IPO申报财务三年又一期会计报表附注-修订

1、PAGE PAGE 57XXXX股份有限公司200年X月X日-200X年X月X日财务报表（附注（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）一、公司的基本情况说明如下内容：1简述公司历史沿革（含改制情况）、所处行业、经营范围、主要产品或提供的劳务等。公司在报告期间内主营业务发生变更的，应予以说明。2企业注册地、组织形式（包括企业的基本组织架构）和总部地址。3母公司以及集团最终母公司的名称。4财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。5若企业从其设立为股份有限公司时起运行不足3年的，应说明设立为股份有限公司之前各会计期间的财务报表主体及其确定方法和所有者权益（或股东权益）变动情况。二、遵循企业

2、会计准则的声明本公司基于下述编制基础编制的财务报表符合财政部2006 年2 月15 日颁布的企业会计准则的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。三、财务报表的编制基础本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照财政部2006 年2月15日颁布的企业会计准则及其应用指南的有关规定，并按照证监会公开发行证券的公司信息披露规范问答第7号-新旧会计准则过渡期间比较会计信息的编制及披露的规定，以及企业会计准则第38号-首次执行企业会计准则中有关追溯调整的相关规定按照以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。四、重要会计政策、会计估计【企业应当披露采用的重要

3、会计政策和会计估计，不重要的会计政策和会计估计可以不披露。在披露重要会计政策和会计估计时，应当披露重要会计政策的确定依据和财务报表项目的计量基础，以及会计估计中所采用的关键假设和不确定因素。】1.会计期间本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止。2.记账本位币本公司采用人民币作为记账本位币。注:若记账本位币为人民币以外的其他货币的，说明选定记账本位币的考虑因素及折算成人民币时的折算方法。3.计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。注:若本期报表项目的计量属性发生变化的，应当说明发生变化的报表项目、原采用

4、的计量属性及现采用的计量属性。4.现金流量表之现金及现金等价物的确定标准现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。5.外币业务核算方法主要说明发生外币交易时以及在资产负债表日采用的折算方法，以及汇兑损益的处理方法。6.金融资产与金融负债主要说明金融资产的分类方法；金融工具的确认依据和计量方法；金融资产转移的确认依据和计量方法；主要金融资产的公允价值确定方法、减值测试方法和减值准备计提方法；金融负债的分类方法；主要金融负债公允价值的确定方法；本期内将尚未到期的持有至

5、到期投资重分类为可供出售金融资产的，说明持有意图或能力发生改变的依据；披露承担汇率波动风险的金融工具的汇率风险。7.应收款项坏账准备的核算主要说明应收款项坏账准备的确认标准、计提方法。8.存货的核算方法主要说明存货分类依据；发出存货的计价方法；确定不同类别存货可变现净值的依据及存货跌价准备的计提方法；存货的盘存制度以及低值易耗品和包装物的摊销方法。9.投资性房地产的核算方法主要说明投资性房地产的种类和计量模式；采用成本模式的，投资性房地产的折旧或摊销方法以及减值准备计提依据；采用公允价值模式的，应披露该项会计政策选择的依据，包括投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场的合理证据；公司能够从房地

6、产交易市场取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值进行估计的证据；同时说明对投资性房地产的公允价值进行估计时涉及的关键假设和主要不确定因素。10.固定资产的核算方法主要说明固定资产的确认条件、分类、折旧方法，各类固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧率。如存在闲置固定资产应说明其认定标准、折旧方法；认定融资租赁的依据，融资租入固定资产的计价方法、折旧方法；固定资产后续支出的核算。11.在建工程的核算方法主要说明在建工程的类别、结转为固定资产的标准和时点。12.生物资产的核算方法主要说明生物资产的确定标准、分类，各类生物资产的使用寿命和预计净残值的确定依据、折旧方

7、法和减值准备计提方法。采用公允价值计量生物资产的，应披露采用公允价值的依据。13.无形资产的核算方法主要说明无形资产的计价方法；使用寿命有限的无形资产，其使用寿命估计情况；使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据；对使用寿命不确定的无形资产，还应说明每一个会计期间对该无形资产使用寿命进行复核的程序，以及针对该项无形资产的减值测试结果；划分公司内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准。14.资产减值的核算方法主要说明除存货、以公允价值计量模式的投资性房地产及金融资产外，其他主要类别资产的资产减值准备确定方法；资产组产生的主要现金流入独立于其他资产或资产组的现金流入的依据；计

