财务管理概述

1、第 三 编财 务 管 理目 录会计工作治理制度4内部会计操纵治理制度7内部审计治理制度9合同审核治理暂行方法12工程审计治理方法17招标治理方法27工程签证治理规定35结算中心治理制度 36财务核算治理制度 39财务分析治理制度 42主营收入治理制度 44附营收入治理制度 45按金治理制度 46借款及备用金治理制度 47资产治理制度47房屋经营摊位盘点治理制度52仓库物料治理制度55会计档案治理制度56费用报销治理制度57办公费用治理制度58工程及维修费用支出治理制度60债权债务治理制度61通讯费用治理制度62招待费用治理制度64差旅费用治理制度65水电费用治理制度70车辆费用治理制度71广告

2、费用治理制度72会计工作治理制度第一章 总 则第一条 为了全面反映企业经济活动，做好企业基础治理工作，明确会计人员职责，制定本制度。第二章 机构与人员第二条 集团及各下属公司设置独立核算的财务部。第三条 各下属公司财务部依照工作需要配备财务负责人及会计人员。财务负责人由集团董事局直接任免，会计人员由集团财务治理中心直接任免。第四条 财务负责人要具备会计专业技术资格，熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，有较强的组织能力。第三章 会计人员职业道德第五条 会计人员要有较好的职业道德，在工作中要求做到：1、树立严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。2、热爱本职工作，努力钻研业

3、务，使自己的知识和技能能适应所从事工作的要求。3、熟悉本公司的生产经营和业务治理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善公司内部治理，提高经济效益服务。4、保守本公司的商业秘密，除经领导同意外，不得私自向外界提供或者泄露公司的会计信息。5、坚持守则，廉洁奉公。第四章 会计工作交接第六条 会计人职员作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替者，否则不能办理调动或者离职手续。第七条 会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：1、差不多受理的经济业务尚未编制会计凭证的，应当编制完毕。2、尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在打印的总帐科目余额表上加盖经办人印章。3、整理移交清单，

4、列明应当移交的会计凭证、打印的会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、会计软件、软盘、其它会计资料和物品等内容。4、会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由所在公司财务负责人、集团审计部人员监交；各下属公司财务负责人交接，由集团财务总监或副总监、集团审计部负责人监交；集团财务总监或副总监交接，由集团总裁或财务总监、集团分管审计领导监交。5、移交人员在办理移交时，要按移交清单逐项移交，接替人员要逐项核对清点。6、财务负责人移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替者详细介绍，对需要移交的问题，要写出书面材料。7、交接完毕

5、后，交接双方和监交人在移交清单上签名，并注明交接日期。移交清单由交接双方、监交人员各执一份。第五章 违纪处理第八条 出现下列情况之一的，会计人员应予解聘，情节严峻的应追究法律责任：1、违反财务制度，造成财务工作严峻混乱的；2、利用职务之便，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；3、在工作范围内严峻失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的等。第六章 其 他第九条 会计工作政策、会计核算指标（会计科目）、会计报表编制等方面的规定，由集团财务部依据国家企业会计准则另行作出具体实施要求。内部会计操纵治理制度为了维护企业利益，更好的操纵和落实、检查资金使用情况，制定本制度。第一条 关于货币资金操纵1、所

6、有款项的支付，必须经有审批付款权限的相关人员签字同意。2、出纳人员必须每天对库存现金进行盘点，盘点必须由监盘人一同进行，并在资金表上签字确认。3、支票签发应设置支票签发登记簿进行记录，由出纳填制并加盖财务专用章，经主管审核后加盖姓名章。4、严禁一人保管支付款项的全部印章。5、银行存款收付业务每月至少与银行对帐单核对一次，有未达帐项的，必须编制银行余额调节表，财务负责人应定期不定期的进行检查。第二条 关于工程及维修进度款操纵1、工程及维修项必须按集团法务、审计部、总裁办签字认可的合同条款办理支付手续。2、工程进度款的支付必须严格按照工程合同规定条款，实际完成工程量要经集团审计部审批。3、工程决算

7、款必须按集团审计部出具决算审计报告的金额，办理支付手续。4、设备、材料采购货款按合同条款支付。第三条 关于资金预算编制1、各下属公司财务部应按年、月、周编制资金（收支）预算。2、年度资金预算须在上年的12月20日前完成，月度资金预算须在上月28日前完成，周资金预算须在上周五前完成。3、各下属公司的资金预算应本着保证经营需要、勤俭节约的原则合理编制，不得虚报和重报。第四条 关于收支考核指标预算审核1、集团总裁办负责审批年度考核指标预算方案。2、集团考核领导小组负责审核各公司的年度考核指标预算方案。3、各下属公司考核指标预算治理部门在集团考核领导小组的指导下，负责本公司预算的编制、执行、操纵和分析

8、工作，并同意集团考核领导小组的检查和考核。各下属公司总经理对本公司考核指标预算执行结果负责。4、集团各职能部门的要紧负责人参与考核指标预算治理工作。第五条 关于不相容职务分离操纵原则1、执行业务职务与监督审核职务必须相分离。2、财务保管职务和财产清查职务必须相分离。3、会计记录职务和财产保管稽核检查职务必须相分离。4、出纳人员与稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目登记的职务必须相分离。第六条 依照企业治理中出现的新问题，集团财务部经总裁办批准另行再制定新的操纵制度。内部审计治理制度第一章 总 则第一条 为了依据国家法律、法规和政策以及企业治理规章制度，对集团内部的财务收支、合同的签订以

