企业内控测试模块（经典10部分）

1、1,测试点,供应商管理的制度文件,文件名称及编号,日期,是否明确规定了新增供应商资审的内容、程序以及相关部门和授权批准人的职能（是/否）,是否明确规定了供应商定期评价和合格/不合规供应商名录管理的内容、程序以及相关部门和授权批准人的职能（是/否）,2,测试点,新增供应商名称,新增供应商资审表或类似文件,日期,所属项目,资审表中所载相关资质及法人授权书等文件是否与其提供的原始文件一致（是/否）,相关资质文件是否在有效期内（是/否）,是否经适当管理层审批（是/否）,根据公司规定需进一步进行实地考察的，是否进行了实地考察并留有考察意见（是/否）,3,测试点,供应商评价表,合格/不合格供应商名录,日期

2、,供应商名称,评价内容是否完整（应包括经营资格和信誉、产品和服务的质量、供货能力、售后服务、风险因素等）（是/否）,是否经过参与评价部门/人员的评审签字（是/否）,评价结果是否反映在合格供应商名录中（是/否）,日期,文件名称,是否及时根据供应商相关变动信息更新名录（是/否）,供应商名录是否经过适当权限人员的审批,4,测试点,采购管理的制度文件,文件名称及编号,日期,是否明确规定了物资计划管理的内容、程序以及相关部门和授权批准人的职能（是/否）,是否明确了集中采购/招投标/独家议标/非招标形式采购等各种采购方式的适用范围、程序及相关部门和授权批准人的职能（是/否）,5,测试点,项目物资总需求计划

3、,名称及编号,日期,所属项目,内容是否完整（依被测试单位具体规章而确定）（是/否）,是否经项目及公司适当管理层审批（是/否）,当因合同范围调整/设计变更等原因需调整总需求计划时，是否按原审批流程重新审批（是/否）,项目部主办的采购需求（申请）计划（包括工程物资采购、周转物资的采购或租赁、设备采购或租赁）,公司采购部门主办的采购计划（包括工程物资采购、周转物资的采购或租赁、设备采购或租赁）,名称及编号,日期,所属项目,申请计划是否完整明确，注明对采购事项的具体要求（是/否）,采购总量是否包括在总需求计划范围内，如果超出，是否有合理解释并经适当权限管理层审批（是/否）,是否经适当权限人员的审核批准

4、（是/否）,名称及编号,日期,所属项目,采购/租赁计划描述是否完整明确（应包括采购对象、数量、规格等信息）（是/否）,候选供应商是否优先从合格供应商名录中选择，若为新增供应商是否经过资格预审（是/否）,是否经适当权限人员的审核批准（是/否）,建设方（即业主）提供物资的需用计划,名称及编号,日期,所属项目,需用计划是否与业主合同或其他书面指定函件相符，是否注明对需求事项的具体要求（是/否）,是否经适当权限人员的审核批准（是/否）,6,测试点,招标文件评审记录,开标记录,议标记录（有时与定标记录合并）,定标记录,项目名称,招标事项,日期,是否经过必要的相关评审部门/人员的评审签字（是/否）,评审意

5、见是否得到落实或合理解释（是/否）,评审结果是否经过适当管理层审批（是/否）,日期,编号,是否经开标会议参与人签字（是/否）,会议参与人是否符合公司制度要求（是/否）,日期,编号,是否由适当权限人员参与（是/否）,是否经双方所有议标人员签字确认（是/否）,日期,编号,是否经适当权限人员的审核批准（是/否）,是否符合低价中标原则（是/否）,如果选择非最低价供应商，是否有特别说明和审批（是/否）,独家议标资料,项目名称,议标事项,日期,采用独家议标方式的理由是否充分（是/否）,是否经适当管理层的审批（是/否）,非招标形式采购（快速采购/零星采购等）审批表（或询价记录）,日期,编号,是否经适当权限人

6、员的审核批准（是/否）,是否符合低价中标原则（是/否）,如果选择非最低价供应商，是否有特别说明和审批（是/否）,7,测试点,合同管理的制度文件,文件名称及编号,日期,是否明确规定了采购合同评审的内容、程序以及相关部门和授权批准人的职能（是/否）,是否明确规定了采购合同签署和用印的要求、程序以及相关部门和授权批准人的职能（是/否）,是否明确规定了采购合同编号及台账管理的要点、程序以及相关部门和授权批准人的职能（是/否）,是否明确规定了采购合同交底的内容、程序以及相关部门和授权批准人的职能（是/否）,8,测试点,物资供应合同与设备租赁合同文本,用印申请单或类似资料,合同评审表,合同名称及编号,日期

