信用证会计核算手续

1、.：.；信誉证会计核算手续一、开证行开立信誉证的处置手续 一受理恳求及审核恳求人向其开户行恳求开立信誉证的，应填制一式三联开证恳求书附式一，并在开证恳求书反面开证恳求人承诺书附式二上签章，连同有关购销合同交其开户行。恳求书第一联受理回单，恳求人留存；第二联开证根据，会计部门留存；第三联开证存查，信贷部门留存。开证行收到后，在第一联开证恳求书加盖业务公章交恳求人，并审查以下内容：1.恳求书记载的事项能否符合要求；2.恳求人能否签章，签章能否与其预留银行的签章相符；3.各条款之间能否矛盾；4.恳求书记载的有关条款能否与购销合同一致。审核无误后，赞同开证的，应根据恳求人的资信情况，确定向其收取保证金

2、的比例，或同时要求恳求人提供其他担保。恳求人向银行交存保证金时，应提交支票和三联进帐单，支票作借方凭证，第一联进帐单作回单加盖转讫章交恳求人，第二联进帐单作贷方凭证，第三联进帐单作贷方凭证附件。其分录是：借存款科目 恳求人户 贷信誉证保证金科目 恳求人户要求恳求人提供抵押、质押或保函的，登记备忘科目登记簿，收入重要或有价单证，有关单证专夹保管。 二开证开证行根据第二联开证恳求书和以下简称的规定开立信誉证附式三。采用信开信誉证的，填制一式四联信开信誉证，第一联信誉证副本，通知行留存；第二联信誉证正本，交受害人；第三联信誉证副本，开证行留存；第四联开证通知，恳求人留存。开证行应在第一、二、三联信誉

3、证指定位置加编密押，并在第一、二联信誉证上加盖信誉证公用章及经办人名章。经复核无误后，将信誉证第一、二联寄交通知行，第四联加盖业务公章交恳求人。采用电开信誉证的，缮打一式二联电开信誉证，第一联信誉证副本，开证行留存；第二联开证通知，恳求人留存。开证行加编密押并核对无误后，以电传方式向通知行发送电开信誉证信息，第二联加盖业务公章交恳求人。开证行开立信开或电开信誉证后，根据第三联信开信誉证或第一联电开信誉证作表外科目核算，收入开出即期或远期信誉证，并按规定向恳求人收取开证手续费及邮电费。二、信誉证修正的处置手续 一受理信誉证修正恳求及审核恳求人向其开证行恳求修正信誉证的，应填制一式三联信誉证修正恳

4、求书附式五，并在恳求书反面信誉证修正恳求人承诺书附式六上签章，连同受害人赞同修正的书面证明提交开证行。第一联受理回单，恳求人留存；第二联修正根据，会计部门留存，第三联修正存查，信贷部门留存。开证行受理修正恳求的，应审查恳求书修正的条款能否明确，能否符合的规定，能否与信誉证其他条款相抵触，能否为增额或减额修正等项内容。对增额修正追加担保的，对比一、一中有关提供担保的方法处置。对减额的修正，开证行可根据恳求人的资信情况，减少相应的保证金。 二开立信誉证修正书开证行根据第二联信誉证修正恳求书和的规定开立信誉证修正书附式七。采用信开信誉证修正书的，填制一式四联信开信誉证修正书，第一联信誉证修正书副本，

5、通知行留存；第二联信誉证修正书正本，交受害人；第三联信誉证修正书副本，开证行留存；第四联信誉证修正通知，恳求人留存。开证行应在第一、二、三联信誉证修正书指定位置加编密押，并在第一、二联信誉证修正书上加盖信誉证公用章及经办人名章。经审核无误后，将修正书第一、二联寄交通知行，第四联加盖业务公章交恳求人。采用电开信誉证修正书的，缮打一式二联电开信誉证修正书，第一联信誉证修正书副本，开证行留存；第二联信誉证修正通知，恳求人留存。开证行加编密押并核对无误后，以电传方式向通知行发送电开信誉证修正书信息，第二联信誉证修正书加盖业务公章交恳求人。开证行开立信开或电开信誉证修正书后，属于增额或减额修正的，应根据