9、及经济活动进行内部操纵，更好的完善和形成自我约束、自我调控功能，保障企业利益，促进企业进展，制定本制度。第二章 审计机构与工作范围第二条 集团审计部在集团董事局主席直接领导下，行使内部审计治理职能。第三条 集团审计部的职能范围是：（一） 对治理制度的遵守情况进行审计。（二） 对财务操纵制度的设计和遵守情况进行审计。（三）对会计凭证、会计帐簿、会计报表、财务打算（预算）等财务会计资料进行审计。（四）对各项费用支出情况进行审计，对发觉违反集团治理制度、损失白费的行为有权加以制止，情况严峻的报经集团董事长同意后进行调查并提出处理意见，报董事局主席审批。（五）对各项收入进行审计。（六）对实行目标责任考

10、核企业的财务指标完成情况进行审计。（七）对负有经济责任的领导及相关人员离任、离职进行审计。（八）对财务物资治理进行审计，定期或不定期检查库存现金和库存物资治理，参加年末的固定资产盘点。（九）对工程预算进行审计。（十）对工程类合同进行审计。（十一）对工程招标工作进行审计。（十二）对工程施工治理进行审计。（十三）参加工程的验收并对工程的竣工决算进行审计。（十四）其他须审计的事项。第四条 内部审计工作分例外审计、异常审计两种。第三章 审计人员权限第五条 审计人员有下列监督检查权：1、有权让被审计部门和个人按时报送打算、预算、决算、报表以及其他有关资料。2、有权检查被审计部门的有关帐目、资产、查阅有关

11、文件资料等，被审计部门和个人必须如实提供，不得拒绝、隐瞒。3、有权对审计中发觉的问题进行调查核实，索取证明材料，并对有关文件、材料、实物等进行复印、复制等，有关部门和个人必须积极配合，不得设置障碍。4、对正在进行的严峻损害公司利益，违反财经法规的行为，有权提请公司领导或有关部门作出临时的制止决定。5、对拒绝、阻止和破坏审计工作的被审计部门和个人，能够提出追究有关人员责任的建议。6、有权提出改进治理、提高效益的建议以及纠正违反财经法纪行为的意见。7、对违反财经法纪、公司董事局会议有关决议和公司治理制度的部门和个人，对严峻失职造成重大损失的有关责任人员，可建议给予必要的考核，对触犯刑律的。可提请司

12、法部门追究刑事责任。第六条 审计人员签发的审计报告、意见、决定，被审计部门和人员必须按要求认真执行。第四章 内部审计运作程序第七条 内部审计工作应遵循以下程序进行：1、在审计过程中，审计人员要依照审计工作具体要求，认真编写审计工作底稿，猎取有价值的审计证据。2、提出审计报告，作出审计决定。审计小组在审计结束后，应进行综合分析，在与被审计单位交换意见后，写出审计报告，其内容包括审计范围、内容和发觉的问题、评价和结论、处理意见和建议。审计报告必须附有证明材料和有关材料。3、复审、被审部门和个人对审计决定和结论如有异议，应在10内向总经理提出复审申请，总经理接到复审申请后7天内作出复审决定，并指定复

13、审小组的人员构成。复审小组应在30日内进行复审，在复审中如发觉隐瞒或漏审、错审等情况，应重新作出审计结论。复审期间原审计结论和决定照常执行。复审小组的复审结论和决定为终审结论和决定，被审计部门和个人必须执行。4、建立审计档案。审计小组办理的每一审计事项都必须按规定要求建立审计档案，以备考察，非经批准不得销毁。审计档案存档案室。第八条 内部工程审计工作的流程1、各分公司工程审计采取报送审计的方法，即每项工程概预算由工程部负责报送集团审计部审计。报送前工程部经办人员必须事先审核（重点审核工程量），并由审核人员签署意见，本部门领导同意后才能送集团审计部审计。2、集团审计部接到工程预算后，首先要对报送

14、资料和报建审批手续进行审核。若资料或报建手续不全者，则退回重新补办；对资料齐全、手续完备的工程，则由集团审计部及时受理。3、审计人员在审计过程中要坚持原则，审计要严肃认真，对一些重点疑点问题要认真调查，深入现场，一查到底。对审计内容要做到理由充分、数据准确、基价合理。基建办和施工单位应给予积极配合。审计人员审计完毕签署审计意见后应交给有关人员进行审定、审批会签，并通知基建办，没有意见后加盖审计专用章生效。4、审计结束后应及时通知基建办领回概预算，对较重要的概预算审计小组应有复印件存档，一般概预算审计部只在登记受理本上记录备查。5、工程竣工后应及时办理竣工决算。决算书由施工单位编制，基建办审核后

15、送集团审计部。6、集团审计部接到决算书后必须先对决算资料进行审核，对资料不全者则退回补办；对还未竣工或竣工验收没有通过的工程则不予决算；对资料齐全并已竣工验收通过的工程则及时受理审计。第五章 审计人员职业道德第十条 审计人员要树立良好的职业道德，必须做到：1、政策法规观念强，热爱本职工作，保持积极向上的精神面貌和敬业精神。2、恪守独立公正的原则，不偏不倚，实事求是，大公无私。3、办理审计事项，与被审计单位（部门）或审计事项有利害关系的，应当回避。4、严守机密，除不可抗拒的因素外不得在任何场合披露审计中所接触到的各类商业秘密。5、刻苦钻研业务，不断提高自身素养，以胜任本职工作。第十一条 审计人员

16、在执行职务时应当遵守以下工作纪律：1、实施审计期间，不得同意被审计单位（部门）宴请，参加可能阻碍公正的有关活动。2、不索贿、受贿，不利用职权为个人谋私利。3、不隐瞒查出的被审计单位（部门）及有关责任人违反财经法规的问题。4、在合同签订的招投标过程中，不向招投标方透露标底。第六章 附 则第十二条 未尽事宜，由集团审计部及总裁批准另行提出。合同审核治理暂行方法第一章 总 则第一条 为了规范集团内各成员单位的合同签订活动,维护集团内各成员单位的合法权益,按照中华人民共和国合同法以及其他有关法律、法规的规定，结合集团的实际情况，制定本治理方法。第二条本方法所称合同是指金盛集团及其下属各成员单位作为独立

