财务会计业务流程风险管控办法模版

1、PAGE PAGE - 48 -xx省农村信用社财务会计业务流程风险管控办法 第一章 概述xx省农村信用社财务会计业务流程风险管控是综合业务系统建设后，对无法预知或系统无法控制的系统风险、操作风险、道德风险加以标示，提醒管理者和职工在日常管理及业务操作中予以特别关注。（以下简称办法）。一、办法适用于xx省农村信用社及下辖各营业机构（含合作银行）。二、财务会计业务流程风险管控办法按照“流程图风险点（环节）违规行为风险简析风险等级评定责任人认定行为处罚违规行为后续处理”思路设计，省略了业务操作流程文字叙述部分（可参阅xx省农村信用社综合业务系统操作手册）。三、办法对风险从损失、影响和发生概率进行等

2、级评定，以损失和影响为主要评定要素，发生概率为次要评定要素。对直接责任人违规行为设置了五个风险等级，一级风险：发生情况很小，即使发生一般情况下不会产生损失和影响，或仅此一项违规行为存在不能构成案件发生的充要条件，有很小的潜在风险；二级风险：可能存在较小损失或影响；三级风险：风险中等，可能产生一定损失或一定范围的不良影响，存在一定的潜在风险；四级风险：风险较高，发生概率不高，但出现风险后产生不良影响或损失比较大；五级风险：主观违规性强，产生的影响很坏、损失很大或潜在风险很大，后果具有一定的不可逆转性，部分行为已超出违规范畴，涉嫌违法。四、违规行为评定的风险等级越大，相对处罚额度越高，但因各种违规

3、行为性质、造成后果和发生概率不同，同一级别风险行为对应的处罚额度亦不尽相同，即风险等级与处罚额度之间无绝对对应关系。办法中经济处罚基本源自于稽核处罚条例，个别存有与之相悖之处，以稽核处罚条例之规定为最终认定标准。稽核监察为唯一行使经济处罚及行政处理权力的非独立法人部门，处罚、处分解释权亦同。五、本办法之违规行为责任人包括但不限于所认定的人员。六、办法中违规行为后续处理部分之直接责任人、相关责任人及款项包赔比例以纪检、稽查人员现场认定为准。七、名称解释。（一）直接责任人：与xx省农村信用社全员风险管理问责制暂行规定（以下简称问责制）之直接责任人定义相同，即在违法违规事实中起到主导性、直接性、关键

4、性作用的人员。（二）相关责任人：其行为构成违规事实成立的必要条件，或不作为导致违规事项发生或继续发展，但对违规行为构成不承担直接责任的人员。包括管理人员和构成违规行为的其他人员。管理人员做为相关责任人之一，指直接责任人的主管领导或部门负责人，即问责制“上挂两级”中第一级管理人员。违规事实发生后，相关人员（如事后监督人员）可证明其已尽职履责，经稽核人员认定可予以免责。（三）经办柜（人）员：指直接办理业务的人员、需复核业务的复核人员、需授权业务的授权人员等。第二章 会计基础工作部分第一节 柜员风险管控一、柜员管控流程图（数字标示部分为风险点或风险环节，下同）人事部门核算中心柜员恢复柜员修改柜员新增

5、密码初始化尾箱增领各 级 机 构 主 管信用社密码解锁尾箱交接出具员工录用审批表或调动证明接收柜员信息柜员授权柜员本人持卡到核算中心办理、112向人事部门提出申请填写柜员信息维护申请表二、违规行为、风险简析、责任人认定及违规行为处罚1.柜员新增。私自执行“柜员信息维护”交易新增柜员信息。形成风险隐患或存有作案嫌疑。风险等级：三级。给予直接责任人1000-3000元罚款，相关责任人1000元罚款。一个柜员对应多个柜员代码，导致单人可办理需复核(授权)业务。为单人操作需复核（授权）业务提供便利，存有潜在风险。风险等级：三级。给予直接责任人1000-3000元罚款，相关责任人1000元罚款。2.柜员

6、修改。私自执行“柜员信息维护”交易修改柜员信息，随意增加柜员级别，随意增设柜员操作标志位。造成部分柜员可办理职责范围外业务，形成风险隐患。风险等级：三级。给予直接责任人1000-3000元罚款，相关责任人1000元罚款。机构05级主管柜员数量过多，致无授权职能柜员可办理授权业务；或超出岗位权限进行授权（非分工职责范围内权限），可能发生共同违规作案；授权人员未审核授权业务，致授权监督程序流于形式，为业务经办人员违规办理业务留有机会或造成业务差错。风险等级： 四级。给予直接责任人1000-3000元罚款，相关责任人1000元罚款。为06.07.08.09级柜员、稽核人员、专职事后监督柜员设置业务操

7、作标志位，科技人员持有柜员卡。其可在不受监督制约的情况下可对外办理业务，形成潜在风险或为作案留有机会。风险等级：三级。给予直接责任人1000-3000元罚款，相关责任人1000元罚款。3.柜员恢复。私自恢复已删除柜员信息，或将恢复的柜员号分配他人使用。造成问题责任不清，存在作案动机或潜在风险隐患。风险等级：三级。给予直接责任人1000-3000元罚款，相关责任人1000元罚款。1-3风险环节之直接责任人为柜员信息维护人员及授权员；相关责任人为业务提请柜员和管理人员。4.密码初始化。为他人申请和办理密码初始化，或柜员办理密码初始化后未及时更改密码，造成密码泄露。为他人作案留有机会。风险等级：二级

