财务部职责管理及财务知识分析描述

1、 财务治理职位工作手册第2版王兰会 邵芳 编著北 京目录 TOC o 1-3 n p u 第一章 财务部职责描述一、财务部工作职责一览表二、财务部各岗位工作职责（一）财务总监（二）财务经理（三）预算主管（四）会计主管（五）投资主管（六）融资主管（七）成本主管（八）审计主管（九）预算专员（十）投资分析员（十一）核算专员（十二）会计（十三）出纳员（十四）审计员第二章 财务部组织治理一、财务部组织结构设计工作模板二、财务治理制度设计工具表单三、财务治理制度设计工作流程四、会计治理制度设计工具表单五、会计治理制度设计工作流程第三章 企业财务战略规划与财务打算治理一、财务战略规划与财务打算治理工具表单二

2、、财务战略规划与财务打算治理工作流程第四章 筹资治理一、筹资治理工具表单二、筹资治理工作流程第五章 投资治理一、投资治理工具表单二、投资治理工作流程三、投资风险治理工具表单第六章 资产治理一、有形资产治理工具表单二、有形资产治理工作流程三、无形资产治理工具表单第七章 财务分析与评估治理一、财务分析治理工具表单二、财务分析治理工作流程三、财务评估治理工具表单第八章 财务操纵与审计治理一、财务操纵治理工具表单二、财务操纵治理工作流程三、财务审计治理工具表单第九章 成本与收益治理一、成本治理工具表单二、成本治理工作流程三、收益治理治理工具表单四、收益治理工作流程五、税务治理工具表单第十章 账款治理一

3、、账款治理工具表单第十一章 外汇治理一、外汇治理工具表单二、外汇治理工作流程第十二章 并购与清算治理一、并购治理工具表单二、清算治理工具表单第一章 财务部职责描述 一、财务部工作职责一览表表11 财务部工作职责一览表财务部工作职责职责细分备注1企业财务制度建设（1）编制企业各项财务制度，包括会计制度、财务预算治理制度、资产治理制度、账款治理制度、投融资治理制度等（2）制订财务考核方法及财务操纵措施（3）实施和维护企业会计电算化系统2财务规划与打算（1）制订企业的财务战略规划与年度财务打算（2）制订企业年度、季度、月度财务收支打算（3）监督落实企业财务打算的执行情况并进行分析，上报董事会3现金出

4、纳（1）负责企业资金的治理与调配，完成日常收支及记账工作（2）办理各种支票、汇票等收付款业务（3）负责库存现金、发票及空白支票等重要票据的治理（4）负责本企业现金、银行结存工作及日记账的编制与治理4日常会计核算（1）负责企业会计账务处理工作（2）负责编制、解释和分析企业统一的财务报表和统计报表体系，分析与报告企业经营指标和经营业绩（3）企业各类资产的核算及治理工作，定期组织财产及债权、债务的清查工作5财务分析与报告（1）定期进行财务综合分析和预测，提供财务分析报告（2）针对问题，及时提出财务操纵措施和建议（3）对企业新的业务项目进行财务分析和预测6财务审计（1）对企业经营成果、效益状况的真实性

5、、合法合规性进行审计（2）对违反财务纪律的事件及时进行处理，发觉重大问题及时上报并提出处理建议（3）协助内部审计、专案审计、治理审计、外部审计做好审计工作7投融资治理（1）依照董事会及总裁指示，做好企业项目投资的成本和盈利分析，参与企业投资项目的决策（2）依照董事会及总裁指示，做好资金筹集、供应和使用治理工作（3）与相关金融机构保持紧密联系，积极开拓融资渠道，为企业建立有效的融资途径8税务筹划（1）及时了解、掌握国家有关税务政策，搜集相关信息（2）规范、组织企业依法纳税工作，掌握和检查企业的纳税情况二、财务部各岗位工作职责（一）财务总监岗位名称财务总监所属部门财务部上 级总经理下 级任职资格1

6、学历、专业知识：具有大学本科以上学历，财务治理专业，掌握财务、金融、法律、企业治理等专业相关知识2工作经验：具有8年以上财务工作经验， 3年以上财务经理工作经验，并有高级会计师职称3业务了解范围：全面掌握国家财政税务政策及有关法律法规，熟悉税务、金融工作及企业各部门的业务情况，熟悉银行融资、信贷手续，熟悉经济治理、统计、审计等专业知识工作职责职责细分1财务制度建设（1）主持制订企业财务治理、会计核算、会计监督、预算治理、审计监察、库管等工作的规章制度和工作程序，经批准后组织实施并监督检查落实情况（2）组织执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度，保障企业合法经营，维护股东权益2融资治理（1

7、）依照董事会指示和企业的经营要求，筹集企业运营所需资金，满足企业战略进展的资金需求，审批企业重大资金流向（2）依照企业对资金的需求，疏通融资渠道，维护与金融机构的良好关系，满足企业在经营运作中的资金需求3财务工作治理（1）组织领导企业财务治理、会计核算、会计监督、成本治理、预算治理、审计监察等方面的工作，提高企业的经济效益（2）定期对企业财务治理工作进行考核、督促、检查，提高财务部门的工作效率4财务监控（1）执行董事会有关财务方面的决议，对企业日常资金运作和财务运作进行监控（2）按照企业规定的权限对企业各部门的各项预算、费用打算进行审批（3）监督财务预算及财务打算的执行情况，操纵各项费用的使用