8、提应收款项坏账准备、存货跌价准备依据，计提可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、固定资产、在建工程、生物资产、无形资产、商誉及其他资产减值的依据。15.长期股权投资的核算主要说明长期股权投资的初始计量、后续计量及收益确认方法；确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据。16.借款费用的核算主要说明借款费用资本化的确认原则、资本化期间、暂停资本化期间以及借款费用资本化金额的计算方法；计算各项利息费用时利率的确定方法，采用实际利率计算利息费用的，说明实际利率的计算过程。17.股份支付及权益工具的核算主要说明股份支付的种类及权益工具公允价值的确定方法；确认可行权权益工具最佳估计的依据。1

9、8.职工薪酬的核算主要说明职工薪酬的种类及有关会计确认方法。19.政府补助的核算方法20.预计负债的核算方法主要说明预计负债的确认及计量依据。21.企业年金的核算主要说明公司年金计划的主要内容及重大变化。22.收入确认核算主要说明销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等交易的收入确认方法。按完工百分比法确认提供劳务的收入时，确定完工进度的方法；公司确认让渡资产使用权收入的依据；建造合同的结果能够可靠估计的依据和确定合同完工进度的方法。23.套期保值的核算主要说明公司应说明被套期项目、对应的套期工具、指定该套期关系的会计期间，以及套期有效性评价方法。24.金融资产转移、非金融资产证券化业务的核算主要

10、说明金融资产转移、非金融资产证券化业务的主要会计处理方法。25.所得税核算主要说明所得税的核算方法及确认递延所得税费用的依据。五、税 项主要说明按税种分项说明报告期执行的法定税率；各分公司、分厂异地独立缴纳所得税的，应说明各分公司、分厂执行的所得税税率。本期内所得税税率的变化、税率优惠政策，若税率、税率优惠政策较上期没有发生变化，也应说明；存在各税种的税负减免的，应按税种分项说明相关法律法规或政策依据、批准机关、批准文号、减免幅度及有效期限。对于超过法定纳税期限尚未缴纳的税款，应列示主管税务机关的批准文件。享有其他特殊税收优惠政策的，应说明该政策的有效期限、累计获得的税收优惠以及已获得但尚未执

11、行的税收优惠。1所得税2增值税3营业税4城市维护建设税5教育费附加6房产税7其他税项六、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明1.会计政策的变更应说明如下内容：（1）会计政策变更的性质、内容和原因。包括对会计政策变更的简要阐述、变更的日期、变更前后所采用的会计政策、变更的原因等。（2）当期和各个列报前期财务报表受影响的项目名称和调整金额。（3）无法进行追溯调整的，说明该事实和原因，以及开始应用变更后的会计政策的时点、具体应用情况。2.会计估计的变更应说明如下内容：（1）会计估计变更的内容和原因。（2）对当期和未来期间的影响数。（3） 会计估计变更影响数不能确定的，披露这一事实和原因。其中

12、：对减值准备、固定资产折旧等重要会计政策和会计估计的变更情况应详细披露。3.前期会计差错更正应说明如下内容：（1）前期重大会计差错的性质、内容、形成原因。（2）各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和更正金额。（3）无法进行追溯重述的，说明该事实和原因，以及对差错开始进行更正的试点、具体更正情况。七、财务报表主要项目注释1.货币资金（1）分类列示项目200年月日200年12月31日原币金额折算汇率折合人民币原币金额折算汇率折合人民币现金其中：人民币 港币 美元银行存款其中：人民币 港币 美元其他货币资金其中：人民币 港币 美元合计（2）期末存在抵押、冻结等对变现有限制款项元。（3）期末存放在境

13、外的款项元。（4）期末有潜在回收风险的款项元。（5）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。2交易性金融资产项 目200年月日公允价值200年12月31日公允价值1交易性债券投资2交易性权益工具投资3指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产4衍生金融资产5其 他合 计（1）交易性金融资产投资变现如存在重大限制，应说明相应原因；如无重大限制应注明“上述交易性金融资产投资变现无重大限制。（2）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含

14、5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。3应收票据（1）分类列示票据种类200年月日200年12月31日银行承兑汇票商业承兑汇票合计（2）已质押的应收票据票据种类金额出票单位出票日期到期日银行承兑汇票商业承兑汇票合计（3）期末已背书未到期的应收票据总额为 元，到期日区间 。（4）期末因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据的总额为 元，到期日区间 。（5）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。（6）以票据为标的资产的资产证券化安排。4应收股利（1）按账龄列示账龄200年月日账面余额1年以内