17、的民事主体在参与社会经济和民事活动中与其他平等主体的自然人、法人、其他组织之间就明确双方的权利、义务关系所设立的书面协议,金盛集团内金盛集团及其下属各成员单位所签合同一律采取书面合同。第二章 合同审核范围第三条 合同审核的范围：集团各成员单位所签订的各类经济民事合同，不包括劳动合同（劳动合同统一由金盛集团人力资源部签订并审核）。1、建设工程项目的勘察、设计、施工、监理合同；2、设备、材料、消耗材料的采购合同（含广告制作物合同）；3、技术的开发、转让、咨询与服务合同（含广告媒体代理合同、设计代理合同）；4、租赁合同、担保合同、托付合同、承揽合同、承包合同以及涉及集团经济活动的其他合同等。第四条

18、集团内各成员单位不得擅自对外签订合同,对外签订合同须经集团总裁办授权单位负责人或其他人员并通过集团合同审核机构的审核。第三章 合同审核机构及职能第五条 集团的合同审核工作由集团合同审核机构完成，集团合同审核机构成员由集团总裁办、集团审计部和集团法务部组成。第六条 合同审核机构的工作职能：1、重大合同论证、考察、招标投标、合同谈判等工作；2、依照有关法律、法规以及集团内有关文件规定，负责对拟签订合同的内容、形式等进行审核工作；3、依照有关法律、法规，结合集团各成员单位的情况，负责制定合同示范文本的工作；4、协助有关部门对合同签订后的履行情况进行监督、检查。第四章 合同审核内容第七条合同审核的要紧

19、内容如下：1、审核对方主体是否合法及资信情况，合同承办人员是否得到授权；2、审查合同是否有违反法律、法规及社会公共利益、社会经济秩序的条款或内容，审核合同中是否有对集团明显不利或有损集团合法权益的条款和内容；3、审核合同条款内容是否完备、具体、明确。合同条款一般包括以下内容：合同双方名称（姓名）；标的；数量；质量要求；价款、酬劳和付款方式；履行期限、地点和方式；验收标准；违约责任；解决争议的方法等。第五章 合同审核程序第八条 送审合同的受理1、集团各成员单位递送合同初稿审核时，必须先由各成员单位的合同承办人员先填写工程、营销合同审核表（附件1）或合同审核表（附件2），并将其连同合同初稿交成员单

20、位相关部门（单位）及财务部门和派驻审计人员会审，并将会审意见归纳总结后重新整理好合同初稿（原成员单位会审部门的签署意见附后）递送到集团合同审核机构进行审核时，递送合同初稿时必须同时报送下列相关材料:( 1 )进行招标的项目的招投标文件及评标、定标结果，未进行招标项目的情况讲明、洽谈记录、预算书等；( 2 )拟签订合同对方的营业执照、承办人员的托付授权书及身份证件；( 3 )拟签定合同对方的资质、资格证书、取费证书等材料；( 4 )拟购设备、材料、其他产品的讲明书与检测报告等证明文件；( 5 )构成合同附件的图纸、图片、效果图，报价表等；( 6 )其他需要报送的相关材料。2、合同审核机构同意合同

21、初稿后，应认真核对、验证相关材料是否齐全、有效，相关部门是否已签署了意见，材料齐全的，填写审核意见；材料不全的，不予受理；3、重大或者专门的合同，集团各成员单位应事先通知合同审核机构派员提早介入，参与合同要紧协议条款的商谈；4、各成员单位报送合同进行审核时，应指定本单位承办人员具体负责，不得由合同对方单位人员代办。第九条 合同的审核1、合同受理后，合同审核机构应按照本方法第七条的规定及时进行审核；2、 合同审核机构就合同条款认为需要进一步了解情况，明确内涵时，审核机构要求集团各成员单位反馈信息，各成员单位负责人或经办人应及时向合同审核机构介绍合同条款的具体情况；3、各成员单位对合同审核机构的意

22、见或建议有异议，可书面讲明其理由，合同审核机构将再次审核，求得统一；临时难以统一的条款，由总裁办裁定。第十条合同的审批 合同审核机构对递送的合同进行合法性审查后，将其交由分管领导批阅，分管领导批阅后同交由集团总裁办审批。第六章 合同审核时限第十一条合同的审核在合同初稿及相关有效材料齐全的情况下，标的在50万元内的合同，一般不超过三个工作日时刻；标的在50万元（含50万元）以上的或较复杂的合同，一般不超过五个工作日时刻；对特不重大的合同，一般不超过七个工作日。第七章合同的签订第十二条集团总裁办已签批的合同，由集团各成员单位的合同承办人员将其整理成正式合同文本，与合同的另一方洽谈签订，最终与合同另

23、一方签订的合同内容必须与签批的合同保持一致，如集团各成员单位在与合同另一方签订合同时修改了原签批的合同，应按本章的规定重新递送合同审核及审批。第十三条合同的签字盖章：合同经双方当事人签字盖章后成立。合同一般由集团各成员单位要紧负责人受集团总裁办授权签字，并加盖集团各成员单位合同专用章。原则上由合同对方先签字盖章，专门情况下需要我方先签字盖章的，应该由合同承办人员让对方当面签字盖章，并把原件带回备案。第十四条合同签订后，集团内各成员单位办公室负责及时将有关材料整理归档，同时每隔半个月将本期间内签订好的合同原件送至集团法务部保存。第十五条 合同原件我方保留四份，交执行部门、办公室、财务部、法务部保