8、（4）监控大宗资金的运作5财务分析与预测（1）定期对企业经营状况进行时期性的财务分析与财务预测，并提出财务改进方案（2）向董事会提交财务分析及预测报告，为企业经营决策提出合理化建议、意见6财务审计、督办治理（1）组织制订年度审计工作打算（2）依照企业相关规定组织实施年度财务收支审计、经营成果审计等项工作（3）具体负责企业要紧负责人的离职审计及重大财务违规审计，并向董事会及总经理提出处理意见7财务部的治理（1）负责财务部治理人员的治理、考核，监督其各项业务工作（2）指导开发财务部人力资源，提高企业财务人员的综合素养（3）做好财务部的行政事务处理工作，提高效率，增强团队精神（二）财务经理岗位名称财

9、务经理所属部门财务部上 级财务总监下 级任职资格1学历、专业知识：具有大学本科以上学历，财务会计专业或金融专业，掌握财务治理、行政治理、金融、法律等方面专业知识，熟练使用各种财务办公软件，具有差不多的网络知识2工作经验：具有5年以上财务治理经验，有高级会计师任职资格，有国内大中型企业或外资企业财务部任职经历3业务了解范围：熟悉国家财务法规、税法、金融政策，熟悉银行、税务等方面的工作，了解企业内部业务、工作流程工作职责职责细分1制订规章制度与财务打算（1）协助财务总监组织制订公司各项财务治理制度、内部操纵治理和考核方法（2）各项制度经审批后组织实施、监督，确保企业财务安全（3）组织编制各项财务收

10、支及资金打算，落实和检查打算的执行情况，定期将打算的执行情况进行分析并上报财务总监、总经理2财务预算与成本操纵（1）组织有关部门编制财务预算并汇总，上报领导审批后实行（2）监督各部门预算的执行情况，认真审核各部门的费用支出，依照企业运营的实际情况，适时提出成本操纵方案并监督实施（3）进行成本预测、操纵、核算、分析和考核，降低成本消耗，节约各项费用支出3会计核算治理（1）负责组织全企业的经济核算工作，组织编制和审核会计报表、统计报表（2）负责组织会计人员搞好会计核算，正确、及时、完整地记账、算账、报账，及时提供真实的会计核算资料4财务分析与预测（1）定期或不定期组织进行财务分析，提交财务分析报告

11、，为企业经营决策提供依据（2）对新投资的项目做好财务预测与风险分析（3）参与公司重大财务问题的决策，提出意见或建议5财务稽核与审计（1）依据内部操纵制度，组织实施财务监督，确保公司各项业务在受控的情况下良好运行（2）组织设定财务工作考核标准，严格监督各项业务收支情况，并依照考核标准对各个分支机构的财务工作定期进行考评（3）负责组织实施企业的财务审计工作6融资治理（1）依照董事会的指示，做好资金筹集、供应和使用治理工作（2）依据公司对日常资金的需求量，协助财务总监查找、疏通融资渠道7部门内部治理（1）负责财务人员队伍的建设、选拔和配备（2）组织对部门职员进行财务知识培训（3）指导、监督职职员作状

12、况，并对其进行业绩考核（三）预算主管岗位名称预算主管所属部门财务部上 级财务经理下 级任职资格1学历、专业知识：具有大学本科以上学历，财务会计专业或金融专业，掌握财务治理、金融等方面专业知识2工作经验：具有3年以上财务工作经验3业务了解范围：熟悉国家财务法规、税法、金融政策，了解企业内部业务、工作流程及企业全面预算治理体系，熟练运用各种财务办公软件工作职责职责细分1预算体系建设（1）建立、改进、完善预算治理体系，建立相应的执行、操纵机制，起草、修订配套的规章制度（2）依照预算体系及治理的需要，设计、修改内部治理报表，并对预算表格进行整理分析，理清数据关系，改进、完善治理制度及表格（3）对企业整

13、体进展战略提供财务方面的可行性分析，按照企业中长期进展战略，制订中长期财务预算规划，与相关业务部门进行沟通，确保预算规划得以有效实施2编制预算（1）依照企业的进展目标、往常各年度预算制订和执行情况，制订本年度全面预算，组织编制全系统预算，确定目标成本和目标利润，并向各预算责任部门下达预算指标（2）组织对各部门编制的预算草案的试算平衡和加工工作，汇编成企业的采购预算、销售预算、各种费用预算，负责编制企业财务预算及财务部门费用预算（3）组织制订增收节支的措施，并汇合编制预算操纵治理方案，保证成本目标和利润目标的实现3预算治理（1）安排人员通过预算系统跟踪监督与操纵预算单位的日常支出和预算执行情况（

14、2）定期进行反馈，按时、按质、按需提供内部治理报表，对企业经营状况和预算执行情况进行分析，形成预算执行报告，并上报有关领导（3）依照实际经营情况和有关的预算制度定期调整、更新已编制的预算，并及时反映预算基础的变化，使企业的预算更趋准确（4）通过对比各预算责任部门的实现数与预算数，考核评价各责任部门的业绩（四）会计主管岗位名称会计主管所属部门财务部上 级财务经理下 级任职资格1学历、专业知识：具有大学本科以上学历，掌握财务治理、统计、审计、金融、法律、外汇等方面的专业知识2工作经验：具有3年以上财务工作经验，助理会计师以上职称3业务了解范围：熟悉国家财务法规、税法、金融政策，熟悉银行、税务等方面

15、的工作，了解企业的内部业务、工作流程，熟练使用财务软件工作职责职责细分1核算体系建设（1）协助财务总监和财务经理治理好企业财务工作，并按会计准则规定设置会计科目、会计凭证和会计账簿（2）拟订本企业有关会计核算的各项规章制度，设置与掌管总分类账簿（3）设计本企业的会计核算形式，建立会计凭证的传递程序2会计核算治理（1）严格、认真复核本部人员所做的会计凭证的完整性，审核会计凭证与所附的原始单据是否齐全、一致，审批手续是否齐全（2）进行有关业务的综合汇总工作，汇总会计凭证，发觉问题及时解决，定期编制总账科目汇总表并进行试算平衡（3）组织下属人员登记明细账和总分类账，核对各级明细账、日记账及总分类账，