7、,合同签字人是否符合授权（是/否）,日期,合同用印是否符合印章管理规定并经过适当管理层审批（是/否）,日期,是否经过必要的相关评审部门/人员的评审签字（是/否）,评审意见是否得到落实或合理解释（是/否）,评审（汇总）意见是否经过适当管理层审批（是/否）,9,测试点,物资与设备供应合同台帐,物资与设备供应合同文本,项目名称,日期,每个台账中的合同是否连续编号（是/否）,编号,合同名称,合同与台账记录信息是否一致（是/否）,10,测试点,物资与设备供应商合同交底记录,结合EXWP-6、8的测试，供应商及设备出租商的招标、开标、定标、合同评审、用印申请、合同签订、合同交底是否符合正常业务时间逻辑顺序

8、并符合相关制度要求时限（是/否）,日期,合同名称及编号,交底内容是否完整（重点关注是否将合同潜在风险及收益条款交底给执行层，具体内容应参见测试单位的具体制度规定）（是/否）,交底人和被交底人是否签字确认（是/否）,11,测试点,物资订购及验收管理的制度文件,文件名称及编号,日期,是否明确规定了采购订单审批及处理的程序以及相关部门和授权批准人的职能（是/否）,是否明确规定了租赁设备验证的内容、程序以及相关部门和授权批准人的职能（是/否）,是否明确规定了物资验收入库的内容、程序以及相关部门和授权批准人的职能（是/否）,是否明确规定了不合格品处理的内容、程序以及相关部门和授权批准人的职能（是/否）,

9、12,测试点,采购订单或类似资料,日期,名称,编号,是否经适当管理层签字批准（是/否）,是否连续编号（是/否）,是否与经适当权限管理层审核、批准的采购申请计划/需求计划相一致（若有差异应有合理解释，或经适当权限管理层审批）（是/否）,13,测试点,租赁设备进场验证记录,日期,项目名称,租赁商名称,设备名称,验证内容是否完整（应包括设备合格证、年度检验合格证、操作人员上岗证、设备的完好状态、设备的安全及环保性能等）（是/否）,是否经出租方、承租方、安装单位、项目部机械工程师等相关验证人员签字确认（是/否）,14,测试点,项目名称,物资名称,验收单,试（复）验报告（适用于需要复验的物资）,入库单（

10、适用于库存管理的物资）,进出库台账,单据保管和流转,材料收、发、存报表或类似汇总表,编号,日期,是否从开工起连续编号（是/否）,物资规格、数量、价格等与需用计划/已订货通知单是否相符（是/否）,物资规格、数量、价格等与原始供货单（供货小票）是否相符（是/否）,是否有适当权限人员签字（是/否）,若为零库存管理,是否有分包方签字（是/否）（若不直接移交给分包，填N/A）,报告日期,是否有适当权限人员审核（是/否）,编号,日期,是否与送货单/验收单相符（是/否）,是否有材料保管人员或相关主管人员签字（是/否）,编号,日期,验收单/入库单的信息（编号、金额、数量）是否及时准确地反映在进出库台账中（是/

11、否）,是否分类按型号、规格、序时登记（是/否）,是否定期由独立人员复核签字（是/否）,日期,物资部门或者项目是否按月装订单据（是/否）,相关单据是否及时提供财务（是/否）,日期,汇总表中信息是否与进出库台账的相关记录一致（是/否）,是否经过适当权限人员审核签字（是/否）15,测试点,项目名称,物资名称,退、换货/不合格品处置记录,实地观察,编号,日期,处置数量等是否与验收记录内容一致（是/否）,是否有质检员、材料员签字（是/否）,是否经适当权限人员签字批准（是/否）,不合格物资是否单独存放（是/否）,16,测试点,物资使用管理的制度文件,文件名称及编号,日期,是否明确规定了物资领用与发出的内容

12、、程序以及相关部门和授权批准人的职能（是/否）,是否明确规定了物资盘点及差异处置的内容、程序以及相关部门和授权批准人的职能（是/否）,是否明确规定了物资业财账核对的内容、程序以及相关部门和授权批准人的职能（是/否）,是否明确规定了物资减值风险评估的内容、程序以及相关部门和授权批准人的职能（是/否）,是否明确规定了物资报废处理的内容、程序以及相关部门和授权批准人的职能（是/否）,17,测试点,项目名称,物资名称,领料单,出库单,进出库台账,单据保管和流转,材料收、发、存报表或类似汇总表,编号,日期,是否从开工起连续编号（是/否）,是否有领料申请人和发料人的签字确认（是/否）,是否经适当权限管理层