8、。给予直接责任人-提请人、业务办理人员或密码所有人1000-3000元罚款。5.密码解锁。机构主管柜员未经调查核实，擅自为柜员进行密码解锁。给他人顶名操作留有机会，存在操作风险。风险等级：二级。给予直接责任人-业务经办柜员1000-3000元罚款。6.尾箱增领。多个电子尾箱对应一个实物尾箱。出现事故后责任不清。风险等级：二级。给予直接责任人-业务经办柜员1000-2000元罚款。柜员营业终了尾箱实物未换人核对。对账实不符等风险隐患不能及时发现。风险等级：一级。给予直接责任人-业务经办柜员100-500罚款，相关责任人-管理人员200元罚款。7.尾箱交接。柜员间尾箱交接，未账实核对。易导致错款责

9、任不清或账实不符不能及发现。风险等级：一级。给予直接责任人-尾箱交接柜员100-500元罚款，相关责任人-管理人员200元罚款。柜员正常情况休假超过三天，机构主管柜员未在系统中进行柜员休假维护。可导致他人盗用该柜员卡及密码上机操作。风险等级：一级。给予直接责任人-坐班主任或会计500-1000元罚款。如存在盗用他人柜员卡及密码上机操作行为，风险等级：四级。给予直接责任人-盗卡人员3000-5000元罚款，相关责任人-失卡人员、管理人员2000元罚款。8.柜员授权。擅自将柜员卡授予他人进行授权。存在监督失控风险。风险等级：四级。给予直接责任人-授、受卡柜员3000-5000元罚款；对非管理权限范

10、围内的业务进行授权。试图办理违规业务。风险等级：四级。给予直接责任人-授、受权柜员3000-5000元罚款。骗取或盗用他人柜员卡进行授权。试图借机作案。风险等级：五级。给予直接责任人-盗（骗）卡柜员3000-5000元罚款，相关责任人-失卡柜员2000元罚款。授权柜员未按规定对授权业务进行审核或明知该笔需授权业务不符合有关规定仍进行授权。存在风险隐患或共同作案嫌疑。风险等级：四级。给予直接责任人-授权柜员3000-5000元罚款，相关责任人-接受授权业务柜员2000元罚款。三、违规行为后续处理以上违规事项，造成后果的，应对直接责任人、相关责任人重新认定，并给予警告至记过行政处分，加倍处罚；造成

11、损失的，由责任人共同赔偿；情节严重，出现重大风险隐患、造成严重后果或不良影响的，给予直接责任人记大过至开除处分，三年内不得任用于重要工作岗位；同时按问责制要求上挂下连；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。第二节 柜员卡风险管控一、柜员卡管控流程图从厂家订制空白柜员卡卡部预制柜员卡 省中心入库县中心入库信用社入库分社、储蓄所入库柜员卡使用保管丢失找回或消磁卡柜员卡其他管理柜员卡领用 县中心向省联社卡部申请领卡，并在卡部取得预制卡实物省中心定期销毁缴回的废卡缴回 缴回 缴回出库 出库 出库二、违规行为、风险简析、责任人认定及违规行为处罚1.卡部预制柜员卡。省联社卡部未按规定确定专人保管空白卡，未执行

12、“空白卡、制卡文件、制卡机” 分管制度，出现单人操作制卡。可能发生违规写卡、泻密等事故或责任不清情况。风险等级：三级。给予直接责任人-制卡柜员1000-3000元罚款，相关责任人-管理人员1000元罚款。 2.柜员卡领用。他人代领柜员卡。发生事故责任不清或泄露密码。风险等级：三级。给予直接责任人-发卡柜员、授权柜员1000-3000元罚款，相关责任人-代领卡柜员、被补卡柜员1000元罚款。恶意挂失补发或盗用他人柜员卡，或恶意串通补发他人柜员卡。可能造成经济损失或办理业务责任不清。风险等级：五级。给予直接责任人-写卡柜员、授权柜员、盗卡柜员3000-5000元以上罚款，相关责任人-被补卡柜员20

13、00元罚款。3.柜员卡使用与保管。营业期间柜员卡随意丢放或任意转借他人、下班后未入柜（屉）保管。可导致柜员卡丢失、损毁、被盗用，出现事故责任不清或为他人作案留有机会。风险等级：三级。视情节给予直接责任人-失卡柜员、盗卡（用卡）柜员1000-3000元罚款，相关责任人-管理人员1000元罚款。4.柜员卡其他管理。机构领用的预制柜员卡未分尾箱保管；预制柜员卡少于两张未及时向上级部门领取；因管库柜员卡消磁而无法进行补发柜员卡，可能影响营业机构业务正常办理并造成影响。风险等级：一级。给予直接责任人-经办人员500-1000元罚款，相关责任人-管理人员500元罚款。 持有非本人柜员卡。风险等级：三级。给

14、予持卡柜员、卡所有人各1000-3000元罚款；已用该卡办理业务或进行授权。风险等级：五级。给予直接责任人-用卡柜员3000-5000元罚款，相关责任人-卡所有人、管理人员2000元罚款。三、违规行为后续处理以上违规事项，造成后果的，应对直接责任人、相关责任人重新认定，并给予警告至记过行政处分，加倍处罚；造成损失的，由责任人共同赔偿；情节严重，出现重大风险隐患、造成严重后果或不良影响的，给予直接责任人记过至开除处分，三年内不得任用于重要工作岗位；同时按问责制要求上挂下连；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。第三节 现金风险管控一、现金风险管控流程图现金出库 系统外系统内现金预约系统内 现金运送

15、现金调剂系统内系统外现金入库 库房管理现金交接现金收付 二、违规行为、风险简析、责任人认定及违规行为处罚1.现金预约。系统内机构间现金调缴，未通过系统进行现金预约。容易出现漏洞形成现金调缴风险。风险等级：一级。给予直接责任人-出库机构出纳柜员100-500元罚款，相关责任人-管理人员200元罚款。2.现金出库。现金出库时库管员与携款员、押运员未办理交接手续。可能出现错款事故或责任不清情况。风险等级：一级。给予直接责任人-出库机构出纳柜员、携款员100-500元罚款。3.现金入库。机构从系统内调入现金，日终有“在途现金”而未进行核查。存在现金重大风险隐患。风险等级：三级。给予直接责任人-入库机构