16、确保账账相符；记账、结账等工作符合规定要求3编制财务报表（1）负责编报“现金流量表”、“资产负债表”、“损益表”等财务会计报表（2）负责组织填报“经济效益月报表”、“统计报表”，每月按时上报有关领导4财务分析（1）随时掌握本企业在各个银行存款的余额情况，提出合理的调用资金方案（2）依照财务报表，定期或不定期地协助财务经理做好企业的财务分析，编写财务状况讲明书，为企业制订经营政策提供依据（3）进行各种财务预测、市场容量预测、市场占有率预测和市场价格预测等，为企业的投资决策和生产经营提供可靠的依据5会计档案治理（1）遵守会计档案治理的有关法规，对会计档案进行科学分类，造册登记，对保存在财务部门的会

17、计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料统一进行治理（2）建立借阅、保密以及爱护档案安全、完整的制度，在移交档案部门时，须编制移交清册，认真办理移交手续（五）投资主管岗位名称投资主管所属部门财务部上 级财务经理下 级任职资格1学历、专业知识：具有大学本科以上学历，掌握投资治理、财经、金融、合同治理等方面的相关专业知识2工作经验：具有2年以上相关工作经验3业务了解范围：掌握投资市场的调查方法，能够拟订投资方案，了解公司设立、变更及清算手续等方面的业务知识工作职责职责细分1组织市场调查（1）组织进行行业研究及投资项目的市场调研等前期工作，依照企业的投资方向组织市场调查，搜集有关的市场信息资料（2）

18、组织对市场调查信息资料的汇总、分析，编制市场调查报告，供领导参考2制订投资方案（1）依照市场调查结果进行可行性研究，编制可行性报告，提出投资方向的有关建议，进行投资的财务分析，为董事会提供投资决策的依据（2）为投资项目预备推介性文件，编制投资调研报告、可行性研究报告及框架协议的相关内容，并拟订项目实施打算和行动方案，供企业领导和潜在客户参考3投资治理（1）依照投资打算方案，查找项目资源，设计投资项目，积极组织项目调查和可行性分析研究，开展投资工作（2）组织职员进行参股公司的增资扩股和减资等相关工作（3）参与投资项目谈判，建立并保持与合作伙伴和潜在客户的业务关系（4）参与投资项目的直接或间接治理

19、，监控和分析投资项目的经营治理，并及时提出业务拓展和治理改进的建议（六）融资主管岗位名称融资主管所属部门财务部上 级财务经理下 级任职资格1学历、专业知识：具有大学本科以上学历，掌握投融资治理、财经、金融、公共关系学等方面的专业知识2工作经验：具有2年以上相关工作经验3业务了解范围：熟悉国家有关投资的各项政策规定、国家税务政策的有关法律法规，了解同行业运营状态，全面掌握企业内部业务流程工作职责职责细分1制订融资方案（1）研究行业内企业信息，对企业所处的资本市场和政策变动情况进行全面的评估分析（2）负责本企业及其分支机构的融资预算编制，并组织实施融资预算、设计融资方案（3）负责分析市场和项目的融

20、资风险，对公司短期、长期的资金需求进行预测，并及时出具分析报告，提出相应的应对措施，制订并实施相应的融资解决方案2融资渠道治理（1）积极开拓金融市场，满足企业对资金资源的需求，开拓本企业资金资源，与国内外目标融资机构沟通，建立多元的融资渠道，与各金融机构建立和保持良好的合作关系（2）通过对 HYPERLINK /click/click.php?cpid=12&ads_id=24&pid=99001229&cid=1237&url=http%3A/&k=%25u4F01%25u4E1A&s=http%3A/job/656/j_656253.htm&rn=373183&v=1&ref=http%3

21、A/joblist/h/003/331.htm&province=%25u8FBD%25u5B81&city=%25u671D%25u9633 t _blank 企业的资产和负债状况进行全面的分析，查找合适的融资目标机构，针对当地不同银行的特点设计融资项目和方式（3）与相关的融资机构商谈，并提供最佳融资方案和融资条件，与其进行专门好的沟通、协调，并及时解决问题，利用银行、券商等渠道完成企业融资目标3内部融资治理（1）合理地进行资金分析和调配，进行内部融资安排，监督并优化内部各项资金的运用，确保资金安全，合理调度资金，提高资金使用效率（2）不断进行内部金融创新及实践，提升企业在金融市场的运作能力

22、（3）执行融资决策，实现企业资金的流淌性，为资金平衡奠定基础（七）成本主管岗位名称成本主管所属部门财务部上 级财务经理下 级任职资格1学历、专业知识：具有大学本科以上学历，掌握财务治理、会计核算、成本核算、经济法、税法和财务电算化等方面的专业知识2工作经验：具有3年以上相关职位工作经验，有会计师以上职称3业务了解范围：了解国家有关财务与税务方面的法律法规，熟悉企业内部业务和工作流程工作职责职责细分1成本操纵制度建设（1）依照企业有关财务制度编制成本核算制度，上报领导审批后贯彻执行（2）协助财务经理编制有关成本的治理制度并组织实施2成本账务处理（1）在财务经理的直接领导下，负责本企业各部门的经济