15、1 年以上合计（2）对一年以上金额重大的应收股利分别被投资单位说明每项应收股利未收回的原因和对相关款项是否发生减值的判断。（3）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。5应收利息（1）按账龄列示账龄200年月日账面余额1年以内1 年以上合计（2）一年以上金额重大的应收股利按贷款单位说明每项应收利息未收回的原因和对相关款项是否发生减值所作的判断金额。（3）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。6应

16、收账款（1）按账龄列示账龄200年月日账面余额200年12月31日账面余额余额比例（%）坏帐准备计提比例（%）余额比例（%）坏帐准备计提比例（%）1年以内(含1年)1-2年(含2年)2-3年(含3年)3年以上 合计（2）按类别列示类别200年月日200年12月31日金额占总额比例（%）坏账准备计提比例（%）坏账准备金额占总额比例（%）坏账准备计提比例（%）坏账准备单项金额重大的应收款项单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项其他不重大应收款项合计（3）期末以外币列示的应收账款原币金额及折算汇率。币种金额折算汇率（4）期末单项金额重大的应收账款计提坏帐准备的说明：应收款项内

17、容200年月日账面余额坏账金额计提比例（%）理由合计（5）本期应收账款收回以前年度已全额计提坏账准备的、以前年度计提坏账准备比例较大的、通过债务重组等其他方式收回的情况债务人名称金额款项收回的原因原估计坏账准备的计提比例的理由一、以前年度已全额计提坏账准备的1.2.二、以前年度计提坏账准备比例较大的1.2.三、通过债务重组等其他方式收回的1.2. （6）本期实际核销的应收账款性质、原因及其金额。项目名称金额 款项性质 冲销理由 一、非关联方二、关联方1.2.合计 （7）期末金额（按欠款方合并后的金额）位列前五名的应收账款合计元，其中：1年以内元，1-2年元，2-3年元，3年以上元（与前面的账龄

18、划分一致），占应收账款总额的比例为%。（8）期末应收款项中如有持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款，应予以说明，并单独列示，如无此类欠款，也应予以说明。（9）期末应收关联方款项占应收款项总额的比例为%。（10）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。（11）不符合终止确认条件的应收款项的转移，应在附注中单独列示其金额。（12）以应收账款为标的资产进行资产证券化的，简要说明相关交易安排。7预付账款（1）按账龄列示账龄结构200年月日比例(%)200年12月31日比例(%)1年以内(含1

19、年)1-2年(含2年)2-3年(含3年)3年以上 合计（2）期末以外币列示的预付账款原币金额及折算汇率币种金额折算汇率（3）期末账龄超过1年的重要预付账款，逐项说明未及时结算的原因。（4）期末预付账款中预付持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位的款项金额为 元（如无此类欠款，也应予以说明）。（5）期末金额较大的预付账款（占期末预付账款总额的30%及以上）情况如下性质或内容金额（6）若期末预付账款余额比上期期末预付账款余额增加或减少超过30%，应说明其原因。（7）若期末预付账款账面余额超过资产总额的10%的，应说明其原因。8其他应收款（1）按账龄列示账龄200年月日账面余额200年12月3

20、1日账面余额余额比例（%）坏帐准备计提比例（%）余额比例（%）坏帐准备计提比例（%）1年以内(含1年)1-2年(含2年)2-3年(含3年)3年以上 合计（2）按类别列示类别200年月日200年12月31日金额占总额比例（%）坏账准备计提比例（%）坏账准备金额占总额比例（%）坏账准备计提比例（%）坏账准备单项金额重大的其他应收款单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的其他应收款其他不重大其他应收款合计（3）期末金额较大的其他应收款情况性质或内容金额（4）期末单项金额重大的其他应收款计提坏帐准备的说明应收款项内容200年月日账面余额坏账金额计提比例理由合计（5）期末以外币列示的其他应

21、收款原币金额及折算汇率币种金额折算汇率（6）本期其他应收款收回以前年度已全额计提坏账准备的、以前年度计提坏账准备比例较大的、通过债务重组等其他方式收回的情况债务人名称金额款项收回的原因原估计坏账准备的理由及计提比例一、以前年度已全额计提坏账准备的1.2.二、以前年度计提坏账准备比例较大的1.2.三、通过债务重组等其他方式收回的1.2. （7）本期实际核销的其他应收款情况项目名称金额 款项性质 核销理由 合计其中：关联方1.2.（8）期末金额（按欠款方合并后的金额）位列前五名的其他应收款合计元，其中：1年以内元，1-2年元，2-3年元，3年以上元（与前面的账龄划分一致），占其他应收款总额的比例为