16、出纳柜员1000-3000元罚款，相关责任人-入库机构坐班主任或会计、管理人员1000元罚款。携款员送来的现金未当场清点大把，出现错款，以监控系统为依据确定责任，风险等级：一级。并给予直接责任人-入库机构出纳柜员100-500元罚款。4.现金调剂。内部现金调剂未履行手续。可能导致错款后责任不清。风险等级：一级。给予直接责任人-经办柜员100-500元罚款，相关责任人-管理人员200元罚款。5.现金收付。柜员在办理现金收付时，未当时记账或未仔细核点辨识。易出现透支、伪钞、长短款事故等，造成资金损失或其他不良影响。风险等级：一级。给予直接责任人-经办柜员100-500元罚款，相关责任人-管理人员2

17、00元罚款。不执行大额现金管理规定，大额支付不审查、不登记。可能发生错款或事故发生后无查考依据。风险等级：二级。给予直接责任人-经办柜员100-500元罚款，相关责任人-管理人员200元罚款。6.现金交接。柜员岗位变动、串休或临时休假时，未办理交接或交接手续不清。可能出现差款或责任不清。风险等级：一级。给予直接责任人-交接双方柜员100-500元罚款，相关责任人-监交柜员、管理人员200元罚款。 通过传递柜员卡方式交接现金尾箱。导致错款责任不清。风险等级：四级。给予直接责任人-交接双方柜员3000-5000元罚款，相关责任人-管理人员2000元罚款。7.库房管理。营业机构或柜员库存现金连续超限

18、额，查库人员未按规定时间查库。为挪用、盗用库存现金留有可乘之机。风险等级：二级。给予直接责任人-现金柜员、应查库人员100-500元罚款，相关责任人-管理人员200元罚款。未坚持“三人管库”。可能出现监守自盗等恶性案件。风险等级：二级。给予直接责任人-管库人员100-500元罚款，相关责任人-管理人员200元罚款。库房、保险柜正（副）钥匙和密码存在管理漏洞。为他人作案留有机会。风险等级：二级。给予直接责任人-管库人员或上级保管人员100-500元罚款，相关责任人-管理人员200元罚款。库房钥匙遗失，未按要求及时上报或自行修理、更换，遗留风险隐患。风险等级：三级。给予直接责任人-经办人员1000

19、-3000元罚款，相关责任人-管理人员1000元罚款。三、违规行为后续处理以上违规事项，造成后果的，应对直接责任人、相关责任人重新认定并给予警告至记过行政处分，加倍处罚；造成损失的，由责任人共同赔偿；情节严重，出现重大风险隐患、造成严重后果或不良影响的，给予直接责任人记过至开除处分，三年内不得任用于重要工作岗位；同时按问责制要求上挂下连；盗窃、挪用库款、侵占信用社资金等涉嫌犯罪行为，依法移交司法机关处理。第四节 重控凭证风险管控一、重控凭证管控流程图指定厂家印制系统内重控凭证，清单报省中心，实物运县中心 其他系统外重控凭证 从人行。其他商业银行。同业他行县中心领入重控凭证 凭证销毁 省中心做入

20、库并出库 信用分社.储蓄所信 用 社 上缴上缴 领用 领用 领用 凭证上缴检查交接凭证作废凭证使用凭证出售凭证调剂二、违规行为、风险简析、责任人认定及违规行为处罚1.凭证定购。县级联社未从省联社指定厂家定购重控凭证，而是自行印刷或从其他厂家购入。易导致凭证账外管理，易流失，存在风险隐患。风险等级：三级。给予直接责任人-会计科长1000-3000元罚款，相关责任人-凭证管理员、管理人员500元罚款。定购到货凭证，未核对种类、数量、起止号码。易导致凭证出现余缺、流失等风险。风险等级：一级。给予直接责任人-凭证管理员100-500元罚款、管理人员100元罚款。从开户行领入的重控凭证，未纳入系统管理。

21、可能导致侵占、挪用公款。风险等级：二级。给予直接责任人-记账、出纳人员500元罚款，相关责任人-管理人员200元罚款。2.凭证出入库。省中心对县级联社定购的重控凭证入库、出库不及时，或录入信息有误。可能影响基层联社正常办理业务。风险等级：一级。给予直接责任人-省中心库管员200元罚款。3.凭证领用。领用凭证时未坚持“双人请领、专车押运”。可能造成凭证丢失、损毁。风险等级：一级。给予直接责任人-凭证押运员100-500元罚款。网点领入凭证未及时核对名称、数量、号码，未及时纳入系统管理。容易出现差错或进行账外管理，给他人盗用凭证作案留有机会。风险等级：一级。给予直接责任人-调入机构库管员100-5

22、00元罚款，相关责任人-管理人员200元罚款。库存重控凭证出现丢失、损毁后擅自处理的。风险等级：二级。存有潜在风险或形成损失。视情节给予直接责任人-库管员100-500元罚款，相关责任人-管理人员（会计）500元罚款。4.凭证调剂。向无业务权限柜员调剂凭证。可能引发案件。风险等级：二级。给予直接责任人-凭证管理员、持有凭证柜员100-500元罚款。5.凭证出售。向非本网点客户出售重控凭证;出售的重控凭证应加盖付款行名称、付款人账号及银行机构代码而未加盖。易造成凭证流失或影响客户办理业务，可能承担连带责任或造成不良影响。风险等级：二级。给予直接责任人-业务经办柜员100-500元罚款，相关责任人