23、核算业务（2）按照会计制度，监督下属人员及时填制会计凭证，记好收入、支出费用的明细账，月底正确编制企业成本费用盈亏报表（3）审核成本会计编制的全部会计凭证和原始凭证3成本分析与操纵（1）负责制订企业各部门成本费用指标，并对其进行严格检查和操纵，以确保企业成本目标的实现（2）定期考核各部门成本打算定额的执行情况，分析成本升降的缘故，并结合实际调查研究，找出问题，提出改进意见和措施（3）负责编制企业成本报告、操纵经营成本方案，经批准后执行（八）审计主管岗位名称审计主管所属部门财务部上 级财务经理下 级任职资格1学历、专业知识：具有大学本科以上学历，掌握财务治理、金融、企业治理、税法、经济法、审计、

24、统计等方面的相关专业知识2工作经验：具有5年以上财务工作经验，高级专业技术职务任职资格3业务了解范围：熟悉国家财务、税务政策及有关法律法规，熟悉银行融资、信贷等相关手续，熟悉税务、银行工作及企业各部门的业务情况，熟悉经济、统计、审计等方面的专业知识工作职责职责细分1编制审计治理制度与规划（1）拟定企业各项内部审计制度、审计程序及审计细则，报财务经理、财务总监、总经理及董事会审批（2）按照企业年度工作打算规划年度审计工作，规划年度审计工作实施进程2组织内部审计工作（1）组织对企业各项财务收支、专项资金的使用和核算情况的审计工作（2）组织对企业经营成果的真实性、准确性、合法性等的审计工作（3）对经

25、批准立即离任的企业领导，按企业有关规定组织对其工作状况和工作业绩进行客观、公正的全面审计（4）依照企业领导意见，组织对有损于公司利益或严峻违反财经纪律的行为的审计（5）组织对企业内部治理制度的审计，以检验其是否健全、严密和有效，并审计其执行情况3配合外部审计工作（1）依照国家有关制度和企业相关规定，配合外部审计机构进行必要的调查取证工作（2）保证外部审计机构对企业的审计工作的顺利展开4提供审计报告（1）每项审计工作结束后，及时撰写审计报告上报企业领导，指出问题所在，并提出处理或改进建议（2）组织做好相关的审计资料、文件的归档、保管、借阅治理工作（九）预算专员岗位名称预算专员所属部门财务部上 级

26、预算主管下 级任职资格1学历、专业知识：具有大学专科及以上学历，财务会计专业或金融专业，掌握财务治理、金融等各专业知识2工作经验：具有1年以上财务工作经验3业务了解范围：熟悉国家财务法规、税法、金融政策，了解企业内部业务、工作流程及企业预算治理体系，熟练使用各种财务办公软件工作职责职责细分1执行预算制度和打算执行（1）依照企业的进展战略和预算制度开展工作（2）协助预算主管制订预算打算，并按照预算规划和预算方案按时完成预算工作2收集预算资料（1）及时了解相关的财务政策变化，进行政策分析，开展市场调查，做好预算的前期调研工作（2）收集往常的年度预算指标、目标成本和目标利润、及预算执行情况报告、预算

27、变化因素分析等方面的资料。3编制预算（1）收集往常预算的制订和执行等方面的相关资料，认真分析当前财政政策及预算变化因素，确定企业本年度预算总体目标（2）依照企业短期进展目标、预算总体目标及前期分析结果，编制全系统预算，确定目标成本和目标利润，并向各预算责任部门下达分解的预算指标（3）审核各部门编制的预算草案，并进行试算平衡，加工汇编成企业的销售预算、采购预算、费用预算等，协助预算主管编制企业财务预算（4）制订出增收节支的措施，制订预算操纵方案，经领导审批后与预算同时下达，以保证成本目标和利润目标的实现4操纵预算（1）通过预算系统监督与操纵预算单位的日常支出和预算执行情况，依照实际预算执行情况，

28、编制预算调整方案，并上报预算主管（2）定期进行反馈，按时、按质、按需提供内部治理报表，协助预算主管对公司经营状况和预算执行情况进行分析并形成预算执行报告（3）协助预算主管对各责任部门的工作业绩和经营效果进行考核评价（十）投资分析员岗位名称投资分析员所属部门财务部上 级投资主管下 级任职资格1学历、专业知识：具有大学专科以上学历，掌握财务治理、统计、审计、金融、法律、外汇等方面的专业知识2工作经验：具有1年以上相关工作经验3业务了解范围：掌握投资市场的调查方法，能够拟订投资方案，了解公司设立、变更及清算手续等方面的业务知识工作职责职责细分1进行市场调研（1）积极开展行业研究及投资项目的市场调研等

29、前期工作，依照企业的投资方向组织进行市场调查，搜集有关的市场信息资料（2）对市场信息资料进行汇总并认真分析研究，编写市场调查报告，供领导参考2制订与执行投资方案（1）对投资项目实施评估、测算和分析，对投资项目进行成本、收益、风险及敏感性分析，配合投资主管制订投资打算和投资方案，为治理层的投资决策提供依据（2）依照投资打算方案，查找项目资源，设计投资项目，积极组织项目调查并对项目进行可行性分析研究，开展投资工作3投资执行（1）为投资项目预备推举性文件，编制投资调研报告及框架协议相关内容，并拟订项目实施打算和行动方案，供相关领导参考（2）作为项目小组成员，按照业务分工实施项目工作（3）协助投资主管