24、存。第十六条合同生效后，合同审核机构应主动协助有关部门督促检查合同条款履行的情况，及时解决出现的问题。维护集团内各成员单位的合法权益。财务部门办理合同款项时应先检查合同条款与合同审核机构意见一致后方可办理合同款项。第十七条本方法施行后，集团内各成员单位对外签订的合同必须加盖各成员单位合同专用章（多页合同必须加盖骑缝章）后方能生效。第八章 合同履行过程的审核第十八条 合同签订后，履行过程中的工作内容变更、合同单价变更、合同解除的通知、合同中止的通知、合同双方来往的各类函件、增加或减少超过10%合同工作量的签证，均必须采纳书面形式，其审批程序与合同审核程序相同。经审核批准后方可签字盖章。第九章 合

25、同审核责任和纪律第十九条依法成立的合同，具有法律约束力。合同双方应当按照约定全面履行自己的义务。不得擅自变更或者解除合同。第二十条集团内各成员单位与外单位签订合同过程中，必须按照本方法规定的程序和要求进行合同审核或签章，否则如造成了经济或其他损失，集团将依照有关规定追究该单位直至相关责任人员的行政或经济责任；触犯法律的，将依法追究相关法律责任。第二十一条合同审核工作人员必须依法并按规定的程序严格履行岗位职责，不得利用工作之便徇私舞弊、谋取私利，否则集团将依照有关规定追究责任；触犯法律的,将依法追究相关法律责任。第十章附则第二十二条本治理方法的解释权在集团董事局。第二十三条本方法从公布之日起施行

26、。工程审计治理暂行方法第一章 总 则第一条为加强集团差不多建设工程与修缮工程审计工作，强化集团工程项目的监督与治理，合理确定工程造价，确保工程质量，提高投资效益，实现工程审计工作的规范化、制度化，结合集团实际情况，制定本方法。第二条 集团及下属分公司依照本规定执行。第二章 审计机构、范围和要求第三条 集团审计部依照国家有关差不多建设治理的法规及集团相关治理规定，在董事局领导下，独立行使内部审计监督职能。第四条 审计范围1、列入集团年度差不多建设打算的差不多建设工程投资项目。2、集团统一规划或所属分公司进行的新建、改建、扩建、修缮（含大中修、装修等）工程项目，设备的采购、修理及维护。3、按有关规

27、定由集团确定的其他相关项目。第五条 审计要求1、审计工作必须坚持以服务为宗旨，规范各工作环节，完善工作组织体系与工作机制，从严要求、从严治理、依法审计的审计工作方针；同时坚持从工程前期到工程竣工的全过程审计，坚持对工程前期、工程设计、工程招标、合同签订、工程施工、工程付款、工程预结算、设备及材料采购等的全方位审计。2、审计工作要借鉴外部的审计经验,取长补短,不断提高专业胜任能力。3、审计工作应当科学严谨、客观公正、实事求是，依法进行审计。4、集团及下属分公司差不多建设工程项目实施单位及工作人员要严格执行审计制度及工作职责的规定，认真遵守审计工作程序，完善工作组织体系与工作机制。第三章 工程前期

28、审计第六条 工程的前期审计1、工程前期审计的差不多要求（1）工程项目开工前的各项审批手续须完备、合法，并纳入公司的年度预算打算。（2）开工前要办理的相关手续（用地许可证、规划许可证、施工许可证等）应齐全。（3）工程项目的规划设计要科学、合理，以满足集团的总体进展的需要。2、工程前期审计程序及方法（1）凡集团新建工程，在进行立项时，应同时通知审计部并将项目方案及预算打算交集团审计部备案。（2）负责工程项目建设的部门（公司）应将经上级及集团批准的本年度新建、改扩建、大中修工程项目打算抄送集团审计部。临时调整或补充的工程项目，也应由该项目所属主管部门将打算变动情况及时报集团审计部。（3）对批准开工的

29、工程，应将项目建议书、可行性研究报告书、批准的设计文件、新开工项目情况表等有关资料抄送集团审计部。（4）工程的前期审计采纳调阅文件发放检查资料的完整性及手续的完备性。第七条 投资方向的检查 对投资项目是否纳入集团差不多建设打算，是否符合国家政策及集团投资方向进行监督检查，并及时向董事局反馈。第八条 工程招标及合同签订的审计1、招标工作的差不多要求（1）招投标工作原则上应按招标治理暂行方法执行，专门情况应经总裁办批准后另行处理。（2）对项目实施部门自行组织招标的工程项目，应将招标文件、投标单位资格初审及考察情况(见附件1投标单位资格初审纪录)、投标报价、评标纪录（见附件2项目开标评审纪录）报集团

30、审计部。2、工程招标审计的程序及方法（1）审查招标过程是否符合国家及集团规定；审查招标文件是否齐全及标底是否合理；审查投标单位资格初审纪录与实际是否相符；审查投标报价是否合理；审查评标纪录是否与实际相符。（2）审查采纳文件调阅、现场走访及市场调查相结合的方法进行。3、合同签订的差不多要求（1）合同文本使用国家示范文本或集团简易规范文本，各项条款要明确、具体、全面。（2）作为合同的要紧内容，合同的付款方式应充分考虑集团的长远进展打算，包工包料的工程合同，其首付款操纵在总价的20%以内，合同的进度款操纵在合同总价的30%左右，工程竣工验收后的款项要达到30%40%左右，同时明确2年左右付清，做不到

31、以上付款方式的其他付款方式应书面报告总裁办并经总裁办同意后方可进入合同审批时期。（3）工程及材料采购的质保金原则上定为合同价的10%，如不能达到上述标准，集团或授权项目主管部门应书面报告总裁办并经总裁办同意后方可进入合同审批程序。（4）材料及设备采购合同原则上首付定金为合同价10%，货到后付款操纵在合同价40%以内，工程项目验收后付款20%，其余双方协商支付方法。（5）作为工程价款结算的依据，合同的结算方式应简洁、明确，有利于工程价款的审核。一些洽谈的纪录、计费程序及费率应作为合同附件与合同一样双方盖章并保存。4、工程合同审计的程序及方法（详见合同审核治理暂行方法）第四章 工程建设过程及验收审