23、-管理人员200元罚款。经办柜员代客户购买、签收、签发凭证。风险等级：二级。可能出现纠纷或为作案提供机会。给予直接责任人-经办柜员100-500元罚款。6.凭证使用。柜员手工填制机打凭证或重控凭证预先盖好印章。可能引发案件造成资金损失。风险等级：四级。给予直接责任人-经办柜员1000-3000元以上罚款，相关责任人-管理人员1000元罚款。“其他类凭证”未设立手工登记簿，领出使用未及时进行销号。易导致责任不清或隐留经济纠纷。风险等级：一级。给予直接责任人-凭证管理员100-500元罚款，相关责任人-管理人员100元罚款。7.凭证作废。信用社签发的重控凭证作废（换折、销户）后，未加盖“作废”戳记

24、、未消磁。凭证仍处有效状态或仍可读取账户信息，可能为盗取他人信息提供便利或由此引发纠纷。风险等级：一级。给予直接责任人-经办柜员100-500元罚款，相关责任人-事后监督人员200元罚款。空白本票、支票、汇票丢失，未依法声明作废。容易产生责任纠纷、造成影响和损失。风险等级：三级。给予直接责任人-丢失凭证柜员100-500元罚款，相关责任人-管理人员500元罚款。损毁或改版不用的重控凭证未及时上缴县联社销毁。易导致凭证遗失或为账外使用提供便利，潜在风险较大。风险等级：二级。给予直接责任人-凭证管理员100-500元罚款，相关责任人-管理人员200元罚款。8.检查交接。管理人员未按规定做对重控凭证

25、进行检查。可能出现凭证流失长期未发现。风险等级：一级。给予直接责任人-应查库未查库人员100-500元处罚。柜员日终结账、未对重控凭证进行认真的清点、核对。可能出现凭证账实不符当日未发现。风险等级：一级。给予直接责任人-经办柜员100-500元罚款，相关责任人-管理人员100元罚款。办理柜员交接时，未按要求办理交接手续，未现场清点、核对凭证。可能出现凭证账实不符或事后责任不清。风险等级：一级。给予直接责任人-交接双方柜员100-500元罚款，相关责任人-监交柜员100元罚款。9.凭证缴销。不按规定手续办理上缴、销毁凭证。易导致责任不清。风险等级：二级。给予直接责任人-经办人员100-500元罚

26、款，相关责任人-管理人员200元罚款。三、违规行为后续处理以上违规事项，造成后果的，应对直接责任人、相关责任人重新认定，并给予警告至记过行政处分，加倍处罚；造成损失的，由责任人共同赔偿；各种情况致凭证流失或无实际交易随意签发重要凭证，隐留重大风险隐患、造成严重后果及不良社会影响的，给予直接责任人记大过至开除处分，三年内不得任用于重要工作岗位；同时按问责制要求上挂下连；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。第五节 印章风险管控一、印章管控流程图 县 联 社信用社.中心柜 员省联社或人民银行印章设计印 章 使 用 印 章 保 管 其 他 违 规 印章刻制逐级领发 逐级上缴二、违规行为、风险简析、责任人

27、认定及违规行为处罚1.印章刻制。未在有资质部门刻制印章。易导致被套刻用于作案。风险等级：二级。给予直接责任人-印章刻制人员100-500元罚款。2.逐级领发。机构领用印章时未按要求执行双人签领制度，未详实登记。易导致单人领用失去监督，案件发生后责任不清。风险等级：一级。给予直接责任人-颁发部门管理员及领用人员100-500元罚款，相关责任人-管理人员100元罚款。3.逐级上缴。印章的上缴、销毁不按制度执行或登记不详。风险等级：二级。易导致监督失控引发案件或事故责任不清。给予直接责任人-经办人员100-500元罚款，相关责任人-管理人员100元罚款。.印章使用。印章不按规定的权限和要求进行使用，

28、印章私自授予他人使用，未经领导允许私带印章（公章、法人章，业务公章）外出。为单人作案提供机会或遗留重大风险。风险等级：四级。给予直接责任人-私自授受、私带印章柜员1000-3000元罚款，相关责任人-管理人员1000元罚款。单人临柜人员将印章带出监控之外进行使用。可能试图作案或产生其他后果。风险等级：三级。给予直接责任人-印章使用柜员500-1000元罚款，相关责任人-管理人员500元罚款。未及时更换可变动日期，错用、串用、提前、过期使用，易导致责任不清或凭证失去法律效力。风险等级：一级。给予直接责任人-印章使用、保管柜员100-500元罚款，相关责任人-事后监督人员200元罚款。有意在无真实

29、业务的会计凭证上使用印章，风险等级：四级。给予直接责任人-用章人员、印章保管人员1000-3000元罚款，相关责任人-管理人员1000元罚款。.印章保管。印章遗失、被盗产生风险隐患。风险等级：四级。给予直接责任人-印章使用柜员或印章保管人员1000-3000元罚款，相关责任人-管理人员1000元罚款。汇票专用印章未做到印、压、证分管分用。遗留风险隐患。风险等级：三级。给予直接责任人-违规使用柜员、坐班主任1000-3000元罚款，相关责任人-管理人员1000元罚款。.其他情况。滥用、骗用、盗用印章，私刻或利用其他手段谋取印章并使用。可能发生法律纠纷或案件。风险等级：五级。给予直接责任人-违规使

30、用印章柜员3000-5000元罚款，相关责任人-坐班主任和机构负责人3 000元罚款。三、违规行为后续处理以上违规事项，造成后果的，应对直接责任人、相关责任人重新认定并给予责任人警告至记过处分，加倍处罚；造成损失的，由责任人共同赔偿；情节严重，骗取、盗用、私自使用公章等行为，致使发生案件或出现重大风险隐患，造成严重后果及不良影响的，给予直接责任人记大过至开除处分，三年内不得任用于重要工作岗位；同时按问责制要求上挂下连；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。第六节 一日工作流程风险管控一、一日流程风险管控流程图 机构签到机构重开 柜员重开 柜员签到工前打印日间业务处理柜员临时签退柜员轧账 柜员签退机

