规定装运货

6、 物、备妥单据并开出汇票，在信用证有效期内，送议付行议付。议付行按信用证条款审核单据无误后，把货款垫付给受益人。议付行将汇票和货运单据寄开证行或付款行其特定的索偿。开证行核对单据无误后，付款给议付行。开证行通知开证人付款赎单。3、信用证结算方式的特点开证行具有第一性付款责任信用证的本质是一种银行的付款保证凭信，信用证一旦开出，保 证付款的就是开证行， 不再是进口商， 将来卖方索取货款的对象也是 开证行而非买方， 开证行以其自身的信誉保证当接到和其所开立信用 证条款完全相符的单据时，一定付款。这样，国际贸易中的商业信用 就被银行信用所取代，交易风险减小，安全性得到提高。信用证是一项不依附于贸易合

7、同的独立文件 信用证是一句贸易合同开立的，但是一经开出，信用证便独立于 贸易合同和其他合同之外， 不受贸易合同和其他合同的约束， 银行的 各项业务操作均不受合同约束而仅依据信用证执行。 信用证这个特点 使银行可以独立于贸易合同所可能产生的纠纷从而在更大程度上保 证了贸易的安全性。信用证处理的是单据而不是货物UCP500 第四条“单据和货物 /服务/ 履约行为”中载有这样的字句：“ in credit operations all partiesconcerned deal withdocuments, and not with goods,services and/or other perfo

8、rmance to which the documents may relate.”这一条款意在说明信用证只是处理单据而非货物。4 、信用证的类型以信用证项下的汇票是否附有货运单据划分为：跟单信用证及 光票信用证。以开证行所负的责任为标准可以分为：不可撤销信用证和可撤 销信用证以有无另一银行加以保证兑付为依据，可以分为：保兑信用证 和不保兑信用证根据付款时间不同，可以分为即期信用证、远期信用证和假远 期信用证根据受益人对信用证的权利可否转让，可分为：可转让信用证 和不可转让信用证。循环信用证：自动式循环、非自动循环、半自动循环。对开信用证背对背信用证预付信用证 / 打包信用证备用信用证二、信用

9、证相比其他结算方式所具有的优势、有银行信誉参和，风险相对较低（1）DP、DA和 T/T 涉及的是商业风险，而 L/C 是银行风险，银 行一般都具有一定的规模，且注重无形价值，因此相对安全。（2）以信用可靠的银行取代信用状况不清的进口商， 成为汇票收 受人或保证人，所以只要持有合乎信用证条件的汇票， 既可确保收款。 同时，贴现行对汇票的支付打消了顾虑，就会承诺贴现。从而，进口 商不用担心象不带信用证的交易那样失去保证金， 可以谋求以有利的 条件实行贴现。、受 UCP600约束，贸易双方交易警惕度高（1）国内贸易双方可以通过“单证相符”的条款进行约束，由银 行进行单证的审核， 并承担第一性付款责任

10、， 买卖双方的交易安全将 得到保障。（2）优化了资金使用效率。 买方可以利用在开证银行的授信额度， 来开立延期付款信用证， 提取货物， 用销售收入来支付国内信用证款 项，不占用买方的自有资金，优化了资金使用效率。（3）畅通卖方融资渠道。卖方如果在合同期限内有紧急资金需求， 可以向通知行提出议付申请， 通知行将按照当期人民币贴现利率办理 融资，将货款提前支付给卖方， 而该贴现利率低于短期流动资金贷款 利率，使卖方可以少支付资金成本。、从侧面可以考察买家实力。买家开立信用证需要交纳一定的保证金，保证金比率多少取决于买家的资信和实力、即使遭拒付，出口商仍可控制货权，损失较少。从进口商来看， 由于进行

11、信用证贸易， 因而避免了预付货款的风险， 而且由于给了出 口商以信用证的便利，可以避免出口商在商品价格中增算风险成本， 能够以最有利的低价进口商品。三、信用证在国际贸易结算中的使用、信用证的发展 信用证从产生之初至今有百余年的历史，由于其很好地解决了 国际贸易中买卖双方的风险分担问题， 促进了国际贸易的发展， 被誉 为国际贸易的“生命血液” 。（1）商业信用证 信用证的前身大概可以追溯到 12 世纪，作为一种 简单的“商业信用证” ，其运作方式是以支付汇票换取所有权单据， 这种支付要通过第三方 “开证人”进行，开证人充当的是中介人角色。 （2）电开信用证 信用证的开证、 通知、修改等方式可以通

12、过电报、 电话、电传的方式进行，被称为电开信用证。（ 3）信用证电子化 所谓信用证电子化，就是在网络平台上操作传 统纸张信用证。 2002年，国际商会正式发布了 UCPS upplement for Electronic Presentation 用来专门的立法修改，使得信用证电子 进程迅速展开。（4）电子信用证 信用证的电子化进程迅速展开，促使了电子信用 证的出现和发展。（5）网上信用证 在互联网普及之后，信用证的开证和通知也可以通过开放式因特网进行，出现了所谓的网上信用证。、电子信用证的使用现状 目前，电子信用证主要使用于 B2B 商 务结算，在国际贸易结算实践中本质是一致的， 只是在推广