32、计第九条 工程建设过程审计1、工程建设过程审计的差不多要求：审查合同的台账治理，公章使用的记录是否完整，审查工程款支付是否及时记录登记，审查合同是否实行动态治理及动态治理的及时性、有效性。2、在工程项目实施过程中，工程主管部门要认真履行以下职责：加强施工过程治理，现场签证、隐蔽工程记录等要符合集团工程签证治理规定，并与现场实际相符合。3、工程款的支付要严格按照合同规定，填写合同付款审批表（见附件3）并经批准后方可拨付，不准超额或提早支付工程款。第十条 工程验收审计1、工程验收审计差不多要求（1）初验 在收到合同对方的竣工报告3个工作日内，现场治理人员及部门负责人对竣工项目进行初步验收，检查工程

33、质量是否符合合同要求，检查工作内容是否符合合同、变更、签证要求，检查履行期限是否符合合同要求。以上均符合要求则向部门领导汇报要求进行复验。以上如有不符合要求的须及时在对方的竣工报告上签署待整改之处并明确此次验收不合格。（2）复验 初验合格后，工程主管部门要及时组织复验。复验由工程主管部门、设计部门、预算部门、审计部门、法务部门、工程同意单位参加。复验合格后则组织合同对方正式验收。以上参加验收人员应在复验报告上签字。规定时刻未参加验收的部门视为同意其他部门的验收意见。复验不合格则返回初验时期。（3）正式验收 复验合格后工程主管部门要及时组织正式验收。正式验收由工程主管部门、合同对方、监理方参加。

34、验收结束必须在验收报告上签署意见。验收报告必须有集团或授权项目主管部门负责人签字并加盖公章。（4）有政府部门参加验收的工程项目验收程序按国家规定进行。（5）材料设备验收参照工程验收执行。2、工程验收审计将要紧检查验收纪录是否齐全，人员是否齐全，是否整改及整改时刻与效果等方面。第五章 工程项目预算及竣工决算审计第十一条 预结算审计1、预结算审计的差不多要求（1）审查预结算的编制是否符合国家的有关规定，工程预确实是否与有关招标文件及施工图相符合，竣工结算报表和竣工情况讲明书是否真实、完整、合规。（2）审查预决算书中工程量是否真实，定额套用及价格是否合理，计取各项费用及执行文件、套用定额是否准确合理

35、。（3）审查编制的依据是否符合相关规定，资料是否齐全，手续是否完备。2、工程预算审计程序及方法（1）在进行工程预算审计前，工程主管部门要认真履行以下职责：1及时向审计人员提供批准建设的文件、施工图纸等资料。2假如是修缮工程，还要提供经公司审批后的修缮打算。（2）在进行工程预算审计时，审计人员要认真履行以下职责：1验证施工单位资质等级及经营范围。2审查施工单位取费类不及取费标准。3审查工程预算投资额是否超过概算。4审查工程预算书是否符合国家和本市颁布的建筑安装、装饰、修缮等现行定额及其间接费标准。5审查工程量计确实是否准确。3、工程结算审计的程序及方法（1）按工程结算审计流程（见附件4）进行审计

36、。（2）在进行工程结算审计时，工程治理部门要认真履行以下职责：1在工程项目初验后一周内，工程项目主管部门应及时通知集团审计部。在规定时刻内将收集齐全的工程项目审计资料报送集团审计部并填写工程审计资料交接清单（见附件5），清单经双方签字后存档。2审计资料包括：施工合同、补充合同、施工协议书施工图纸、竣工图、设计变更图、设计变更通知工程预算书、工程决算书、工程量计算书材料分析表、材料调差表、钢筋放样单隐蔽工程验收记录、施工签证、施工组织设计招标文件、投标文件施工单位自行采购材料单价的审批证明、建设单位付款明细及供应材料设备明细表工程质量验收证明、开竣工日期证明其他与建设工程有关的文件资料。3各类工

37、程签证、工程验收证明的签署要求见工程签证治理规定。4各类甲供设备材料清单，工程项目内容增项减项变动清单必须认真填写并经部门负责人签字。5结算超预算部分，要提出充分理由并经部门负责人审核签字。（3）在进行工程结算审计时，审计人员要认真履行以下职责：1工程审计人员要经常深入施工现场，熟悉工程进度和施工打算执行情况，工程竣工后按实际发生工程量进行结算。2审查工程结算书的编制依据是否正确，各种费率及定额标准计确实是否准确。3审查工程结算书的编制程序及计取费率是否与合同条款一致，各类签证手续是否齐全，如手续不齐或资料欠缺应及时填写金盛集团审计资料催补函（见附件6）。4及时将初审结果通知项目实施部门或单位

38、，由项目实施部门或单位组织该项目承揽施工单位及审计部审计人员召开协调会，达成一致性意见后正式出具工程审计报告。5及时与集团及项目实施部门的财务部门进行沟通，将审计结果准确通报相关部门。第十二条 工程财务决算审计（另行安排实施）1、交付使用财产审计的差不多要求2、审查要交付使用财产是否真实完整，是否符合交付使用条件，成本核确实是否正确。3、是否认真作好交付使用财产的核算工作，完成交付使用财产的核算任务。第十三条 审计差不多方式 工程项目治理部门负责收集各工程项目的竣工结算及上述有关资料，集团审计部收到完整的结算资料后视具体情况采取如下两种方式之一进行审计：1、内审。集团审计部自行进行审计。零星工