22、%。（9）期末其他应收款项中持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款金额为元（如无此类欠款，也应予以说明）。（10）期末应收关联方款项占其他应收款总额的比例%。（11）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。（12）不符合终止确认条件的其他应收款的转移，金额为元。（13）以其他应收款为标的资产进行资产证券化的，简要说明相关交易安排。9存货（1）存货情况项目200年月日账面余额200年12月31日账面余额原材料在产品库存商品材料采购在途物资周转材料低值易耗品包装物劳务成本委托加工物资发出商

23、品消耗性生物资产其他合计（2）消耗性生物性资产情况项目200年月日账面余额200年12月31日账面余额一、种植业1.2.二、畜牧养殖业1.2.三、林业1.2.四、水产业1.2.合计（3）存货跌价准备项目200年12月31日本期计提本期减少200年月日转回转销合计原材料在产品库存商品消耗性生物资产其他合计（4）披露计提存货跌价准备的依据及本期转回存货跌价准备的原因。（5）存货期末余额中含有的借款费用资本化金额元。（6）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。10其他流动资产（1）明细金额项目200

24、年月日200年12月31日合计（2）金额较大的其他流动资产情况性质或内容 200年月日金额（3）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。11可供出售金融资产（1）明细金额项目200年月日公允价值200年12月31日公允价值1可供出售债券2可供出售权益工具3其他合计（2）可供出售金融资产中长期债权投资投资种类面值年利率（%）初始投资成本到期日本期利息累计应收利息累计已收利息期末账面余额3）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的

25、，应当说明具体情况及变动原因。12持有至到期投资(1)明细金额项目200年月日200年12月31日123合计（2）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。（3）持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时，列示重分类的持有至到期投资金额及该金额占可供出售金融资产总额的比例。（4）披露本期内出售但尚未到期的持有至到期投资金额，及其占该项投资在出售前金额的比例。13长期应收款（1）按类别列示200年月日200年12月31日融资租赁分期收款销售商品分期收款提供劳务其他合计（2）以外币列示的长期应收款原币金

26、额及折算汇率币种金额折算汇率(3)期末长期应收款中持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款元。（如无此类欠款，也应予以说明）。（4）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。14长期股权投资（1）按核算方法列示如下： 被投资单位初始投资金额200年12月31日本期增加本期减少200年月日本期收到的现金红利权益法核算1、成本法核算1、合计(2)长期投资减值准备被投资单位200年月日账面余额200年12月31日账面余额合计（3）合营企业及联营企业被投资单位名称注册地业务性质本企业持股比例本企业

27、在被投资单位表决权比例期末净资产总额本期营业收入总额本期净利润一、合营企业1.2.二、联营企业1.2.（4）合营企业、联营企业的重要会计政策、会计估计与公司的会计政策、会计估计存在重大差异的也应予以披露。（5）公司对被投资公司持股比例与其在被投资单位表决权比例不一致的，应说明原因。（6）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。15投资性房地产（1）成本法计量的投资性房地产项目200年12月31日本期增加本期减少200年月日一、原价合计1房屋、建筑物2土地使用权二、累计折旧和累计摊销合计1房屋、建

28、筑物2土地使用权三、投资性房地产减值准备累计金额合计1房屋、建筑物2土地使用权四、投资性房地产账面价值合计1房屋、建筑物2土地使用权（2）公允价值计量的投资性房地产项目200年12月31日公允价值本期增加本期减少200年月日公允价值1房屋、建筑物2土地使用权（3）企业采用公允价值模式进行后续计量的，应当披露投资性房地产公允价值的确定依据。（4）本期如有房地产转换的，应当说明房地产转换的原因及其影响。（5）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。16固定资产（1） 固定资产情况项目200年12月3

29、1日本期增加本期减少200年月日一、原价合计其中：房屋、建筑物机器设备运输工具二、累计折旧合计其中：房屋、建筑物机器设备运输工具三、固定资产减值准备累计金额合计其中：房屋、建筑物机器设备运输工具四、固定资产账面价值合计其中：房屋、建筑物机器设备运输工具（2）闲置固定资产情况固定资产名称固定资产原值累计折旧减值准备固定资产净值注：若未对该暂时闲置固定资产计提减值准备，应披露未计提减值准备的原因以及预计何时投入正常生产经营。（3）期末未办妥产权证书的固定资产净值为元。（4）融资租赁租入及经营租赁租出的固定资产情况固定资产类别固定资产原价累计折旧减值准备固定资产净值一、融资租赁租入二、经营租赁租出（