31、构轧账 机构签退 二、违规行为、风险简析、责任人认定及违规行为处罚1.日间业务处理。授权审核手续不严密或无对应管理权限而私自授权。易导致案件或故意违规事件发生。风险等级：三级。给予直接责任人-操作柜员、授权柜员1000-3000元罚款，相关责任人-管理人员1000元罚款。未经主管审批随意进行账务冲正，无依据进行账务冲正。易导致案件发生或故意为违规行为提供支持。风险等级：三级。给予直接责任人-操作柜员、复核柜员、业务审批人员1000-3000元罚款。复核柜员未对需复核的业务进行审查。复核业务形同虚设，为单人作案提供便利或差错业务得不到及时发现。风险等级：二级。给予直接责任人-复核柜员500-10

32、00元罚款。使用他人柜员卡登陆系统或直接使用他人已登陆的操作界面进行业务操作。存在作案风险或责任不清情况。风险等级：五级。给予直接责任人-操作柜员3000-5000元罚款，相关责任人-管理人员2000元罚款。2.轧账或重开。未打印柜员、机构轧账表单（含机构重开、柜员重开办理的业务），业务凭证丢失或故意隐匿违规凭证表单。风险等级：三级。视情节给予直接责任人-业务经办柜员1000-2000元罚款；相关责任人-事后监督人员1000元罚款。3.机构签退。营业终了，柜员未按要求账实核对。可能发生错款，应发现而未发现。风险等级：一级。视后果给予直接责任人-业务经办柜员100-500元罚款，相关责任人-事后

33、监督人员、管理人员200元罚款。未按要求进行机构签退。可能造成后果及不良影响。风险等级：一级。给予直接责任人-经办柜员100-500元的罚款，相关责任人-管理人员200元罚款。 4.工前打印。日初未按要求打印各项表单。容易造成会计档案遗失，无账务依据。风险等级：一级。给予直接责任人-经办柜员500-1000元罚款，相关责任人-事后监督柜员、管理人员500元罚款。三、违规行为后续处理以上违规事项，造成后果的，应对直接责任人、相关责任人重新认定，并给予警告至记过行政处分，加倍处罚；造成损失的，由责任人共同赔偿；情节严重，出现重大风险隐患，造成严重后果及不良影响的，给予直接责任人记过至开除处分，三年

34、内不得任用于重要工作岗位；同时按问责制要求上挂下连；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。第三章 支付结算部分第一节 农信银系统银行汇票业务风险管控 一、银行汇票风险管控流程图 客 户 申 请出票行汇票转让汇票签发 代理付款行汇票解付 资金清算多余款退回申请户 未用退回超期解付 银行汇票退票 银行汇票挂失 二、违规行为、风险简析、责任人认定及违规行为处罚1.汇票签发。经办柜员未按规定审查客户填写的“银行汇票申请书”。容易产生业务差错而造成影响或经济纠纷。风险等级：三级。给予直接责任人500-1000元罚款，相关责任人500元罚款。不经系统操作，手工签发银行汇票。风险等级：四级。为作案提供便利条件。

35、给予直接责任人2000-3000元罚款，相关责任人2000元罚款。2.汇票解付。柜员办理银行汇票解付时，受理解付超过有效期限、背书不连续、未填写被背书人名称、收款人或被背书人与收款人不符的票据，或对票据其他票面要素未进行认真审核。可能造成差错或受理假票，产生经济纠纷、造成不良影响。风险等级：五级。视情节给予直接责任人2000-3000元罚款，相关责任人1000元罚款。 解付银行汇票时，款项入错户或金额差错。可能造成纠纷或不良影响。风险等级：三级。给予直接责任人1000-2000元罚款，相关责任人500元罚款。3.款项退回。“未用退回”或“超期解付有多余款项”的银行汇票，多余款项未及时进行票面结

36、计、入账。影响客户资金使用，可能产生不良影响。风险等级：二级。给予直接责任人500-1000元罚款，相关责任人-管理人员500元罚款。4.汇票挂失。受理挂失业务未及时办理，解挂汇票手续不健全。风险等级：三级。容易产生经济纠纷或其他不良影响。给予直接责任人500-1000元罚款，相关责任人500元罚款。1-4风险环节之直接责任人为业务经办柜员、（需复核业务的）复核人员、（需授权业务的）授权人员；相关责任人为业务事后监督人员。三、违规行为后续处理以上违规事项，以上违规事项，造成后果的，给予责任人警告至记过行政处分，加倍处罚；造成损失的，由责任人共同赔偿；出现挤占、挪用、侵占客户资金，内外勾结作案或

37、未尽职而产生经济纠纷，或违规情节严重、出现重大损失及较坏影响的，给予直接责任人记过至开除处分，三年内不得任用于重要工作岗位；同时按问责制要求上挂下连；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。第二节 汇划业务风险管控一、汇划业务管控流程图汇划业务包括：大额支付系统业务、小额支付系统普通借贷记业务、小额支付系统定期借贷记业务、农信银系统汇兑业务、行内汇划业务。事 务 信 息 接 收 来 账 正常来账入账退汇或入账未记来账手工启动入账发 送 往 账 错发往账正常往账业务被拒往账撤销冲账支付结算操作柜员 发 送 查 询挂 账 来 账 追 回 错 款其 他 管 理状态监控账户管理打印装订协议维护中心管理退汇。