39、程及不便于外审的项目原则以内审为要紧审计方式。2、外审与复核相结合。关于基建项目及投资额较大的工程项目的竣工结算审计，由集团审计部负责对外进行招标（工程项目治理等部门配合做好相关工作）并托付有一定资质、审计质量好、信誉高的社会审计机构有偿进行审计，社会审计机构完成初稿后由集团审计部工程审计人员再依照内部审计原则进行复核。第十四条 审计完成时刻 内审项目在资料齐全后二十个工作日至三十工作日内审核完毕（不含报批时刻）。如遇较大项目或专门情况，审计时刻可酌情延长。外审项目审计时刻由受托付审计机构依照送审资料完整性确定。第十五条 工程审计报告出具要求 审计人员对每一审计项目完成后须提交审计意见，对重大

40、工程项目竣工决算审计结束后应提交从开工审计到决算审计的审计分析报告。1、工程审计报告应包括结论报告和附件两部分，报告应当结论明确，措辞恰当，文字简练，表述清晰，要紧阐明审计结果、审减（增）缘故及建议。包括以下内容：（1）工程项目名称，施工图号及设计单位；（2）施工单位全称及开竣工日期和建筑面积；（3）审计依据、程序和方法；（4）合同价、原决算造价，审定造价，核减（增）金额；（5）核审减（增）缘故分述；（6）对治理薄弱的单位提出的改进建议；（7）审计附件。2、工程审计报告草拟后，要通过审计部负责人和集团相关负责人逐级审查签字后（见附件7工程审计报告内部签呈单）才能签发。审查内容包括：（1）对工作

41、底稿进行检查，凡无工程量计算表及增减数字较大项目没有文字讲明的，须补充完善；（2）对审计证据进行审查，证据不足的需要重新取证。3、内审工程以审计部签章为准，外审工程以审计事务所报告（经我方盖章认可）为准。4、审计报告发出后，主审人员应在10个工作日内将规定必须存档的资料整理归类，立卷归档。第六章 附则第十六条 除本治理方法上述有关规定外，依照上级指示精神和集团实际情况并结合工程特点，另行确定其他需要审计的专项审计项目。第十七条 工程审计人员职责、工程审计档案治理另行规定。第十八条 本治理方法由集团审计部负责解释。第十九条 本治理方法从下发之日起实行。附件:1、投标单位资格初审纪录2、项目开标评

42、审纪录3、合同付款审批表4、工程结算审计流程5、工程审计资料交接清单6、审计资料催补函7、工程审计报告内部签呈单招标治理暂行方法第一章 总 则第一条 为了加强集团招标治理，规范招标行为，结合集团现状，制定本方法。 第二条 必须进行公开招标的项目通过市相关招标投标中心进行公开招标。 第三条 总金额5万元以上内部项目（含零星及小型修缮项目、零星采购项目、零星广告及制作物）均应进行内部招标。 第四条 本方法所称的招标项目是指各类建设工程项目、材料设备采购项目、广告制作物及媒体代理项目等，安全保密等专门项目不受本方法限制。 第五条 公开招标项目托付集团招标小组承担招标组织。 第六条 招标工作坚持按“合

43、理低价”中标和“公开、公平、公正、合法、择优和老实信用”的原则。 第二章 招 标第七条 招标小组设组长一人，副组长一人，成员若干人（许多于5人）。招标小组由需求单位领导、需求部门领导及技术人员、法务部、审计部、财务部等组成。 第八条 招标小组享有下列权利： 1编制招标文件；组织施工招标活动。2对投标报名单位进行资质预审。3选择直接入围投标的投标单位。 4依照评标原则决定评标、定标方法。 5编制或托付具有相应资质的单位编制工作量清单和标底。 6预审等活动过程必须以文字形式记录备案。7、内部招标项目预审过程原则上不同意剔除投标单位。第九条 招标工作应具备下列条件： 1.公开招标工程： 项目各项手续

44、齐全； 有能够满足项目承包需要的图纸及技术资料； 项目资金和项目其他条件差不多落实并能满足项目进度的要求。2.内部招标工程： 会议记要形成的任务打算或总裁办审批文件； 资金已落实或能够落实； 能够满足施工要求的施工图纸及技术资料，零星项目应有明确的工作内容批示。 第十条 招标方式：1、公开招标： 在市相关招标投标中心公布招标公告； 2、内部招标：经批准自行招标的项目招标小组向有承担该项目能力的4个以上投标单位（或厂家）发出招标邀请，并至少要有3个单位（或厂家）参加投标，投标单位如低于3家则需经招标小组正副组长全部同意并经总裁办同意后方可执行。 3、零星项目议标：总金额5万元以下零星修缮工程，原

45、则上由各分公司物管部人员自行施工，零星采购项目由采购部负责召集3个以上有关供货单位进行议标。 第十一条 招标应按下列程序进行： 1、公开招标工程 由招标小组编制或托付编制招标文件并托付有资质的单位负责编制标底。 向市相关招标投标中心提出招标申请，并经批准。 发出招标公告。 由招标小组和市相关招标投标中心共同对投标报名单位资质进行审查。按规定选择投标队伍，将入围投标单位在招投标中心予以公布。 召开招标会议，向入围的投标单位发售招标文件及设计图纸资料等，并组织投标单位踏勘现场。 召开答疑会，组织设计人员、标底编制人和投标单位对招标文件进行答疑，并形成答疑书面纪要分发有关单位。 2内部招标工程 由招