30、进行投资项目后期的结果评估，拟订项目结果评估报告（4）对投资项目的资料、决议、方案、可行性报告等文件资料进行整理、归档并按照相关制度认真治理（十一）核算专员岗位名称核算专员所属部门财务部上 级会计主管下 级任职资格1学历、专业知识：具有大学本科及以上学历，掌握财务治理、会计核算、成本核算、打算统计等方面的专业知识2工作经验：具有1年以上相关工作经验3业务了解范围：熟悉本行业的成本核算特点，了解企业内部业务、工作流程工作职责职责细分1核算制度建设（1）协助会计主管制订与会计核算有关的各项规章制度（2）随时检查各项财务制度的执行情况，对其中出现的问题及时制止、解决2会计核算（1）对成本核算进行预测

31、、打算、操纵、分析以及考核运作，督促企业各部门降低消耗，节约费用，提高经济效益（2）指导会计人员的核算业务工作，改善工作质量和服务态度，做好绩效考核工作（3）利用财务会计资料进行经济活动分析（十二）会计岗位名称会计所属部门财务部上 级会计主管下 级任职资格1学历、专业知识：具有大学本科及以上学历，掌握财务、会计、和财务电算化等方面的专业知识2工作经验：具有1年以上财务工作经验3业务了解范围：熟悉国家会计准则及税法、经济法等经济法规，掌握计算机财务软件，了解企业内部业务、工作流程工作职责职责细分1会计核算工作（1）审核有关的原始凭证，并依据会计准则和制度编制记账凭证（2）汇总会计凭证，发觉问题及

32、时解决，定期编制总账科目汇总表并进行试算平衡（3）依照原始凭证、记账凭证及科目汇总表登记明细账和总分类账（4）定期配合有关部门进行盘点，认真核对原始凭证、记账凭证、各级明细账、日记账及总分类账2编制财务报表（1）配合会计主管编制“现金流量表”、“资产负债表”、“利润表”等财务会计报表（2）填报“经济效益月报表”、“统计报表”，每月按时上报有关领导，经会计总管审核后，上报相关领导3纳税申报（1）依照国家税收法规和企业的相关规定，负责按月进行纳税申报（2）计算、统计税收，编制相关报表（3）办理相关税务手续4财务分析（1）随时掌握企业在各个银行的存款及现金余额的情况，及时报告会计主管（2）做好企业的

33、财务分析，配合会计主管和财务经理编写财务状况讲明书，为企业制订经营政策提供依据（3）配合会计总管进行各种财务预测、市场容量预测、市场占有率预测和市场价格预测等，为企业投资决策和生产经营活动提供可靠的依据5会计档案治理（1）对相关会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料进行科学分类，造册登记，统一治理（2）按照会计档案制度的规定进行会计档案的移交工作，在移交档案部门时，认真编制移交清册，确保移交手续完整（十三）出纳员岗位名称出纳员所属部门财务部上 级会计主管下 级任职资格1学历、专业知识：具有中专以上学历，掌握财务会计专业知识2工作经验：具有半年以上相关工作经验3业务了解范围：掌握会计基础知识

34、，熟悉现金、银行存款、票据传递等相关制度，熟悉计算机财务软件的操作方法工作职责职责细分1现金收付（1）依照银行的结算制度和企业报销制度，审核原始凭证的合法性、准确性，准确、及时地完成现金收付工作（2）及时对现金的收付开具或索取相关票据（3）负责工资的按时发放、保管、邮寄等工作及各类款项的报销2登记日记账（1）及时登记现金日记账和银行日记账，每日进行现金账款盘存，做好日清月结工作，并填写出纳日报表，报送领导（2）每日进行现金账款的盘存，并填写出纳日报表，报会计主管3现金提存与保管（1）依照企业经营需要，按企业及有关规定提取、送存和保管现金，保证经营活动的正常运行（2）准确完成清查现金和银行存款工

35、作，保证账、账相符，账、实相符4银行账务与支票办理（1）及时将收回的支票背书后，送交银行进账，及时查对款项的到账情况，填写银行日记账（2）凭领导审批的申领单开具支票，做到准确无误（3）每月及时从银行取回对账单，与出纳流水账核对无误后在对单账上加盖公章，对未对上的款项要及时查对缘故，编制银行对账余额调节表5会计凭证汇总与治理（1）每日汇总当日凭证，及时将原始凭证传递给会计（2）每月月初对上月会计凭证进行整理、汇总，并按顺序装订成册（3）做好会计凭证的档案治理工作，保证凭证完整，以便随时调用查阅（十四）审计员岗位名称审计员所属部门财务部上 级审计主管下 级任职资格1学历、专业知识：具有大学本科及以

36、上学历，掌握财务治理、金融、审计、统计等方面的相关专业知识2工作经验：具有2年以上财务工作经验，有中级专业技术职务任职资格3业务了解范围：国家财务、税务政策及有关法律法规，熟悉银行融资、信贷等相关手续，熟悉税务、银行工作及企业各部门的业务情况，掌握经济、统计、审计等方面的专业知识工作职责职责细分1企业财务收支审计（1）依照企业年度审计打算对企业各项财务收支、专项资金的使用和核算情况进行审计，检查企业资金、财务状况，对企业及各分支机构的财务报表进行审计，检验其真实性、准确性（2）及时向审计主管和财务经理通报对审计中发觉的问题；审计工作结束后，及时向领导提交财务收支审计报告2经营成果审计（1）依照

37、企业年度审计打算对企业经营成果的真实性、准确性、合法性等进行审计（2）及时通报向审计主管和财务经理通报审计中发觉的问题；审计工作结束后，及时向领导提交经营成果审计报告3离任审计（1）按企业有关规定，客观公正地对经批准立即离任的企业领导的工作状况和工作业绩进行客观、公正地全面审计（2）及时提交离任审计报告4专案审计（1）依照企业领导意见，对有损于企业利益或严峻违反财经纪律的行为，会同相关部门领导对其进行审计（2）提交审计报告，并提出相关建议5其他相关职责（1）依照国家有关制度和企业相关规定，配合外部审计机构进行必要的调查取证工作（2）对企业的投资项目进行审计（3）对与审计工作相关的资料、文件进行