38、止付申请 接 回 收 复二、违规行为、风险简析、责任人认定及违规行为处罚1.柜员操作。柜员未经培训就上岗办理大小额、农信银汇兑、行内汇划业务。风险等级：二级。给予直接责任人-标志位维护柜员、授权柜员500-1000元罚款，相关责任人-申请柜员、管理人员500元罚款。为不实际办理上述业务的柜员设置上述业务操作标志位并进行相关业务操作。容易造成账务处理差错并产生不良影响。风险等级：三级。给予直接责任人-标志位维护柜员、授权柜员1000-2000元罚款，相关责任人-申请柜员、管理人员500元罚款。2.查询入账。接收到挂账来账业务未及时进行查询，确认事实后未及时转入客户账或予以退汇。容易影响客户资金使

39、用，造成影响或产生错账纠纷。风险等级：一级。给予直接责任人500-2000元罚款。3.接收来账。未及时接收来账或故意拖延支付，影响客户资金使用，造成不良影响。风险等级：二级。给予直接责任人500-2000元罚款，相关责任人-管理人员500元罚款。截留、挪用信用社或客户资金。将造成损失并产生不良影响。风险等级：五级。视情节给予直接责任人3000-5000元罚款，相关责任人3000元罚款。4.发送往账。柜员未及时办理客户提交的汇款凭证或需转汇的业务。故意延误、积压，恶意占用客户资金，影响客户资金使用并产生不良影响。风险等级：三级。视情节给予直接责任人500-2000元罚款，相关责任人500元罚款。

40、柜员在办理汇划业务时不按规定收取手续费。多收、少收手续费收入，对外造成不良影响或损害信用社利益。风险等级：二级。视情节给予直接责任人100-500元罚款，相关责任人200元罚款。5.错发往账。柜员未按规定认真审核汇划凭证。录入数据不准确、不完整，造成客户资金错划、重划，可能产生经济纠纷或不良影响。风险等级：三级。给予直接责任人500-2000元罚款，相关责任人500元罚款。6.退汇、止付申请。发现资金错划、重划而未向系统发送止付通知或退汇申请。未及时追回错款，将影响客户资金使用或造成损失。风险等级：三级。给予直接责任人500-2000元罚款，相关责任人500元罚款。7.事务信息。未做到“有疑必

41、查、有查必复、查必及时、复必详尽”，未及时发送和接收事务类信息。易导致重大风险应发现未发现，造成客户资金损失，或款项入错账户，影响客户资金使用。风险等级：三级。给予直接责任人500-2000元罚款，相关责任人500元罚款。8.状态监控。未实时监控系统状态，未对往来业务及时进行后续处理。可能延误客户资金使用而引发投诉。风险等级：一级。给予直接责任人500-2000元罚款， 相关责任人500元罚款。9.协议维护。未经客户申请，柜员擅自维护账户扣款协议。可能造成客户账户资金被冒支，产生经济纠纷或不良影响。风险等级：四级。给予直接责任人2000-5000元罚款，相关责任人2000元罚款。对客户扣款协议

42、应维护而未及时予以维护，可能因系统拒绝而影响客户正常办理业务，产生纠纷。风险等级：二级。给予直接责任人500-2000元罚款，相关责任人500元罚款。2-9风险环节之直接责任人为业务经办柜员、（需复核业务的）复核人员、（需授权业务的）授权人员；相关责任人为业务事后监督人员和管理人员。10.中心管理。省中心未及时监控往来账状态，对于被系统拒绝的小额往账业务未及时予以重发，将影响客户资金使用而产生不良影响。风险等级：二级。给予直接责任人-经办柜员500-2000元罚款，相关责任人-管理人员500元罚款。11.账户管理。省中心、县中心柜员未按时监控清算资金账户余额，出现余额不足，导致支付业务未及时清

43、算，将产生不良影响和后果。风险等级：二级。给予直接责任人-各级会计人员1000元罚款。县中心、省中心未及时与上级中心核对清算账户，造成清算账户余额不符，影响往来业务及时清算，将造成不良影响和后果。风险等级：二级。给予直接责任人-各级会计人员1000元罚款。12.档案管理。未按规定打印、装订、保管各类事务信息、往来凭证。将导致会计档案不全、无法进行事后查询。风险等级：二级。给予直接责任人-经办柜员500-2000元罚款、相关责任人-管理人员500元罚款。三、 违规行为后续处理。以上违规事项，造成后果的，给予责任人警告至记过行政处分，加倍处罚；造成损失的，由责任人共同赔偿；出现挤占、挪用、侵占客户

44、资金，内外勾结作案或未尽职而产生经济纠纷，情节严重、出现重大损失及较坏影响的，给予直接责任人记过至开除处分，三年内不得任用于重要工作岗位；同时按问责制要求上挂下连；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。第三节 农信银系统柜面通业务风险管控一、柜面通业务管控流程图其 他 管 理 通 兑 转 账通 存 手工监控存取转业务状态有折、卡无折、卡有折、卡柜台余额查询本转异异转本成功后发现错账被拒绝未冲销被拒绝未冲销柜台冲销 借记往账冲销贷记往账冲销柜 台 补 正二、违规行为、风险简析、责任人认定及违规行为处罚1.手工监控业务状态。柜员办理农信银柜面通业务后，未及时检查手工监控、主机流水、往来帐登记簿，未确认

45、业务为最终状态而进行业务后续处理。容易造成账务处理差错或账款不符。风险等级：三级。给予直接责任人500-2000元罚款。2.通存业务。柜员办理现金通存业务时，超过应答时间未收到冲正应答，将资金退还客户或进行业务重发。容易造成账务差错，产生纠纷。风险等级：三级。给予直接责任人500-2000元罚款。3.通兑业务。柜员办理现金通兑业务时，超过应答时间未收到冲正应答，便向客户支付现金或进行业务重发。容易造成账务差错，产生纠纷。风险等级：三级。给予直接责任人500-2000元罚款。柜员未严格审查支付手续而为客户办理通兑业务，或为客户办理无折（卡）取款。容易错付或被他人骗取款项，造成损失、产生纠纷或其他