30、5）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。17在建工程（1）在建工程原值工程名称预算数200年12月31日本期增加本期减少200年月日资金来源工程投入占预算的比例金额其中：利息资本化金额本期转入固定资产额其他减少额金额其中：利息资本化金额注：资金来源应区分募股资金、金融机构贷款和其他来源等。（2）在建工程减值准备项目200年12月31日本期计提本期减少200年月日计提原因合计（3）用于确定利息资本化金额的资本化率为%。（4）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金

31、额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。18工程物资（1）按类别列示类别200年月日200年12月31日合计（2）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。19生产性生物资产及公益性生物资产（1）按类别列示项目200年12月31日本期增加本期减少200年月日一、原价合计其中：种植业畜牧养殖业林业 水产业二、累计折旧合计其中：种植业畜牧养殖业林业 水产业三、减值准备累计金额合计其中：种植业畜牧养殖业林业 水产业四、账面价值合计其中：种植业畜牧养殖业林业 水产业（2）期末

32、金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。20油气资产（1）按类别列示项目200年12月31日本期增加本期减少200年月日一、原价合计1探明矿区权益2未探明矿区权益3井及相关设施二、累计折耗合计1探明矿区权益2井及相关设施三、油气资产减值准备累计金额合计1探明矿区权益2未探明矿区权益3井及相关设施四、油气资产账面价值合计1探明矿区权益2未探明矿区权益3井及相关设施合计（2）当期在国内和国外发生的取得矿区权益、油气勘探和油气开发支出的总额为元。（3）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%

33、）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。21无形资产（1）按类别列示项目200年12月31日本期增加本期减少200年月日一、原价合计1二、累计摊销额合计1三、无形资产减值准备累计金额合计1四、无形资产账面价值合计1（2）本期发生的内部研究开发项目支出总额为元，计入研究阶段支出金额为元，计入开发阶段的金额元。（3）在报告期内发生的单项价值在100万元以上的无形资产，若该资产原始价值是以评估值作为入账依据的，披露评估机构名称、评估方法。（4）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，

34、应当说明具体情况及变动原因。22商誉（1）按明细列示形成来源200年12月31日账面价值本期增加本期减少200年月日账面价值（2）商誉减值准备项目200年12月31日账面价值本期增加本期减少200年月日账面价值合计（3）对于通过非同一控制下企业合并形成的商誉，应列示商誉的计算过程。（4）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。23其他长期资产（1）按类别列示项目内容200年月日账面余额合计（2）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%

35、）以上的，应当说明具体情况及变动原因。24递延所得税资产及递延所得税负债（1）按类别列示项目200年月日余额对应的暂时性差异金额200年12月31日余额对应的暂时性差异金额一、递延所得税资产1、2、二、递延所得税负债1、2、合计（2）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损等的金额存在到期日的，还应披露到期日。25资产减值准备项目200年12月31日本期计提本期减少200年月日转回转销合计坏账准备存货跌价准备可供出售金融资产减值准备持有至到期投资减值准备长期股权投资减值准备投资性房地产减值准备固定资产减值准备工程物资减值准备在建工程减值准备生产性生物资产减值准备其中：成熟生产性生物资

36、产减值准备油气资产减值准备无形资产减值准备商誉减值准备其他合计26短期借款（1）借款类别短期借款类别200年月日200年12月31日信用借款抵押借款保证借款质押借款合 计（2）到期未偿还的借款借款单位本金年利率期限资金用途未偿还原因预计还款期期后是否偿还（3）若已到期的短期借款获得展期，展期条件、新的到期日为。（4）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。27交易性金融负债（1）按类别列示项目200年月日公允价值200年12月31日公允价值1发行的交易性债券2指定为以公允价值计量且其变动计入当期

37、损益的金融负债3衍生金融负债4其他合计（2）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。28应付票据（1）按种类列示票据种类200年月日200年12月31日下一会计年度内将到期的金额银行承兑汇票商业承兑汇票合计（2）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。29应付账款（1）期末账龄超过1年的大额应付账款元，未偿还或未结转的原因为，在资产负债表日后偿还元。（2）期末以外币列示的应付账款原币金额及折算汇率

38、币种金额折算汇率（3）期末欠持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位金额元。（如无此类欠款，也应说明。）（4）期末欠关联方的款项金额为元，（如无此类欠款，也应说明）。（5）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。30.预收账款（1）期末账龄超过1年的大额预收账款金额为，未偿还或未结转的原因为。（2）期末以外币列示的预收账款原币金额及折算汇率币种金额折算汇率（3）期末欠持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位的款项金额元，（如无此类欠款，也应说明）。（4）期末欠关联方的款项金额为；