13、的审批（是/否）,是否注明了领料的规格型号和数量（是/否）,编号,日期,是否有具体领料人和发料人的签字确认（是/否）,与领料单内容是否相符（是/否）,是否注明了领料的规格型号和数量（是/否）,编号,日期,领料单/出库单的信息（编号、金额、数量）是否及时准确地反映在进出库台账中（是/否）,是否分类按型号、规格、序时登记（是/否）,是否定期由独立人员复核签字（是/否）,日期,物资部门或者项目是否按月装订单据（是/否）,相关单据是否及时提供财务（是/否）,编号,日期,汇总表中信息是否与进出库台账的相关记录一致（是/否）,是否经过适当权限人员审核签字（是/否）,18,测试点,项目名称,盘点计划/通知,

14、材料物资、周转料具盘点表（需包括年度盘点及季度抽盘）,盘点差异分析表/报告,盘点金额、收发存报表结存金额和财务账面数核对,盘盈盘亏帐务处理的会计凭证及附件,日期,检查盘点计划/通知内容是否完整，包括时间、人员、分工、存货范围等（是/否）,是否经过财务部门和物资部门负责人等适当权限人员审批（是/否）,日期,检查盘点表是否包含存货规格、账面数量、实地盘存数量、存货编号等详细信息（是否）,盘点范围是否全面（是否）,对现场钢材进行盘点的原始盘点记录（如材料存放地点，规格、型号及支数、捆数及理论重量的计算式）是否保留并能印证打印版盘点表数据的正确性（是/否）,是否有盘点人、监盘人签字（是/否）,是否经过

15、项目及公司适当权限人员审核（是/否）,日期,是否对盘点差异进行原因分析并提出相应的处理意见（是/否）,报告差异是否与盘点表的差异一致（是/否）,是否经适当人员的签字审批（是/否）,是否及时提交财务进行账务处理（是/否）,日期,盘点金额、收发存报表金额和财务账面数是否一致（是/否）,如果三者核对如不一致，是否对收发存报表作出调整，是否对账实差异进行账务处理（是/否）,凭证日期,凭证编号,附件是否经过适当权限人员审核并留有审核痕迹（是/否）,入账期间、金额、科目是否准确（是否）,对于期末结账前尚未经批准的存货盘盈盘亏，其处理是否符合会计制度要求（是/否）,会计凭证是否经过独立人复核，并留有复核痕迹

16、（是/否）,19,测试点,业财对账单（适用于材料实时入账的记账方式）,材料收、发、存报表/物资验收汇总表（适用于月度汇总记账方式）,日期,所属项目,财务部门是否定期（至少每季度）与材料管理人员核对材料收发存报表、出入库单与财务账面记录是否一致（是/否）,对账单是否经过材料管理部门和财务部门适当权限人员签字审核（是/否）,对于存在核对差异情况，检查是否及时查明差异原因并经过适当权限审批后予以处理（是/否）,日期,所属项目,材料管理部门留存的收发存报表是否与财务记账附件一致（是/否）,20,测试点,存货评估记录/存货减值分析报告,存货跌价准备申请/计算表,计提存货跌价准备凭证及附件,日期,是否有对

17、存货价值进行定期的评估（是/否）,是否经适当人员的审核，并留有审核痕迹（是/否）,日期,存货跌价准备计提是否正确（是/否）,是否经适当权限人员签字审批（是/否）,是否及时提交财务进行账务处理（是/否）,凭证日期,凭证编号,附件是否经过适当权限人员审核并留有审核痕迹（是/否）,入账期间、金额、科目是否准确（是否）,会计凭证是否经过独立人复核，并留有复核痕迹（是/否）,21,测试点,废旧物资处理申请,废旧物资处理询价记录/价格评审表,废材销售单/过磅单,废旧物资处理申请、废材销售表是否及时提交财务进行账务处理（是/否）,存货报废、残料收入帐务处理凭证及附件,日期,编号,物资名称,是否包括物资名称、规格数量等内容（是/否),是否经过适当权限人员审批，并留有审批痕迹（是/否）,日期,编号,处理价格是否按规定进行询价，并留有询价记录（是/否）,处理价格是否经过适当权限人员审核，并留有审核痕迹（是/否）,日期,编号,是否经材料员、监磅人员等参与处置人员签字（是