46、不良影响。风险等级：五级。给予直接责任人2000-5000元罚款，相关责任人500元罚款。4.查询业务。柜员违规为客户无折（卡）查询账户余额；手工输入卡号为客户查询账户余额。易导致客户信息泄露。风险等级：二级。给予直接责任人500-2000元罚款。5.冲销业务。无合法、有效证据，柜员擅自办理“柜台冲销”业务。容易造成账实不符或存有作案嫌疑，造成损失、产生纠纷或其他不良影响。风险等级：五级。给予直接责任人2000-5000元罚款，相关责任人2000元罚款。 6.其他管理。柜员办理农信银业务时，多收、少收汇划手续费。产生不良影响或损害信用社利益。风险等级：二级。给予直接责任人100-500元罚款，

47、相关责任人200元罚款。1-6风险环节之直接责任人为业务经办柜员、（需复核业务的）复核人员、（需授权业务的）授权人员；相关责任人为业务事后监督人员和管理人员。三、违规行为后续处理以上违规事项，造成后果的，给予责任人警告至记过行政处分，加倍处罚；造成损失的，由责任人共同赔偿；情节严重，出现重大风险隐患或截留、挪用客户资金，造成严重后果及不良影响的，给予直接责任人记大过至开除处分，三年内不得任用于重要工作岗位；同时按问责制要求上挂下连；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。第四节 小额跨行通存通兑业务风险管控一、小额跨行通存通兑业务管控流程图业务受理通兑 通存 有折、卡无折、卡柜台余额查询 有折、卡响

48、应超时未冲销业务最终状态业务冲销其他管理二、违规行为、风险简析、责任人认定及违规行为处罚1.通存业务。柜员在办理通存业务时，由于主机响应超时，未及时查询业务状态，便将资金退还客户或进行业务重发。容易造成账务差错，产生纠纷或其他不良影响。风险等级：三级。给予直接责任人500-2000元罚款。柜员未严格审查通存手续而为客户办理业务。容易导致账务差错，产生纠纷或不良影响。风险等级：一级。给予直接责任人500元罚款，相关责任人200元罚款。在办理转账通存业务时，柜员违规为客户办理无折（卡）转账业务。容易造成账务差错，产生纠纷或其他不良影响。风险等级：五级。给予直接责任人2000-5000元罚款，相关责

49、任人2000元罚款。2.通兑业务。柜员在办理通兑业务时，由于主机响应超时，未及时查询业务状态，便向客户支付现金或进行业务重发。容易造成账务差错。风险等级：三级。给予直接责任人500-2000元罚款。为客户办理无折（卡）取款。容易造成账务差错或被他人骗取款项，造成损失、产生纠纷或其他不良影响。风险等级：五级。给予直接责任人2000-5000元罚款，相关责任人2000元罚款。柜员未经客户签字确认，直接从小额挂账户内支付款项给客户。重要手续缺失，存在潜在风险。风险等级：三级。给予直接责任人500-2000元罚款，相关责任人500元罚款。3.查询业务。柜员违规为客户无折（卡）查询账户余额、违规由他人代

50、理查询账户余额、手工输入卡号为客户查询账户余额。可能造成客户账户信息泄露。风险等级：三级。给予直接责任人500-2000元罚款。4.业务状态查询。柜员未及时查询业务的最终状态而进行业务后续处理。容易造成账务差错。风险等级：二级。给予直接责任人500-1000元罚款。5.其他管理。柜员办理小额跨行通存通兑业务以及查询余额时，多收、少收汇兑手续费，容易产生纠纷或不良影响，损害信用社利益。风险等级：二级。视情节给予直接责任人100-500元罚款，相关责任人200元罚款。故意拖延或拒绝受理小额跨行通存通兑业务。易产生不良影响。风险等级：二级。给予直接责任人100500元罚款，相关责任人200元罚款。无

51、客户申请，柜员擅自维护账户扣款协议。可能造成客户账户资金损失或业务办理失败，产生经济纠纷或不良影响。风险等级：四级。给予直接责任人2000-5000元罚款，相关责任人2000元罚款。1-5风险环节之直接责任人为业务经办柜员、（需复核业务的）复核人员、（需授权业务的）授权人员；相关责任人为业务事后监督人员和管理人员。三、违规行为后续处理以上违规事项，造成后果的，给予责任人警告至记过行政处分，加倍处罚；造成损失的，由责任人共同赔偿；情节严重，出现重大风险隐患或截留、挪用客户资金，造成严重后果及不良影响的，给予直接责任人记大过至开除处分，三年内不得任用于重要工作岗位；同时按问责制要求上挂下连；涉嫌犯

52、罪的，依法移交司法机关处理。第五节 支票影像业务风险管控一、 支票影像系统管控流程图： 受理他行支票接收影像信息支票影像业务机构信息查询出售支票扫描录入 经小额系统付款 发送信息 二、 违规行为、风险简析、责任人认定及违规行为处罚。1.扫描录入。受理他行支票时，未按规定审查支票，未及时制作支票影像及在行内支票影像系统中录入票面信息。可能造成支票超过提示付款期，客户被退票而产生纠纷。风险等级：二级。给予直接责任人500-2000元罚款，相关责任人500元罚款。2.发送信息。支票影像系统操作员未及时从行内支票系统中导出人行数据，未在人行前置机发送支票影像信息，延误业务处理。可能影响客户资金使用而产

