VT-CB-WI006-动态成本管理操作指导书

1、.北京万通地产股份 工程管理手册 操作指点书动态本钱管理操作指点书编号：VT/CB/WI006版号： A0PAGE ：.；文件页码：第 PAGE 10 页 共 NUMPAGES 10 页工程动态本钱管理操作指点书编辑 霍新华 日期2007-11-28 审核 于琛、杨毅清 日期2007-11-28 同意 许立 日期 2007-11-28修订记录日 期修订形状修正内容修正人审核人同意人为加强工程实施阶段的本钱监控，经过合约及动态本钱管理，监控工程合约执行情况及本钱变动情况，对能够超越目的本钱的情况及时预警，从而及时采取纠偏措施，使工程造价最终到达控制在目的范围之内。术语和定义原始目的本钱：指根据施

2、工图编制的。目的本钱调整：指在工程实施过程中发生的艰苦设计变卦经公司审批程序审批确认后的目的本钱调整。动态目的本钱：指已发生本钱+截止报告期未发生的估计实践本钱。职责工程公司本钱部组织造价咨询单位编制工程合约规划，并经工程公司工程部、总部各管理中心审核。组织工程独立工程的招标、定标、签约。组织造价咨询单位起草总包及指定分包工程或指定供应招标文件。组织造价咨询单位办理工程结算。总部采购中心组织集中采购招标的发标、评标、定标。签署战略集中招标采购协议。总部本钱管理中心参与集中招标采购的招标全过程。审定工程提交的合约规划和目的本钱。汇总各工程的月度动态本钱报表并向总部提交公司合同及动态本钱报告。动态

3、本钱管理要求一致目的本钱测算及动态本钱报表格式工程公司本钱部根据施工图及合约规划制定工程实施阶段的目的本钱，报公司总经理办公会审批由总部本钱管理中心一致制定动态本钱报表格式及要求动态本钱的编制原那么：工程分期开发，需按分期开发范围单独编制，原那么是经过报表能动态反映各期开发的独立本钱情况。动态本钱报表中的工程工程列设置了一级科目及二三级科目，各工程公司编制报表时，原那么上一级科目固定不变，其二级科目及三级科目可根据各工程公司详细情况，自行调整，二级科目及三级科目在设置原那么上应遵照各工程公司的合约分派原那么。动态本钱报表二级科目及三级科目的目的本钱额度均为该工程的估计结算本钱。动态本钱报表A列

4、为各工程经总部审批确认的原始目的本钱。动态本钱报表B列为各工程由于客观情况的变化或艰苦设计修正，呵斥原始目的本钱发生变化，在按照相应审批权限经过同意后，做出增减调整金额，其原始目的本钱A+增减调整金额B作为该工程的动态目的本钱。动态本钱报表的科目：一级科目：前期费用；建安工程费；根底设备费红线内小市政；公共配套设备费；不可预见费指不可预见的添加工程或弥补上述本钱科目中的额度缺乏部分；二级及三级科目详见目的本钱二级科目根据合约规划的分派原那么订立；目的本钱三级科目根据详细签约的合同工程订立。目的本钱科目与财务核算科目尽量坚持一致。采集报表数据工程公司本钱部需动态跟进并采集前期、建安、根底设备、配

5、套设备等本钱信息。基于目的本钱分类科目，根据合同分派的范围将相关的本钱信息录入相应本钱科目下。采集录入的信息包括：合同编号、合同称号、已签约价钱、已审定变卦费用、动态调整预留变卦费用额度、付款额度及比例。月度本钱报表随着各分项合同的签署和履行，工程公司本钱部须每月跟踪汇总工程工程动态本钱，并按照总部本钱管理中心一致的格式编制，于每月25号上报总部本钱管理中心。已签约合同金额：工程公司本钱部根据已签署合同的类别，在相应本钱科目下建立合同动态信息，并将合同金额录入相应的栏目，最后汇总各本钱科目下的合同金额。合约规划时尽量要求基于分期工程的本钱科目，假设因客观缘由无法到达，那么需求工程公司本钱部对该

6、合同进展各期分摊，构成，然后将分摊的金额分别录入到分工程标本钱科目下。未签约合同金额的估计：基于分期工程目的本钱科目，工程公司本钱部需每月全面估计当前进度下未签约合同的明细，构成，并将合约金额分别汇总后填入相应栏目。已审定变卦增减费用：按照对发生的变卦经审核经过并与承包方协商确认后，每月将各项合同的已审定洽商变卦金额汇总，并填入相应栏目。预估待发生变卦洽商费用：动态调整预留变卦费用额度，并填入相应栏目。本钱差别分析。填写并对差别产生的缘由进展详细分析，同月报一同上报总部本钱管理中心。月度动态本钱分析工程公司本钱部每月需根据编制的，分析总结截至报告期的本钱情况，作出报告期动态本钱与目的本钱之间差