39、（如无此类欠款，也应说明）。（5）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。31应付职工薪酬（1）按类别列示项目200年12月31日本期增加额本期支付额200年月日一、工资、奖金、津贴和补贴二、职工福利费三、社会保险费其中：1医疗保险费2基本养老保险费3年金缴费4失业保险费5工伤保险费6生育保险费四、住房公积金五、工会经费和职工教育经费六、非货币性福利七、因解除劳动关系给予的补偿八、其他其中：以现金结算的股份支付合计（2）披露应付职工薪酬中属于拖欠性质或工效挂钩的部分。（3）期末金额与期初金额比较

40、，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。32应交税费（1）按类别列示税费项目200年月日200年12月31日企业所得税增值税营业税代扣缴个人所得税房产税合计（2）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。33应付股利（1）按明细列示主要投资者名称200年月日账面余额欠付原因合计（2）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。

41、34其他应付款（1）期末账龄超过1年的大额其他应付款金额为元，未偿还的原因为，在资产负债表日后偿还元。（2）期末欠持有本公司5（含5）以上表决权股份的股东单位款项金额为元。（如无此类欠款，也应说明）。（3）期末以外币列示的其他应付款原币金额及折算汇率币种金额折算汇率（4）期末金额较大的其他应付款情况性质或内容金额（5）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。35一年内到期的非流动负债（1）按类别列示如下：种类200年月日账面余额200年12月31日账面余额一年内到期的长期借款一年内到期的应付债券

42、一年内到期的长期应付款一年内到期内的预计负债合 计（2）一年内到期的长期借款借款类别200年月日账面余额200年12月31日账面余额信用借款抵押借款保证借款质押借款合 计注：已到期未偿还的借款贷款单位本金年利率逾期时间未偿还原因预计还款期期后是否偿还逾期借款获得展期的，展期条件为、新的到期日为。（3）一年内到期的应付债券种类发行日期面值总额溢价/折价额本期应计利息总额期末账面余额合计（4）一年内到期的长期应付款种类200年月日账面余额200年12月31日账面余额合计（5）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体

43、情况及变动原因。36其他流动负债（1）分类列示如下项目200年月日200年12月31日1合计（2）按费用类别披露预提费用年末结存余额的原因。（3）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。37长期借款（1）借款类别短期借款类别200年月日200年12月31日信用借款抵押借款保证借款质押借款合 计（2）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。38应付债券（1）按种类列示种类期限发行日期面值总额溢价/折

44、价额本期应计利息总额累计应付利息总额200年月日余额合计（2）对可转换公司债券可转换公司债券的转股条件、转股时间。（3）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。39长期应付款（1）按种类列示长期应付款种类到期期限200年12月31日本期增加本期减少200年月日合计（2）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。40专项应付款（1）按种类列示专项应付款种类到期期限200年12月31日本期增加本期减少2

45、00年月日合计（2）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。41预计负债（1）按种类列示类别200年12月31日本期增加本期减少200年月日形成原因1合计（2）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说明具体情况及变动原因。42其他非流动负债（1）按项目列示项目200年月日200年12月31日1合计（2）期末金额与期初金额比较，数据变动幅度达30%（含30%）以上，或期末金额占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，应当说

46、明具体情况及变动原因。43股本投资者名称200年月日200年12月31日200年12月31日200年12月31日投资金额所占比例投资金额所占比例投资金额所占比例投资金额所占比例合计注：1.如果报告期内有出资或增资行为的，应披露验资的会计师事务所名称和验资报告文号。注：2.运行不足三年的股份有限公司，设立前的年份只需说明净资产情况。注：3.有限责任公司整体变更为股份公司应说明公司设立时的验资情况。44.库存股相关的如下信息：（1）回购本公司股份的原因及对应的库存股成本确定方法； （2）因库存股注销而减少的股本； （3）注销的库存股成本高于对应股本成本的，披露依次冲减的资本公积、盈余公积、未分配利

47、润的金额；注销的库存股成本低于对应股本成本的，披露增加的资本公积金额； （4）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的，披露增加的资本公积金额；转让收入低于库存股成本的，披露依次冲减的资本公积、盈余公积、未分配利润的金额； （5）实行股权激励回购本公司股份的，应披露本期回购股份占本公司已发行股份的总比例和累计库存股占已发行股份的总比例。45资本公积项目200年月日200年12月31日200年12月31日200年12月31日合计注：若用资本公积转增股本、应说明其履行的法律程序及有关决议。46.专项储备项目200年月日200年12月31日200年12月31日200年12月31日合计47.盈余公积项目