6、第三联信开信誉证修正书或第一联电开信誉证修正书作表外科目核算，收入或付出开出即期或远期信誉证，并按规定向恳求人收取信誉证修正手续费及邮电费。三、通知行通知信誉证的处置手续 一信誉证的通知1.核验签章和密押通知行收到开证行发来的信誉证，对信开信誉证的，核对其签章和密押能否正确。对电开信誉证的，核对密押能否正确。无误后，对电开的信誉证注明“正本字样，复印联注明“副本字样。根据信开和电开信誉证副本登记“信誉证通知登记簿。2.缮制信誉证通知书通知行在规定时间内核验信誉证并确认其外表真实后，缮制一式两联信誉证通知书附式八，第一联通知，加盖业务公章连同信誉证正本交受害人，并由受害人在“信誉证通知登记簿上签

7、收；第二联通知存查，连同信誉证副本留存，专夹保管，并按规定向受害人收取通知手续费。3.经核验签章不符的，应及时将该信誉证寄退开证行重开信誉证；密押不符的，应及时查询开证行，收到开证行查复补正的密押后，对比三、一2.处置，并在“信誉证通知登记簿上注明。 二信誉证修正的通知通知行收到开证行发来的信誉证修正书，对比三、一1.处置。确认外表真实后，缮制一式两联信誉证修正通知书附式九，第一联通知，加盖业务公章连同信誉证修正书正本交受害人，并由受害人在“信誉证通知登记簿上签收；第二联通知存查，连同信誉证修正书副本留存，专夹保管，并按规定向受害人收取通知手续费。经核对签章或密押不符的，对比三、一3.处置。四

8、、受害人开户行对来单的处置手续 一议付来单的处置1.受理来单及审核受害人向开户行恳求议付的，应填制一式两联信誉证议付/委托收款恳求书附式十，第一联受害人留存，第二联开户行留存，并填制一式五联议付凭证附式十一，第一联借方凭证，第二联贷方凭证；第三联贷方凭证；第四联收帐通知；第五联到期卡。受害人在第一联信誉证议付/委托收款恳求书和第一联议付凭证上加盖预留银行签章后连同信誉证通知书、信誉证修正通知书、信誉证正本、信誉证修正书及单据一并提交议付行。议付行应仔细审查： 1信誉证能否为本行议付信誉证； 2能否在交单期或信誉证有效期内交单议付； 3信誉证议付/委托收款恳求书和议付凭证内容填写能否齐全； 4受

9、害人能否签章，签章能否与预留银行的签章相符； 5单据能否齐全，与信誉证规定的条款能否相符； 6信誉证能否为远期信誉证。2.议付行对单证相符赞同议付的处置 1议付行应按规定计算议付利息、实付议付金额，第一联议付凭证作借方凭证，第二联议付凭证作存款科目贷方凭证，第三联议付凭证作营业收入科目贷方凭证。其分录是：借议付信誉证款项 贷存款科目 受害人户 贷营业收入科目 利息收入户议付行办理转帐后，第五联议付凭证和第一联信誉证议付/委托收款恳求书专夹保管，登记“信誉证议付登记簿，并按规定向受害人收取议付手续费。 2议付行在信誉证正本反面附式四 记明议付日期、业务编号、增额、议付金额、信誉证余额、议付行称号

10、，并加盖业务公章；第二联议付/委托收款恳求书上加盖业务公章和第四联议付凭证上加盖转讫章连同信誉证通知书、信誉证修正通知书和信誉证正本、信誉证修正书退受害人。 3议付行办妥转帐手续后，制造一式两联寄单通知书附式十二，第一联加盖业务公章随填制的委托收款凭证，连同单据一并寄开证行办理收款；第二联议付行留存，并按照发出委托收款的手续处置。3.议付行对单证不符的处置 1议付行审核单据发现不符，可洽受害人修正后相符赞同议付的，对比四、一2.处置。 2议付行审核单据发现不符，洽受害人修正后仍不符，回绝议付的，应制造一式两联回绝议付/不符点通知书格式由各行制定，注明回绝议付理由，一联留存；另一联加盖业务公章连