53、生纠纷。风险等级：二级。给予直接责任人500-2000元罚款，相关责任人500元罚款。3.接收影像。接收到支票影像信息后，未按要求审核支票信息；人工辅助验印的时候，对明显不符（恶意）强行验印通过。可能造成客户资金损失而产生纠纷。风险等级：四级。给予直接责任人500-2000元罚款，相关责任人500元罚款。接收的支票影像信息，未及时导入到行内系统。可能造成客户支票超出提示付款期而产生纠纷。风险等级：二级。给予直接责任人500-2000元罚款，相关责任人500元罚款。4.小额付款。监控支票影像系统业务状态不及时。可能造成业务回执超期限而产生纠纷。风险等级：二级。给予直接责任人500-2000元罚款

54、。5.出售支票。在向客户出售支票时，未加盖机构代码（12位支付系统行号）或其代理机构的机构代码，造成客户支票被退票，可能引发客户投诉或造成不良影响。风险等级：一级。给予直接责任人500元罚款，相关责任人200元罚款。在向客户出售支票时，未指导或提示客户签订“使用支付密码协议书”、打印支付密码。造成客户支票被退票，产生不良影响。风险等级：一级。给予直接责任人500元罚款。6.信息查询。通过人行前置机接收到的查询、止付信息，未按规定及时予以回复并做相应的处理。可能影响客户资金使用并产生纠纷。风险等级：二级。给予直接责任人500-1000 元罚款，相关责任人500元罚款。1-6风险环节之直接责任人为

55、业务经办柜员、（需复核业务的）复核人员、（需授权业务的）授权人员；相关责任人为业务事后监督人员和管理人员。三、 违规行为后续处理。以上违规事项，造成后果的，给予责任人警告至记过行政处分，加倍处罚；造成损失的，由责任人共同赔偿；情节严重，造成严重后果及不良影响的，给予直接责任人记过至开除处分，三年内不得任用于重要工作岗位；同时按问责制要求上挂下连；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。第四章 财务及权益部分第一节 财务费用风险管控一、财务风险管控流程图各 级 经 营、管 理 单 位固定资产其他资产款项垫付成本、费用资金调剂申 报 审 批 营业收入年终决算账务处理及档案管理使 用 保 管 资 产 清

56、理 营业外收支二、 违规行为、风险简析、责任人认定及违规行为处罚。1.申报审批。不执行财务申报审批制度，私自列支费用、购建资产、垫付款项、冲销账务，风险等级：三级；视情节给予直接责任人1000-3000元罚款、相关责任人1000元罚款。私自挤占、挪用批复款项，造成经济损失或不良影响；风险等级：四级。视情节给予直接责任人1000-3000元罚款、相关责任人1000元罚款。超越权限审批费用、资产及垫款；超审批额度列支款项；以言代文或先购建（列支、垫付、冲销）后审批。风险等级：三级。视情节给予直接责任人1000-3000元罚款，相关责任人1000元罚款。相关申报审批手续不全，账簿登记不实。易导致责任

57、不清。风险等级：二级。对直接责任人500元罚款，相关责任人200元罚款。未经有权部门审批进行资金调剂，或无调剂权限单位间进行资金调剂。风险等级：五级。给予直接责任人2000-5000元罚款，相关责任人2000元罚款。2.固定资产。违规修理、改扩建固定资产；容易产生资产损失或为侵占财物提供便利条件。风险等级：四级。视情节给予直接责任人3000-5000元罚款，相关责任人3000元罚款。固定资产账外核算。风险等级：五级。给予直接责任人5000-10000元罚款，相关责任人1000元罚款。在建工程未经审核验收记入固定资产。易因工程质量问题引发纠纷。风险等级：四级。给予直接责任人3000-5000元罚

58、款，相关责任人3000元罚款。应集中采购而未集中采购，或化整为零；招标或公开拍卖过程中弄虚作假；高价购入、低价售出固定资产，损害信用社利益。风险等级：五级。视情节给予直接责任人5000-20000元罚款，相关责任人3000元罚款。3.其他资产管理。抵债资产等实物资产无偿借出，出租收入不入账或因管理不善出现损失。风险等级：四级。给予直接责任人3000-5000元罚款，相关责任人3000元罚款。4.资产使用保管及清理。资产管理不善，报废、清理不按规定申报审批或有意低价变卖。可能造成经济损失或其他不良影响。风险等级：四级。给予直接责任人3000-5000元罚款，相关责任人3000元罚款。固定资产无偿

59、借出。可能导致信用社资产损失。风险等级：三级。给予直接责任人3000-5000元罚款，相关责任人3000元罚款。5.款项垫付。越权、随意在其他应收款科目、同城交换往来科目挂账。容易挤占资金，造成款项损失、产生不良影响。风险等级：三级。视情节给予直接责任人1000-3000元罚款，相关责任人1000元罚款。6.成本费用。无真实支出或有意扩大支出摊乱成本；违规计提计付绩效工资、奖励工资，私设小金库；超比例计付各项业务手续费；通过利息支出科目列支费用，虚报冒领费用。损害信用社利益或盈亏失真。风险等级：五级。给予直接责任人3000-5000元罚款，相关责任人3000元罚款。报销凭证不符合规定、或审批手

60、续不全；超计划或超比例列支、预提费用；造成信用社资金损失、影响利润真实性或产生其他不良影响。风险等级：三级。视情节给予直接责任人1000-3000元罚款，相关责任人1000元罚款。7.资金调剂。调剂资金违规记入存款科目，虚增存款套取绩效工资；相应利息支出（收入）与实际不符；不按规定结息、擅自减免利息、虚列或转移、截留调剂资金利息收入；风险等级：五级。视情节给予直接责任人2000-5000元罚款，相关责任人2000元罚款。8.营业收入。截留利息收入，擅自减免利息；可能为犯罪行为提供便利，造成损失或重大影响。风险等级：五级。给予直接责任人3000-5000元罚款，相关责任人3000元罚款。9.营业