13、使用程度 目前，目前,电子信用证主要使用于 B2B 商务结算 ,在国际贸易 结算实践中本质是一致的 , 只是在推广使用程度上有所不同。电子信 用证业务的主体在国际上主要有两类 , 即各类商业银行和一些电子商 务公司。、电子信用证的发展趋势电子信用证业务的一般程序和传统类似 , 主要差别在于整个程序 的电子化。买卖双方的业务谈判、订单、买卖合同的签署等 , 一般先 通过网络 EDI系统, 结算时由进口商通过网络将电子开证申请书递交 开证行,开证行审核后向出口商开出信用证 ,将信用证发给通知行。 通 知行核对印鉴无误后 , 将电子信用证转发到出口商的电子邮箱。出口 商用 EDI系统自动审核信用证后

14、 ,再由 EDI系统自动生成全套单据并 通过通信网络传送至运输、保险、海关等有关部门 , 并要求这些机构 根据信用证的内容出具相关电子单据。出口商按照规定装运货物后 , 备齐各类电子单据 ,开出电子汇票 , 通过通信网络提示议付行付款。 议 付行 EDI 系统审核单据无误后将货款垫付给出口商 , 将电子汇票、货 运单据通过电子邮件转发给开证行或其指定的付款行索偿。 开证行核 对单据无误后 ,付款给议付行。开证行通知进口人付款赎单 , 进口商付 款后, 开证行将各类电子单据转发给进口商 ,进口商再将电子单据通 过网络转发承运商换取货物。四、信用证结算方式的风险信用证是基于商业信用、银行信用的支付

15、方式，它在促进贸易的 同时，也存在一些风险。、来自进口商的风险（1）、进口商不开证由于市场价格变化等原因，为规避市场风险，进口商从自身 利益出发故意不开证。 信用证能否开立不是银行说了算， 而取决于进独立于销售合同之外的单据买卖合同。（2）进口商提供假信用证骗取出口货物如不（3）开立带有软条款的信用证所谓信用证软条款（ soft clause ）是指开证申请人在开立信 用证时，故意设置若干隐蔽性的陷阱条款， 使得开证申请人或开证银 行则有权随时单方面解除付款责任的信用证。 申请人设置这种软条款 的目的在于将主动权单方面地把握在手中， 以此来诈取受益人的质量 保证金之类的款项。 而出口商货款的收

16、回完全依靠于进口商的商业信 用，软条款信用证欺诈具有极强的隐蔽性，由于它是真证，不同于伪 证，因此在某种程度上这种诈骗甚至有些名正言顺、理直气壮。再加上它形式变化多样，主要包括暂不生效条款、苛刻条款、相互矛盾条 款等，假如出口商对其熟悉不够或是掉以轻心，很轻易落入陷阱。2、来自出口商的风险、 伪造单据欺诈 伪造单据的信用证欺诈是信用证受益人在货物不存在或货物的单证相符而无条件付款的信用证欺诈。 此类诈骗利用了信用证方式证申请人。该欺诈是信用证诈骗中最常见的一种方式。、 出口货物品质难以保证 由于信用证支付是一种单据买卖 不能保证进口商的收货安全。3. 外商借信用证修改而进行欺诈有些外商会擅自、

17、来自开证行的风险1 、开证行可能审单不严造成损失。在信用证业务中，开证行承 担第一付款人的责任，要在审单无误后代进口商先行向出口商付款。 如果审单不严， 进口商拒绝付款赎单， 开证行就要承担因此而造成的 损失。、进口商的权益受到限制。 进口商申请开证时在开证行填写的 格式化的开证申请书是银行事先拟就的， 进口商没有修改的权利， 并 且申请书的内容以保护银行的权益为主， 进口商的权益得不到完全保 护，使进口商面临可能来自银行的风险， 如申请书中的一些银行免则 条款，会成为银行免除责任的保障， 从而减少银行在信用证业务中可 能因失误所承担的责任。、伪造信用证欺诈。 伪造信用证的欺诈表现为欺诈人以申

18、请人名义 用伪造的信用证欺骗议付行和受益人， 使他们相信欺诈者申请人的合 法身份，从而骗取货物。五、风险防范措施 由于信用证本身存在一些风险，因而建立防范措施是必 要的。其中最根本的是提高信用证业务下各当事人单位从业 人员的业务素质，熟练把握国际贸易惯例；同时慎重选择贸 易伙伴，对其交易对象进行资信调查，加强风险防范意识和 采取适当的措施。出口商应采取的措施1 、出口商在接到信用证后，应认真审核信用证的有关内容，严格审证，以及谨防“软条款”的出现。当出口 商对信用证中的有关条款难以满足时， 应尽量和进口商接 洽，促使开证行进行修改。 2 、出口商应避免接受“将一 份正本海运提单直寄开证申请人”

19、 的条款， 因为海运提单 通常代表持有人对货物的所有权， 如将一份正本海运提单 直寄开证申请人，申请人则很可能以各种借口挑剔单据， 拒付货款，或者干脆将货物提走。 3 、出口商应寻求信用 证方式下出口信用保险的支持， 以化解和转移风险。 出口 信用保险是一国政府为出口商提供的一种非盈利性风险 保障制度，目的在于鼓励，扩大本国商品出口。进口商应采取的措施1 、把握船舶的情况， 在国际贸易中受益人通过提 单欺诈尤为突出， 所以买方应及时了解船舶的情况， 确认 提单是否真实。 2 、加列商品检验条款。为了防止出口商 不发货，少发货或以假充真，以次充好的现象发生， 进口 商可在信用证中加列有关条款来要求出口商提交出口商 当地政府检验部门出具的商品检验报告， 或进口商指定的 在出口地经营的第三国公正机构出具的检验证书， 或进口 商在出口地自己指定的委托人出具的检验报告， 进而有效 防止出口商欺诈行为。开证行应采取的防范