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文档简介

1、专项应付款实质性程序,索 引 号：,FN-单位名称：取被审计单位信息被审单位名称,编制人：取底稿信息编制人,编制日期：取底稿信息编制日期,截止日期：取项目信息审计区间至,复核人：取底稿信息一级复核人,复核日期：取底稿信息一级复核日期,第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系,一、审计目标与认定关系对应关系表,审计目标,财务报表认定,存在,完整性,权利和义务,计价和分摊,列报A 资产负债表中记录的专项应付款是存在的。,B 所有应当记录的专项应付款均已记录。,C 记录的专项应付款是被审计单位应当履行的现时义务。,D 专项应付款以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。,E 专项

2、应付款已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。,二、审计目标与审计程序对应关系表,审计目标,可供选择的审计程序,索引号D,1.,获取或编制专项应付款明细表：,FN2,（1）复核加计正确，并与报表数、总帐数和明细账合计数核对是否相符,（2）检查非记账本位币专项应付款的折算汇率及金额是否正确，折算方法是否前后期一致。,ABD,2.,检查专项应付款的内容是否系政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的资本性投资项目拨款。检查各项拨款的批准文件，确定专项应付款发生的真实性。必要时可就拨款事项向拨款单位函证。,FN3ACD,3.,检查拨款项目的完成情况，对专项应付款形成资产部分转销的手续是否健全；检查形成资产转销和未形成长期资产需要核销及拨款结余的会计处理是否正确。,FN3,4.,根据评估的舞弊风险等因素增加的的其他审计程序。,略E,5.,检查

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