11、同有关单证退受害人。 二委托收款来单的处置受害人委托开户行向开证行提交单证的，应填制委托收款凭证和信誉证议付/委托收款恳求书，连同信誉证正本、信誉证修正书正本、有关单据提交开户行。开户行审查填写符合要求，单证齐全，第一联信誉证议付/委托收款恳求书随委托收款凭证，连同有关单证一并寄开证行，并按照发出委托收款的手续处置。五、开证行对来单的处置手续 一单据相符足额付款的处置开证行收到议付行寄来的委托收款凭证、单据及寄单通知书或受害人开户行寄来的委托收款凭证、信誉证正本、信誉证修正书正本、单据及信誉证议付/委托收款恳求书，应抽出信誉证留底，在规定的时间内审查以下内容：1.能否为本行开出的信誉证；2.单

12、据能否在规定的交单期或信誉证有效期内提交；3.索偿金额能否符合信誉证规定；4.单据的种类及其份数与随附单据能否相符；5.议付行能否为指定银行；6.委托收款结算凭证的记载事项能否正确。审查单证相符的，作以下处置：1.即期信誉证付款的处置即期信誉证的付款，其分录是：借信誉证保证金科目 恳求人户 或借存款科目 恳求人户贷联行往帐开证行办妥付款手续后，应填制一式两联信誉证来单通知书附件十三，第一联加盖业务公章，连同有关单据交开证恳求人，并由其签收；第二联开证行留存，并作表外科目核算，付出开出即期信誉证。有抵押物、质押物或保函的，予以退还，并销记备记科目登记簿，付出重要或有价单证。2.远期信誉证付款的处

13、置开证行应在规定的时间内向受害人开户行含议付行发电，未议付的由其转告受害人，确认到期付款。到期日付款对比五、一1.处置，并作表外科目核算，付出开出远期信誉证。 二单据相符，缺乏付款的处置开证行在付款时，开证恳求人交存的保证金和存款帐户余额缺乏支付信誉证款项的，按以下情况处置：1.对开证恳求人作逾期贷款处置。2.提供抵押、质押担保的，按规定处置抵押物和质押物后，仍缺乏支付的，转入呆帐贷款处置。3.提供保函的，应向担保人收取款项。 三开证行对不符单据的处置开证行对不符单据的，应制造一式两联回绝议付/不符点通知书，一联留存；另一联加盖业务公章，凭以在规定时间内向受害人开户银行含议付行发电，告知单证不

14、符，回绝付款。受害人开户行未议付的，由该行转告受害人。开证行保管单据并洽开证恳求人，开证恳求人赞同付款的，开证行对比五、一1.2.或五、二处置 。开证恳求人不赞同付款的，开证行将单据退议付行或将信誉证正本、信誉证修正书正本和单据退交受害人。六、受害人开户行含议付行收到开证行划来款项的处置受害人开户行含议付行收到开证行寄来的邮划代收报单或电划的电报时，按照委托收款划回的手续处置，并办理转帐。其分录是：借联行来帐贷议付信誉证款项 或贷科目 受害人户属于议付的，议付行应销记“信誉证议付登记簿和“发出委托收款凭证登记簿；属于受害人经过其开户行委托收款的，开户行应在委托收款收帐通知联加盖转讫章通知受害人

15、，并销记“发出委托收款凭证登记簿。七、信誉证注销的处置手续 一开证行在信誉证有效期内未收到任何单据，在信誉证有效期满一个月后，应注销信誉证，解除开证恳求人的信誉证担保，并作如下处置：1.退还保证金。其分录是：借信誉证保证金 恳求人户 贷科目 恳求人户2.退还抵押物、质押物或保函。销记备忘科目登记簿，付出重要或有价单证。开证行办了解除担保后，注销信誉证，作表外科目核算，付出开出即期或远期信誉证。 二开证行收到开证恳求人提出对未逾有效期信誉证的注销恳求和信誉证正本时，应审查开证恳求人与受害人赞同注销的证明，无误后，解除开证恳求人的担保，其手续对比七、一1.2.处置。开证恳求书(受理回单)1编号：恳

16、求日期：年月日银行：开证方式：信开 电开有效期及有效地点：恳求人称号、帐号、地址及邮政编码：受害人称号、地址、邮政编码、帐号及开户行：运输方式:交单期:分批装运:允许不允许金额:转 运:允许不允许付款方式：即期付款延期付款货物运输起止地：自_至_ 议讨最迟装运日期:_年_月_日 付款期限：即期 运输单据日后_天合同号码：货物描画：受害人应提交的单据:1. 发票著名信誉证号码及合同号码。2. 全套海运河运提单,正本_份，副本_份，收货人_，注明运费已付未付。3. 航空运单，收货人_，注明运费已付未付。4. 铁路 公路运单，收货人_，注明运费已付未付。5. 邮政收据，收货人_，注明运费已付。6.