38、归档治理第二章 财务部组织治理一、财务部组织结构设计工作模板（一）一般企业的财务部组织结构模板一般企业的财务部组织结构范例如图2-2所示。预算主管应收账款主管会计主管投资主管融资主管预算专员核算专员会计出纳员投资分析员融资专员财务助理财务经理财务总监成本主管税务专员账款催收专员图2-2 财务部组织结构图模板（二）按行业划分的财务部组织结构模板1酒店财务部组织结构范例如图2-3所示。总出纳应付账主管总账主管工资主管前厅收银主管餐厅收银主管夜审主管信贷收款主管成本操纵主管收货部主管秘书会计员总账资产核算员前厅收银员餐厅收银员夜审员信贷收款员成本操纵员仓库领班会计部经理成本操纵部经理财务经理财务总监

39、仓管员收货员图2-3 酒店财务部组织结构图模板2移动通信公司财务部组织结构范例如图2-4所示。会计经理财务经理财务总监总账会计工资核算员账款治理员费用审核员税收筹划员资金主管出纳员统计员档案治理员保险专员法律事务主管风险经理定价专员成本操纵经理合同主管图2-4 移动通信公司财务部组织结构图模板3生产制造企业财务部组织结构范例如图2-5所示。国内材料会计进口材料会计托付加工材料会计其他材料会计半成品售后会计售后维修机会计生产成本会计返修机核算会计出口销售会计 国内销售会计开票与统计员合并报表统计财务经理财务总监银行现金出纳 食堂会计出纳 信用证会计 固定资产会计原始单据审核会计制单会计统计员主办

40、会计 会计档案治理员费用与综合治理处采购与物料治理处并表与分析治理处生产与成本治理处物资与货款治理处图2-5 生产制造企业财务部组织结构图模板（三）按规模划分的财务部组织结构模板1中小型企业财务部组织结构图范例，如图2-6所示。财务经理财务主管审计主管资金治理专员出纳员会计主管成本治理专员税务专员会计审计员图2-6 中小型企业财务部组织结构图模板2假如企业设有分公司或分支结构，则集团公司总部的财务部结构如图2-7所示。财务总监主办会计财务治理员收入核算会计资产核算会计费用核算会计利润核算会计往来核算会计现金出纳分支机构会计银行出纳二级公司会计财务经理图2-7 集团公司总部财务部的组织结构图模板

41、二、财务治理制度设计工具表单（一）制度设计工作打算表序号设计项目设计负责人打算开始时刻打算完成时刻实际完成时刻备注年月日年月日年月日1初步调查2纲要设计3财务政策设计4差不多财务制度设计5财务治理体制设计6财务组织结构及岗位责任设计（二）财务治理状况调查表区分调查项目要紧检讨事项记事会计组织1规模会计组织与经营规模是否配合2结算体系分类账及辅助账对总结算的关系3账簿辅助账簿与总操纵账的关系4传票会计单位与其他单位的联络状况处理手续1速度结算的迅速程度拖延的缘故2传票的流淌开票、检证、出纳等记账程度及手续如何传票的流通及内部牵制是否确立3账簿的样式会计部门的账簿传票与其他部门的类似及重复情形传票

42、样式的改善与事务简化传票类的样式的标准化财产治理1余额应付账款与应收账款的差额票据的利用方法是否适当2存货资产评价存货的方法是否适当账面库存与实际库存差异如何处理存货是否过多3固定资产账簿记录情形账面价格与实际价格的差额资本支出与费用支出的划分是否适当4预备金坏账、价格变动、退职金等预备是否提存会计资料的利用1预算资金表的编制综合预算的编制实际绩效及打算的考虑预算与绩效的比较检讨2成本计算成本计算的方式是否适当标准成本的计算各部门收支的计算3利润打算固定费用与变动费用的区分是否适当能源利用率的计确实是否适当各项费用的预测是否准确是否适应经营条件的变化，损益平衡点的计确实是否准确以及经营目标的制

43、订是否合理4加工费用现行加工成本是否过高加工成本与人工成本的比较加工成本变化的缘故5经营统计经营统计的重要性不同期间的比较经营统计的有效应用税务1凭证外部凭证与内部凭证的整顿2公告企业决算的公告与调整是否适当3缴税缴税打算书与资金打算书的配合缴税预备金三、财务治理制度设计工作流程分析、研究 提交财务制度 设计报告试行 修正、定稿开始财务部人员对企业资产及财务治理活动进行分析研究财务总监检查、修改、审定财务部提交的设计报告总经理审核结束财务部将初定的财务治理制度下发给企业各个部门及分析机构企业各个部门依照制度设计要求试行企业各个部门及时上报试行中发觉的问题财务部依照试行情况进行制度修正财务部将修

44、正后的财务制度文稿提交给财务总监审定财务部人员熟悉企业业务流程，相关部门人员予以配合财务部人员了解企业的进展背景，包括企业进展史、组织结构、产品、财务治理及财务资产变动情况财务总监检查、审定总经理审核财务部人员设计制度纲要，提交制度设计报告四、会计治理制度设计工具表单（一）合并资产负债表编制单位： 年 月 日 金额单位：元资产行次期末余额年初余额负债及股东权益行次期末余额年初余额1流淌资产11流淌负债45 货币资金2 短期借款46 结算备付金3 向中央银行借款47 拆出资金4 汲取存款及同业存放48 交易性金融资产5 拆入资金49 应收票据6 交易性金融负债50 应收账款7 应付票据51 预付