48、200年月日200年12月31日200年12月31日200年12月31日合计注：用盈余公积转增股本、弥补亏损、分派股利的，应说明有关决议。48.未分配利润项目200年月日200年12月31日200年12月31日200年12月31日期初未分配利润本期增加（1）本期净利润（2） 本期减少（3）提取法定盈余公积（4）提取法宝公益金（5）提取任意盈余公积（6）分配普通股股利（7）转作股本的普通股股利（8）其他期末未分配利润注：1.若有对以前年度损益调整致使期初未分配利润变动的，应对变动内容、变动原因、依据和影响做出说明。注：2.对于首次公开发行证券的公司，如果发行前的滚存利润经股东大会决议由新老股东共

49、同享有，应明确予以说明；如果发行前的滚存利润经股东大会决议在发行前进行分配并由老股东享有，公司应明确披露应付股利项目中列示的老股东享有的经审计的利润数。49营业收入（1）营业收入项目200年月200年度200年度200年度1主营业务收入2其他业务收入.合计（2）主营业务情况主要业务类别/产品类别200年月200年度主营业务收入主营业务成本主营业务利润主营业务收入主营业务成本主营业务利润合计（续上表）主要业务类别/产品类别200年度200年度主营业务收入主营业务成本主营业务利润主营业务收入主营业务成本主营业务利润合计（3）公司前五名客户的销售收入总额元，占公司全部销售收入的比例%。（4）营业收入

50、变动幅度达30%（含30%）以上，或占报告期利润总额10%（含10%）以上的原因为。（5）建造合同合同项目总金额累计已发生成本累计已确认毛利（亏损以“-”号表示）已办理结算的价款金额固定造价合同1合计成本加成合同1合计50营业税金及附加（1）按项目列示项目计缴标准200年月200年度200年度200年度合计（2）营业税金及附加变动幅度达30%（含30%）以上，或占报告期利润总额10%（含10%）以上的原因为。51公允价值变动收益（1）按项目列示产生公允价值变动收益的来源200年月200年度200年度200年度1合计（2）公允价值变动收益变动幅度达30%（含30%）以上，或占报告期利润总额10%

51、（含10%）以上的原因为。52投资收益（1）按项目列示产生投资收益的来源200年月200年度200年度200年度1合计（2）按照权益法核算的长期股权投资，直接以被投资单位的账面净损益计算确认投资损益的事实及原因。（3）投资收益汇回的重大限制的原因为。（若不存在重大限制，也应做出说明。）（4）投资收益变动幅度达30%（含30%）以上，或占报告期利润总额10%（含10%）以上的原因为。53.资产减值损失（1）按项目列示项目200年月200年度200年度200年度一、坏账损失二、存货跌价损失三、可供出售金融资产减值损失四、持有至到期投资减值损失五、长期股权投资减值损失六、投资性房地产减值损失七、固定

52、资产减值损失八、工程物资减值损失九、在建工程减值损失十、生产性生物资产减值损失十一、油气资产减值损失十二、无形资产减值损失十三、商誉减值损失十四、其他合计（2）资产减值损失变动幅度达30%（含30%）以上，或占报告期利润总额10%（含10%）以上的原因为。54营业外收入（1）按项目列示项目200年月200年度200年度200年度1非流动资产处置利得合计其中：固定资产处置利得无形资产处置利得合 计（2）营业外收入变动幅度达30%（含30%）以上，或占报告期利润总额10%（含10%）以上的原因为。55营业外支出（1）按项目列示项目200年月200年度200年度200年度1非流动资产处置损失合计其中

53、：固定资产处置损失无形资产处置损失合 计（2）营业外支出变动幅度达30%（含30%）以上，或占报告期利润总额10%（含10%）以上的原因为。56所得税费用（1）按项目列示项目200年月200年度200年度200年度所得税费用其中：当期所得税递延所得税（2）所得税费用变动幅度达30%（含30%）以上，或占报告期利润总额10%（含10%）以上的原因为。（3）所得税费用（收益）与会计利润关系的说明。57.其他综合收益项 目200年月200年度200年度200年度1可供出售金融资产 加：当期利得（损失）金额 减：前期计入其他综合收益当期转入利润的金额2按照权益法核算的在被投资单位其他综合收益中所享有的