46、标小组编制或托付编制工程量清单和标底。 公布议标信息。对投标报名单位进行资质审查，并确定投标入围单位；或直接针对标的特点邀请三家以上信誉良好、具备相应实力的投标人参加投标。 召开招标会议，向入围的投标单位发放清单等招标有关文件及设计图纸和技术资料，并对标的的具体要求给予讲明。 必要时组织设计、标底编制和投标人对招标有关文件进行答疑，并形成答疑纪要分发投标人作为编制标书依据。 第十二条 公开招标文件其要紧内容应当包括： 1、综合讲明，包括项目名称、地址、招标项目、占地范围、标的规模和技术要求，质量标准，现场条件，招标方式，要求完成时刻，对投标企业的资质等级要求等。 2、必要的设计图纸和技术资料。

47、 3、工程量或拟招标物品清单。 4、建设资金来源讲明。 5、工程款支付方式。 6、要紧材料和设备的供应方式。 7、专门要求及采纳的技术规范。 8、是否同意分包及同意分包的项目。 9、投标文件的编制要求。10、投标、定标方法。 11、招标、答疑、开标、评标、定标等活动的日程安排。 12、投标保证金的数额。 13、合同要紧条款。 14、其他需要讲明的事项。 第十三条 内部招标文件参照公开招标文件。第十四条 招标文件发出后，不得擅自变更其内容，确需变更的，经原审查单位认可后，应在投标截止时刻前书面通知参加投标单位，并重新确定投标截止时刻，已提交投标文件的投标人有权要求修改或返还投标文件。 第十五条

48、发出招标文件至投标截止时刻：零星项目7个工作日；小型项目15个工作日，大中型项目3O个工作日为限。 第十六条 标底价由招标小组负责编制或托付有相应资质的编制单位编制，标底价应由成本、利润、税金和风险因素构成。编制标底价时，应统一子项名称、统一计量单位、统一计算规则、统一子项讲明进行计算。 第十七条 标底价不得泄密。 第三章 对投标单位的要求第十八条 凡持有招标项目相应资格证书和持有市工商行政治理部门签发的营业执照、信誉良好的企业情愿遵守本集团有关规定的均可报名参加本集团的项目投标。 第十九条 招标公告公布后或收到投标邀请书后，拟参加公开招标的投标单位应到市相关招标投标中心报名，参加内部招标的投

49、标单位应到招标小组报名，并提供下列材料： 1、营业执照副本、资质等级证书有效复印件。 2、企业资信证明。 3、企业拟投入该标的并保证能到位尽职的项目治理技术人员资历、业绩。 4、企业拟投入该标的的设备一览表。 5、企业近二年来要紧业绩及其质量情况，特不是拟投入该标的的项目经理二年来的要紧业绩。 6、企业目前项目一览表。 7、企业为体现自身实力，对该标的的投标承诺书。 第二十条 投标单位应依照招标文件要求编制投标文件，投标文件要紧内容包括： 1、投标讲明书。 2、标函摘要表，工程量清单报价或物品清单报价，各项独立费，总报价。 3、要紧材料、设备价格。 4、项目实施组织设计。 5、项目经理及其要紧

50、治理人员。 6、对拟签订的承包（揽）合同要紧条款的确认。 7、招标文件要求具备的其他内容。 第二十一条 投标单位联系人联系电话除手机外必须至少有1个可联系的固定办公电话。第二十二条 投标文件应加盖投标人法人印鉴并经法定代表人签字密封后，按规定的时刻、方式送达，送达的投标文件发觉有误或需补充，必须在投标截止前用正式函件更正或补充，函件应按规定加盖法人印鉴并经法人代表签字密封后送达。 第二十三条 投标人向招标小组购取招标文件时，应同时交纳投标保证金。未中标单位可于定标后凭收据退回，招标保证金由招标小组依据招标项目规模在招标文件中确定。 第四章 开标、证标、定标第二十四条 开标 1、投标截止后，按规

51、定的时刻、地点进行开标会议，公开招标的项目开标会议在市招标投标中心监督下由招标小组主持进行，内部招标项目开标会议由招标小组主持进行，会议地点按招标文件规定。 2、招标小组应当邀请评标委员会成员、投标人、标底审核部门、公证机关、工商行政治理部门等有关单位代表参加开标会议，公证机关依法对开标、评标、定标等招投标活动进行公证。内部招标项目由合同审核机构代表参加，并对评定结果履行签字手续。 第二十五条 评标 l、公开招标项目评标委员会在开标前组建，组建方法按有关规定。2、公开招标项目评标定标方法详见市相关项目招标评标定标方法。 3、内部招标项目评标委员会由招标小组成员组成。评标参照公开招标项目，坚持报

52、价合理、履行期限适当、质量可靠、技术先进的原则，并综合考虑投标人的业绩，承包能力和社会信誉等因素。 4、必要时，评标委员会有权要求投标单位澄清其投标文件，澄清问题的答复须在规定的时刻内以书面形式予以确认，并经投标单位法定代表人或其托付代理人签字，澄清问题的答复作为投标文件的组成部分。 5、本着老实信用，以公司利益为重的原则，内部招标项目在评标过程中（若未定标的情况下）有新的施工或供货单位投标必须考虑进行初步洽谈，弥补招标信息披露范围的缺陷。第二十六条 定标 1公开招标项目。招标小组应依照评标委员会评审情况编写评标报告，评标报告被批准后，可确定中标单位，确定中标单位后持评标报告及公证书到市招投标

53、中心核准，经核准同意后方可发放“中标通知书” 。2内部招标项目由评标委员会确定中标候选单位，报集团董事局核准同意。 3、内部招标项目若评标委员会意见不能统一，则将情况书面汇报董事局，由董事局裁定。第五章 招投标纪律及法律责任第二十七条 与中标人签订合同前，招标小组不得透露属于审查、澄清、评比投标人的有关评标细节、资料及推举建议等情况。 第二十八条 中标人可将同意分包的项目按专业分包给具有相应资质的单位，并签订分包合同，明确双方权利和义务，中标人应对招标单位负责，分包单位应对中标人负责。严禁中标单位违法分包或非经同意分包，严禁中标人和分包单位转包工程。 第二十九条 招标文件发出后不得擅自撤销，否