45、款项8 应付账款52 应收保费9 预收款项53 应收分保账款10 卖出回购金融资产54 应收分保合同预备金11 应付手续费及佣金55 应收利息12 应付职工薪酬56 其他应收款13 应交税费57 买入返售金融资产14 应付利息58 存货15 其他应付款59 一年内到期的非流淌资产16 应付分保账款60 其他流淌资产17 保险合同预备金61流淌资产合计18 代理买卖证券款622非流淌资产19 代理承销证券款63 发放贷款及垫款20 一年内到期的非流淌负债64 可供出售金融资产21 其他流淌负债65 持有至到期投资22流淌负债合计66 长期应收款232非流淌负债67 长期股权投资24 长期借款68

46、 投资性房地产25 应付债券69 固定资产26 长期应付款70 在建工程27 专项应付款71 工程物资28 可能负债72 固定资产清理29 递延所得税负债73 生产性生物资产30 其他非流淌负债74 油气资产31 非流淌负债75 无形资产32负债合计76 开发支出333所有者权益（或股东权益）77 商誉34 实收资本（或股本）78 长期待摊费用35 资本公积79 递延所得税资产36 减：库存股80 其他非流淌资产37 盈余公积81非流淌资产合计38 一般风险预备8239 未分配利润8340 外币报表折算差额8441 归属于母公司所有者权益8542 少数所有者权益8643所有者权益合计87资产总

47、计44负债和所有者权益总计88（二）合并现金流量表及附注编制单位： 年 月 日 金额单位：元项目行次金额分（子）公司内部分公司之间分子（子子）公司之间股份公司外部合计1经营活动产生的现金流量1 销售商品、提供劳务收到的现金2 客户存款和同业存放款项净增加额3 向中央银行借款净增加额4 向其他金融机构拆入资金净增加额5 收到原保险合同保费取得的现金6 收到再保险业务现金净额7 保户储金及投资款净增加额8 处置交易性金融资产净增加额9 收取利息、手续费及佣金的现金10 拆入资金净增加额11 回购业务资金净增加额12 收到的税费返还13 收到其他与经营活动有关的现金14 经营活动现金流入小计15 购

48、买商品、同意劳务支付的现金16 客户贷款及垫款净增加额17 存放中央银行和同业款项净增加额18 支付原保险合同赔付款项的现金19 支付利息、手续费及佣金的现金20 支付保单红利的现金21 支付给职工以及为职工支付的现金22 支付的各项税费23 支付其他与经营活动有关的现金24 经营活动现金流出小计25 经营活动产生的现金流量净额262投资活动产生的现金流量27 收回投资收到的现金28 取得投资收益收到的现金29 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额30 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额31 收到其他与投资活动有关的现金32 投资活动现金流入小计33 购建固定资产、无形资产和

49、其他长期资产支付的现金34 投资支付的现金35 质押贷款净增加额36 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额37 支付其他与投资活动有关的现金38 投资活动现金流出小计39 投资活动产生的现金流量净额403筹资活动产生的现金流量41 汲取投资收到的现金42 其中：子公司汲取少数股东投资收到的现金43 取得借款收到的现金44 发行债券收到的现金45 收到其他与筹资活动有关的现金46 筹资活动现金流入小计47 偿还债务支付的现金48 分配股利、利润或偿付利息支付的现金49 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润50 支付其他与筹资活动有关的现金51 筹资活动现金流出小计52 筹资活动产生的现金流量

50、净额534汇率变动对现金及现金等价物的阻碍545现金及现金等价物净增加额55 加：期初现金及现金等价物余额566期末现金及现金等价物余额57合并现金流量表附注编制单位： 年 月 日 金额单位：元项目本期金额上期金额1将净利润调节为经营活动现金流量 净利润 加：资产减值预备 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“”号填列） 固定资产报废损失（收益以“”号填列） 公允价值变动损失（收益以“”号填列） 财务费用（收益以“”号填列） 投资损失（收益以“”号填列） 递延所得税资产减少（增加以“”号填列） 递延所

51、得税负债增加（减少以“”号填列） 存货的减少（增加以“”号填列） 经营性应收项目的减少（增加以“”号填列） 经营性应付项目的增加（减少以“”号填列） 其他 经营活动产生的现金流量净额2不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产3现金及现金等价物净变动情况 现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额（三）合并利润及利润分配表编制单位： 年 月 日 金额单位：元项 目行次本月数本期累计数上年同期数1营业总收入1其中：营业收入2 利息收入3 已赚保费4 手续费及佣金收入52营业总

52、成本6其中：营业成本7 利息支出8 手续费及佣金支出9 退保金10 赔付支出净额11 提取保险合同预备金净额12 保单红利支出13 分保费用14 营业税金及附加15 销售费用16 治理费用17 财务费用18 资产减值损失19 加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）20 投资收益（损失以“”号填列）21 其中：对联营企业和合营企业的投资收益22 汇兑收益（损失以“”号填列）233营业利润（亏损以“”号填列）24 加：营业外收入25 减：营业外支出26 其中：非流淌资产处置损失274利润总额（亏损总额以“”号填列）28 减：所得税费用295净利润（净亏损以“”号填列）*30 归属于母公司所有者的

