个人所得税热点问题及扣缴客户端常见问题

1、个人所得税热点问题及扣缴客户端常见问题一、个人所得税热点问题纳税人在2018年10月1日至12月31日期间取得的劳务报酬所得 （稿酬所得/特许权使用费所得）如何缴纳个人所得税？纳税人在2018年10月1日至12月31日期间取得的劳务报酬所得、稿酬 所得和特许权使用费所得仍按照修改前的税法规定执行。为什么要进行个人所得税改革？一是落实党中央、国务院关于改革个人所得税的主要举措。党的十八届三中、 五中全会提出建立综合与分类相结合的个人所得税制，党的十九大要求深化税收 制度改革。推进综合与分类相结合的个人所得税制，是全面落实党中央上述要求 的具体举措。二是完善现行税制的迫切需要。现行个人所得税制存在

2、一系列问题亟需改革 完善，如分类征税方式下不同所得项目之间的税负不尽平衡，不能充分体现税收 公平原则;基本减除费用标准多年来没有调整，费用扣除方式较为单一;工资薪金 所得低档税率级距较窄，中等以下收入群体税负上升较快等，需要通过修改个人 所得税制度予以解决。三是改善收入分配，缩小收入差距的重要手段。近年来，我国城乡、地区、 行业之间的收入差距不断扩大，现行分类税制难以有效适应纳税人众多且分散、 收入来源渠道复杂等情况，不能体现纳税人的真实纳税能力。实行综合与分类税制改革，既能适当解决上述问题，又能促进税制公平、缩 小收入分配差距。3.2018年第四季度工资薪金所得的适用税率和速算扣除数是多少?

3、根据财政部税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适 用问题的通知（财税201898号）附件1 ：个人所得税税率表一（工资薪 金所得适用）级数全月应纳税所得额税率速算扣除数1不超过3000元的3%02超过3000元至12000元的部分10%2103超过12000元至25000元的部分20%14104超过25000元至35000元的部分25%26605超过35000元至55000元的部分30%44106超过55000元至80000元的部分35%71607超过80000元的部分45%151604.2018年第四季度个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的 承包经营、承租经营所得的适

4、用税率和速算扣除数是多少？根据财政部税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知（财税201898号）附件2 ：个人所得税税率表二（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）级数全年应纳税所得额税率速算扣除数1不超过30000元的5%02超过30000元至90000元的部分10%15003超过90000元至300000元的部分20%105004超过300000元至500000元的部分30%405005超过500000元的部分35%655005.从今年10月1日起，工资薪金所得项目先执行5000元的基本减除 费用标准，如何操作？10月1日起执行

5、5000元的费用扣除标准（俗称起征点），指的是扣缴单位10月1日后实际发放工资时适用5000元的新标准。按照税法规定，扣缴义务 人支付工资计算税款后，次月15日内向税务机关办理扣缴申报。综上，扣缴单位10月1日后向纳税人发放的工资薪金，按照5000元/月的 费用扣除标准计算个人所得税。二、扣缴客户端常见问题一、实名办税管理1、客户端登录界面账号登录如何填写？填写办税人员实名注册的账号和密码，若之前未注册过，可以点击立即注册，注册成功后登录即可2、登录界面的密码忘记了?点击登录界面的忘记密码”，填写身份信息后再选择一种可用验证方式， 验证通过后，然后在重置密码页面完成新密码的设置即可二、信息采集

6、管理1、联系方式如何批量修改？步骤一：请您点击软件上方代扣代缴，进入代缴代缴模块；步骤二：请您点击软件左侧人员信息采集一一导出一一全部人员；步骤三：请您在导出的EXCEL人员信息表中对联系电话”列进行补充或 修改；步骤四：修改好保存成功后，请您再次打开个税软件，点击软件左侧人员信 息采集一一导入一一导入文件一一点击选择，选择对应的人员信息EXCEL表格 一一打开，导入成功就可以了。2、人员信息如何查询？请您点击左边人员信息采集”一一点击展开查询条件”输入查询条件一 一点击查询”按钮，就可以查询出您需要的人员信息了。3、导入人员信息批量修改非正常。步骤一：请您打开”人员信息采集，选中所有人员，点

7、击高级”一一批 量修改”，“待修改属性”选择“人员状态”，人员状态选择“非正常”，点击“修改”；步骤二：在标准模板中输入本月在职员工的信息，点击人员信息采集”一 一 导入”一一导入文件”将做好的模板重新导入，这样就可以把离职人员修 改为非正常了。4、人员信息如何报送?打开左侧【人员信息采集】一一点击【报送】按钮一一再点击【获取反馈】 就完成人员的报送了。注：系统自动检测需要报送的人员信息，【非正常】人员是检测不到且无需 报送的。5、人员信息采集中【报送】及【获取反馈】的功能。根据税务总局要求，升级成自然人税收管理系统后，需要将自然人信息报送 局端进行身份验证（目前主要是对居民身份证件进行验证），身份验证通过后才 可继续办理相关业务。如果身份验证不通过，需要对证照号码进行修改的，必须 重新添加人员信息。注：以前系统申报过的人员，升级成自然人系统也是需要先进行人员报送的。6、【身份验证】各状态的含义。（1）身份验证状态为“验证通过”，表示该自然人身份信息与公安机关的 居民身份登记信息一致，可进行下一步操作。（2）身份验证状态为“验证中”，表示尚未获取到公安机关的居民身份登 记信息，系统会自动获取到验证结果，无需再进行另外的操作。（3）身份验证状态为暂不验证”，表示该自然人身份证件类型为非居民 身份证（如军官证、护照等），目前尚无法进行