17、货物收据，收货人_。7. 保险单正本_份，副本_份，投保金额_元，投保险别_、_。8. 装箱单_份，注明每一包装件内货物数量及每件的毛、净重。9. 其他单据。其他条款：1. 单据必需自运输单据签发日起_天内提交不能晚于信誉证有效期。2. 货物数量及信誉证金额均可有_%的浮动范围。3. 其他。 联络人：开证恳求人签章 电 话：注：开证恳求书一式三联，第一联受理回单；第二联开证根据；第三联开证存查。用途及联次应分别印在“开证恳求书右端括弧内和括弧与编号之间。开证恳求人承诺书银行：我单位与单位签署购销合同，现请贵行按我单位开证恳求书内容开出不可撤销跟单信誉证，为此我单位愿不可撤销地承当有关责任如下：

18、一、我单位愿遵守中国人民银行及国家有关法规，赞同贵行按照及国家有关法规办理该信誉证项下一切事宜，并赞同承当由此产生的一切责任。二、我单位保证按时向贵行支付该信誉证项下的货款、手续费、利息及一切费用等。三、我单位保证在单证外表相符的条件下，贵行有权自动办理对外付款，并从我单位帐户中扣款。四、贵行对由于任何电报、信函或单据邮寄过程中发生延误、遗失所呵斥的后果，或者电讯传送过程中发生的过失，不承当责任。五、我单位在收到贵行开出的信誉证通知后，保证及时与原恳求书核对，如有不符之处，保证在接到通知之日起，两个任务日内通知贵行。如未通知，视为正确无误。六、如因恳求书字迹不清或词意含混而引起的一切后果由我单

19、位担任。开证恳求人签章年月日 印制阐明：此承诺书印在开证恳求书各联反面。银行信誉证(正本)2编号：开证日期年月日 开户行恳求人全称 受害人全称 地址、 地址、 帐号 帐号 开户行 开户行 开证金额人民币大写￥有效日期及有效地点 通知行称号及行号 运输方式：交单期：分批装运：允许 不允许付款方式：即期付款 延期付款转 运： 允许 不允许议付货物运输起止地：自_至_ 议付行称号及行号：最迟装运日期年_月_日_ 付款期限：即期运输单据日后_天货物描画：受害人应提交的单据:其他条款:本信誉证根据中国人民银行和恳求人的开正恳求书开立。本信誉证为不可撤销、不可转让信誉证，受害人开户行应将每次提交单据情况背

20、书记开证行地址及：电传：编押：开证行签章注：1.信开信誉证一式四联，第一联副本；第二联正本；第三联副本；第四联开证通知。用途及联次应分别印在“信誉证右端括弧内和括弧与编号之间。2.电开信誉证一式两联，第一联副本；第二联开证通知。用途及联次应按第1点的要求印在各联上。3.货物描画、提交的单据等按开证恳求书记载。正本信誉证反面仪付或付款日期业务编号增额仪付或付款金额信誉证金额仪付行称号备注仪付行或开征行签章 信誉证修正恳求书(受理回单)1编号： 恳求日期： 年月日 银行： 我单位恳求对在规行开立的_号信誉证做第_次修正。 本次信誉证修正通知方式：信开通知 电开通知 原证金额：_ 原证受害人：_ 我

21、单位业务编号：_ 我单位和同号：_本次修正包括以下内容：1.2.3.4.5.6.7.原证其他条款不变。联络人：电 话：恳求人签章 注：本恳求书一式三联，第一联受理回单；第二联修正根据；第三联修正存查。用途及联次应分别印在“信 用证修正恳求书右端括弧内和括弧与编号之间。信誉证修正恳求书承诺书银行请贵行按我单位信誉证修正恳求书内容修正原证，为此我单位原不可撤销地承当下属责任：一、我单位赞同贵行按照中国人民银行办理信誉证项下的一切修正事宜，并赞同承当由此而产生的一切责任。二、我单位保证支付本修正项下的贷款和一切费用。三、办修正对由于邮递过程中发生延误、遗失所呵斥的后果，或者电讯传送过程中发生的过失，