7、别的分析性结论，分析差别产生的缘由及弥补建议性意见。总部本钱管理中心在审阅分析各工程的月度本钱报告后综合提出独立分析报告，针对能够突破目的本钱的风险要素提出预警，提出详细处理建议。纠偏措施：假设动态本钱能够出现超越目的本钱的缘由是由于采购招标结果偏高，需求分析详细缘由，检讨采购招标的技术规范的适用性并提出调整招标采购战略的详细方法。假设动态本钱能够出现超越目的本钱的缘由是由于工程管理方案性不强、呵斥工程洽商或设计变卦偏多，总部工程管理中心、总部设计中心需求针对实践情况，采取纠偏措施及时堵住破绽工程本钱核算与分析本钱核算及经济活动分析要求每季度末月2530日间定期进展本季度本钱核算及经济活动分析

8、。总部本钱管理中心以为有必要时，可以按工程开发阶段如前期任务完成、0.00构造完成、构造封顶进展本钱核算及经济活动分析。工程公司本钱经理是工程本钱核算和经济活动分析的责任人，其他各部门均是配合部门。最终由工程公司本钱部经理汇总，构成完好报告，上报到总部本钱管理中心审核。工程本钱差别分析表的编制方法是进展本钱核算及经济活动分析的主要文件，由工程公司本钱部根据于每季末月30日前完成。工程公司在完成的同时，应提出上月度工程本钱的核算意见，供经济活动分析运用。其主要内容应包括：各本钱科目上月度的总体变动情况超支或节省及趋势判别。工程本钱在上月度发生较大变动超支或节省的本钱细项的变动情况及趋势判别。实践

9、发生本钱与目的本钱的比较和阐明及控制本钱的建议。本钱动态控制表的编制方法由、组成。根据签署的各类合同的内容确定工程的分类明细划分，并可根据合同适当合并目的本钱表中相应的分部分项工程；合同金额应为合同价款真实值，如签署合同时为暂定金额，按照相关制度，在规定时间内确定真实的合同价款，填入合同金额表内。和的工程，按照的分类明细进展划分，同相应合同建立一一对应关系。根据、汇总而成。根据，合并相应工程汇总而成。月度工程经济活动分析的主要内容工程经济活动分析的主要内容：工程本钱增减情况分析，包括设计变卦、现场签证、资料差别调整、工程补充协议、甲供资料价钱变动等方面的控制情况。对超支或即将发生超支的本钱细项

10、，分析找出缘由，制定相应的控制本钱措施。针对节省本钱的本钱细项，总结阅历教训，为下一步的本钱控制任务提供指点。完成月度工程本钱核算及经济活动分析报告，该报告应对主要经济活动如融资、销售等对工程目的本钱和效益的影响做出评价，并同时下达下月度本钱管理任务指引，明确本钱控制重点和主要措施。本钱细项超支报警范围和要求 本钱报警的适用范围工程开发建立过程中发生了原先预见不到的事项或者因管理不善，导致本钱细项即将发生或很能够发生超出目的本钱时，由报警人向上一级总经理发出警讯，进展本钱报警。不可预见的事项范围，包括但不限于以下内容：发生工程事故或其他运营活动中的事故。发生法律诉讼。因经济合同的对方不履行合同

11、或与我方在履行合同中有纠纷。因政府或垄断行业以行政手段如制定法规、政策调整收费、税率、税收优惠政策、利率规范。发生原先未预见的情况而添加了经济合同的补充协议、对外承当新的责任。目的本钱预测时信息不全导致不准确。发生艰苦设计变卦。本运营期或相关运营期变动，导致原分摊费用及税金变化。因税收及优惠政策变化导致税金目的或税收优惠目的增减。因商业业态发生变化或技术要求及交房规范规范发生变化而引起的本钱添加。由于市场要素或公司自动调整竞争战略、工程产品定位发生变化或规划经济技术目的发生艰苦调整而引起增减。管理不善的范围，包括但不限于以下内容：作业现场管理松懈，导致物料被盗或被抢。计算不精发生多余采购物资。

12、为无效力动支付了劳动报酬。任务质量低劣引起的返工开支。运用过程中的浪费。非必需的方案外开支。未能以市场最合理的价钱采购或价与质不匹配。工期拖延呵斥的费用添加。本钱报警操作要求只需某个本钱细项即将发生超支或很大能够超支如已订经济合同总价已超支，变卦设计测算已超支等就必需报警，而不是本钱科目超支再报警。工程公司本钱部经理是工程本钱超支的报警责任人。工程本钱细项，针对每一开发工程由工程公司本钱部按合约规划及施工方案将目的本钱分解设置阶段控制目的，假设某个阶段本钱超该阶段本钱控制目的，就等于超本钱细项，本钱控制部进展本钱报警。一切本钱报警均应填写并按表中程序进展审批。情况紧急时如工程事故处置可先口头报警，但必需在三日内补办书面审批文件。本钱超支报警处置本钱细项的超支报警由工程公司提出处置意见，由总部各管理中心审核，普通情况可以分别选择以下三种方式：不运用预备费，需按的要求，超出细工程标本钱10%以内的含10，报总部本钱管理中心审核。超出细工程标本钱10%以外的，报总部本钱