53、净利润31 少数股东损益326每股收益33 （1）差不多每股收益34 （2）稀释每股收益35注：（1）合并利润表收入、费用项目按照各类企业利润表的相同口径填列。 （2）同一操纵下企业合并的当期，还应单独列示被合并方在合并前实现的净利润。五、会计治理制度设计工作流程（一）日记账、总账账务处理流程编制记账凭证汇总记账凭证 核对日记账、 明细账及总账余额 编制会计报表财务人员依照原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证（收款凭证、付款凭证、转账凭证）财务人员尽可能将同类原始凭证编制成原始凭证汇总表开始财务人员正确合理地粘附原始凭证1财务人员依照收款、付款凭证登记现金日记账、银行存款日记账2财务人员依照原

54、始凭证或原始凭证汇总表、记账凭证登记各种明细账总经理将通过审批的会计报表提交董事会结束财务人员依照明细账、总账及其他会计资料编制会计报表财务人员收集、整理其他会计资料财务总监审核财务人员依照记账凭证逐笔登记日记总账财务人员于月末核对总账与明细账、日记账财务人员依照企业情况核对总账各账户的余额总经理审批（二）汇总记账凭证账务处理流程编制、汇总记账凭证账目登记 核对日记账、 明细账及总账余额 编制会计报表财务人员汇总收款凭证、付款凭证、转账凭证财务人员依照原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证（收款凭证、付款凭证、转账凭证）财务人员尽可能将同类原始凭证编制成原始凭证汇总表开始财务人员正确合理地粘附原

55、始凭证1财务人员依照收款、付款凭证登记现金日记账、银行存款日记账2财务人员依照原始凭证或原始凭证汇总表、记账凭证登记各种明细账财务人员依照记账凭证逐笔登记日记总账财务人员于月末核对总账与明细账、日记账财务人员核对总账各账户的余额财务总监审核总经理审批总经理将通过审批的会计报表提交董事会结束财务人员依照明细账、总账及其他会计资料编制会计报表财务人员收集、整理其他会计资料（三）科目汇总表核算组织流程编制记账凭证和科目汇总表日记账、明细账登记财务人员依照原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证（收款凭证、付款凭证、转账凭证）财务人员尽可能将同类原始凭证编制成原始凭证汇总表财务人员正确合理地粘附原始凭证

56、核对日记账、明细账 及总账的余额 编制会计报表财务人员依照科目汇总表登记总分类账财务人员依照记账凭证编制科目汇总表开始财务人员收集、整理其他相关的会计资料财务人员于月末核对总账与明细账、日记账财务人员核对总账各账户的余额1财务人员依照收款、付款凭证登记现金日记账、银行存款日记账2财务人员依照原始凭证或原始凭证汇总表、记账凭证登记各种明细账财务总监审核总经理审批总经理将通过审批的会计报表提交董事会结束财务人员依照明细账、总账及其他会计资料编制会计报表第三章 企业财务战略规划与财务打算治理一、财务战略规划与财务打算治理工具表单（一）预算申请表编号： 填写日期： 单位：元预算编号预算名称用 途讲 明

57、单 价数 量申请金额合计批示填写： 审核：（二）预算变更申请表编号： 日期： 单位：元变更类不预算增加 预算减少预算科目细项讲明原核定预算拟变更内容调整幅度申请理由批示（三）月度费用预算表预算期间： 年 预算编制单位： 单位：元费用大类费用明细1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月备注人 力成 本支 出工资福利费职工教育经费工会经费社保费按人均可能费用公杂费通讯费交通费差不多固定的费用房产税土地使用税车船使用税租赁费财产保险费水电治理费折旧费与收入直接相关的费用业务招待费广告宣传费稿费业务代理费差旅费其他维修费低值易耗品劳保费汽车费邮寄费印刷费印花税中介费培训费其他合 计制表：

58、 复核：（四）销售收入预算表预算期间： 年 预算编制单位： 单位：元月份期初应收款当月销售总额当月回款转入下月应收款备注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计备注该表中的销售总额由后续的产品销售预测以及服务收入预测汇总得出制表： 复核：（五）现金流量预算表预算期间： 年 预算编制单位： 单位：元项目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月一、期初余额二、本期流入1商品销售收入2应收款流入3其他流入小计三、本期支出1采购支出2应付款支出3日常费用支出4税金支出5固定资产购置支出6投资支出7还贷支出8其他支出四、余额五、需筹资金额制表： 复核二、财务战略规划与财务

59、打算治理工作流程（一）财务打算编制流程财务战略规划财务打算编制成稿保存、执行开始财务治理人员明确企业的战略规划、经营目标财务部明确年度财务目标及相关要求财务部编制现金预算表、预算利润表、预算资产负债表，形成财务打算财务部编制现金与流量相匹配的预算表并上报领导审批明确现金的流入和流出量，并计算净现金流量依照差不多假设，考虑企业经营中各项工作现金的流出量及时刻提出差不多假设，进行现金收入预测结束财务部实施财务打算，并依照实际情况调整财务部将各预算表、相关资料文件等存档备查（二）成本费用预算流程预算预备成本费用预测编制成本费用预算公司高层依照企业进展规划制定企业的年度经营目标预算治理委员会依照企业年

60、度经营目标制定成本、费用预算的要求并下达至各部门开始财务部汇总各部门成本费用预算并进行分析，必要是进行调查财务部依照收集的信息，结合企业目前的经营情况及以后进展趋势等相关资料，进行成本费用预测各部门依照收集的信息，结合企业年度经营打算及成本费用编制要求，进行成本费用预测，编制年度费用预算公司财务部及各部门收集成本费用预算编制所需信息形成公司整体预算，相关领导签字后下发执行财务部及治理人员对成本费用预算执行进行监督、考核各部门执行公司审定的成本费用预算方案，财务部将相关资料、文件存档相关部门及财务部对成本费用预算进行修改、调整预算治理委员会对预算进行分析、平衡与协调，对不适之处提出修正意见财务部