22、贵行不担任任。四、我单位在收到贵行开出的信誉证书通知后，保证及时与原修正信誉证恳求书内容及时核对。如有不符之处，保证在接到通知之日起，在两个任务日内通知贵行。如未通知，视为正确无误。五、如应信誉证修正恳求书字迹不清或词意含混而引起的一切后果有我单位担任。修正信誉证恳求人签章年月日印制阐明：此承诺书印在信誉证修正恳求书各联反面。银行信誉证修正书(正本)2编号：修正日期： 年月日我行现对_年_月_日开立的第_号跟单信誉证进展第_次修正。恳求人称号：受害人称号：通知行称号：地址：本次修正包括如下内容：1.2.3.4.5.6.7.原证其他条款不变。本修正书根据中国人民银行和信誉证修正恳求书开立。本修正

23、书是原证有效的组成部分。开证行地址及：电传：编押：开证行签章注：1.信开信誉证修正书一式四联，第一联副本；第二联正本；第三联副本；第四联修正通知。用途及联次应分别印在“信誉证修正书右端括弧内和括弧与编号之间。2.电开信誉证修正书一式两联，第一联副本；第二联修正通知。用途及联次应按第1点的要求印在各联上。3.货物描画、提交的单据等按信誉证修正恳求书记载。银行信誉证通知书(通知)1编号：通知日期 年月日受害人：开证行称号：信誉证编号：_开证日期：_信誉证金额：_我行收到上述银行电开 信开信誉证一份，经核验，印章相符，密押正确，现随附通知。他单位恳求议付交单时，请将本通知及信誉证一并提交，否那么，他

24、单位应对议付后果承当责任。备注：本信誉证连同通知书及附件共_页。如对本信誉证的条款有异议，请与开证恳求人联络进展必要的修正，以排除交单时能够发生的问题。通知行地址：电传：通知行签章 注：本通知书一式两联，第一联通知；第二联通知存查。用途及联次应分别印在“信誉证通知书右端括弧内和括弧与编号之间。银行信誉证修正通知书(通知)1编号： 通知日期 年月日 受害人：开证行称号：信誉证编号：_开证日期：_修正次数：_修正日期：_我行收到上述银行电开 信开信誉证修正书一份，经核验，印章相符，密押正确，现随附通知。本通知须附于有关信誉证，他单位恳求议付交单时，请将本通知及信誉证和信誉证修正书一并提交，否那么，

25、他单位须对因此而产生的后果承当责任。备注：本修正连同信誉证修正通知书及附件共_页。如对本修正的条款有异议，请与修正恳求人联络。通知行地址：电传：通知行签章 注：本修正通知书一式两联，第一联通知；第二联通知存查。用途及联次应分别印在“信誉证修正通知书右端括弧内和括弧与编号之间。信誉证议付/委托收款恳求书1编号： 恳求日期年月日银行 兹随附以下信誉证项下单据和议付凭证或委托收款凭证，请根据中国人民银行办理议付委托收款。开证行称号：信誉证编号：信誉证通知书编号：信誉证修正通知书编号：通知行称号：有效期：交单期限：单据种类及张数：单据金额：附信誉证及修正书共_页我单位联络人： 及： 单位签章：_银行审

26、单记录： 银行接单日期： 业务编号：银行签章： 注：本恳求书一式两联，第一联交议付行或随委托收款凭证寄开证行；第二联受害人留存。联次应印在“信誉证议付/委托收款恳求书右端。议付凭证(借方凭证)1日期年月日 第号信用证编号 受益人称号 开证日期年月日帐号 到期日年月日开户银行 议付金额人民币大写千百十万千百十元角分 议付率议付利息千百十万千百十元角分实付议付金额千百十万千百十元角分 附送信誉证及单据恳求议付，请审核。 受害人签章银行审批 担任人信贷员科目借_对方科目贷_复核 记帐1017.5公分白纸黑油墨此联银行议付时作借方凭证议付凭证(贷方凭证)2日期年月日 第号信用证编号 受益人称号 开证日期年月日帐号 到期日年月日开户银行 议付金额人民币大写千百十万千百十元角分 议付率议付利息千百十万千百十元角分实付议付金额千百十万千百十元角分 备注：科目借_对方科目贷_复核 记帐1017.5公分白纸红油墨此联银行议付恳求人帐户贷方凭证议付凭证(贷方凭证)3