一般纳税人会计分录

1、一般纳税人基本会计分录注册资金交存验资户借：银行存款 验资户贷：实收资本、 2 由验资户转入基本户借：银行存款 基本户贷：银行存款 验资户、 3 取备用金中借：现金贷：银行存款、 4 签定租房合同，交租金。借：长期待摊费用12贷：银行存款13 、 5 购置电脑办公家俱等固定资产。14 借：固定资产15贷：银行存款16购置笔纸袋等办公用品。17借：管理费用 18贷：现金 P19202122232425262728293031323334353637387 支付与销售有关和各项费用。j 借：营业费用、贷：现金（银存）8预存税款 纳税户 基本户中9采购商品，增值税直接记入产品成本中、借：库存商品、贷

2、：银行存款因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。、借：财务费用、贷：银行存款发生销售收入,款项收回。、借：银行存款、贷：主营业务收入 应交增值税、结转成本、借：主营业务成本、贷：库存商品12 月未预提本月工资福利费。 工资 工资、贷：应付工资 福利费 福利费、贷：应付福利费13本月利息收入。、借：银行存款、贷：财务费用14 计提本月应负担的折旧费。（本月增加的固定资产，本月不计提折旧）- 折旧费、贷：累计折旧15借：管理费用 - 租金、贷：长期待摊费用16计算本月应交的税金. 城市建设维护税 教育税附加17交纳本年印花税。（购销合同 0.03% ；借款合同 0.005% ；财产租赁合同3940

3、4142434445464748495051525354555657仓库保管合同财产保险合同 0.1% ；货物运输合同产权转移书据营业账5859606162636465666768697071727374755 元）营业费用 -簿记载实收资本与资本公积0.05% ；营业账簿权利许可证照每本 印花税 纳税户18计算本月应交所得税（为每季度交一次）。、借：所得税- 应交所得税（主营业务收入 -主营业务成本- 管理费用 -财务费用 + 超标的费用） *33%、结转本年利润、借：本年利润、贷：主营业务成本、管理费用、营业费用、财务费用、所得税、借：主营业务收入、贷：本年利润20 结转利润分配中- 未分

4、配利润、贷：本年利润76 、一般纳税人报税程序一般纳税人报税程序网上申报或是IC 卡申报 .1） 网上申报:到国税局申请办理网上系统,取得网上申报认证密钥（一张软盘,每年要交费换新密钥 ）,从国税网站上下载专用申报软件,然后根据提示填写报表.上传报表后,将报表打印出来,到国税局窗口交报表, 同时要抄报金税卡.（2）IC卡申报：到国税局专门柜台申请IC卡一张及读卡器一个.安装光盘一张 启行安装后即可.自行填好报表并写IC 卡后,打印报表,带 IC 卡及报表到国税窗口申报.同时要抄报金税卡.一般工业企业要填写 :增值税纳税申报表/纳税人行业明细表/ 增值税纳税申报补充资料（外商投资企业填写 ）/

5、增值税纳税申报附列资料（表一本期销售情况明细 / 表二本期进项税额明细 / 表三防伪税控增值税专用发票申报抵扣明细 / 表四防伪税控增值税专用发票存根联明细/ 海关专用发票抵扣清单（没有的不报）/增值税运输发票抵扣清单（没有的不报）等 .不同行业在报表种类上略有区别报表的填写很简单,上国税网站查找一下就有表样了一般纳税人的增值税账务处理：、发生销售时：贷：产品销售收入应交税金- 应交增值税销项税额借：银行存款（现金、应收账款）2、购进货物时：借：原材料应交税金- 应交增值税进项税额贷：银行存款（现金、应付账款）3、购进货物用于非应税项目（如在建工程、职工福利、用于生产出口货物）时：借：在建工程

6、（应付福利费、商品销售成本结转出口商品销售成本时）贷：应交税金-应交增值税一进项税额转出4、缴纳税款时：借：应交税金 -应交增值税贷：银行存款（现金）5、转出未交或多交增值税时：（1）转出未交增值税，借：应交税金-未交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金-未交增值税（2）转出多交增值税，借：应交税金-未交增值税贷：应交税金-未交增值税（转出多交增值税）“应交税金-未交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的增值税。二、小规模纳税人的增值税账务处理：发生销售时：贷：产品销售收入应交税金-应交增值税借：银行存款（现金、应收账款）缴纳税款时：借：应交税金 -应交增值税贷：银行存款（现金）少计提增值税

7、该如何做分录借：应交税金-应缴增值税（转出未交增值税）贷：应交税金-未交增值税借：应交税金-未交增值税贷：银行存款小规模纳税人借：应交税金-应缴增值税贷：银行存款、工资薪金个人所得税计算 （一）每月取得工资收入后，先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金，再减去费用扣除额2000元/月，为应纳税所得额，按5%至45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。（二）计算公式：应交个人所得税=（工资收入-“个人负担的三险一金”-2000 ） *适用税率-速算扣除数（三）工资、薪金不含税收入适用税率表级数应纳税所得额（不含税）税率（%）速算扣除数（元

8、）1不超过500元的部分502超过500元至2000元的部分10253超过2000元至5000元的部分151254超过5000元至20000 元的部分203755超过20000元至40000 元的部分 2513756超过40000元至60000 元的部分 3033757超过60000元至80000 元的部分 3563758超过80000元至100000 元的部分 40103759超过100000 元的部分 4515375二、张某的基本工资是 1066,交通补贴300,午餐补贴300,奖金1216,应扣的社保118.19（属于个人交纳部分）应交个人所得税=（1066+300+300+1216-1

9、18.19-2000） *10%-25=51.38zyq135333紫微星修叵、一般纳税人涉及的税种:1.增值税； 2.城建税； 3.教育费附加4.房产税 5.城镇土地使用税6.车船使用税7.印花税8.所得税 9.个人所得税二、税率（一）增值税、增值税税率17%、应交增值税= 销项税额 - 进项税额（二）城市维护建设税、计税依据是按实际缴纳的增值税税额计算缴纳。税率分别为 7% （城区）、 5% （郊区）、1% （农村）。、计算公式:应纳税额=增值税X税率。（三）教育费附加、计税依据是按实际缴纳增值税的税额计算缴纳 ,附加税率为3% 。、计算公式:应交教育费附加额=增值税x 3%。（四）印花税

10、：1 ）财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；2 ）加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五；3 ）购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；4 ）借款合同，税率为万分之零点五；5 ）对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花；6 ）营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。（五）个人所得税：1 、工资、薪金不含税收入适用税率表级数应纳税所得额（不含税）税率 （%）速算扣除数（元）不超过 500 元的部分 502 超过 500 元至 2000 元的部分 10253 超过 2000 元至 500

11、0 元的部分 151254 超过 5000 元至 20000 元的部分 203755 超过 20000 元至 40000 元的部分 2513756 超过40000 元至60000 元的部分3033757 超过60000 元至80000 元的部分3563758 超过 80000 元至 100000 元的部分 40103759 超过 100000 元的部分 45153752 、计算公式：应纳个人所得税税额=应纳税所得额X适用税率-速算扣除数应纳税额 = 工资薪金收入 -2000- “三险一金”（六）所得税（ 1 ）所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。（ 2 ）如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。计算公式：应交所得税= 收入总额*税务核定固定比例*所得税税率（ 3 ）如果属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。计算公式：应交所得税= 利润总额* 所得税税率（ 4 ）所得税税率：一般企业所得税的税率为 25%,符合条件的小型微利企业，减按20% 的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高