54、则将双倍返还投标单位的投标保证金，投标单位在投标有效期内撤回投标的，预交的投标保证金不予退还。 第三十条 招标活动。有下列行为之一者，招标无效。 1、应按规定进行公开招标或未经批准自行招标的。 2、将应在招标范围的项目进行肢解招标的。 3、隐瞒项目规模、项目条件、资金等真实情况的。 第三十一条 投标单位有下列行为之一者，其投标无效。 1、投标单位隐瞒企业资质等级等真实情况。 2、转包工程或非经批准分包工程。 3、投标者串通投标，抬高标价或压低标价。 4、投标者和招标者互相勾结，以排挤竞争对手的不正当竞争。以上行为其中标无效，集团董事局能够采取责令改正，取消资格、罚款、废除合同等行政或经济处罚措

55、施。 第三十二条 在招投标活动中滥用职权、泄露标底、询私舞弊，行贿受贿构成犯罪的，依法追究刑事责任；不构成犯罪的，给予行政处分。 第六章 附 则第三十三条 本方法若与国家相关部门颁布的招标治理文件不相符的，以国家有关文件为准。 第三十四条 本方法由集团董事局负责解释。 第三十五条 本方法自公布之日起施行。 工程签证治理规定为加强对工程投资的治理, 有效操纵工程造价和合理操纵工程进度, 规范集团下属各公司工程签证的治理，现将工程现场签证作如下规定：工程签证的内容填写必须规范，包括：编号、时刻、地点、参与人员和事件的简要叙讲、计量单位及数量；所有作为工程项目结算审计资料的工程经济签证、工程工期签证

56、、工程变更、图纸变更、隐蔽验收证明、竣工验收证明、竣工报告等工程资料必须加盖分管部门的公章才能生效；工程变更、图纸变更必须有现场治理人员书面证明已实施方可生效；工程经济签证必须附发生签证部分的图纸，否则为无效签证；工程签证不得与合同有抵触； 上述各类工程的签证必须由直接责任人、部门分管治理人、技术主管、公司分管副总认真审核并签字后方可盖章；为幸免超时回复造成不必要的损失，收到合同对方的签证要求时，工程现场治理人员应主动与对方协商，采纳书面形式适当延长回复时限；发生工程经济签证，分管副总必须参与现场验收签证；签证必须及时办理；一次事件只能办理一次签证；上述各类工程的签证必须有原件存档并建立工程签

57、证台帐；各分管部门的公章必须专人保管，不得擅自使用公章，同时所有使用公章必须有完整记录及备查原件存档；本意见中的规定纳入行政考核，因擅自签证及擅自使用公章给企业造成经济损失的，由责任人承担一切经济责任，后果严峻的还须承担相应的刑事责任。 结算中心治理制度第一章 总 则为了加强集团内部资金的统一调配和使用治理，保证资金流动安全，加速资金周转，提高经济效益，制定本制度。结算中心是集团的内部资金结算机构，其服务范围为集团公司所有企业或市场业主.第三条 结算中心的宗旨是：加速集团公司资金周转，降低资金成本，提高经济效益，并为结算中心成员单位的资金结算提供“优质、快捷、有效”的服务。第二章结算中心作用与

58、功能第四条通过结算中心的具体运作，能够保证资金的统一治理，方便成员单位和市场业主，因此结算中心有以下差不多作用与功能：1、保证经营业务过程中每一笔交易的资金安全；2、加强内部资金治理，有利于搞好综合核算；3、提高资金的流淌和周转速度，提高资金效益；4、为市场业主提供统一收银的服务。结算方法与操作流程第五条结算中心在银行统一开设结算帐户，各成员单位在结算中心开设结算帐户，对未经中心批准擅自在银行开设帐户的单位，除责令关闭外，单位要紧负责人同意行政处罚。第六条 成员单位一切往来款项结算，除小额现金支付外，均需通过结算中心进行，即收入款项，通过成员单位银行收入帐户自动归集到结算中心帐户；向外付出款项

59、，应向中心提交付款通知单，经审核合格后由中心通过银行帐户转入成员单位帐户，并以成员单位作为付款人转帐支付。第七条 成员单位所有银行托收手续、承兑汇票必须通过结算中心统一办理；并由结算中心集中治理。到期提交内部“付款通知书”到结算中心支付。第八条 各成员单位的贷款证由集团统一保管。未经结算中心批准，各成员单位不得向结算中心外的金融机构申请贷款。第九条 成员单位生产经营所需流淌资金贷款，一律向结算中心申请，结算中心依照成员单位生产经营情况核定各成员单位的贷款限额，确保各企业正常生产经营所需资金。第十条 结算中心发放贷款的贷款利率，原则上与人民银行公布的同类贷款利率相同，按月计算贷款利息，第十一条

60、企业应按规定用途使用贷款资金，结算中心有权对各单位贷款使用情况进行监督。第十二条 企业应按期归还贷款，结算中心一般不办理贷款延期手续，如确需延期，要在贷款到期前20天提出延期申请，逾期未还的贷款，除加收20-50的罚息外，还将核减该单位的等额贷款限额。第十三条 对批准使用贷款之日起一周内用款不足10的单位，自批准之日起对未用款按年费率0.5加收承诺费，直到用款额达50为止，计收承诺费的同时，仍收正常利息。第六章附 则第十四条成员单位在结算中心开立的结算帐户，因机构撤并，地址迁移，户名变更等缘故，可申请办理销户、并户、移户或改名手续。第十五条 结算中心工作人员应严守结算机密，不得对外公开银行存款