54、份额3现金流量套期工具 加：当期利得（损失）金额 减：前期计入其他综合收益当期转入利润金额 当期转为被套期项目初始确认金额的调整额4境外经营外币折算差额5与计入其他综合收益项目相关的所得税影响6其他 合 计58报告期政府补助情况项目200年月200年度200年度200年度合计注：政府补助有附加性限制条件的，应同时披露附加性限制条件。对政府补助限定了用途及会计处理的，也应做出说明。59收到或支付的其他与经营活动有关的现金项目200年月200年度200年度200年度一、收到的其他与经营活动有关的现金其中：二、支付的其他与经营活动有关的现金其中：60. 收到或支付的其他与投资活动有关的现金项目200

55、年月200年度200年度200年度一、收到的其他与投资活动有关的现金其中：二、支付的其他与投资活动有关的现金其中：61.收到或支付的其他与筹资活动有关的现金项目200年月200年度200年度200年度一、收到的其他与筹资活动有关的现金其中：二、支付的其他与筹资活动有关的现金其中：62. 企业净利润调节为经营活动现金流量项目200年月200年度200年度200年度一、将净利润调节表经营活动现金流量净利润加：资产减值准备固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧无形资产摊销长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“”号填列）固定资产报废损失（收益以“”号填列）公允价值

56、变动损失（收益以“”号填列）财务费用（收益以“”号填列）投资损失（收益以“”号填列）递延所得税资产减少（增加以“”号填列）递延所得税负债增加（减少以“”号填列）存货的减少（增加以“”号填列）经营性应收项目的减少（增加以“”号填列）经营性应付项目的增加（减少以“”号填列）其他经营活动产生的现金流量净额二、不涉及现金收支的投资和筹资活动：债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产三、现金及现金等价物净增加情况：现金的期末余额减：现金的期初余额加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额63.当期取得或处置子公司及其他营业单位的有关信息项 目金额一、取得子公司

57、及其他营业单位的有关信息： 1.取得子公司及其他营业单位的价格 2.取得子公司及其他营业.单位支付的现金和现金等价物 减：子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物 3.取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 4.取得子公司的净资产 流动资产 非流动资产 流动负债 非流动负债二、处置子公司及其他营业单位的有关信息： 1.处置子公司及其他营业单位的价格 2.处置子公司及其他营业单位收到的现金和现金等价物 减：子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物 3.处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 4.处置子公司的净资产 流动资产 非流动资产 流动负债 非流动负债八、资产证券化业务会计处理注：1.公

58、司应根据信贷资产证券化试点管理办法和企业会计准则第23号金融资产转移，披露金融资产证券化业务的主要交易安排及其会计处理。涉及非金融资产的资产证券化业务，参照信贷资产证券化试点管理办法和企业会计准则第23号金融资产转移的有关规定，披露资产证券化业务的主要交易安排及其会计处理。同时，应详细说明资产证券化业务的破产隔离条款。注：2.公司作为发起机构对特定目的主体具有控制权的，或者虽然不具有控制权但实质上承担其风险的，应当披露特定目的主体名称及主要财务信息。对作为证券化标的资产的金融工具，应说明公司是否转移了与该金融工具所有权有关的几乎所有风险和报酬，并说明该金融工具是全部还是部分符合终止确认条件。按

59、公允价值计量时，说明公允价值的取得方式或所采用的估值技术及依据。九、关联方关系及其交易关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。1本公司的母公司有关信息母公司名称注册地业务性质注册资本注：1.母公司不是本企业最终控制方的，说明最终控制方名称。注：2.母公司和最终控制方均不对外提供财务报表的，说明母公司之上与其最相近的对外提供财务报表的母公司名称。2母公司对本公司的持股比例及表决权比例项目200年月日200年度200年度200年度持股比例表决权比例3.关联方关系的披露（1） 存在控制关系的关联方企业名称注册

60、地址主营业务与本企业关系持股比例组织机构代码法定代表人（2）存在控制关系的关联方的注册资本及其变化企业名称期初数本期增加本期减少期末数（3）存在控制关系的关联方所持股份及其变化 单位：人民币万元 企业名称期初数本期增加本期减少期末数金额比例(%)金额比例(%)金额比例(%)金额比例(%)（4）不存在控制关系的关联方企业名称组织机构代码与本企业关系4关联方交易(单位：万元)（1）购买商品、接受劳务的关联交易关联企业名称200年月200年度交易金额交易金额占公司同类交易总额的比例未结算项目金额交易金额交易金额占公司同类交易总额的比例未结算项目金额（续上表）关联企业名称200年度200年度交易金额交